XX銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程

1、XX銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程第一條為規(guī)范非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作，準(zhǔn)確清分非信貸 資產(chǎn)，真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)雖，依據(jù)監(jiān)管部門要求和本行的 相關(guān)制度規(guī)定，制定本流程。第二條對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類 ，應(yīng)在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素，相應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、 可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法， 將非信貸資產(chǎn)分類為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)風(fēng)險(xiǎn) 等級(jí)。（一）風(fēng)險(xiǎn)分類法。根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對(duì)于履行合同 和償債能力等進(jìn)行質(zhì)雖分類的方法。主要適用于同業(yè)債權(quán)、投 資類資 產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)

2、收款項(xiàng)等。（二）賬面價(jià)值法。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià) 值，能 直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià) 值和損失程度進(jìn)行質(zhì)雖分類的方法。主要適用于安全性非信貸 資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬 等。（三）可變現(xiàn)凈值法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額， 扣除 其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)雖 分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相 關(guān)處置稅費(fèi)后的金額。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額 =資產(chǎn)賬面價(jià)值-可（已）變現(xiàn)凈 值；預(yù)計(jì)損失率=（預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值）X 100%。 主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無 形資產(chǎn)等。

3、（四）成本與市價(jià)孰低法。根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的 原則，估算投資損失的質(zhì)雖分類方法。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額 =資產(chǎn)賬面價(jià)值-公允價(jià)值；預(yù)計(jì)損失率=（預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值）X 100%。主要 適用于投資類資產(chǎn)等。（五）專家判定法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基 礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)雖分類方法。主要適 用于資 產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類 方法確認(rèn) 損失的資產(chǎn)。專家組由總行資產(chǎn)分類委員會(huì)成員組 成，或由總行 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。第三條非信貸資風(fēng)險(xiǎn)分類的流程為：收集資料一初分一初審一復(fù)審一認(rèn)定第四條收集資料非信貸資產(chǎn)管理單位 （含總行相關(guān)部門、支行、

4、營(yíng)業(yè)部） 應(yīng)收集分管的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)資料，基礎(chǔ)資料包括背 景 資料和附件材料。（-）背景資料。主要包括：非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀；非信貸資產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對(duì)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格 、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失 率等；非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況。（二）附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄 ；司法部門或相關(guān)政府 部門的文件；本行已有的調(diào)查分析報(bào)告；原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資 料,包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審議 記錄、批復(fù)文件等。特殊原因造成權(quán)屬資料不全、交易對(duì)于信息

5、不全等風(fēng)險(xiǎn)分類 依據(jù)信息資料不完整時(shí)，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負(fù) 責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查。（三）初分。核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目。初分人員對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的核對(duì)要 做到準(zhǔn)確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。資料整理與分析。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，對(duì)收集的 資料進(jìn)行整理、歸類，并依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步分析，做好分 類準(zhǔn)備工作。提出初分意見。初分人員根據(jù)初步分析，提出初分理由 和初步分類意見，并按要求制作非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定 表。（見附件）（四）初審。集體初審。初分人將非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表及 其 他資料呈交本部門（支行、營(yíng)業(yè)部）集體審議。重

6、點(diǎn)是審核 資料 完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。上報(bào)初審結(jié)果。將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報(bào)告 一并上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審核。（五）認(rèn)定。審核。總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行及相關(guān)部門報(bào)送的初分結(jié) 果及相關(guān)資料進(jìn)行審核后，制作報(bào)告表，提交總行資產(chǎn)分類委 員會(huì)審議。認(rèn)定?？傂匈Y產(chǎn)分類委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部提交初審結(jié)果 進(jìn)行審議，確定認(rèn)定結(jié)果。第五條分類標(biāo)準(zhǔn)非信貸資產(chǎn)按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度可劃分為安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)兩大類。安全性非信貸資產(chǎn)主要包括：現(xiàn) 金及 周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn) 性非信 貸資產(chǎn)主要包括：同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬 款、其他 應(yīng)收款

7、、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、 在建工程、 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn) 清理、歷年虧損掛賬等項(xiàng)目。各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類的具體標(biāo)準(zhǔn)為：一、安全性非信貸資產(chǎn)按照賬面價(jià)值法一般可直接認(rèn)定為正常類。二、風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)(-)同業(yè)債權(quán)按照風(fēng)險(xiǎn)分類法，其分類標(biāo)準(zhǔn)：1、拆放同業(yè)款項(xiàng)正常類。交易對(duì)于能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑 拆 借資金本息不能按時(shí)足額償還。一般具有以下特征：交易 對(duì)于 經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流雖充足，能正常足 額償還 債務(wù)。拆借未到期。本筆拆借能按期支付利息。 如有擔(dān)保,擔(dān)保合法、有效、足值。關(guān)注類。盡管交易對(duì)于目前有能力償還拆借款項(xiàng)本息 但存在影響債

8、務(wù)償還的不利因素。一般具有以下特征：宏觀 經(jīng) 濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、交易對(duì)于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變- -失類。（十一）待處理財(cái)產(chǎn)損溢按照賬面價(jià)值法，依據(jù)待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損 失部分直接劃為損失類，盈余部分最多劃為關(guān)注類。（十二）固定資產(chǎn)清理按照可變現(xiàn)凈值法，其分類標(biāo)準(zhǔn)：可變現(xiàn)金額等于或超過賬面余額，且清理手續(xù)齊全，劃 分為正常類；可變現(xiàn)金額雖等于或超過賬面余額，但清理手續(xù)存在瑕 疵，劃分為關(guān)注類?？勺儸F(xiàn)金額小于賬面余額，預(yù)計(jì)損失率在 30% （含）以 內(nèi)的，劃為次級(jí)類；預(yù)計(jì)損失率在 30%-90% （含）的，劃為可 疑類；預(yù)計(jì)損失率在90加上的，劃為損失類。（十三）歷年掛賬損失按照賬面價(jià)值法，歷年掛賬損失直