度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔

1、度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔7人分粥的故事:規(guī)則1：指定一人負責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；規(guī)則2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；規(guī)則3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人1天；規(guī)則4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥：規(guī)則5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會；規(guī)則6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)：規(guī)則7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔 企業(yè)必須解決的三大問題 1、企業(yè)制度安排,包括： 企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度 企業(yè)組織機構(gòu) 企業(yè)管理制度2、企業(yè)的戰(zhàn)略選擇3、企業(yè)文化的塑造度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔預(yù)算管理中存在的主要問題、全面預(yù)

2、算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接、只停留在預(yù)算的編制階段、預(yù)算不夠全面、預(yù)算的調(diào)整、上下對立、年末狂歡預(yù)算管理中存在的主要問題預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的基本理念、預(yù)算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標、預(yù)算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營理念、預(yù)算目標的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念、預(yù)算的編制自上而下、自下而上的溝通過程體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營層對公司目標和價值的認同。 課程的基本目標1、轉(zhuǎn)變觀念2、理清思路3、提高認識4、優(yōu)化管理度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔 第1單元 公司預(yù)算管理的基本框架 （公司計劃與預(yù)算） 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 (一)公司戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展

3、的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標、需要做哪些工作、 以及應(yīng)如何發(fā)展。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求，你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解。這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向。使年度經(jīng)營計劃、預(yù)算與最終的目標保持一致，總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展，是公司成功必不可少的。 關(guān)于戰(zhàn)略計劃1、戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常35年2、戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題： （1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最終目標是什么？ （3）公司未來的前景如何？ （4）為達到公司目標我們應(yīng)該做什么 主題： 公司戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題 提示：一個不講戰(zhàn)略的

4、公司是沒有方向的，是漫無目 的地經(jīng)營。 關(guān)于戰(zhàn)略計劃（二）公司年度經(jīng)營計劃 經(jīng)營計劃（Business Plan），也有譯為業(yè)務(wù)計劃和商務(wù)計劃的。1993年12月29日人大常委會通過的公司法第46條董事會職權(quán)條款中用的是經(jīng)營計劃。 我們所討論的是定位在用于公司內(nèi)部管理的的經(jīng)營計劃。它是企業(yè)根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標和變化的市場，在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營方案。它是企業(yè)各級管理者日常運作和決策的指導(dǎo)和目標，也是股東或上層主管對企業(yè)監(jiān)控和評價的依據(jù)。（二）公司年度經(jīng)營計劃 關(guān)于年度經(jīng)營計劃1、特點：時間跨度1年；2、年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題： （1）確定年度目標 （2）規(guī)劃年度活動 （3）確定經(jīng)

5、營對策 主題：年度決策 關(guān)于年度經(jīng)營計劃二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃（一）什么是公司預(yù)算 公司預(yù)算是公司量化的經(jīng)營目標和財務(wù)目標以及達成目標的要求，是用貨幣形式表示的計劃。（一）什么是公司預(yù)算（二）公司預(yù)算的組成 1、業(yè)務(wù)預(yù)算。 用貨幣形式表示的公司各項業(yè)務(wù)目標，包括： （1）經(jīng)營預(yù)算 （2）資本預(yù)算（投資預(yù)算） （3）籌資預(yù)算（二）公司預(yù)算的組成2、財務(wù)預(yù)算。包括： （1）預(yù)計利潤表 （2）預(yù)計現(xiàn)金流量表 （3）預(yù)計資產(chǎn)負債表度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（三）公司預(yù)算與計劃的關(guān)系 1、公司戰(zhàn)略計劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點和前提。 2、預(yù)算是公司戰(zhàn)略計劃的具體

6、化，是年度經(jīng)營計劃的落實，是以貨幣形式反映的計劃。 度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔三、預(yù)算管理的基本架構(gòu)公司戰(zhàn)略計劃年度公司預(yù)算123年度經(jīng)營計劃三、預(yù)算管理的基本架構(gòu)公司戰(zhàn)略年度公司預(yù)算123年度經(jīng)營 計劃與預(yù)算 計劃戰(zhàn)略計劃年度經(jīng)營計劃 公司預(yù)算公司業(yè)務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算公司財務(wù)預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表 計劃與預(yù)算 計劃 四、制定經(jīng)營計劃編制公司預(yù)算的動因1、提升企業(yè)控制水平 （1）提高企業(yè)經(jīng)營決策水平 （2）降低或避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險2、優(yōu)化資源配置3、提高企業(yè)效率與效益 （1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（2） 能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細的清單。

7、（3 有了行動目標和指南。（4）促進權(quán)責(zé)分明高效運營的內(nèi)部管理體制形成。 4、外部責(zé)任：誰都不愿意投資于一個沒有穩(wěn)定規(guī)劃的 企業(yè) 四、制定經(jīng)營計劃編制公司預(yù)算的動因工作研討：1、你的公司作預(yù)算嗎？為什么？2、你的公司是怎樣處理計劃與預(yù)算關(guān)系的？工作研討： 不做預(yù)算的借口： 1、“業(yè)務(wù)變化太快” 2、 “沒時間做預(yù)算” 3、 “我們太小不需要預(yù)算” 4、“我們沒有資源或人”度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔2、你的公司是怎樣處理計劃與預(yù)算關(guān)系的？u 生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)、預(yù)算運行要與企業(yè)內(nèi)控制度相匹配。（2）第4條第4款規(guī)定：董事會對股東會負責(zé)有（1）預(yù)算決策機構(gòu)資金的使用與預(yù)算監(jiān)控的匹配1、企業(yè)制度安

8、排,包括：所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃。（）監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程的資金狀況。（）學(xué)會放棄不能對誰都不放心，要相信別人預(yù)算一經(jīng)下達，就成了企業(yè)的“法律”，不評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮做預(yù)算的道理：1、不斷地變化意味著你必須做預(yù)算， 如果業(yè)務(wù)不變，就不需要編預(yù)算。2、預(yù)算在工作過程中節(jié)省時間，如果有效地做預(yù)算，就不會占用太多的時間。3、小公司承受錯誤的余地很小，因此好的預(yù)算很重要。4、如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。2、你的公司是怎樣處理計劃與預(yù)算關(guān)系的？ 內(nèi)部優(yōu)勢是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，而劣勢是企業(yè)進步的障礙， 通過分析可以幫助我們確定： 在未來我們能夠作什么！ 內(nèi)部

9、優(yōu)勢是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，而劣勢是企業(yè)進步的障礙第2單元公司預(yù)算控制系統(tǒng) 規(guī)則：經(jīng)營計劃的細化和落實要靠預(yù)算度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔一、相關(guān)規(guī)定、公司法規(guī)定 1999年12月25日通過的公司法規(guī)定： （）第38條第6款規(guī)定：股東會有“審議批準公司 的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；”的職權(quán)。 （2）第4條第4款規(guī)定：董事會對股東會負責(zé)有 “制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。 （3）第50條第2款規(guī)定：經(jīng)理對董事會負責(zé)有“組織 實施公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。一、相關(guān)規(guī)定、公司法規(guī)定、國家經(jīng)貿(mào)委通知、財政部： 關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo) 意見、國家經(jīng)貿(mào)委通知二、公司預(yù)算的組

10、成（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（二）財務(wù)預(yù)算二、公司預(yù)算的組成三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)、確定公司預(yù)算目標 （1）公司總目標 （2）各部門的目標 度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔 、編制公司預(yù)算（1）公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制 （2）部門年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔 、 執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行 包括： （1）制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立 （2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整。包括： 預(yù)算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整； 措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。 預(yù)算目標的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標調(diào)整； 投資目標調(diào)整 ；籌資目標調(diào)整。 （3）預(yù)算執(zhí)行的反饋與報告制度。 、 執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行 、 考評公司預(yù)算結(jié)果 考

11、評核公司預(yù)算是公司預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié)， 主要工作包括： （1） 對差異的分析 （2）對業(yè)績評估 （3）對責(zé)任考核 （4） 兌現(xiàn)獎懲 （5） 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu) 、 考評公司預(yù)算結(jié)果預(yù)算管理循環(huán)公司戰(zhàn)略 預(yù)算目標 預(yù)算編制薪酬計劃 預(yù)算考評 預(yù)算監(jiān)控預(yù)算管理循環(huán)四、預(yù)算管理的作用 （1）建立目標 （2）溝通和傳達（）審批和授權(quán)（4）評價和激勵度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔五、公司預(yù)算的地位（討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算 薪酬計劃 五、公司預(yù)算的地位（討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算在公司管理中的地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系.度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔八、你所在

12、的公司編預(yù)算嗎？ 為什么？度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔請記?。河行У念A(yù)算可以幫助你把未來帶進現(xiàn)實！有效的預(yù)算可以防止糟糕的工作！企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！請記住：第3單元 公司預(yù)算目標的確定度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔一、企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù) （1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （2）組織機構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說明書） （3）市場標準：經(jīng)營目標的提出者投資人經(jīng)營目標的提出依據(jù)市場平均利潤 （4）內(nèi)部標準：歷史水平；未來潛力。 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù)二、經(jīng)營目標確定的基本方法 （一）SWOT分析 1、SWOT的目的 SWOT分析就是對企業(yè)的內(nèi)部條件的優(yōu)勢（Strengths）與劣勢（Weaknesse

13、s）及對外部環(huán)境的機會（Opportunities）與威脅（Threats）四個方面做詳細深入的解析，以了解企業(yè)的內(nèi)部條件及所處的外部環(huán)境，并將其作為制訂公司經(jīng)營目標的依據(jù)。二、經(jīng)營目標確定的基本方法2、SWOT分析的內(nèi)容1內(nèi)部條件分析優(yōu)勢（S）與劣勢（W）包括：產(chǎn)品、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體：（1）組織：組織機構(gòu)之間的溝通（2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。（3）營銷：市場、價格、廣告、網(wǎng)絡(luò)。（4）人力：招聘、任用、訓(xùn)練、技術(shù)、晉升、薪資、退 休。（5）研發(fā)：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新服務(wù)。（6）財務(wù)：資產(chǎn)、損益、投資報酬。 （7）咨訊：計算機、信息溝通。 2、SWOT分析的內(nèi)容2

14、外部環(huán)境分析機會（O）與威脅（T） 主題：環(huán)境審視目標：考察企業(yè)運作的環(huán)境，并以此作為經(jīng)營決策的基礎(chǔ) 探詢對你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢考察政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)因素充分利用你的管理才能來識別這些因素評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮 2外部環(huán)境分析機會（O）與威脅（T）3企業(yè)定位分析SWOT矩陣 優(yōu)勢（S） 劣勢（W）保持空白 1 1 2 2機會（O） 1 SO戰(zhàn)略 WO戰(zhàn)略 2 （增長） （轉(zhuǎn)型）威脅（T） 1 ST戰(zhàn)略 WT戰(zhàn)略 2 （多樣化） （防御）3企業(yè)定位分析SWOT矩陣（二）年度經(jīng)營計劃目標設(shè)定要領(lǐng)：5W2H原則（1）Want （要做什么）目標是什么（2）Why (為

15、什么要做)目標是不是有力支撐部門目標（3）When (何時去做，何時結(jié)束)目標時限（4）Were （在何地做）在哪里完成（5）Who (有誰去做)目標責(zé)任人是誰（6）How (如何做)目標執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么（7）How much (做到什么程度，需要多大代價)需要做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風(fēng)險或障礙（二）年度經(jīng)營計劃目標設(shè)定要領(lǐng)：5W2H原則WH應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；要素要素內(nèi)容銷售經(jīng)理目標（示范）目標是什么靶子A產(chǎn)品銷售 達到什么程度質(zhì)、量、狀態(tài)銷售額萬、回款萬、毛利萬怎么辦為達成目標采取的措施開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶 什么時候完成目標期限日期表一季度確定銷售策

16、略二季度突破重點區(qū)域是否很好完成了效果評估銷售額萬、回款萬、毛利萬WH應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；要素要素某公司經(jīng)營目標體系：、基本指標：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現(xiàn)金率。、輔助指標：不良資產(chǎn)處理率、成本費用收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。、修正指標：市場占有率、預(yù)算準確率。、否決指標：特別責(zé)任事項某公司經(jīng)營目標體系：例如：某公司選定的經(jīng)營目標（1）銷售規(guī)模多大，增長率是多少？（）貢獻毛益是多少？貢獻毛益率 ？（）目標利潤是多少？增長率是少？（4）利潤凈現(xiàn)金率是多少？例如：某公司選定的經(jīng)營目標第4單元：公司預(yù)算編制度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔一、公司預(yù)算編制的基本原則度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔 1、

17、全面性 凡與企業(yè)經(jīng)營目標有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項均應(yīng)在預(yù)算中得以反映。 1、全面性 2、真實性 預(yù)算是指導(dǎo)經(jīng)營的，虛假的預(yù)算要么是一紙 空文，要么將企業(yè)帶向危險的境地。因此， 預(yù)算可以不很準確，但不能不真實。 3、可行性 所有的預(yù)算目標均應(yīng)切實可行。 2、真實性 4、可控性 進行預(yù)算執(zhí)行的控制，應(yīng)該能確定具體的責(zé) 任主體。 5、嚴肅性 預(yù)算一經(jīng)下達，就成了企業(yè)的“法律”，不 得輕易改變。 6、可調(diào)整性 沒有百分之百準確的預(yù)算，當(dāng)預(yù)算本身存在 問題和客觀環(huán)境發(fā)生重大變動時，可做適當(dāng) 調(diào)整。 7、保密性 為了企業(yè)的安全運作,預(yù)算應(yīng)有限度的保密。 6、可調(diào)整性 二、公司預(yù)算編制流程 （一）總體流程 1、下達

18、目標（自上而下） 董事會（財務(wù)部）下達任務(wù)給各職 能部門； 2、編制預(yù)算（自下而上） 各職能部門參與預(yù)算草案的編制； 3、審查平衡（自上而下）、審議批準、下達執(zhí)行 二、公司預(yù)算編制流程（二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時間表每年預(yù)算提前一個季度（3個月）進行，時間表分三個階段：1、預(yù)算準備階段（9月20日10月31日）（1）9月20日10月10日預(yù)算工作組工作要點： A、總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進展，預(yù)計預(yù)算完成情況，形成預(yù) 算初步總結(jié)； B、提出明年預(yù)算工作的總目標，包括目標利潤和營 業(yè)規(guī)模； C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工 作建議，報預(yù)算委員會。（二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時間表（2）10月

19、1113日預(yù)算委員會工作要點： 對預(yù)算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報總裁辦公會。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（3）10月1418日總裁辦公會： A、辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算工作 組和委員會提出的建議，總裁、副總裁分別測算、提出預(yù)算年度的經(jīng)營 目標； B、確定公司目標利潤和營業(yè)規(guī)模，下達給預(yù)算委員會至工作做。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（4）10月1924日預(yù)算工作組： 根據(jù)總裁辦最終確定的經(jīng)營目標，具體提出各部門、各二級公司預(yù)算年度的主要指標。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（5）10月2527日，預(yù)算工作組：向人事部、財務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明

20、年預(yù)算目標方案、指標體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（6）10月2831日預(yù)算工作委員會：開會審議、批準預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標方案、指標體系和預(yù)算組織方案。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔2、預(yù)算編制階段（11月1日12月7日）（1）11月13日預(yù)算工作組：召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各職能部門、二級單位。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（2）11月46日，各工作預(yù)算小組： 召開本單位預(yù)算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工（）保證預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)

21、的正確構(gòu)成和實施；（）考評各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。充分利用你的管理才能來識別這些因素考察政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)因素預(yù)算期預(yù)計銷售數(shù)量1、建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。、經(jīng)營業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)，必須予以執(zhí)行。A、總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進展，預(yù)計預(yù)算完成情況，形成預(yù)、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項業(yè)務(wù)安全（1）制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立單位 負責(zé)預(yù)算項目 負責(zé)人（）業(yè)務(wù)人員正確的做事C、控制目標完成經(jīng)營目標、財產(chǎn)安全、能如（3）11月7日20日，各預(yù)算編制單位： 職能部門與業(yè)務(wù)進行預(yù)算的編制工作。 C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工（4）11月2126日各預(yù)算工作

22、小組：A、討論、匯總、調(diào)整本單位預(yù)算工作方案；B、向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（5）11月2712月7日，總公司預(yù)算工作組： A、匯總初步方案；對不合理的預(yù)算進行調(diào)整、討論通過或駁回重編，在此基礎(chǔ)上，形成初步結(jié)論。 B、將預(yù)算初稿分發(fā)給各職能部門，各職能部門討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔3、預(yù)算確定階段（12月8日25日）（1）12月820日，工作要點： A、預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會審議，不合格的部分駁回重編； B、預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（2）12月2025日，工作

23、要點： 打印裝訂成正式的預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔三、公司預(yù)算管理組織（一）預(yù)算管理組織系統(tǒng) 1、國有企業(yè) （1）預(yù)算決策機構(gòu) 公司經(jīng)理（總裁）辦公會 公司預(yù)算委員會三、公司預(yù)算管理組織（2）預(yù)算組織機構(gòu) 財務(wù)部 企劃部 總公司公司預(yù)算工作組 人事部 審計部（2）預(yù)算組織機構(gòu)（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 預(yù)算編制、執(zhí)行單位 利潤中心、費用中心（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)（4）預(yù)算監(jiān)督機構(gòu) 財務(wù)部 企劃部 總公司 人事部 審計部 （4）預(yù)算監(jiān)督機構(gòu)2 、股份公司 股東大會（1）預(yù)算決策機構(gòu) 董事會2 、股份公司 （2）預(yù)算組織機構(gòu)：預(yù)算工作組（委員會） 度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文

24、檔（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) -預(yù)算編制執(zhí)行單位（4）預(yù)算監(jiān)管機構(gòu) -公司財務(wù)部（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)（二）公司預(yù)算委員會1、定位。 例如：xx公司規(guī)定： 預(yù)算委員會在公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權(quán)下處理和決定公司預(yù)算管理的重大事宜。（二）公司預(yù)算委員會預(yù)算委員會與總裁辦公會的行政關(guān)系預(yù)算委員會隸屬總裁辦公會領(lǐng)導(dǎo)，向總裁辦公會負責(zé)和報告工作?？偛棉k公會負責(zé)審議批準預(yù)算委員會提交的下列議案： （1）公司年度整體經(jīng)營目標和計劃； （2）公司年度預(yù)算方案，包括公司資本性投資預(yù)算； （3）公司年度財務(wù)決算與整體與預(yù)算的考評結(jié)果。預(yù)算委員會與總裁辦公會的行政關(guān)系2、組織分工（1）主席（2

25、）執(zhí)行主席 （3）委員2、組織分工3、成員構(gòu)成（1）組織構(gòu)成 主席由公司總裁擔(dān)任； 執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)副總裁擔(dān)任（或財務(wù)總監(jiān)） 委員由公司副總及公司相關(guān)各職能部門經(jīng)理擔(dān)任。（2）委員確認（3）秘書的確認 由財務(wù)部預(yù)算相關(guān)人員擔(dān)任，并經(jīng)預(yù)算委員會確認。3、成員構(gòu)成4、職責(zé)與權(quán)力5、議事規(guī)則4、職責(zé)與權(quán)力（三）公司預(yù)算工作組1、定位。2、組織分工。3、成員構(gòu)成：成員確認、構(gòu)成。4、職責(zé)與權(quán)力5、工作規(guī)則（三）公司預(yù)算工作組四、公司預(yù)算編制系統(tǒng)主要解決的問題、Who誰來編制預(yù)算、What編制什么預(yù)算、How 如何編制預(yù)算最好以表格的形式四、公司預(yù)算編制系統(tǒng)（一）公司預(yù)算編制設(shè)計及案例研討度經(jīng)營計

26、劃與公司預(yù)算推選文檔度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔案例：X公司各中心預(yù)算項目一覽表單位 負責(zé)預(yù)算項目 負責(zé)人企劃部 公司年度經(jīng)營目標各利潤中心 營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算 流轉(zhuǎn)稅預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算。各職能部門 相關(guān)管理費用預(yù)算投資管理部 資本性投資預(yù)算人事部 工資福利預(yù)算、職工培訓(xùn)預(yù)算 案例：X公司各中心預(yù)算項目一覽表單位 負責(zé)預(yù)算項目 負責(zé)人總裁辦 大修理費用、中修理費用、能源費用 物業(yè)管理費用、廣告費用、展覽費用 樣品宣傳費用、車輛使用費用等預(yù)算。財務(wù)部 財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算 短期投資預(yù)算。老干部部 退休、離休干部退休費、醫(yī)療費 福利費、國家規(guī)定的補貼等預(yù)算。工會

27、 工會經(jīng)費預(yù)算單位 負責(zé)預(yù)算項目 （二）預(yù)算編制的基本等式數(shù)據(jù)假設(shè)預(yù)測結(jié)果規(guī)則：數(shù)據(jù)、假設(shè)與預(yù)測結(jié)果之間要始終保持一個簡單的邏輯關(guān)系。規(guī)則：努力尋求平衡。我們要問自己“數(shù)據(jù)與假設(shè)哪個環(huán)節(jié)更薄弱”，然后集中精力解決在薄弱環(huán)節(jié)。（二）預(yù)算編制的基本等式（三）預(yù)算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗、以平均資本利潤率為起點確定利潤目標、以市場需求為基礎(chǔ)編制銷售預(yù)算、以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費用預(yù)算、以尋求潛在的獲利機會為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示一、經(jīng)營預(yù)算的編制（一）銷售預(yù)算 1、銷售預(yù)算表格 見講義A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演

28、示2、 銷售預(yù)算編制的依據(jù) 科學(xué)的銷售預(yù)測； 產(chǎn)品的銷售單價； 產(chǎn)品銷售的收款條件2、 銷售預(yù)算編制的依據(jù)3、銷售預(yù)算的主要內(nèi)容 確定預(yù)算年度的銷售量年度預(yù)算的銷售數(shù)量根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定；確定預(yù)算年度的銷售單價 預(yù)算年度的銷售單價根據(jù)市場供求關(guān)系并通過價格決策來決定； 確定預(yù)算年度的銷售收入預(yù)算年度銷售收入按下列公式計算：預(yù)算銷售收入=預(yù)計銷售數(shù)量 預(yù)計銷售單價 預(yù)計現(xiàn)金收入為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在銷售預(yù)算中，還應(yīng)附有預(yù)算期間的預(yù)計現(xiàn)金收入計算表。預(yù)計現(xiàn)金收入計算表主要包括：前期應(yīng)收貨款的收回； 本期現(xiàn)銷收入。3、銷售預(yù)算的主要內(nèi)容4、 銷售預(yù)算的編制方法 通常情

29、況下應(yīng)分別按產(chǎn)品的名稱、業(yè)務(wù)類型、部門、公司匯總編制。4、 銷售預(yù)算的編制方法(二)生產(chǎn)預(yù)算預(yù)算表格：見講義度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則u 生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，它要根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則安排公司預(yù)算期的生產(chǎn)計劃。同時生產(chǎn)預(yù)算又為進一步編制公司預(yù)算期的成本和費用預(yù)算提供依據(jù)。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔u 生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容 生產(chǎn)什么？ 生產(chǎn)多少？u 生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù) 預(yù)算期預(yù)計銷售數(shù)量 預(yù)計期初庫存量 預(yù)計期末庫存量u 生產(chǎn)預(yù)算編制的方法生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計產(chǎn)量，其基本公式為：預(yù)算生產(chǎn)量=（預(yù)計銷

30、售數(shù)量+預(yù)計期末庫存量） -預(yù)計期初庫存量u 生產(chǎn)預(yù)算編制的方法 二、資本預(yù)算 1、規(guī)劃投資活動 2、投資部編制 3、按投資的類別編制 4、內(nèi)含當(dāng)年預(yù)算和未來預(yù)算 三、籌資預(yù)算1、規(guī)劃籌資活動2、財務(wù)部門編制3、按籌資的種類和資金成本等編 制。 三、籌資預(yù)算B、財務(wù)預(yù)算演示、公司財務(wù)部門編、包括：三張表、根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔第5單元：公司預(yù)算的執(zhí)行把握過程中的游戲規(guī)則誰說我可以不管？第5單元：公司預(yù)算的執(zhí)行一、公司預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成（一）監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整控制、預(yù)算反饋控制（二）預(yù)算監(jiān)控主體、財務(wù)總監(jiān)公司預(yù)算運行情況的高層監(jiān)控主體、相關(guān)職能部門的監(jiān)控一、

31、公司預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成A 、財務(wù)部門的權(quán)責(zé)地位：預(yù)算監(jiān)控中心和信息反饋中心（）保證預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的正確構(gòu)成和實施；（）保證各監(jiān)控主體之間及其與預(yù)算委員會之間的信息溝通；（）為預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)制定相應(yīng)的質(zhì)量標準（）負責(zé)全面預(yù)算編制的組織工作，對全面預(yù)算的準確性進行監(jiān)控；（）負責(zé)年度決算工作，對財務(wù)報告的真實性負責(zé)；（）監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程的資金狀況。A 、財務(wù)部門的權(quán)責(zé)B、審計部（）對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督；（）對預(yù)算執(zhí)行、仲裁、調(diào)整進行專項調(diào)查；（）對各單位提交的預(yù)算反饋報告進行審計驗證；（）對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。B、審計部C、計劃部。（）測定企業(yè)年度預(yù)算目標值（）監(jiān)控預(yù)算指標分解（）考

32、評各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。D、人力資源部（）與預(yù)算相關(guān)的薪酬體系的建立；（）組織期末對全體員工的考評和獎懲工作；（）對預(yù)算調(diào)整中人力資源方面提出建議。C、計劃部。E、生產(chǎn)經(jīng)營部門（）對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控（）對業(yè)務(wù)預(yù)算差異進行分析，并實施日常管理。E、生產(chǎn)經(jīng)營部門二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障方法：、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項業(yè)務(wù)安全 高效運行。 、預(yù)算運行要與企業(yè)內(nèi)控制度相匹配。 建議：企業(yè)應(yīng)完善下列監(jiān)控制度,使其與預(yù)算管理制度 相匹配。 二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障1、采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點： （1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （2）采購請購單控制 （3）訂貨控制 （4）貨物驗收控制 （5

33、）付款業(yè)務(wù)控制 （6）會計稽核與對賬1、采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度2、銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點： （1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （2）訂單控制 （3）銷售價格政策控制 （4）銷售發(fā)票控制 （5）收款業(yè)務(wù)控制 （6）退貨業(yè)務(wù)控制 2、銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度3、儲存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （1）存貨保管責(zé)任制度 （2）存貨收發(fā)、計量控制 （3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制 （4）存貨保管控制 （5）存貨質(zhì)量控制3、儲存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度4、對外投資業(yè)務(wù)控制主要監(jiān)控點： （1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （2）投資調(diào)查、分析、審批控制 （3）投資取得、保管和處置控制 （4）投資核算控制4、對外投資業(yè)務(wù)控制5、應(yīng)收賬款

34、監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）客戶信用評估（2）應(yīng)收賬款跟蹤管理（3）賬齡分析（4）壞賬管理5、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔三、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制（一）權(quán)限的劃分實行授權(quán)管理，做到：、企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)；、企業(yè)所有業(yè)務(wù)，不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行；、經(jīng)營業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)，必須予以執(zhí)行。內(nèi)容涉及：、業(yè)務(wù)流。內(nèi)控制度與預(yù)算運行的匹配。、資金流。資金的使用與預(yù)算監(jiān)控的匹配如：資金監(jiān)控卡。付款、費用、收款。三、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制（二）預(yù)算仲裁、預(yù)算仲裁機構(gòu)公司預(yù)算委員會、基本原則（）公正原則（）整體利益高于局部利益原則（二）預(yù)算仲裁度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔（二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及

35、程序、申請。預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請；主管領(lǐng)導(dǎo)同意后向預(yù)算工作組提交申請；預(yù)算工作組上報預(yù)算調(diào)整申請。、審議。預(yù)算工作組審議后提交預(yù)算委員會、批準。預(yù)算委員會審議批注后通知工作組并傳達預(yù)算執(zhí)行單位。（二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序五、公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋方法：建立預(yù)算反饋報告制度、報告制度核心：報告內(nèi)容和時間頻度。、反饋方式：（）定期書面報告（）例會制度。預(yù)算執(zhí)行單位、工作組、委員會描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調(diào)整五、公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋不利差異有利差異差異描述客觀原因主觀原因下期工作計劃調(diào)整1、預(yù)算表格 （各業(yè)務(wù)單位提供） 2、預(yù)算工作總結(jié)下期工作計劃調(diào)整1、預(yù)算表格 （各業(yè)務(wù)單位提

36、供） 請記住：制定規(guī)則重要執(zhí)行規(guī)則更重要。請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要第6單元公司預(yù)算的考評規(guī)則：你想要什么，就獎勵什么。老板，我們該獎勵我們想要的老板，我們該獎勵我們想要的一、績效考評原則、可控原則即考評主體所能控制的業(yè)務(wù)或因素，可控因素帶來的差異應(yīng)該由預(yù)算主體負責(zé)，利益分配也應(yīng)以此為前提。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則： （1）干什么就管什么 （2）責(zé)任可控 （3）目標一致一、績效考評原則、區(qū)分不同層級考評原則（）公司高層管理者做正確的事戰(zhàn)略目標的實施、管理狀況（）中層管理者把事做正確工作目標的完成（）業(yè)務(wù)人員正確的做事計劃完成、責(zé)任履行?？荚u中關(guān)注過程中的規(guī)范性、主動性、責(zé)任性等關(guān)鍵行為。、區(qū)分不同層級

37、考評原則、區(qū)分對個人和集體考評原則、區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評原則、公平、公開考評原則?？荚u標準、程序等要公開、公平。度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔二、績效考評的目的、激勵、溝通、改進二、績效考評的目的三、績效考評的程序和方法（一）程序、收集資料、確定差異、分析原因，明確責(zé)任。、實施獎懲。（二）方法集體綜合評價得分法。三、績效考評的程序和方法設(shè)計：、選定主指標和附指標、確定權(quán)數(shù)比重、確定得分計算方法、與獎懲制度掛鉤設(shè)計：四、激勵制度的安排RWKYK（XY）若X大于等于YR WKYK（XY）若X小于等于Y注釋：R預(yù)算執(zhí)行者總報酬W總報酬中固定工資部分KKK上級設(shè)定的報酬系數(shù)

38、X實際指標Y預(yù)算指標度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔 第7單元：工作研究 度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔一、公司預(yù)算控制體系1、單純預(yù)算模式 公司預(yù)算表格2、綜合預(yù)算模式 戰(zhàn)略計劃年度經(jīng)營計劃年度預(yù)算一、公司預(yù)算控制體系沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。 麥肯錫的增長煉金術(shù)認為持續(xù)增長之謎，在于 對資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個層面的平衡 管理。沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。 公 司戰(zhàn) 略 目 標戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務(wù)明天的增長業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù)財務(wù)要點： 今天的錢哪里來？明天的成長保證 如何準備長遠業(yè)務(wù)預(yù)算要點:現(xiàn)金流量資本性預(yù)算“風(fēng)險”投資 核心競爭能力、

39、比較優(yōu)勢、平衡管理企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)算 公 司戰(zhàn) 略 目 標戰(zhàn)略問題：財務(wù)要點二、公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標要統(tǒng)一 要確定公司在不同時期的預(yù)算重點：1、市場導(dǎo)入期以資本預(yù)算為重點（）公司目標（）預(yù)算管理模式2、市場成長期以銷售預(yù)算為核心（）公司目標（）預(yù)算管理模式3、市場成熟期以成本預(yù)算為核心（）公司目標（）預(yù)算管理模式4、市場衰退期以現(xiàn)金流量為核心（）公司目標（）預(yù)算管理模式度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算推選文檔三、會計制度與公司預(yù)算管理相配合1、會計報表指標設(shè)置2、編報的及時性3、注重內(nèi)部管理三、會計制度與公司預(yù)算管理相配合四、關(guān)于預(yù)算委員會1、設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況2、設(shè)置要考慮它的定位度經(jīng)

40、營計劃與公司預(yù)算推選文檔五、如何進行預(yù)算審查第一步：創(chuàng)建一個下級人員必須反饋的標準的預(yù)算程序包，內(nèi)容包括：、部門的陳述、經(jīng)濟職能、營業(yè)指標、財務(wù)事項、涉及上述問題的歷史預(yù)算和計劃預(yù)算、對擴大權(quán)限所作的說明、對每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進行解釋和注解五、如何進行預(yù)算審查、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機遇所作的討論。、對每一職位以及存在的必要性所作的說明第二步：做好準備工作、計劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù)、列出可能被削減或需要增加資金的目標項目；、預(yù)算始終與戰(zhàn)略計劃一致。、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機遇所作的討論。第三步：召開會議、考慮團體的審查、不要自己計算數(shù)據(jù)、最后發(fā)言第四步：對提議的預(yù)算進行評價、注意困難的環(huán)節(jié)、輕松的環(huán)節(jié)和無足輕重的環(huán)節(jié)。、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？、檢查控制力。（1）向銀行家一樣思考（2）向采購員一樣思考第三步：召開會議六、績效考評 1、建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。2、區(qū)別對個人的考核與集體的考核、獎懲兌現(xiàn)1、建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做