主要財務假設

1、1.主要財務假定（參照獲獎作品）（1）工商支行設在浙江工商大學北門旁（有店面空缺），因為支行買賣規(guī)模小，主要為學生服務，所以按國家規(guī)定可不用交稅。（2）依據本支行現(xiàn)實基礎、能力、潛力和業(yè)務發(fā)展的各項計劃以及投資項目可行性，經過剖析研究采納正確計算方法，本著務實、穩(wěn)重的原則，并按照我國現(xiàn)行法律、法例和制度，在各主要方面與財政部公布的公司會計制度和訂正過的公司會計準則相一致。（3）存貨控制采納先進先出法，期末存貨按下期銷售收入的10提取。銷售展望，依據市場檢查、公司發(fā)展戰(zhàn)略、營銷進度和公司生產能力做出以下展望：月均營業(yè)額（萬元）年度營業(yè)額（萬元）第一年：1.3015.60第二年：1.5018.00

2、第三年：2.2026.40第四年：2.7032.40第五年：3.5042.00成本花費核算，。生產總成本估量表年份第一年第二年第三年第四年第五年項目時期費商品進10.0014.1020.2525.0033.40用估量價（萬表元）年份第一年第二年第三年第四年第五年項目銷售費0.680.790.941.011.10用（萬元）管理費0.600.750.650.590.64用（萬元）財務費用（萬元）合（萬1.401.541.591.61.95元）人工費在守舊計算后仍舊較低。注：因為生協(xié)組織的特殊性，對于志愿者的招募難度較低，因此直接學校旁邊商鋪眾多，并且學生連生活用品也愈來愈趨勢于網絡購物，所以銷售花

3、費投入相對可是本支行面向人群主要為浙工商學生，所以銷售花費的絕對數量不大。收益表（合理就好）依據銷售展望及成本花費估量表（見附錄）編制展望收益表：收益表第一年第二年第三年第四年第五年一.主營業(yè)務收入15.6018.0026.4032.4042.00減：主營業(yè)務成本10.0014.1020.2525.0033.40主營業(yè)務稅金及附帶0.780.91.322.13.66二.主營業(yè)務收益4.823.004.835.304.94減：銷售花費0.680.790.941.011.10管理花費0.600.750.650.590.64財務花費0.120.000.000.000.00三.收益總數3.421.46

4、3.243.703.20減：所得稅0.00四.凈收益注：項目主營業(yè)務稅金及附帶按當年銷售收入的0.5%估量財產欠債表財產欠債表單位：萬元欠債及財產第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年權益流動流動財產:欠債:錢幣12.2315.0040.0045.00對付1.234.546.765.967.8550.00資本帳款應收短期帳款借錢減:壞欠債1.234.546.765.967.85帳準備共計應收帳款凈額存貨1.001.001.001.001.00流動財產13.2316.0041.0046.0051.00共計固定財產:固定財產2.002.002.002.002.00原價減:累0

5、.010.050.080.12全部者0.17計折舊權益:固定財產1.991.951.921.88實收凈值1.83資本無形盈利財產:公積減:累未分派計攤銷收益無形財產全部者權益合凈值計欠債及財產共計15.2217.9542.9247.8852.83權益合1.234.546.765.967.85計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、經營活動產生的現(xiàn)金流量:銷售商品、供給勞務收到的現(xiàn)金15.6018.0026.4032.4042.00現(xiàn)金流入小計15.6018.0026.4032.4042.00購置商品、接受勞務支付的現(xiàn)金10.0014.1020.2525.0033.

6、40支付給員工的現(xiàn)金2.102.302.202.402.50支付的所得稅0.000.000.000.000.00支付其余與經營活動相關的現(xiàn)金22.133.504.00現(xiàn)金流出小計14.118.525.4530.939.9經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額1.5-0.50.951.52.1二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：購建固定財產所支付的現(xiàn)金2.000.000.000.000.00投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-2000.000.000.000.00三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：汲取權益性投資所收到的現(xiàn)金15.0020.0025.0030.0035.00借錢所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)

7、金流入小計15.0020.0025.0030.0035.00償還借錢所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00分派股利所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00償付利息所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流出小計0.000.000.000.000.00籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額15.0020.0025.0030.0035.00四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增添額14.5019.5025.9531.5037.10會計報表剖析會計報表重要數據：五年銷售收入（萬元）：15.60；18.00；26.40；32.40；42.00；五年凈收益（萬元）：3.42；1.46；3.24；3.70；3.20；達到正現(xiàn)金流所需時間：0個月；達到進出均衡所需時間：0個月。重要比率及