2022年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題及答案

1、2022 年中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題及答案(新版)1、多選題公眾責(zé)任險(xiǎn)賠償金的限制性規(guī)定包括()。免賠額保險(xiǎn)單的累計(jì)賠償限額每次責(zé)任事故或事件的賠償額人身傷害免賠額【答案】BCD【解析】賠償限額是公眾責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的最 高限額，也是厘定費(fèi)率，計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的重要因素。確定公眾責(zé)任保險(xiǎn) 賠償限額的方法主要有三種：在約定每次事故賠償限額的情況下， 又分為人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的分項(xiàng)限額，再約定保險(xiǎn)期限內(nèi)的累計(jì)賠 償限額;約定每次事故賠償限額，既無(wú)分項(xiàng)限額，又無(wú)累計(jì)限額; 約定每次事故賠償限額且不分項(xiàng)，同時(shí)約定保險(xiǎn)期限內(nèi)的累計(jì)賠償限 額。公眾責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)人身傷害賠償責(zé)任一般沒(méi)有免賠額的規(guī)

2、定，但對(duì) 受害人的財(cái)產(chǎn)損失一般約定每次事故的絕 免賠額。2、單選題下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，與存貨記錄的完整性認(rèn)定相關(guān) 的是：從存貨賬簿記錄追查至存貨實(shí)物在存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)觀察存貨的狀況從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄追查至存貨賬簿記錄根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)記錄確定抽查盤(pán)點(diǎn)存貨的范圍【答案】C【解析】注意與A選項(xiàng)區(qū)分，A是真實(shí)性。3、單選題如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可 能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn) 類型為()。無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)否定意見(jiàn)無(wú)法表示意見(jiàn)【答案】D【解析】如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn) 的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)(如存在)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重 大且

3、具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。在極其少數(shù)的 情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不 確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能 存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可 能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú) 法表示意見(jiàn)。4、單選題下列關(guān)于審計(jì)種類的表述，正確的是()。效益審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門(mén)所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和檢查性 質(zhì)相同就地審計(jì)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)小組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位 所在地進(jìn)行的審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)主要以效益為目標(biāo)全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所

4、有差錯(cuò)【答案】B【解析】效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用 的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。全部審計(jì)是指對(duì)被審計(jì) 單位審計(jì)期內(nèi)的全部財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效 益性進(jìn)行審計(jì)，選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。5、單選題在公眾責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，公眾責(zé)任保險(xiǎn)通常 可劃分為()。綜合公共責(zé)任保險(xiǎn)、場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)、承包人責(zé)任保險(xiǎn)和被保險(xiǎn)人 責(zé)任保險(xiǎn)等綜合公共責(zé)任保險(xiǎn)、場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)等綜合公共責(zé)任保險(xiǎn)、被保險(xiǎn)人責(zé)任保險(xiǎn)、場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)等場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)、承包人責(zé)任保險(xiǎn)、被保險(xiǎn)人責(zé)任保險(xiǎn)等【答案】B【解析

5、】在公眾責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，公眾責(zé)任保險(xiǎn)通常被分為場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)、綜合公共責(zé)任保 險(xiǎn)、個(gè)人(家庭)責(zé)任保險(xiǎn)五類，每一類又包括若干保險(xiǎn)險(xiǎn)種。6、單選題下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)程序中的審計(jì)計(jì)劃階段的說(shuō)法中， 不正確的是()。審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以采取文字、表格或者兩者相 結(jié)合的形式。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，可以申請(qǐng)對(duì)審計(jì)工作方案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序報(bào)備年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)確保 完成，不得擅自變更審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計(jì)職責(zé)和審計(jì)管轄范圍，編制年度審 計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃【答案】B【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部

6、門(mén)根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，可以 申請(qǐng)對(duì)審計(jì)工作方案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序報(bào)批。7、單選題根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工作職責(zé)的是：保持審計(jì)的獨(dú)立性按照分工完成審計(jì)任務(wù)如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作對(duì)審計(jì)報(bào)告提出審理意見(jiàn)【答案】D【解析】審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú) 立性;按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù);如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工 作并報(bào)告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項(xiàng)D，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理 機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。8、多選題在采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位可能存 在的主要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括()。遺漏交易，如未記錄已收取貨物但尚未收到發(fā)票的采購(gòu)

7、相關(guān)的負(fù) 債或未記錄尚未付款的已購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)支出采用不正確的費(fèi)用支出截止期，如將本期的支出延遲到下期確認(rèn)完成預(yù)算、滿足業(yè)績(jī)考核、從銀行取得資金、吸引潛在投資者， 誤導(dǎo)股東、影響公司估價(jià)等動(dòng)因，通過(guò)操縱負(fù)債和費(fèi)用的確認(rèn)來(lái)控制 損益復(fù)雜的交易安排，導(dǎo)致費(fèi)用支出分配或計(jì)提的錯(cuò)誤。E,存貨存放 在很多地點(diǎn)【答案】ABCD【解析】E,存貨存放在很多地點(diǎn)，屬生產(chǎn)與存貨的主要風(fēng)險(xiǎn)9、單選題審計(jì)人員核實(shí)營(yíng)業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注 發(fā)票開(kāi)具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。接受訂單日期合同訂立日期記賬日期產(chǎn)品入庫(kù)日期【答案】C10、多選題進(jìn)行審計(jì)管理的依據(jù)應(yīng)是()。審計(jì)對(duì)象審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)職業(yè)道德審

8、計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。E,審計(jì)法律、法規(guī)【答案】BCDE【解析】審計(jì)管理依據(jù)是指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道 德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。11、單選題下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法的 是()。成本效果法程序分析法邏輯模型法【答案】B【解析】績(jī)效審計(jì)常用的定量分析方法包括比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析法、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)評(píng)價(jià)、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、 評(píng)分法。常用的定性分析方法包括內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研 究、邏輯模型法。12、多選題下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)

9、產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽秦漢兩代中央政權(quán)設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的 審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。E,1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān) 督制度【答案】AE【解析】“上計(jì)制度”是秦、漢兩代采用的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。西周時(shí) 期中央政權(quán)設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì) 機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。13、單選題下列各項(xiàng)中，應(yīng)該選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施時(shí)有效的規(guī)章制度現(xiàn)行的規(guī)章制度即

10、將執(zhí)行的規(guī)章制度【答案】A【解析】在選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效 的規(guī)章制度。14、不定項(xiàng)選擇題2018 年5 月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái) 務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)組在調(diào)查了解中發(fā) 現(xiàn)：甲公司的某種原材料主要從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村采購(gòu)，需使用現(xiàn)金支付采 購(gòu)貨款，經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門(mén)可向財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借一定數(shù)量的 現(xiàn)金作為采購(gòu)款;會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的票據(jù)信息對(duì)采購(gòu)原材 料的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息核實(shí)后登記入賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管 理;出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù);出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支 業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記;采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)

11、原材料時(shí)，需要編制訂購(gòu)單，并經(jīng)計(jì)劃、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)，按編號(hào)歸檔保存;財(cái)務(wù)部門(mén)定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并 與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)從備選答案中選出正確的答案。3.審計(jì)組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之 前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，在提交財(cái)務(wù)部門(mén)之前由采購(gòu)部經(jīng)理 審批，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào) 告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。根據(jù)“資料3”，審計(jì)人員為 了確定該公司采購(gòu)部門(mén)填制的所有付款憑單是否均經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理的 審批，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試是()。核對(duì)付款憑單與所附原始憑證的金額是否相符要求該公司填寫(xiě)付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部

12、控制調(diào)查表檢查付款憑單上的審批簽字檢查付款憑單是否連續(xù)編號(hào)【答案】C【解析】只有 C 與付款憑單是否均經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理的審批相關(guān)。15、單選題財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是()。各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)偢黜?xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋觥窘馕觥烤拓?cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目而言，其具體審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表 認(rèn)定密切相關(guān)。管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定可以分為三類：與所審 計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定;與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定; 與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定。其中，完整性是指應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的 所有業(yè)務(wù)及相關(guān)賬戶均已列入。A項(xiàng)為

13、“截止”審計(jì)目標(biāo)，C項(xiàng)為“準(zhǔn) 確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂睂徲?jì)目標(biāo)，D項(xiàng)為“分類和可理解性”審計(jì)目標(biāo)。16、單選題下列各項(xiàng)中，屬于專門(mén)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是：嵌入審計(jì)模塊法外部調(diào)查法統(tǒng)計(jì)抽樣法比率分析法【答案】A【解析】BCD在其他形式審計(jì)中都可以使用。17、多選題下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中職責(zé)分工控 制的有()。企業(yè)內(nèi)部建立采購(gòu)審批制度簽發(fā)支票要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨。E,貨物的驗(yàn)收由驗(yàn)收部門(mén)獨(dú)立完 成【答案】CE【解析】采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的職責(zé)分工：(1)提出采購(gòu)申請(qǐng)與 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立;(2)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)相互獨(dú)立;(3

14、)采購(gòu)審 批，合同簽訂與合同審核相互獨(dú)立;(4)貨物驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互 獨(dú)立;(5)應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn);(6)內(nèi) 部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立。18、單選題國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政 收支情況進(jìn)行的審計(jì)是()。不定期審計(jì)定期審計(jì)初次審計(jì)再次審計(jì)【答案】B【解析】定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)按照預(yù)先規(guī)定的周期(如 1 年、2 年5 年)進(jìn)行的審計(jì)。審查的對(duì)象主要是單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和決算資料等。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)每年都要定期接 受社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證審計(jì)。實(shí)行定期審計(jì)，有利于審 計(jì)工作的經(jīng)?；?、制度化。19、單

15、選題審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是()。社會(huì)生產(chǎn)力受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系國(guó)家權(quán)力資產(chǎn)私有制【答案】B【解析】審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、 受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說(shuō)的受托經(jīng) 濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng) 營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。20、多選題審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤(pán)方法 的有：現(xiàn)金銀行存款原材料應(yīng)收賬款。E,資本公積解析】現(xiàn)金、存貨適宜采用監(jiān)盤(pán)的方法進(jìn)行審計(jì)。21、多選題下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有()。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

16、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影 響。E,分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法【答案】ABDE【解析】廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá) 錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng) 濟(jì)損失的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征包括：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在， 不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移;審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn); 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。22、單選題下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用審計(jì)目標(biāo)決定

17、了采取什么樣的審計(jì)程序和方法審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性【答案】D【解析】審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地 是目的的具體化。目的具有全面性與長(zhǎng)期性，目標(biāo)具有局部性和階段 性。23、多選題下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有()。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽秦漢兩代中央政權(quán)設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)” 一詞命名的審 計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。E,1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督 制度【答案】AE【解析】B項(xiàng)，西周時(shí)期設(shè)有

18、“宰夫” 一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出 入”，代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽；C項(xiàng)，秦、漢兩代采用“上計(jì)制 度”；D項(xiàng)，宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)” 一詞命 名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。24、多選題檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意()。原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各經(jīng)辦單位或部門(mén)及有關(guān)人員蓋章是否齊全記賬憑證是否及時(shí)過(guò)賬金額計(jì)算是否正確，明細(xì)金額與匯總金額是否相符。E,填制時(shí)有無(wú)涂改【答案】ABDE【解析】檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：原始憑證所反映的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度;原始憑證的抬頭是否是被 審計(jì)單位的名稱;業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各經(jīng)辦單位或部門(mén)及有關(guān)人員蓋章 是否齊全

19、;業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常;金額計(jì)算是否正確;明細(xì)金額與匯 總金額是否相等;填制時(shí)有無(wú)涂改。25、多選題下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則保持審計(jì)的獨(dú)立性聘請(qǐng)法律顧問(wèn)。E,分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任【答案】ACDE【解析】自我保護(hù)法提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則; 深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得管 理當(dāng)局說(shuō)明書(shū);保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法 指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位 和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法針對(duì)不可控風(fēng) 險(xiǎn)。26、單選題審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事

20、項(xiàng)的客觀事實(shí)，但 沒(méi)引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是()。可以控制的不可控制的具有潛在性的可轉(zhuǎn)移的【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性，即審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論雖偏離了審 計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒(méi)造成不良后果，沒(méi)引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為， 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是停留在潛在階段。但是，這并不是說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不存 在的，一旦造成影響，引發(fā)追究行為，潛在風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。27、單選題空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)保管的要求屬于 ()。憑證與記錄控制實(shí)物控制職責(zé)分工控制業(yè)務(wù)授權(quán)控制【解析】憑證與記錄控制一般要求：建立嚴(yán)格的憑證制度。憑證 種類要齊全、內(nèi)容要完整、預(yù)先連續(xù)編號(hào)、空白收據(jù)和支票等憑證要 由專人

21、負(fù)責(zé)保管。建立嚴(yán)格的簿記制度。如對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 程序?qū)嵭袠?biāo)準(zhǔn)化控制，規(guī)定嚴(yán)格的憑證傳遞程序和記賬手續(xù)等。建 立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤(pán)點(diǎn)制度。28、單選題下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單審計(jì)人員取得的應(yīng)收賬款賬齡分析表審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的回函審計(jì)人員存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序后填制的存貨監(jiān)盤(pán)記錄表【答案】D【解析】選項(xiàng)AC為外部證據(jù)，選項(xiàng)B為內(nèi)部證據(jù)。29、單選題雇主責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定的依據(jù)是()。工種與行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雇主與雇員的風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)所與產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)解析】雇主責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率一般在基本費(fèi)率的基礎(chǔ)上按照不同行業(yè)不同工種的員工分別調(diào)整確定。30、單選題下列

22、各項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是：已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金【答案】B【解析】選項(xiàng)A屬于所有權(quán)的審計(jì)目標(biāo);選項(xiàng)B屬于完整性的審計(jì) 目標(biāo);選項(xiàng)C屬于合法性的審計(jì)目標(biāo);選項(xiàng)D屬于真實(shí)性的審計(jì)目標(biāo)。31、單選題如果審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法在150筆賒銷業(yè)務(wù)總體 中隨機(jī)抽取15 筆時(shí)，隨機(jī)起點(diǎn)為排序第4 筆業(yè)務(wù)，則第5 個(gè)樣本的排 序編號(hào)是()。 TOC o 1-5 h z 40505444【解析】第5個(gè)樣本的排序編號(hào)=4+4X（150三15）=44。32、單

23、選題下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中一般控制的是 （）。輸入控制輸出控制組織控制處理控制【答案】C【解析】信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)內(nèi)部控制有所不同，分為一般控 制和應(yīng)用控制。一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設(shè)定的 政策和措施，其目的在于保證所有的信息處理的準(zhǔn)確性和可靠性。一 般控制包括：組織控制;開(kāi)發(fā)維護(hù)控制;安全控制;軟硬件控制。 ABD 三項(xiàng)屬于應(yīng)用控制。33、不定項(xiàng)選擇題（一）資料2017年1 月，某審計(jì)組對(duì)丙公司 2016 年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和 資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中 了解到：出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)

24、后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬和總賬;出納員每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核 對(duì);由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對(duì) 銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在 1 月 30 日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司 的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤(pán)。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)， 并填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤(pán)結(jié)果表明現(xiàn)金 長(zhǎng)款 40000 元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中， 與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2016 年12 月 31 日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被

25、審計(jì)單位解釋的 原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：重新測(cè)試與 銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制;對(duì)2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢(shì) 分析; 自行編制該賬戶2 0 1 6年1 2月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表; 抽 查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有 關(guān)開(kāi)戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行 了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶 期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、 信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開(kāi)戶銀行取得了 基本存款賬戶的對(duì)賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備 選答案中

26、選出正確的答案?！百Y料 2”中，對(duì)于現(xiàn)金長(zhǎng)款，下列說(shuō)法中 正確的是：可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，并要求其將現(xiàn)金及時(shí)收回可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但丙公司要在財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)附注中列示不能確定現(xiàn)金的所有權(quán)，待進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)現(xiàn)金的來(lái)源再作出判 斷應(yīng)認(rèn)定為現(xiàn)金盤(pán)盈，丙公司要及時(shí)將現(xiàn)金長(zhǎng)款入賬【答案】C【解析】對(duì)于現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因;無(wú)法查明原 因的，要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整。34、單選題下列關(guān)于運(yùn)用檢查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正 確的是：檢查記錄或文件僅針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部產(chǎn)生的紙質(zhì)文件， 不包括電子文件檢查記錄或文件所提供審計(jì)證據(jù)的可靠性，取決于所檢查的記錄 或

27、文件的來(lái)源和性質(zhì)檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)提供可靠的審計(jì)證據(jù)檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn)，不適用 于有價(jià)證券和應(yīng)收票據(jù)【答案】B【解析】選項(xiàng)A,檢查是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的 文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查。選項(xiàng)C,檢查有形資 產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì) 價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)D，檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于 存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。35、多選題以下針對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)，說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠?)。監(jiān)盤(pán)時(shí)間可安排在決算日附近審計(jì)人員不能參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃審計(jì)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)，自始至終地監(jiān)督盤(pán)

28、點(diǎn)監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，必要時(shí)，可直接復(fù) 點(diǎn)一部分材料。E,當(dāng)企業(yè)按期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，該項(xiàng)內(nèi)部控制有效時(shí)， 審計(jì)人員可以不再實(shí)施監(jiān)盤(pán)【答案】ACD【解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，包括確定盤(pán)點(diǎn)的范圍、 重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排。E：盡管按照內(nèi)部控制的要求，企業(yè)應(yīng)按期進(jìn) 行材料的盤(pán)點(diǎn)，但審計(jì)人員仍需在年終進(jìn)行必要核實(shí)。36、選擇題根據(jù)公司法的規(guī)定，自然人或者法人均可投資設(shè) 立一人有限責(zé)任公司。下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說(shuō)法中，正確的 有：一個(gè)自然人可以投資設(shè)立多個(gè)一人有限責(zé)任公司自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有 限責(zé)任公司法人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司可以

29、投資設(shè)立新的一人有限責(zé) 任公司一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。E, 一人有限責(zé)任公司章程由董事 會(huì)制定【答案】BCD【解析】選項(xiàng)ABC： 個(gè)“自然人”只能投資設(shè)立1個(gè)一人有限責(zé) 任公司，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。 法人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司可以投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公 司;選項(xiàng)D： 人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)，股東作出決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采 用書(shū)面形式，并由股東簽名后置備于公司;選項(xiàng)E： 一人有限責(zé)任公司 章程由股東制定。37、多選題下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有()。計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審查紙質(zhì)材料計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)

30、，又包括信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。E,計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程 與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的【答案】BCE【解析】A項(xiàng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計(jì) 中涉及紙質(zhì)資料的檢查。D項(xiàng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù) 據(jù)的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)，信息系統(tǒng)審計(jì)又包括對(duì)信息系 統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)，故計(jì)算機(jī)審計(jì)需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。38、多選題進(jìn)行審計(jì)管理的依據(jù)應(yīng)是()。審計(jì)對(duì)象審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)職業(yè)道德審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。E,審計(jì)法律、法規(guī)【答案】BCDE【解析】審計(jì)管理依據(jù)是指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道 德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。39、單選題下列各項(xiàng)審計(jì)程序

31、中，與存貨記錄的完整性認(rèn)定相關(guān) 的是：從存貨賬簿記錄追查至存貨實(shí)物在存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)觀察存貨的狀況從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄追查至存貨賬簿記錄根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)記錄確定抽查盤(pán)點(diǎn)存貨的范圍【答案】C【解析】注意與A選項(xiàng)區(qū)分，A是真實(shí)性。40、單選題下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是()。對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)審計(jì)工作底稿的審核制度在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)【答案】C【解析】審計(jì)質(zhì)量控制的措施包括：對(duì)人員素質(zhì)的控制;對(duì)審 計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。C項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè) 過(guò)程的控制，在開(kāi)始審計(jì)工作之后，應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的審核制度。41、單選題對(duì)于多次發(fā)函后仍無(wú)

32、法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證 其真實(shí)性，審計(jì)人員可采取的替代審計(jì)程序是()將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動(dòng)是否異常審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制【答案】C【解析】審查合同、訂貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù)， 以證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。42、不定項(xiàng)選擇題2017 年2 月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2016年度財(cái) 務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)情況和資料如下:1.審計(jì)人員在對(duì)甲公司信息 系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上，對(duì)信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用 控制進(jìn)行了審查，包括：(1)審查信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)維護(hù)過(guò)程，(2)審查 數(shù)據(jù)在輸入信息

33、系統(tǒng)前是否進(jìn)行了認(rèn)真審核;(3)審查信息系統(tǒng)輸出資 料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù) 據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉(cāng)庫(kù)保管員承擔(dān)了 以下職責(zé)(1)將產(chǎn)品入庫(kù)單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng);(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫(kù)單登 記永續(xù)盤(pán)存記錄;(3)單獨(dú)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物資進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果交給財(cái) 務(wù)部門(mén)作為調(diào)整存貨賬面價(jià)值的依據(jù)(4)批準(zhǔn)倉(cāng)儲(chǔ)物資的報(bào)廢核銷。3. 審計(jì)人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單 進(jìn)行核對(duì)，并定期取得銀行對(duì)賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的 人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉(cāng)庫(kù)在收 到經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單之后，編制

34、發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨5.2016年月12 日31 甲 公司應(yīng)收賬款余額為 7000 萬(wàn)元，共計(jì) 60 個(gè)明細(xì)賬戶。審計(jì)人員隨機(jī) 抽取了 15 個(gè)明細(xì)賬戶進(jìn)行審查，其賬面余額為1600 萬(wàn)元，審定金額 為 1300 萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選 出正確的答案。題“資料 5”中，審計(jì)人員采取差異估計(jì)法，在不考慮 精確區(qū)間的情況下，估算的甲公司應(yīng)收賬款的賬面余額為：5700 萬(wàn)元5800 萬(wàn)元5400 萬(wàn)元6000 萬(wàn)元【答案】B【解析】7000-(1600-1300)/15*60=5800 萬(wàn)元。43、單選題審計(jì)人員檢查材料成本差異的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)，是為了查 明：材料是否歸被審計(jì)

35、單位所有生產(chǎn)領(lǐng)用的材料是否全部入賬發(fā)出材料的計(jì)價(jià)是否正確生產(chǎn)成本的構(gòu)成要素是否完整【答案】C【解析】發(fā)出材料時(shí)需要對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)的材料成本差異，所以會(huì)影 響發(fā)出材料計(jì)價(jià)金額是否正確。44、單選題下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的表述中，正確的是()。每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序?qū)嵸|(zhì)性測(cè)試僅包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階 段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間是一致的【答案】B【解析】A項(xiàng)，盡管大多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試 程序，但并不是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行這類程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 只需對(duì)擬

36、予信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。C項(xiàng)，實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括 對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試及對(duì)會(huì)計(jì)信息及非會(huì)計(jì)信息的分析性測(cè)試。D 項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階 段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間基本上不會(huì)出現(xiàn)一致的情況。45、多選題審計(jì)人員對(duì)營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，可采 取的審計(jì)程序有()。審查確定所列稅種和計(jì)稅依據(jù)是否符合稅法規(guī)定確定應(yīng)交增值稅沒(méi)有錯(cuò)誤納入“稅金及附加”賬戶核算復(fù)核各項(xiàng)稅費(fèi)與對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)各項(xiàng)目間勾稽關(guān)系是否正常審查企業(yè)印花稅的計(jì)算及賬務(wù)處理是否正確。E,確定所有交納的 消費(fèi)稅均已記入“稅金及附加”賬戶【答案】ABCD【解析】并非所有交納的消費(fèi)稅

37、都記入“稅金及附加”賬戶。46、多選題下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：初步調(diào)查被審計(jì)單位情況確定審計(jì)目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系編制審計(jì)方案。E,歸納審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論【答案】ABCD【解析】審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計(jì)事 項(xiàng)，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn);確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);設(shè)計(jì)審計(jì)方法體 系;編制審計(jì)方案。47、單選題下列不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)目標(biāo)是()評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)揭示現(xiàn)金收支變化趨勢(shì)，為確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)提供依據(jù)證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性【答案】A【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)：證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性;完整性;確認(rèn) 報(bào)表編制方法的

38、合規(guī)性;的一貫性;揭示現(xiàn)金收支變化趨勢(shì);證實(shí)合并財(cái) 務(wù)報(bào)表的合并范圍的正確性。48、多選題屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并 設(shè)立咨詢部門(mén)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程進(jìn)行控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員，保證審計(jì)工 作質(zhì)量對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。E,對(duì)審計(jì)報(bào)告、 審計(jì)決定進(jìn)行復(fù)核【答案】ACE【解析】我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施包括：對(duì)人員素質(zhì)的控制;對(duì) 審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。A項(xiàng)屬于對(duì)人員素 質(zhì)的控制;CE兩項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。49、多選題下列可以作為個(gè)人責(zé)任保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人的有(

39、)。保險(xiǎn)人被保險(xiǎn)人個(gè)人被保險(xiǎn)人配偶被保險(xiǎn)人子女【答案】ACD【解析】個(gè)人責(zé)任保險(xiǎn)的投保人僅限于自然人及其家庭，其被保險(xiǎn) 人可以解釋為被保險(xiǎn)人個(gè)人，也可以解釋為被保險(xiǎn)人的配偶、子女及 與他們共同居住一起生活的親屬和其他人。50、單選題下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說(shuō)法中，正確的是()。消極函證要求收函單位對(duì)函證事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給 予回函函證的效果與審計(jì)人員無(wú)關(guān)與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法【答案】D【解析】A項(xiàng)，消極函證只是在收函單位發(fā)現(xiàn)函詢事項(xiàng)與事實(shí)不符 時(shí)，才予以復(fù)函。發(fā)函方經(jīng)過(guò)一段時(shí)間未收到復(fù)函，則可認(rèn)為所詢證 事項(xiàng)與事實(shí)相符

40、。B項(xiàng)，函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所 載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。函證時(shí)應(yīng)注意，審計(jì)人員 必須對(duì)整個(gè)函證過(guò)程加以控制，以保證函證的質(zhì)量，因此函證的效果 與審計(jì)人員有關(guān)。C項(xiàng)，積極函證方法在手續(xù)上比較麻煩，但是能取得 書(shū)面證據(jù)，提高審計(jì)證據(jù)的可信性，因此消極函證所取得的審計(jì)證據(jù) 不如積極函證所取得的審計(jì)證據(jù)可靠。51、單選題廣泛使用平行模擬法審計(jì)技術(shù)的是()。電子數(shù)據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)大數(shù)據(jù)審計(jì)傳統(tǒng)審計(jì)【答案】B【解析】在電子數(shù)據(jù)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)中，計(jì)算機(jī) 審計(jì)技術(shù)通常分為兩類：面向信息系統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)，包括程序代碼 檢查法、平行模擬法、測(cè)試數(shù)據(jù)法、嵌入審計(jì)模塊法

41、等，在信息系統(tǒng) 審計(jì)中廣泛使用;面向數(shù)據(jù)的審計(jì)技術(shù)，包括數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析、 數(shù)值分析等方法，在電子數(shù)據(jù)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)中廣泛使用。52、單選題對(duì)于多次發(fā)函后仍無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證 其真實(shí)性，審計(jì)人員可采取的替代審計(jì)程序是()將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動(dòng)是否異常審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制【答案】C【解析】審查合同、訂貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù)，以證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。53、單選題審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，不 應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施是：依法采取保全措施向政府和有關(guān)部門(mén)報(bào)告對(duì)有

42、關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)予以協(xié)助配合【答案】C【解析】在國(guó)家審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索 時(shí)，可以采取下列應(yīng)對(duì)措施：1、增派具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和能力的人員;2、 避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式;3、 擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域;4、獲取必要的外部證據(jù);5、依法采取保全措施;6、提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)予以協(xié)助和 配合 7、向政府和有關(guān)部門(mén)報(bào)告8、其他必要的應(yīng)對(duì)措施。54、單選題為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到 審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核 心的 是()。審計(jì)質(zhì)量管理審計(jì)計(jì)劃管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)檔案

43、管理【答案】A【解析】審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì) 質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核 心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。55、單選題下列關(guān)于審計(jì)抽樣的選樣方法的說(shuō)法中，不正確的是 ()。審計(jì)抽樣可以分隨機(jī)選樣和非隨機(jī)選樣隨機(jī)選樣包括使用簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣、系統(tǒng)選樣和分層選樣統(tǒng)計(jì)抽樣必須使用隨機(jī)選樣非統(tǒng)計(jì)抽樣必須使用隨機(jī)選樣【答案】D【解析】統(tǒng)計(jì)抽樣必須使用隨機(jī)選樣，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。56、單選題實(shí)物盤(pán)點(diǎn)屬于()。會(huì)計(jì)信息控制經(jīng)營(yíng)決策控制察覺(jué)式控制事中控制【答案】C 【解析】察覺(jué)式控制包括：實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。57、單選題社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前 呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的

44、身份和形象，這種獨(dú)立稱為()。實(shí)質(zhì)上獨(dú)立思想上獨(dú)立形式上獨(dú)立經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立【答案】C 【解析】獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi) 有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上的獨(dú) 立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判 斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。58、多選題下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制影響的說(shuō)法中，正確的 有()。信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)影響信息技術(shù)給內(nèi)部控制帶來(lái)了積極影響和特定風(fēng)險(xiǎn)人為干預(yù)或繞過(guò)自

45、動(dòng)控制是信息技術(shù)條件下內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)之信息技術(shù)使內(nèi)部控制更加有效。E,審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須評(píng) 估信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響【答案】BCDE【解析】隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的人工控制越來(lái)越多 地被自動(dòng)控制所取代。被審計(jì)單位采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，能夠有效 處理大流量交易和數(shù)據(jù)，不僅提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，使信息 獲取變得更加便捷，而且提高了管理層對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān) 督能力。信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)一些 特定的風(fēng)險(xiǎn)。A項(xiàng)，信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì) 信息系統(tǒng)的依賴程度。如果被審計(jì)單位完全采用人工控制，則信息技 術(shù)對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有影響，否

46、則，信息技術(shù)對(duì)內(nèi)控控制會(huì)產(chǎn)生影響。59、單選題從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng) 審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果 形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的審計(jì)取證模式是()。財(cái)務(wù)收支審計(jì)賬目基礎(chǔ)審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)【答案】C【解析】制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù) 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)， 根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論。60、多選題數(shù)據(jù)分析方法包括()。查詢型分析驗(yàn)證型分析發(fā)掘型分析數(shù)據(jù)輸入分析。E,數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救分析【答案】ABC【解析】數(shù)據(jù)分析方法包括：查詢型分析，即審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù) 中的記錄

47、進(jìn)行訪問(wèn)和查詢;驗(yàn)證型分析，即審計(jì)人員先提出自己的假 設(shè)，再利用各種工具通過(guò)反復(fù)的、遞歸的檢索查詢來(lái)驗(yàn)證自己的假 設(shè);發(fā)掘型分析，即審計(jì)人員從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)蘊(yùn)含的數(shù)據(jù)模式和規(guī) 律、預(yù)測(cè)趨勢(shì)和行為的數(shù)據(jù)分析方法。61、單選題()承保的對(duì)象不僅包括被保險(xiǎn)人及其雇員，而且包括 被保險(xiǎn)人的前任與雇員的前任。職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)【答案】B【解析】職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任范圍之一是，被保險(xiǎn)人及其前任以及 被保險(xiǎn)人的雇員及從事該職業(yè)的雇員的前任的疏忽、過(guò)失而引起的職 業(yè)賠償責(zé)任，這是職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和其他責(zé)任保險(xiǎn)的顯著區(qū)別(董事及高 級(jí)管理人員責(zé)任保險(xiǎn)除外)。二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2

48、個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)62、多選題根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 設(shè)立。下列說(shuō)法正確的是()?？梢栽O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所不可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。E,不可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所 【答案】ABE【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法規(guī)定，會(huì)計(jì)師 事務(wù)所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限責(zé)任公司形式。63、多選題在下列情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶或交易 的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平的有()。內(nèi)部控制設(shè)置極不健全相關(guān)內(nèi)部控制完全失效難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)價(jià)不打算進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

49、。E,內(nèi)部控制比較健全有效【答案】ABCD【解析】E項(xiàng)，當(dāng)內(nèi)部控制比較健全有效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為較低水平。64、多選題在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范 措施有()。提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平遵守審計(jì)準(zhǔn)則深入了解被審計(jì)單位的基本情況提咼風(fēng)險(xiǎn)承受能力。E,加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制【答案】ABCE【解析】對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措 施加以防范，其主要做法有：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì) 準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定 書(shū)，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書(shū);保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。 D 項(xiàng)，提咼風(fēng)險(xiǎn)

50、承受能力屬于風(fēng)險(xiǎn)承受法，是針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措 施。65、多選題國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng) 向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告 給()。法院本級(jí)人民政府上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)檢察院。E,財(cái)政部【答案】BC【解析】準(zhǔn)則對(duì)專題報(bào)告和綜合報(bào)告進(jìn)行了規(guī)范，規(guī)定了可以采用 專題報(bào)告、審計(jì)信息等方式向本級(jí)政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告的事項(xiàng) 范圍，明確了可以編制審計(jì)綜合報(bào)告的情形和審計(jì)綜合報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)送對(duì)象，以及審計(jì)機(jī)關(guān)在起草、報(bào)送審計(jì)結(jié)果報(bào)告和 審計(jì)工作報(bào)告等方面的要求。66、多選題（中級(jí)難度）下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有：固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與

51、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)成正向關(guān)系控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）成反向關(guān)系審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）的評(píng)估水平就越低。可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量【答案】DE【解析】選項(xiàng)A，固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)成 反向關(guān)系;選項(xiàng)B,控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)） 無(wú)關(guān);選項(xiàng)C，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。67、不定項(xiàng)選擇題某制藥廠在 2009 年投保了產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)，保 險(xiǎn)期限為一年。在保險(xiǎn)期限內(nèi)某患者服用該廠生產(chǎn)的已投保產(chǎn)品責(zé)任 險(xiǎn)的藥品后，因其配制上的過(guò)失致使該患者身體受到極大傷害，到 2011

52、年才發(fā)現(xiàn)并提出索賠，后由保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠償。該制藥廠投保的 保險(xiǎn)屬于（）。保證保險(xiǎn)責(zé)任保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)【答案】B【解析】產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)是以產(chǎn)品的生產(chǎn)商、銷售商或者修理商等為 被保險(xiǎn)人，以他們依法應(yīng)該承擔(dān)其生產(chǎn)、銷售或者修理的產(chǎn)品存在缺 陷給消費(fèi)者或者第三人造成人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損失而引起的經(jīng)濟(jì)賠償 責(zé)任作為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種責(zé)任保險(xiǎn)。68、單選題以下不屬于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在審計(jì)計(jì)劃階段從事 的相關(guān)工作內(nèi)容的是()識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定總體審計(jì)策略制定具體審計(jì)計(jì)劃【答案】A【解析】A屬于實(shí)施階段的工作69、多選題下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的有：對(duì)民營(yíng)上市公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)對(duì)

53、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)對(duì)國(guó)有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)對(duì)其他單位受政府委托管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。對(duì)國(guó)際貨幣資金組織向我國(guó)政府提供的貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審 計(jì)【答案】BCDE【解析】選項(xiàng) A 屬于社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍。70、單選題審計(jì)人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于()。實(shí)物證據(jù)親歷證據(jù)內(nèi)部證據(jù)外部證據(jù)【答案】B【解析】審計(jì)人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于親歷證據(jù)。71、多選題我國(guó)績(jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效 性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：經(jīng)濟(jì)性效率性效果性合規(guī)性。E,充分性【答案】ABCD【解析】績(jī)效審計(jì)“有效性”主要包括

54、下列四個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)性、效 率性、效果性、合規(guī)性。72、單選題下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的 是()。固定資產(chǎn)盤(pán)虧違約金公益性捐贈(zèng)辦公電話費(fèi)【答案】D【解析】選項(xiàng) D 應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。73、多選題被審計(jì)單位的下列行為，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的有：虛增營(yíng)業(yè)收入更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)將本年收入延期入賬任意改變成本計(jì)價(jià)方法以降低成本。E,根據(jù)年度盈利指標(biāo)成情況 調(diào)整固定資產(chǎn)折舊方法【答案】ACDE【解析】選項(xiàng)B不是財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊74、單選題在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì) 方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于()。抽樣風(fēng)險(xiǎn)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)【答案】B【解析】

55、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用的抽樣審計(jì)方法之外的其他原 因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因 誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能 性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無(wú)關(guān)。75、多選題下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位當(dāng)期生產(chǎn)成本虛增的有將銷售人員工資計(jì)入制造費(fèi)用將更新改造設(shè)備領(lǐng)用的材料計(jì)入生產(chǎn)成本將生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料計(jì)入在建工程項(xiàng)目生產(chǎn)車(chē)間剩余的原材料未辦理退庫(kù)手續(xù)，留作下期使用。E,因生 產(chǎn)工藝變更，單位產(chǎn)品的原材料用量增加【解析】C導(dǎo)致生產(chǎn)成本虛減。E是正常增加。76、多選題信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)將直接導(dǎo)致()。審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤樣本量增加審計(jì)效率降低審

56、計(jì)成本增加。E,測(cè)試范圍擴(kuò)大【答案】BCDE【解析】信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的 審計(jì)程序，擴(kuò)大測(cè)試范圍，增加樣本量和審計(jì)成本，降低審計(jì)效率。A 項(xiàng)，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì) 結(jié)論，影響審計(jì)效果。77、單選題審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位多筆銷售業(yè)務(wù)的記賬日期為 2016 年12 月末，但相關(guān)銷貨發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證日期為2017年 1 月初， 該情況將導(dǎo)致被審計(jì)單位2016 年的營(yíng)業(yè)成本被低估2016 年的營(yíng)業(yè)收入被高估2017 年的營(yíng)業(yè)成本被高估2017 年的營(yíng)業(yè)收入被高估78、單選題在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是：記錄或列報(bào)的金額在總

57、體上正確各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)【答案】D【解析】“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記 錄或列報(bào)。79、單選題下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法是內(nèi)容分析法成本效果法程序分析法邏輯模型法【答案】B【解析】績(jī)效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng) 分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯 模型法。80、單選題下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 為

58、低水平的是()。相關(guān)內(nèi)部控制失效難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性相關(guān)內(nèi)部控制有效相關(guān)內(nèi)部控制不健全【答案】C【解析】控制風(fēng)險(xiǎn)的水平，可以用高、中、低的概念來(lái)表示，也可 以將控制風(fēng)險(xiǎn)量化為百分比來(lái)表示。低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且 執(zhí)行情況良好。在測(cè)試檢查有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料時(shí)，未發(fā)現(xiàn)任 何差錯(cuò)或差錯(cuò)的發(fā)生率很低。因此，審計(jì)人員可以較多地依賴、利用 內(nèi)部控制，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量和范圍。81、多選題為查找決算日前未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)審查 的決算日后若干天的原始憑證有：貨幣資金支出憑證采購(gòu)訂單采購(gòu)合同購(gòu)貨發(fā)票。E,驗(yàn)收單【答案】AD【解析】查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，可以對(duì)決算日之

59、前的有 關(guān)原始憑證進(jìn)行審查，達(dá)到審計(jì)目的：審查決算日以后貨幣資金支 出的主要憑證;追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日 期，審查相應(yīng)的收貨記錄，查明其入賬時(shí)間是否正確，有無(wú)推后截止 期的情況。追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。審核賣(mài)方對(duì)賬單，追 查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證， 查明是否屬于本期應(yīng)計(jì)負(fù)債。結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行 審查，確定有無(wú)未入賬負(fù)債。82、單選題下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)方法的表述中，正確的是：邏輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問(wèn)題或主題的量化信息評(píng)分法將定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的某些缺

60、 陷結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開(kāi)放式的問(wèn)題，也可以問(wèn)一些比較復(fù)雜 的問(wèn)題【答案】C【解析】邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析 但無(wú)法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，所以A不正確。案例研 究是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究，所以 B 不正確。 結(jié)構(gòu)化訪談是指利用數(shù)據(jù)采集工具通過(guò)電話或面對(duì)面訪談的方式收集 數(shù)據(jù)的方法，所以 D 不正確。83、單選題根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)審 計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是：審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)組組長(zhǎng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人【答案】D【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。84、單選題下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)方法的表述中，正確的是(