公司治理專項(xiàng)審計(jì)的方案

1、 歡迎閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！ 歡迎閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！ 感謝閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！ 感謝閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！ 歡迎閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！ 感謝閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！公司治理專項(xiàng)審計(jì)的方案公司治理專項(xiàng)審計(jì)的方案為進(jìn)一步完善wohang法人治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制，根據(jù)審計(jì)中心年度審計(jì)計(jì)劃，特制定公司治理專項(xiàng)審計(jì)方案，具體如下：一、審計(jì)目的 為加快wohang現(xiàn)代金融企業(yè)建設(shè)步伐，構(gòu)建職責(zé)邊界清晰、權(quán)責(zé)明確、運(yùn)作規(guī)范、制衡有效的“三會一層”治理結(jié)構(gòu)，形成相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)

2、的工作機(jī)制。進(jìn)一步完善公司治理，查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)問題，提升公司治理水平，確保公司治理的合規(guī)性、有效性，促進(jìn)wohang長期穩(wěn)健發(fā)展。二、審計(jì)對象和范圍時間安排及審計(jì)人員組成1.時間安排：審計(jì)工作自2021年12月1日開始至12月中旬結(jié)束，每家行社現(xiàn)場審計(jì)時間約1周。審計(jì)結(jié)束后2日內(nèi)完成審計(jì)報告和附表。如遇重大、突出問題，可延長審計(jì)時間和延伸審計(jì)范圍，時間服從質(zhì)量。2.審計(jì)人員組成：審計(jì)組設(shè)組長1名，主審1名；組員3-4名。（三）審計(jì)依據(jù)公司法、商業(yè)銀行法、銀行保險機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法、農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法商業(yè)銀行公司治理指引、商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法、商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)

3、聯(lián)交易管理辦法、商業(yè)銀行董事履職評價辦法（試行）、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引、商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引、商業(yè)銀行信息披露辦法等。四、審計(jì)內(nèi)容（一）黨的領(lǐng)導(dǎo)是否在公司章程中明確黨建工作總體要求；是否科學(xué)合理界定黨委與股東（社員代表）大會、董（理）事會、監(jiān)事會、高級管理層的職責(zé)邊界與權(quán)利義務(wù)，明確黨委前置研究討論事項(xiàng)清單；重大經(jīng)營管理事項(xiàng)是否經(jīng)黨委會研究討論后，再提交董事會或高管層決策。（二）股東股權(quán)1.是否安排專人負(fù)責(zé)公司治理事宜，公司治理職責(zé)是否明晰；按時召開股東大會年度會議；股東大會會議是否實(shí)行律師見證制度，并出具法律意見書；會議通知是否符合法律法規(guī)要求；出席會議的比例是否合法合規(guī)；是否存在

4、應(yīng)限制而未限制表決權(quán)情況；是否嚴(yán)格執(zhí)行回避制度；是否提前告知監(jiān)管部門；是否存在應(yīng)經(jīng)股東大會審議而為審議的現(xiàn)象等；公司章程是否符合監(jiān)管部門要求。2.縣域機(jī)構(gòu)法人股占比是否超過35%，市區(qū)機(jī)構(gòu)法人股占比是否超過50%；職工股占比是否低于20%。3.股東社會聲譽(yù)、誠信記錄、納稅記錄、財(cái)務(wù)狀況等是否持續(xù)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定；是否有股東經(jīng)營不善或投資失敗，陷入債務(wù)危機(jī)和訴訟糾紛，對本行經(jīng)營造成負(fù)面影響；主要股東是否提供虛假資料或者作不實(shí)聲明；股東是否使用信貸資金、委托資金、債務(wù)資金或其他非自有資金入股，是否存在虛假出資、出資不實(shí)、抽逃或變相抽逃出資等現(xiàn)象；股東是否委托他人或接受他人委托持股，是否存在隱

5、形股東、金融產(chǎn)品持股現(xiàn)象。股東或其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等是否通過隱瞞、欺騙等不正當(dāng)手段超比例持有農(nóng)合機(jī)構(gòu)股權(quán)；作為主要股東參股商業(yè)銀行是否超過2家，控股商業(yè)銀行是否超過1家；入股程序是否合規(guī)，是否未經(jīng)批準(zhǔn)持有股權(quán)或行使股東權(quán)利，股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人單獨(dú)或合計(jì)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下是否按照規(guī)定報監(jiān)管部門備案；股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人是否未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)或合計(jì)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額百分之五以上；同一股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人持股比例是否符合監(jiān)管規(guī)定。4.是否存在股東通過隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動

6、約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對商業(yè)銀行的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)情況；主要股東是否在持股5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份（不包括監(jiān)管要求、監(jiān)管批準(zhǔn)、司法強(qiáng)制、同一投資人名下不同主體轉(zhuǎn)讓等情形）；是否存在提名董（理）事超過三分之一、同時提名董（理）事和監(jiān)事的現(xiàn)象；股東派駐的董（理）事、監(jiān)事、高管是否未經(jīng)核準(zhǔn)履行職責(zé)，是否與本行和其他關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)存在董（理）事、監(jiān)事和高管交叉任職現(xiàn)象；是否濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會、高管層的決策權(quán)和管理權(quán)，或進(jìn)行利益輸送，或?yàn)E用股東權(quán)利損害相關(guān)利益者的合法權(quán)益；主要股東是否按照規(guī)定向商業(yè)銀行提供信息，是否按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾，是否支持銀行董事會制定的合理的資本規(guī)劃，是否存在阻礙其他股東對

7、銀行補(bǔ)充資本或合格新股東的進(jìn)入的情況；是否存在股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰或存在權(quán)屬糾紛，以及針對股東股權(quán)問題投訴舉報較為集中的情況；是否存在長期多次委托其他股東代為參加股東會議情況。5.董事會是否每年對主要股東資質(zhì)情況、履行承諾事項(xiàng)情況、落實(shí)公司章程或協(xié)議條款情況以及遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定情況進(jìn)行評估，是否及時將評估報告報送監(jiān)管部門；是否在章程中明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)質(zhì)押等規(guī)定，股權(quán)管理制度是否明確股東資質(zhì)條件、股權(quán)登記確認(rèn)、股權(quán)集中托管、股權(quán)變更程序、股權(quán)質(zhì)押行為、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式、股東重大信息報告等內(nèi)容；是否將股權(quán)在符合要求的托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中托管；是否存在未事前告知董事會的股權(quán)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)；擁有董、監(jiān)事席位

8、的股東，或直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行2%以上股份或表決權(quán)的股東，出質(zhì)商業(yè)銀行股份前是否向銀行董事會申請備案；在董事會審議相關(guān)備案事項(xiàng)時，由擬出質(zhì)股東委派的董事是否回避；是否存在以應(yīng)收賬款墊付回購股權(quán)資金，導(dǎo)致資本“空心化”的現(xiàn)象；股權(quán)質(zhì)押信息是否記載在股東名冊、股權(quán)信息管理系統(tǒng)中；是否存在股權(quán)交叉質(zhì)押、接受本行或變相接收本行股權(quán)質(zhì)押的現(xiàn)象；是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的，是否仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押；股東質(zhì)押股權(quán)數(shù)量達(dá)到或超過其持有股權(quán)的50%的，是否對其在股東大會和派出董事在董事會上的表決權(quán)進(jìn)行

9、限制；被質(zhì)押股權(quán)涉及凍結(jié)、司法拍賣，是否依法限制表決權(quán)或者受到其他權(quán)利限制；被質(zhì)押股權(quán)是否達(dá)到或超過全部股權(quán)的20%；否按規(guī)定向監(jiān)管部門報告股權(quán)質(zhì)押等相關(guān)信息；是否通過半年報、年報在官方網(wǎng)站等渠道真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露股權(quán)信息；是否按照商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法第三十八條規(guī)定，在會計(jì)報表附注中披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。6.是否在公司章程中對股東（大）會職責(zé)和議事規(guī)則等作出制度安排，相關(guān)職責(zé)是否明確具體，議事規(guī)則是否完備；是否將關(guān)于股東管理的相關(guān)監(jiān)管要求、股東的法定權(quán)利義務(wù)完整明確地寫入公司章程；是否在公司章程中明確：同一股東及其關(guān)聯(lián)人不得同時提名董事和監(jiān)事人選；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的

10、董事（監(jiān)事）人選已擔(dān)任董事（監(jiān)事）職務(wù)，在其任職期屆滿或更換前，該股東不得再提名監(jiān)事（董事）候選人；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事原則上不得超過董事會成員總數(shù)的三分之一；是否在公司章程中規(guī)定，已經(jīng)提名董事的股東不得再提名獨(dú)立董事。（三）董事會1.董事會人數(shù)及構(gòu)成是否符合法律規(guī)定；董事會議事規(guī)則是否合法合規(guī)；章程或董事會議事規(guī)則是否對董事會采取通訊表決的條件和程序進(jìn)行規(guī)定；董事會例會是否每季度至少召開一次；是否建立董事履職檔案，完整記錄董事參加董事會會議次數(shù)、獨(dú)立發(fā)表意見和建議及被采納情況等，作為對董事評價的依據(jù)；是否按照要求將監(jiān)管意見及整改情況在董事會上通報；董事會對監(jiān)管通報、監(jiān)管意見、現(xiàn)場檢查

11、意見書等監(jiān)管文書提出的問題，是否能督促整改并及時審議整改進(jìn)展；是否及時將股東(大)會、董事會、監(jiān)事會的會議記錄和決議等文件報送監(jiān)管部門備案。2.是否規(guī)定了董事的最低工作時間；是否未經(jīng)任職資格審查任命（變更）董事，或授權(quán)不具備資格人員實(shí)際履行董事職權(quán)；董事是否每年至少親自出席三分之二以上的董事會會議，因故不能出席會議的董事，是否能夠委托同類別其他董事代為出席；董事任期屆滿，是否在半年內(nèi)產(chǎn)生董事候選人。3.董事會是否根據(jù)情況單獨(dú)或合并設(shè)立其專門委員會，如戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、風(fēng)險管理委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會；董事會專業(yè)委員會成員專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)是否符合要求（審計(jì)委員會

12、成員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)、審計(jì)和會計(jì)等某一方面的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有對各類風(fēng)險進(jìn)行判斷與管理的經(jīng)驗(yàn)）；董事會各專業(yè)委員會是否按照規(guī)定定期召開會議，參會人數(shù)及會議表決方式是否符合規(guī)定；董事會召開董事會會議，是否事先通知監(jiān)事會派員列席。4.董事會審計(jì)委員會成員是否不少于3人，是否多數(shù)成員為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人是否由獨(dú)立董事?lián)危欢聲P(guān)聯(lián)交易控制委員會是否由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人；董事會提名委員會、薪酬委員會是否由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人；董事會合規(guī)委員會或承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的專業(yè)委員會是否至少有一名獨(dú)立董事成員；獨(dú)立董事是否對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見

13、；獨(dú)立董事同時任職商業(yè)銀行是否不超過2家；獨(dú)立董事在同一家商業(yè)銀行任職時間是否累計(jì)不超過六年；獨(dú)立董事每年在商業(yè)銀行工作的時間是否不少于15個工作日，擔(dān)任審計(jì)委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會及風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)人的董事每年在商業(yè)銀行工作的時間不得少于25個工作日。5.發(fā)展戰(zhàn)略是否涵蓋中長期發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營理念、市場定位、資本管理和風(fēng)險管理等方面的內(nèi)容；在關(guān)注總體發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，是否重點(diǎn)關(guān)注人才戰(zhàn)略和信息科技戰(zhàn)略等配套戰(zhàn)略；是否在制定發(fā)展戰(zhàn)略時體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會公益事業(yè)等方面履行社會責(zé)任；在發(fā)展戰(zhàn)略框架下，高級管理層是否制定科學(xué)合理的年度經(jīng)營管理目標(biāo)與計(jì)劃；董事會是否根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、市

14、場變化、自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好等因素，審批確定審慎、可行的年度經(jīng)營計(jì)劃；董事會及其相關(guān)專門委員會是否充分論證年度經(jīng)營計(jì)劃的科學(xué)性；董事會是否監(jiān)督、檢查年度經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況；董事會是否制定董事會自身和高級管理層應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范與價值準(zhǔn)則；高級管理層是否制定全行各部門管理人員和業(yè)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)范，明確具體的問責(zé)條款，建立相應(yīng)處理機(jī)制。（四）監(jiān)事會6.監(jiān)事會成員是否為三人至十三人，職工監(jiān)事、外部監(jiān)事的比例是否均不低于三分之一；監(jiān)事會例會是否每季度至少召開一次；監(jiān)事會是否能夠?qū)ΡO(jiān)管要求的財(cái)務(wù)活動、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，按規(guī)定提出意見；監(jiān)事會是否按規(guī)定向股東大會報告工作；重大決

15、策事項(xiàng)是否事前告知監(jiān)事會，是否及時向監(jiān)事會提供經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等重要情況及其他監(jiān)事會要求提供的信息，監(jiān)事會是否派員列席董事會會議；監(jiān)事會是否能夠按照規(guī)定對董事會和高管層及其成員開展履職評價，對監(jiān)事會工作情況進(jìn)行自我評價，并對監(jiān)事履職情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果是否及時報告監(jiān)管部門及股東大會。7.監(jiān)事出席會議次數(shù)、在行工作時間是否符合監(jiān)管規(guī)定，股東監(jiān)事和外部監(jiān)事每年工作時間是否少于15個工作日；外部監(jiān)事在商業(yè)銀行任職時間是否超過6年；外部監(jiān)事同時任職商業(yè)銀行是否超過2家，是否在可能發(fā)生利益沖突的金融機(jī)構(gòu)兼任外部監(jiān)事；是否存在監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席、也不委托其他監(jiān)事代為出席會議的情形；職工監(jiān)事是否參

16、與制定涉及員工切身利益的規(guī)章制度。8.監(jiān)事任期屆滿，是否在半年內(nèi)產(chǎn)生監(jiān)事候選人；外部監(jiān)事與商業(yè)銀行之間，是否存在影響其獨(dú)立判斷的關(guān)系；外部監(jiān)事與主要股東之間，是否存在影響其獨(dú)立判斷的關(guān)系。（五）高級管理層高級管理人員在任期間是否始終符合相應(yīng)的任職資格條件；是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)的高級管理人員；是否向監(jiān)管部門及時報告非核準(zhǔn)類高管人員；董事長、行長是否存在長期空缺（一年以上）的情況；董事長和行長是否存在明顯矛盾，對公司重大事項(xiàng)缺乏應(yīng)有溝通；是否因董事長和行長存在矛盾，造成公司決策、管理流程混亂，甚至產(chǎn)生對抗性沖突的等情況；高級管理層是否超越董事會授權(quán)開展業(yè)務(wù)；高級管理層是否定期向董事會、監(jiān)事會通

17、報經(jīng)營情況，是否建立了有效的信息溝通傳遞渠道。（六）考核評價1.在確定考評指標(biāo)權(quán)重時，合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)權(quán)重是否明顯高于其他類指標(biāo)；確定考評指標(biāo)權(quán)重時，風(fēng)險管理類指標(biāo)權(quán)重是否明顯高于其他類指標(biāo)；內(nèi)部審計(jì)部門是否每年對績效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果是否向董事會和監(jiān)事會報告，并報送監(jiān)管部門；是否建立規(guī)范的績效考評管理流程，確?？冃Э荚u指標(biāo)體系和實(shí)施過程公開透明；是否與考評對象及其員工進(jìn)行有效溝通。2.是否設(shè)立時點(diǎn)性規(guī)?？荚u指標(biāo)；是否在綜合績效考評指標(biāo)體系外設(shè)定單項(xiàng)或臨時性考評指標(biāo)；是否設(shè)定沒有具體目標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標(biāo)；分支機(jī)構(gòu)是否自行制定考評辦法或提高考

18、評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求。（七）風(fēng)險內(nèi)控1.董事會是否能夠根據(jù)銀行風(fēng)險狀況、發(fā)展規(guī)模和速度，建立全面的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風(fēng)險，確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好；董事會是否督促高級管理層有效地識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制并及時處置商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險；董事會是否定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的專題報告，對商業(yè)銀行風(fēng)險水平、風(fēng)險管理狀況、風(fēng)險承受能力進(jìn)行評估，并提出全面風(fēng)險管理意見；董事會風(fēng)險管理委員會是否定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的專題報告，對商業(yè)銀行風(fēng)險水平、風(fēng)險管理狀況、風(fēng)險承受能力進(jìn)行評估，并提出全面風(fēng)險管理意見。2.是否建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模

19、相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險管理體系；合規(guī)風(fēng)險管理體系的要素是否符合監(jiān)管要求；董事會及其下設(shè)專業(yè)委員會、監(jiān)事會、高管層是否積極履行合規(guī)管理職責(zé)。3.是否制定內(nèi)部審計(jì)章程并報董事會批準(zhǔn)；內(nèi)部審計(jì)章程是否報監(jiān)管部門備案；內(nèi)部審計(jì)人員是否不少于員工總數(shù)的1；內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況是否作為審計(jì)對象績效考評的重要依據(jù)；內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬水平是否不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級人員平均水平；董事會是否對總審計(jì)師的履職盡責(zé)情況進(jìn)行考核評價；內(nèi)部審計(jì)部門是否定期對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評價；內(nèi)部審計(jì)部門是否跟進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況；董事會、高管層是否采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果得到充分利用，整改措施得到及時落實(shí)；對未

20、按要求整改的，董事會、高級管理層是否追究相關(guān)人員責(zé)任。4.是否建立獨(dú)立的風(fēng)險管理部門；是否指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門；是否設(shè)立合規(guī)管理部門，明確負(fù)責(zé)合規(guī)管理工作部門為案防工作牽頭部門；是否建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。（八）信息披露1.是否按照有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)制度和監(jiān)管規(guī)定建立本行的信息披露管理制度；是否按照監(jiān)管要求及時披露公司基本信息、公司治理、股權(quán)管理、財(cái)務(wù)會計(jì)報告、風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易、年度重大事項(xiàng)等信息。2.董事、高級管理人員是否對年度報告簽署書面確認(rèn)意見；監(jiān)事會是否提出書面審核意見，說明報告的編制和審核程序是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，報告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商業(yè)銀行的實(shí)際情況。3.年度報告是否于每個會計(jì)年度終了后的四個月內(nèi)披露，因特殊原因不能按時披露的，是否至少提前十五日向監(jiān)管部門申請延遲；對于監(jiān)管要求十日內(nèi)披露的事項(xiàng)，是否及時披露。因特殊原因不能按時披露的，是否提前向監(jiān)管部門提出申請。4.公開披露的股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易、重大事項(xiàng)等信息是否存在明顯遺漏，是否及時，是否存在虛假，或誤導(dǎo)情況。（九）