項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案V:1.0精細(xì)整理，僅供參考 項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案日期：20 xx年X月XXXXXX用房工程 項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù),達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的,貫徹全面審計(jì),突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針,特制定本實(shí)施方案。本實(shí)施方案根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、中華人民共和國國家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則制定。 一、被審計(jì)工程基本情況 XXXXXX工程項(xiàng)目位于河西區(qū)X6-2號地塊內(nèi),西臨博興五路,北臨涼水河路。該項(xiàng)目總占地面積約為18000平方米,建筑面積約為6000平方米。 該項(xiàng)目主要功能包括

2、:辦公室、會(huì)議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè),鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。 工程投資匡算額為4000萬元,最終投資額以可行性研究報(bào)告批復(fù)金額為準(zhǔn)。 該項(xiàng)目所需資金由財(cái)政籌措解決。 工程計(jì)劃2012年4月開工,2012年7月竣工。 該工程主體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑,包括土建(結(jié)構(gòu)、裝飾)、安裝(給排水、暖通、電氣)工程。 二、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則 1、審計(jì)目的 1 通過對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì),保證項(xiàng)目能有效控制投資,檢查建設(shè)資金使用和項(xiàng)目管理的真實(shí)性和合規(guī)性,提出加強(qiáng)管理的建議,正確核算建設(shè)成本。 (1)通過跟蹤

3、審計(jì),達(dá)到規(guī)范建設(shè)過程行為的目的; (2)根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù),通過科學(xué)的審計(jì)方法和切實(shí)可行的審計(jì)措施,達(dá)到維護(hù)國家財(cái)政資金合理使用的目的。 2、審計(jì)原則 本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定,對工程造價(jià)開展審計(jì)、監(jiān)督,并對審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 三、審計(jì)范圍與審計(jì)對象 (一)審計(jì)范圍:自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工之日,前期工作、項(xiàng)目基建程序履行、項(xiàng)目建議書的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況(質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等)、工程結(jié)算、資金使用情況。 (二)審計(jì)對象:本項(xiàng)目的建設(shè)單位,必要時(shí)延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目

4、直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢及采購供貨等參建單位。 四、審計(jì)依據(jù): 1、國家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章 2、主席令第15號中華人民共和國合同法 3、主席令第91號中華人民共和國建筑法 4、主席令第21號中華人民共和國招投標(biāo)法 5、財(cái)建2004369號工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 6、北京市工程造價(jià)管理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額 7、本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件 8、合同依據(jù): (1)業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同; (2)業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供 貨合同; (3)業(yè)主對外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同; (4)業(yè)主委托進(jìn)行工程造價(jià)咨詢服務(wù)合同。 9、工程設(shè)計(jì)文件(施工圖紙、說明及

5、有關(guān)資料); 10、設(shè)計(jì)變更文件; 11、經(jīng)業(yè)主、承包商或供應(yīng)商、監(jiān)理(在必要時(shí)要有設(shè)計(jì)) 方認(rèn)可的會(huì)議紀(jì)要、有效業(yè)務(wù)簽證; 12、由監(jiān)理單位審核過并確認(rèn)的工程洽商; 13、工程現(xiàn)場實(shí)際情況。 五、審計(jì)步驟和方法 (一)審計(jì)步驟 審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段,在每個(gè)階段中,都按照先對報(bào)送資料及現(xiàn)場情況考證清楚再審計(jì)的原則,參加工程例會(huì),對有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場取證,每周至少駐場2天,并不定 期去現(xiàn)場取證。 (二)審計(jì)方法 按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與日?，F(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式,審計(jì)組在現(xiàn)場調(diào)查及對報(bào)審資料審核的基礎(chǔ)上,采取檢查法、分析法、計(jì)算法、全面審核法、計(jì)算

6、機(jī)軟件輔助計(jì)算法等方法保證審計(jì)工作順利開展。 六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段,主要審查以下事項(xiàng): (一)前期工作審計(jì)。 前期工作審計(jì)主要是對建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核,其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。 1、對建設(shè)程序的審計(jì) (1)檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序;是否得到開發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。 (2)檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序,是否經(jīng)過項(xiàng)目建議書(代可研報(bào)告)的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。 2、重點(diǎn)審查招投標(biāo)情況 (1)本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見

7、進(jìn)行了招標(biāo)。 (2)檢查公開招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合招標(biāo)公告發(fā) 布暫行辦法的規(guī)定,招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備,即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。 (3)對招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。 檢查招標(biāo)控制價(jià)是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人,或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制;檢查招標(biāo)控制價(jià)編制人是否為經(jīng)過國家注冊的造價(jià)工程師;審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制,即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則;重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面;重點(diǎn)審

8、查招標(biāo)控制價(jià)單價(jià)及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理合規(guī),是否有漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)現(xiàn)象 (4)檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整,是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容;檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評標(biāo)辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)。 (5)審核招標(biāo)文件中施工合同條款 審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性;重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款,是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。造價(jià)方面條款專用條款中對有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。 (6)檢查開標(biāo)時(shí)間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開

9、進(jìn)行;開標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn);檢查評標(biāo)委員會(huì)的人員組成是否符合要求;開標(biāo)程序是否合規(guī);檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。 (二)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對投資確定的審計(jì)(含合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付),對工程監(jiān)理情況的審計(jì),對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì),對財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。 1、對投資確定的審計(jì)。 合同審查 審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致;審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致,招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他

10、協(xié)議;檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性,其資質(zhì)等級是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級一致;檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時(shí)簽訂合同。 現(xiàn)場簽證情況審計(jì) 審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說明及計(jì)算依據(jù)(國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價(jià)格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外)。對重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖 上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。 工程洽商增加費(fèi)用的審查。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī),責(zé)任人是否明確;檢查簽認(rèn)過程中是否有弄虛作假,虛增工程支出的問題;對于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時(shí)性。 工程索賠審計(jì) 依據(jù)建設(shè)工程施工

11、發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠,重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。 在收到索賠申請報(bào)告后,及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核,或要求申請人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理: (1)合同中已有適用的價(jià)格,按合同中已有價(jià)格確定; (2)合同中有類似的價(jià)格,參照類似的價(jià)格確定; (3)合同中沒有適用或類似的價(jià)格,由承包人提出價(jià)格,經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。 處理工程索賠,要重點(diǎn)查閱跟蹤日記,施工記錄,往來文件,會(huì)議記錄,現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì) 工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生,又要防止因進(jìn)度款支付不及時(shí)而影響工程進(jìn)度

12、,造成不必要的損失。 2、對工程監(jiān)理情況的審計(jì) 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì);監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件;是否按國家有關(guān)規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。 3、對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì) 審計(jì)組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時(shí)提出整改意見,并跟蹤整改結(jié)果。 重點(diǎn)跟蹤審計(jì)隱蔽工程,對隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)行拍照、查看有關(guān)資料、詢問等方式掌握工程情況,并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計(jì)主要工作內(nèi)容包括: 預(yù)埋工程,包括鐵件、管線預(yù)埋等,看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致;屋面工程,指屋面基層處理、防

13、水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范,與所采用的圖集是否相符;裝飾工程,主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致,實(shí)際消耗量如何;安裝工程,安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式,是否與圖紙、圖集要求相符。 4、對財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì) (1)收集合同,審核付款情況,具體審核內(nèi)容包括:付款人與合同人是否一致,是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款,是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證,審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。 (2)收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,憑證、賬簿和報(bào)表勾稽 關(guān)系是否正確,會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。 (3)通過以上

14、收集資料,檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi),所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。 (4)檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。 (三)竣工結(jié)算審計(jì) 竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。 1、對項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程量清單審核。按合同約定和“工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范”,對其工程量變更(經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn))超出了合同約定的幅度范圍時(shí),或發(fā)生清單項(xiàng)目增、減(經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn))時(shí),根據(jù)設(shè)計(jì)變更對各項(xiàng)工程的工程量、單價(jià)進(jìn)行審核,審核工程量是否按照建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算;審核工程項(xiàng)目劃分、名稱及計(jì)量單位是否按計(jì)價(jià)規(guī)范執(zhí)行,審核相同項(xiàng)目的價(jià)格是否按原投標(biāo)單價(jià)執(zhí)行,對原投標(biāo)未含項(xiàng)目的

15、價(jià)格進(jìn)行分析,按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款,審核確定合理的單價(jià); 2、對項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核; 3、對項(xiàng)目計(jì)價(jià)程序進(jìn)行審核; 4、審核設(shè)備、材料的暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)格的合法性、合理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價(jià)部分取費(fèi)的合規(guī)性; 5、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象; 6、審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容,如有,應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減; 7、審核其它費(fèi)用、匯總過程等計(jì)算方法、過程的準(zhǔn)確性。 七、審計(jì)反饋機(jī)制 對跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題主要采用以下兩種反饋機(jī)制: 1.對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時(shí)間通知甲方,在與甲方統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上,及時(shí)通知總包方、監(jiān)

16、理單位(如需要),多方共同商議解決方案,盡早解決問題。 2.對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時(shí)間通知總包方和監(jiān)理,并要求總包立即整改,同時(shí),及時(shí)將審計(jì)提出的問題和整改要求通知甲方。 以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用,但無論采用哪種反饋機(jī)制,最終都需要得到甲方、審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識基礎(chǔ)上,再在監(jiān)理會(huì)上予以通報(bào)。 八、審計(jì)工作要求 (一)審計(jì)進(jìn)度安排 1.審前準(zhǔn)備時(shí)間:2012年3月20日至 2012年3月 31日 2.審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施時(shí)間:2012年 3月27日至工程竣工日 3.最終審計(jì)報(bào)告將在提交資料完備、各方通力配合的前 提下,于三個(gè)月內(nèi)完成。 (二)審計(jì)組內(nèi)

17、部職責(zé)分工 審計(jì)組組長由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)任,負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計(jì)工作,審核審計(jì)實(shí)施方案,復(fù)核審計(jì)工作底稿,審核審計(jì)報(bào)告,組織做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作;協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系,并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。 審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任,負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案,復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù),編制審計(jì)報(bào)告,按照審計(jì)局的要求組織做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。 審計(jì)組成員由XXXXX工程造價(jià)咨詢有限公司派出的XXXX組成,負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng),按照中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求,依法獲取審計(jì)證據(jù),真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng),對實(shí)施方案確定的每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿,做好審計(jì)檔案的歸檔、裝