財務(wù)學科的相關(guān)導論

1、財務(wù)學科導論（本科生用）2010郭復初第一頁，共五十六頁。教學目的： 讓財務(wù)、會計專業(yè)同學了解什么是財務(wù)；財務(wù)產(chǎn)生、發(fā)展與財務(wù)學科的形成與發(fā)展的概況；了解財 務(wù)學科與相鄰學科（會計、財政、金融、保險、企管等）的關(guān)系，為今后專業(yè)理論學習打下基礎(chǔ)。第二頁，共五十六頁。主要參考書1郭復初著現(xiàn)代財務(wù)理論研究經(jīng)濟科學出版社。2002.22.郭復初 王慶成主編財務(wù)管理學（第三版）高等教育出版社 2009.83周首華等主編現(xiàn)代財務(wù)理論前沿專題東北財大出版社2000.124中國會計學會編中國會計研究文獻摘編（19791999）財務(wù)管理卷東北財大出版社2000.125王慶成 孫茂竹我國近期財務(wù)理論若干理論觀點述

2、評會計研究2003.6第三頁，共五十六頁。6王慶成關(guān)于財務(wù)理論結(jié)構(gòu)的思考財會通訊2004.87郭復初領(lǐng)著財務(wù)通論上海立信會計出版社1997.98黃菊波著新中國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展史經(jīng)濟科學出版社1996.5389.馮建著財務(wù)理論結(jié)構(gòu)研究立信會計出版社1999.1010.郭復初著中國特色財務(wù)理論研究西南財經(jīng)大學出版社2010.1.第四頁，共五十六頁。 11.汪平著 財務(wù)理論經(jīng)濟管理出版社助 2003.412.羅福凱著 財務(wù)理論專題經(jīng)濟管理出版社2003.1213.沈藝峰 沈洪濤著 公司財務(wù)理論主流東北財經(jīng)大學出版社2004.8第五頁，共五十六頁。主要問題一、國民經(jīng)濟資金的新分類二、財務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展三

3、、財務(wù)的性質(zhì)與地位四、財務(wù)與相關(guān)經(jīng)濟范疇的關(guān)系五、財務(wù)學科的形成與發(fā)展六、財務(wù)理論研究的現(xiàn)在與未來七、我校財務(wù)管理國家級精品課程的建設(shè)第六頁，共五十六頁。一、國民經(jīng)濟資金的新分類傳統(tǒng)分類：按分配形式分為財政資金與信貸資金；按用途分為基本建設(shè)資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金和其他特定用途資全。（辭海經(jīng)濟分冊1978)我的新分類：國民經(jīng)濟資金（國民經(jīng)濟中財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)）1、按經(jīng)濟性質(zhì)與用途2、按所處領(lǐng)域3、按占有主體第七頁，共五十六頁。1、按經(jīng)濟性質(zhì)與按經(jīng)濟用途本金經(jīng)濟組織與個人為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而墊支的資金，具有 周轉(zhuǎn)性與增值性特征。包括國家財務(wù)資金、企業(yè)財務(wù)資金、私人財務(wù)資金?；饑倚姓M織與非企

4、業(yè)化事業(yè)單位為實現(xiàn)其社會行政管理與服務(wù)職能而籌集和運用的資金，具有一次收支與無償性特點。包括財政資金、社保資金。第八頁，共五十六頁。2、接所處領(lǐng)域生產(chǎn)資金流通資金分配資金消費資金第九頁，共五十六頁。3、按占有主體國家資金企業(yè)資金私人資金第十頁，共五十六頁。上述分類的作用：1建立不同的管理體制。預算收支式還是自負盈虧式。2采用不同的管理方法。預算控制法還是投入產(chǎn)出法。3實行不同的監(jiān)督方式。行政與公眾監(jiān)督為主，還是產(chǎn)權(quán)監(jiān)督為主。 第十一頁，共五十六頁。二、財務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財務(wù)的產(chǎn)生1原始公社中期：農(nóng)牧業(yè)分離，貨幣的產(chǎn)生與貨幣結(jié)算。2原始公社末期：農(nóng)業(yè)與手工業(yè)分離，手工業(yè)者的本金投入與產(chǎn)出活動

5、。3奴隸社會：手工業(yè)作坊、商業(yè)和奴隸主莊園的本金投入與產(chǎn)出活動。4封建社會：手工業(yè)作坊、商業(yè)、資本主義企業(yè)、地主莊園的本金投入與產(chǎn)出活動。第十二頁，共五十六頁。5資本主義社會：私人企業(yè)與國有企業(yè)的資本投入與產(chǎn)出活動。6社會主義社會：國有企業(yè)、民營企業(yè)、外商企業(yè)的資本投入與產(chǎn)出活動。結(jié)論：財務(wù)是隨著商品生產(chǎn)與交換的形成與發(fā)展而產(chǎn)生的本金投入與產(chǎn)出活動。財務(wù)管理是組織財務(wù)活動的一項工作。第十三頁，共五十六頁。（二）西方近代財務(wù)管理的發(fā)展119世紀末、20世紀初的籌資為主要內(nèi)容、財務(wù)核算為主要方式的管理階段。資本主義迅速發(fā)展時期的需要。220世紀30年代至二次世界大戰(zhàn)前，成本管理為主要內(nèi)容，財務(wù)監(jiān)督

6、為主要方式的管理階段。資本主義發(fā)生經(jīng)濟大危機后的需要。3第二次世界大戰(zhàn)后至2007，投資管理為主要內(nèi)容、財務(wù)決策為主要方式的管理階段。資本主義經(jīng)濟全球化和資本市場迅速發(fā)展的需要。第十四頁，共五十六頁。4.2008 國有資本投資管理為重點內(nèi)容，財務(wù)風險控制為主要方式的管理階段。西方的限薪政策與國有資本投資控制，國際金融危機暴發(fā)后，西方各國巨資救市的結(jié)果。結(jié)論：近代西方財務(wù)管理的重點內(nèi)容與主要管理方式是隨資本主義經(jīng)濟全球化和資本市場迅速發(fā)展的階段性而有所變化。第十五頁，共五十六頁。 (三)中國近代財務(wù)管理的發(fā)展 1.新中國成立到1978年11屆三中全會前，以成本管理為主要內(nèi)容、財務(wù)監(jiān)督為主要方式的

7、階段。計劃經(jīng)濟發(fā)展的需要。2從11屆三中全會到1992年“14大“確立經(jīng)濟體制目標模式，以分配管理為主要內(nèi)容、財務(wù)控制為主要方式的階段。經(jīng)濟體制改革以分配為突破口的特點所決定。第十六頁，共五十六頁。3從“14大“至2007，以籌資管理為主要內(nèi)容、內(nèi)部財務(wù)控制為主要管理方式階段。社會主義市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的需要。少數(shù)企業(yè)也有所不同。4.2008- 國有資本投資管理為重點內(nèi)容，財務(wù)決策為主要方式的管理階段。經(jīng)濟全球化與資本市場國際化，國際金融危機的影響。結(jié)論：中國近代財務(wù)管理的重點內(nèi)容與主要管理方式是隨計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的階段性而有所變化。第十七頁，共五十六頁。三、財務(wù)的性質(zhì)與地位1財務(wù)的性質(zhì)

8、馬克思關(guān)于再生產(chǎn)二重屬性的論述。 “所以資本主義的生產(chǎn)過程，只要是在聯(lián)系中考察，它就不只生產(chǎn)啇品，生產(chǎn)剩余價值，而且生產(chǎn)和再生產(chǎn)資本主義生產(chǎn)關(guān)系本身”。資本論 一卷人民出版社1965.p633財務(wù)活動不僅具有經(jīng)濟屬性，而且是人與人之間的活動，具有社會屬性。財務(wù)的經(jīng)濟屬性：社會再生產(chǎn)過程中的本金投入與產(chǎn)出（收益）活動；第十八頁，共五十六頁。財務(wù)的社會屬性：財務(wù)活動中所形成的各種經(jīng)濟關(guān)系（簡稱財務(wù)關(guān)系）財務(wù)是財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系的統(tǒng)一體。財務(wù)管理：組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。第十九頁，共五十六頁。2財務(wù)的地位（1）在微觀經(jīng)濟運行中處于主導地位。資本運動對物資運動的主導作用。（2）在

9、宏觀經(jīng)濟運行中是重要的調(diào)控杠桿。國有資本對社會資本的調(diào)控功能；國有經(jīng)濟的主導作用。企業(yè)財務(wù)周期對國民經(jīng)濟周期的基礎(chǔ)性作用。第二十頁，共五十六頁。四、財務(wù)與相關(guān)經(jīng)濟范疇的關(guān)系財務(wù)是價值范疇，與其他價值范疇有著密切聯(lián)系。1財務(wù)與財政、社會保險與保障的關(guān)系是本金與基金分流的關(guān)系。2財務(wù)與金融、商業(yè)保險的關(guān)系是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的相互依賴與服務(wù)的關(guān)系。3財務(wù)與會計的關(guān)系是價值信息的供求關(guān)系。幾者關(guān)系可圖示如下：第二十一頁，共五十六頁。商保社保 財政財務(wù)金融會計第二十二頁，共五十六頁。上圖表明：1會計是價值信息系統(tǒng)，其他五個范疇是價值實體運動，信息為實體服務(wù)。關(guān)于會計本質(zhì)的不同覌點。2五個實體范疇構(gòu)成五

10、項管理，會計分別依付于五項管理。形成財務(wù)會計、政府會計、保險會計、金融會計。會計與財務(wù)關(guān)系的不同看法。3五個實體范疇相互密切聯(lián)系，形成國民經(jīng)濟價值運動體系的主體。 第二十三頁，共五十六頁。五、財務(wù)學科的形成與發(fā)展（一）西方財務(wù)學科的形成與發(fā)展120世紀40年代以前，財務(wù)學科未獨立，作為課程而依付于會計、企業(yè)管理等學科。當時的理論主要有時間價值理論、風險價值理論。220世紀50年代后，隨著西方現(xiàn)代財務(wù)理論的提出與發(fā)展，財務(wù)學科逐漸獨立出來，形成與會計、企業(yè)管理并列的大學科。其主要理論：第二十四頁，共五十六頁。1952年，馬科威茨提出投資組合理論。1958年，莫迪利亞尼和米勒提出資本結(jié)構(gòu)理論。19

11、61年，舒爾茨提出人力資本論。1961年，莫迪利亞尼和米勒提出股利理論。1964年，威廉夏晉提出資本定價理論。1967年，羅伯茨提出有效市場理論。1970.法碼加以發(fā)展。第二十五頁，共五十六頁。1973年，布萊克和斯科爾斯提出期權(quán)定價理論。1976年，羅斯提出套利定價理論。1980年，法碼提出代理成本理論。第二十六頁，共五十六頁。 1985年，邦得（De Bondt）等提出行為財務(wù)論。對有效市場理論提出挑戰(zhàn)，提出雜音交易、價格過度波動（投資人情緒影響）、過度反應(yīng)與反應(yīng)不足等觀點。3西方財務(wù)管理專業(yè)的主干課程是按初級財 務(wù)（原理）、中級財務(wù)、高級財務(wù)劃分的。4西方財務(wù)學科研究的領(lǐng)域是以資本市場為

12、主，聯(lián)系到公司理財。第二十七頁，共五十六頁。（二）新中國財務(wù)學科的形成與發(fā)展119491982，財務(wù)學科未獨立，作為一門課程依付于財政學與會計學。當時的主要理論是貨幣關(guān)系論、資金運動論、經(jīng)濟核算論。21982年以后，隨著中國現(xiàn)代財務(wù)理論的提出和西方財務(wù)理論的引進，財務(wù)學科逐漸獨立出來，形成一門新興學科。1989年試辦財務(wù)管理專業(yè)；1999年正式列入學科目錄；2003年建立碩士點與博士點。我校2004年建立碩士點與博士點.第二十八頁，共五十六頁。中國現(xiàn)代財務(wù)理論主要有： 1982年郭復初提出大財務(wù)論，發(fā)表試論財務(wù)與會計的相互關(guān)系；1986.6.郭復初提出財務(wù)機制與財務(wù)調(diào)控論。發(fā)表宏視調(diào)節(jié)與財務(wù)機

13、制。 （2）1986.6郭復初南昌會議上提出財務(wù)分層論，包括國家財務(wù)、部門財務(wù)和企業(yè)財務(wù)三層次； 1988郭復初發(fā)表社會主義財務(wù)的三個層次；干勝道（1995）提出所有者財務(wù)與經(jīng)營者財務(wù)；謝直華、湯谷良、王斌（1997）加以發(fā)展，補充為出資者、財務(wù)經(jīng)營者財務(wù)和財務(wù)經(jīng)理財務(wù)等三層次。（3） 1986.6郭復初南昌會議提出國家財務(wù)論。1991.3發(fā)表論國家財務(wù)第二十九頁，共五十六頁。 1993.3 .郭復初提出本金基金分流論。 1996.王慶成提出財務(wù)中心論。 1998.2004.郭復初提出發(fā)展財務(wù)論；羅福凱（2002）、王鋒（2006）加以發(fā)展。 第三十頁，共五十六頁。1998.馮建提出財務(wù)理論結(jié)

14、構(gòu)論。 1999.華金秋提出私人財務(wù)論。2001.伍中信提出財務(wù)治理論。2001.李心合提出相關(guān)利益者財務(wù)論。.2001.彭韶兵提出財務(wù)危機論。2003.羅福凱提出公司財務(wù)周期論。(13）2009.郭復初等提出自然災害財務(wù)論(14）2010.郭復初提出科學理財覌第三十一頁，共五十六頁。3中國財務(wù)管理專業(yè)的主干課程各學校未統(tǒng)一，但有向初級財務(wù)、中級財務(wù)、高級財務(wù)發(fā)展的趨勢。4中國財務(wù)理論研究的領(lǐng)域有國家財務(wù)、公司理財、私人財務(wù)、資本市場財務(wù)、資產(chǎn)評估理論等。第三十二頁，共五十六頁。六、財務(wù)理論研究的現(xiàn)在與未來（一）西方財務(wù)理論研究現(xiàn)狀 時間價值與風險價值理論有效市場理論籌資：資本結(jié)構(gòu)理論投資：投

15、資組合理論、人力資本理論營運：資本資產(chǎn)定價理論、期權(quán)定價理論、代理成本理論分配：股利分配理論、公司稅收籌劃理論、盈余管理理論心理：行為財務(wù)理論第三十三頁，共五十六頁。結(jié)論：圍繞資本市場展開研究。未從總體上研究理論結(jié)構(gòu)。未涉及財務(wù)制度建設(shè)。重視實證研究。第三十四頁，共五十六頁。（二）中國財務(wù)理論研究現(xiàn)狀本金理論國家財務(wù)理論 國有資本管理、監(jiān)督、營運理論企業(yè)財務(wù)理論（本質(zhì)、環(huán)境、職能、主體、假設(shè)、目標、原則、制度、環(huán)節(jié)、方法）私人財務(wù)理論（目標、內(nèi)容、方法）發(fā)展財務(wù)論與財務(wù)專論（主體分層、特有假設(shè)、機制、周期、戰(zhàn)略、體制、政策、災害財務(wù)、科學理財）第三十五頁，共五十六頁。結(jié)論：圍繞經(jīng)濟體制改革展開

16、，重視制度建設(shè)。重視引進國外理論。從總體上研究理論結(jié)構(gòu)。著重規(guī)范研究。引進實證研究。第三十六頁，共五十六頁。（三）財務(wù)理論研究未來趨勢1西方財務(wù)理論研究發(fā)展趨勢財務(wù)學與數(shù)學、心理學、行為學的交融研究；資本市場財務(wù)理論的反思與發(fā)展；財務(wù)實證研究的發(fā)展。第三十七頁，共五十六頁。2中國財務(wù)理論研究發(fā)展趨勢基礎(chǔ)理論研究的反思與發(fā)展；財務(wù)學、財政學、會計學、數(shù)學、行為學、金融學交融研究；發(fā)展財務(wù)研究的展開；人力資本財務(wù)的研究；財務(wù)實證研究的引進與發(fā)展。當前應(yīng)對世界金融危財務(wù)問題的研究。第三十八頁，共五十六頁。七、我校財務(wù)管理國家精品課程的建設(shè)（一）、問題的提出1.什么是精品課程：與一般課程相比在課程理論

17、、內(nèi)容與教學方法上更具科學性、先進性與適用性。一般表述為具有一流教師、教學內(nèi)容、教學方法與教材的課程。2.為什么要建設(shè)精品課程：抓典型，帶一般，具有示范作用。3.西南財經(jīng)大學會計學院的初步實踐：經(jīng)過努力，可以達到要求。財務(wù)管理課程2002年評為校級精品課程，2003年評為四川省精品課程，2004年評為國家級精品課程。第三十九頁，共五十六頁。（二）、財務(wù)管理精品課程建設(shè)的理念1.重在精神與能力培養(yǎng)2.多學科知識融合：會計、金融、財稅、企管、經(jīng)濟法、經(jīng)濟學、計量經(jīng)濟學等等。3.立體化教學體系金融4.理論聯(lián)系實際：實踐認識再實踐第四十頁，共五十六頁。（三）、財務(wù)管理精品課程建設(shè)的主要內(nèi)容與設(shè)計 財務(wù)

18、管理課程的研究對象：基于價值創(chuàng)造的本金（或資本）投入收益活動的組織與所產(chǎn)生的財務(wù)關(guān)系的處理。與傳統(tǒng)課程的區(qū)別：從服務(wù)價值制造到主動價值創(chuàng)造。 財務(wù)管理課程內(nèi)容的設(shè)計第四十一頁，共五十六頁。1.相關(guān)課程的關(guān)系：前置課程（會計、企管、金融、財稅等）核心課程（財務(wù)管理學 含初級、中級、高級）后續(xù)課程（資產(chǎn)評估、個人理財、國資管理、國際財務(wù)等）2.財務(wù)管理課程的內(nèi)容設(shè)計 以郭復初、王慶成主編的教育部統(tǒng)編財務(wù)管理學（第三版）為例：第四十二頁，共五十六頁。內(nèi)容體系上 篇 財務(wù)管理基礎(chǔ)第一章 財務(wù)管理總論：概念、職能、規(guī)律、環(huán)境、目標、原則、環(huán)節(jié)、體制第二章 財務(wù)價值計量基礎(chǔ)：時間價值、風險價值中 篇 財務(wù)

19、基本業(yè)務(wù)管理第三章 籌資管理：概述、制度、預測、籌集、成本、結(jié)構(gòu)第四章 流動資產(chǎn)管理：概述、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存款第五章 項目建設(shè)投資管理：概述、預測、分析第六章 無形資產(chǎn)管理：概述、形成使用、創(chuàng)新第七章 證券投資管理：概述、債券、股票、期權(quán)第四十三頁，共五十六頁。內(nèi)容體系第八章 成本費用管理：概述、預測、決策、分析、控制、考核第十 章 利潤與分配管理：概述、預測、決策、途徑、政策下 篇 財務(wù)特種業(yè)務(wù)管理第十二章 跨國公司財務(wù)管理：特征、籌資、投資、價格、風險、結(jié)算、納稅第九章 營業(yè)收入管理：價格、預測、計劃、組織、考核、分析第十一章 財務(wù)評價：概述、基本方法、比率評價、綜合評價、上市公司財務(wù)評

20、價第四十四頁，共五十六頁。內(nèi)容體系第八章 成本費用管理：概述、預測、決策、分析、控制、考核第十 章 利潤與分配管理：概述、預測、決策、途徑、政策下 篇 財務(wù)特種業(yè)務(wù)管理第十二章 跨國公司財務(wù)管理：特征、籌資、投資、價格、風險、結(jié)算、納稅第九章 營業(yè)收入管理：價格、預測、計劃、組織、考核、分析第十一章 財務(wù)評價：概述、基本方法、比率評價、綜合評價、上市公司財務(wù)評價第四十五頁，共五十六頁。內(nèi)容體系第十三章 國家財務(wù)管理：國有資本內(nèi)容與作用、國家財務(wù)內(nèi)容與理論基礎(chǔ)、營運、投融資、分配、控制、監(jiān)督、預算、評價第十六章 企業(yè)設(shè)立、清算與重組財務(wù)管理：概述、設(shè)立、清算、重組第十五章 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理：特點、功

21、能、系統(tǒng)、安全第十四 章 人力資本與組織資本財務(wù)管理：概念、屬性、內(nèi)容、目標、決策、分析從教材內(nèi)容看，包括了初級財務(wù)、中級財務(wù)和高級財務(wù)的基本內(nèi)容，教師應(yīng)按專業(yè)對象與課時安排有選擇的使用，未講部分由學生自學。第四十六頁，共五十六頁。（三）立體化教材的設(shè)計教材形式與內(nèi)容文字教材：正文、小結(jié)、思考題學習課件：歷史文獻、各種案例、參考書目、法規(guī)介紹教學課件：大綱、備課提示、各種練習題、參考答案、教學示范學習卡：網(wǎng)上閱讀與答疑文字指導書：各章目的要求、重點難點、主要練習題、典型案例第四十七頁，共五十六頁。西南財經(jīng)大學會計學院財務(wù)研究方向系列書目 （郭復初與他的博士生在讀期間出版專著）1郭復初著：財務(wù)調(diào)

22、節(jié)與控制，西南財經(jīng)大學出版社19882郭復初：社會主義初級階段財務(wù)管理體制，西南財經(jīng)大學出版社19913郭復初著：國家財務(wù)論，西南財經(jīng)大學出版社19934郭復初著：財務(wù)通論，立信會計出版社19975趙德武著：會計計量理論研究，西南經(jīng)大學出版社1997第四十八頁，共五十六頁。6胡曄著： 企業(yè)收益分配論，西南財經(jīng)大學出版社19977干勝道著：所有者財務(wù)論，西南財經(jīng)大學出版社19988馮建、伍中信、徐加愛著：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計與選擇，中國商業(yè)出版社19989伍中信著： 產(chǎn)權(quán)與會計，立信會計出版社1998第四十九頁，共五十六頁。10郭復初領(lǐng)著：財務(wù)專論，立信會計出版社199811馮建著： 財務(wù)理論結(jié)

23、構(gòu)研究，立信會計出版社199912伍中信著： 現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟導論立信會計出版社199913宋獻中著： 財務(wù)理論與機制，東北財經(jīng)大學出版社199914郭復初領(lǐng)著：財務(wù)新論立信會計出版社200015郭復初著： 現(xiàn)代財務(wù)理論研究，經(jīng)濟科學出版社2000第五十頁，共五十六頁。16馮巧根著： 財務(wù)范式新論，立信會計出版社200017羅福凱著： 戰(zhàn)略財務(wù)管理青島海洋大學出版社200018郭復初領(lǐng)著：公司高級財務(wù)，立信會計出版社200119馮巧根著： 競爭財務(wù)論，立信會計出版社200120彭韶兵著： 財務(wù)風險機理與控制分析，立信會計出版社2001第五十一頁，共五十六頁。21郭復初等著：經(jīng)濟體制改革中的財務(wù)問題，西南財經(jīng)大學出版社200122郭復初等著：經(jīng)濟發(fā)展中的財務(wù)問題，西南財經(jīng)大學出版社200123郭復初領(lǐng)著：國有資本經(jīng)營專論立信會計出版社200224羅福凱著： 財務(wù)理論專題經(jīng)濟管理出版社200325楊丹著：新股發(fā)行定價基于殼資源的解釋和證據(jù)西南財經(jīng)大學出版社2004第五十二頁，