XX期貨經(jīng)紀公司財務(wù)會計管理辦法

1、XX期貨經(jīng)紀公司財務(wù)會計管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范本公司會計核算，根據(jù)關(guān)于加強期貨經(jīng) 紀公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)的原則，制定本制度。第二條公司財務(wù)會計部門和財會人員，應(yīng)遵守本制度。第三條 公司開展財務(wù)會計工作，應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則。財務(wù)會計管理必須符合國家會計法 律法規(guī)的規(guī)定； 符合期貨交易管理暫行條例和期貨 經(jīng)紀公司管理辦法；符合國家有 關(guān)法律、制度、規(guī)定。（二）準確性和及時性原則。公司財會工作必須確保 高度的準確性和及時性，以適應(yīng)期貨經(jīng)紀業(yè)務(wù)快節(jié)奏、高 風險的特點。（三）各類企業(yè)財會工作的通用原則，如完整性、規(guī) 范化、程序化、授 權(quán)分責、監(jiān)督制約等原則。第二章會計崗位與會計責任第

2、四條公司財會部負責公司的會計核算與財務(wù)管理工 作。第五條財會部負責人由公司任命并根據(jù)需要設(shè)置出納、記帳、審核、 匯總及異地營業(yè)部會計等財會崗位。第六條財會部門接受部門負責人和公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，并 按規(guī)定向公司 董事會報告工作。財會部門負責人要參與公 司經(jīng)營管理的重大決策。第七條各財會工作崗位之間要嚴格分工，明確崗位責任 制。凡涉及款 項收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須 由兩人或兩人以上分工辦理，財務(wù)印章與支票等銀行票據(jù) 分開保管。第八條會計人員必須嚴格遵守國家法律制度和期貨經(jīng)紀 公司內(nèi)控制 度的要求，盡職盡責地做好本職工作。對于堅 持原則、依法辦事，出色的履 行責任的財會人員，公司將予以獎勵

3、；若財會人員未能履行責任，甚至違紀違法，必 須承擔相應(yīng)的行政責任和法律責任。授意財會人員違紀違法、妨礙或陰撓會計人員正當履責的領(lǐng)導(dǎo)或其他人員，也必須承擔相應(yīng)的行政責任和法律責任。第三章預(yù)算控制第九條財會部門負責人要參與制定企業(yè)經(jīng)營目標，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財 務(wù)狀況，進行財務(wù)預(yù)測，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)選決策方案，促進公司目標管理的 科學(xué)化。第十條財會部門要按照公司既定的經(jīng)營目標編制財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算 可以是單一指標體系的預(yù)算，也可以是彈性預(yù)算，包括收入、費用、物資設(shè) 備、資金和利潤預(yù)算等內(nèi)容。財會部門負責按公司要求將預(yù)算指標層層分解，落實到 公司各部門。第十一條財會部門應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部條件和外部環(huán)境的變化，

4、對財務(wù)預(yù) 算進行必要、合理的事中、事后調(diào)整。第十二條預(yù)算控制是對公司經(jīng)營活動全過程的控制。財 會部門負責編制預(yù)算；負責對預(yù)算執(zhí)行過程的事中控制；負責事后按目標責任考核各部門 的業(yè)績。財務(wù)會計核算的同時，對收、費用等指標按責任單位分專戶，開展責任會計核算，以確保預(yù)算控制工作的程序化和經(jīng)?；?。第四章資金管理第十三條 財會部門必須如實反映和監(jiān)督企業(yè)自有資金、注冊資金、資 本公積、盈余公積和未分配利潤等項目，按規(guī)定辦法取得和運用，嚴禁抽逃注冊資本金。第十四條嚴禁監(jiān)控公司將資產(chǎn)與注冊資本、經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)與客戶保 證金的比率變動，確保公司資本充足率和付現(xiàn)能力，如果這兩項指標低于國 家監(jiān)管部門的規(guī)定，必須

5、按要求及時報告，認真整改。第十五條嚴格區(qū)分客戶保證金與其他資金，對客戶保證金必須?？顚?用，單獨設(shè)帳，按客戶進行明細核算，準確及時地記錄客戶保證金出入、期 貨交易手續(xù)費、交割手續(xù) 費、增值稅、交易盈虧等資金變化情況，嚴禁挪用客戶保證金，嚴禁為客戶透支交易。第十六條建立完善的客戶出入保證金管理辦法：（一）在期貨經(jīng)紀合同中，客戶必須指定資金調(diào)撥人，并預(yù)留資金調(diào)撥 人簽字或印鑒。（二）客戶存入保證金。單位客戶入金時，如果出票單位與客戶開戶名 稱不符，應(yīng)附有出票單位說明；如果自 然人客戶以支票等轉(zhuǎn)帳方式入金，必 須能夠證明該項資金 客戶有權(quán)用作期貨保證金。客戶保證金到賬后方可作為客戶開新倉或維持現(xiàn)有未

6、平倉合約的資金來源，財會部門確認 客戶資金到賬 后，通知公司結(jié)算、業(yè)務(wù)部門作為客戶保證 金增加處理，并給客戶開具收款 憑證。（三）客戶提款，要按照公司與客戶合同約定條件測算，當客戶確有可 提資金時方可辦理。辦理提款時，客戶須填寫提款憑證，由公司交易、結(jié)算 等部門審核簽字，財會部門在審核提款數(shù)額、各部門及客戶本人簽字確認無誤后，方可辦理出金。單位客戶出金，如果資金不是劃回客戶原單位，財會 部門應(yīng)要求客戶資金調(diào)撥人以書面形式寫清劃款辦法，并留存?zhèn)洳椤Ｗ匀蝗?客戶以現(xiàn)金形式存入的，可采用現(xiàn)金形式出金；以轉(zhuǎn)賬方式存入的原則上不得以現(xiàn)金形式出金。（四）客戶只有平掉所有持倉期貨合約，并結(jié)清與公司的一切債權(quán)

7、債務(wù)之后，方可辦理銷戶。（五）財會部門必須積極配合客戶辦理出入金手續(xù)，不得無理阻撓客戶提款或銷戶。第十七條公司按規(guī)定可以接受客戶交來的國庫券、標準倉單等押品作 為保證金，財會部門對客戶質(zhì)押業(yè)務(wù)的全過程要通過專戶核算與監(jiān)督，不可 只對質(zhì)押品作賬外登記。第十八條財會部門為了確?？蛻裟軌蛟谕粫r點、不同交易所從事期 貨買賣，必須每日監(jiān)控公司資金變動，在各 交易所之間合理配置資金?？蛻?保證金不得挪用，合理存 放，以保障業(yè)務(wù)活動正常進行。第十九條財會部門必須按規(guī)定提取和使用期貨風險準備 金。第二十條財會部門對期貨保證金之外的其他債權(quán)債務(wù)以 及投資業(yè)務(wù) 應(yīng)如實反映，嚴格監(jiān)督。這兩類業(yè)務(wù)發(fā)生時， 財會部門

8、必須嚴格把關(guān)，完善 審批制度，明確經(jīng)濟責任； 平時對各種其他債權(quán)債務(wù)應(yīng)及時清理，對投資盈虧應(yīng)及時核算，確保公司資金的安全性和有效性。第五章公司收支與實物資產(chǎn)的管理第二十一條財會部門要準確及時的核算期貨代理手續(xù)費 收入，確?？?戶手續(xù)費與交易所手續(xù)費、公司凈手續(xù)費核 對相符；確?？蛻艨偫m(xù)費核對相 符。宣業(yè)收入的記賬時間要符合國家規(guī)定，不得虛增收入或隱瞞收入第二十二條經(jīng)營費用和管理費用是公司的主要成本開支，是公司內(nèi)部 財會控制的重要內(nèi)容。財會部門應(yīng)按照各費用細目與期貨代理業(yè)務(wù)的關(guān)系，將各項費用劃分為直接費用和間接費用，制訂合理的費用開支標準，直接費 用定率控制，間接費用定額管理；確定每項費用的管理

9、措施，嚴 格審批手續(xù)，明確各部門的責任；加強費用的事中控制和事 后考核，節(jié)約開支。第二十三條公司風險事故開支，必須有嚴格的審批手續(xù)，按會計制度 規(guī)定辦法處理。平時發(fā)生錯單事故，財會部門要審核錯單報告，經(jīng)有關(guān)部門 確認及領(lǐng)導(dǎo)批示，在審核確認無誤后才能記入錯單專戶；以公司風險準備金或其他規(guī)定的資金來源抵補風險損失時，財會部門必須在對有關(guān) 文件憑證進行審核、確認合法有效之后方可辦理。第二十四條對公司營業(yè)外收支項目財會部門應(yīng)嚴格審核，按規(guī)定進行 賬務(wù)處理。第二十五條 公司固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)，按照“誰使用、誰管理、誰負 責的要求，由財會部門、綜合管理部門和使用部門歸口管理。對電腦、通 訊設(shè)備等重要實物資

10、產(chǎn)要實行特殊例外管理。第六章會計帳務(wù)處理和信息披露的管理要求第二十六條業(yè)務(wù)賬務(wù)處理方法，執(zhí)行財政部制定的相關(guān)會計核算辦 法，做到有關(guān)會計科目、核算口徑、做賬方法 統(tǒng)一。第二十七條會計核算必須依據(jù)合法有效的會計憑證要素。公司結(jié)算、 業(yè)務(wù)等部門自制的會計原始憑證必須內(nèi)容翔實，要素齊全，有關(guān)部門和人員 簽字蓋章；外來會計原始憑證中有一部分是交易所電傳件，事后應(yīng)索取交易所蓋章原件。會計人員負責審核原始憑證的合法性、真實性和完 整性，對不符合要求的原始憑證不予受理。第二十八條公司在條件具備時實行電算化會計，采用國家財稅部門認可的會計軟件，通過電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入和查閱會計數(shù)據(jù)時，保證只有在 識別特殊密碼

11、狀態(tài)下，才 進入該系統(tǒng)。第二十九條公司必須建立規(guī)范的會計報表制度。會計報表由專人負責 編報；對外會計報表必須符合國家制度要求；公司內(nèi)部可根據(jù)管理需要規(guī)定內(nèi)部報表、內(nèi)部報表要相對穩(wěn)定。第三十條公司向期貨監(jiān)管部門、期貨交易所等單位上報的統(tǒng)計信息， 在統(tǒng)計辦法、指標口徑、上報時間等方面必須符合規(guī)定。第三條財會部門應(yīng)遵守會計信息分級保密原則，按規(guī)定 維護客戶的正當權(quán)益。第七章財務(wù)稽核、內(nèi)部審計與會計檔案的管理第三十二條 財會部門內(nèi)部稽核。出納、記賬、審核、匯總等崗位各司其職，各負其責，日常編制憑證、登記賬簿 時即保持互相制約、內(nèi)部稽核關(guān)系；各會計崗位定期不定期 對賬，保證賬證、賬賬、賬表相符；會計部門定期不定期地檢查營業(yè)部會計工作，確保營業(yè)部會計資料準確、及時和 完整，確保公司對營業(yè)部的有效控制。第三十三條財會部門與結(jié)算部門建立相應(yīng)的對賬制度。結(jié)算部每日向 財會都提供最新的交易所資金狀況表，財務(wù) 部依據(jù)交易所資金狀況，結(jié)合交 易部門的要求，合理配置 資金；結(jié)算部根據(jù)財會部提供的客戶出入金單，輸 入客戶 賬單；結(jié)算部定期向財會部提供客戶交易匯總表，財會部據(jù) 以登記每 個客戶的手續(xù)費、盈虧、月末每個客戶在財務(wù)賬 上的出入金、累計盈虧、手 續(xù)費和月末資金余