企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度及無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則

1、無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)行為，明確職責(zé)分工和審批權(quán)限，降低公司經(jīng)營(yíng)決策、無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)審批管理。第3條 請(qǐng)購(gòu)審批職責(zé)分工及工作原則1無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付等職能需分離。2無(wú)形資產(chǎn)作為公司資產(chǎn)的重要組成部分，對(duì)其應(yīng)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則，各對(duì)口部門(mén)負(fù)責(zé)提出無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)。（1）公司行政部負(fù)責(zé)公司名稱、徽標(biāo)的管理。（2）研發(fā)部負(fù)責(zé)專利技術(shù)、非專

2、利技術(shù)以及技術(shù)秘密的管理。（3）市場(chǎng)部負(fù)責(zé)公司注冊(cè)商標(biāo)、品牌的管理。（4）信息部負(fù)責(zé)本公司網(wǎng)絡(luò)域名、著作權(quán)、制度匯編、計(jì)算機(jī)軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗(yàn)資料的管理。（5）投資管理部負(fù)責(zé)土地使用權(quán)的管理。（6）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的綜合管理和會(huì)計(jì)核算。第2章 請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限規(guī)定第4條 請(qǐng)購(gòu)審批授權(quán)方式1對(duì)董事會(huì)的授權(quán)，由公司章程和股東大會(huì)決議作出規(guī)定。2對(duì)總經(jīng)理的授權(quán)，由董事會(huì)決議作出規(guī)定。3總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，以授權(quán)文件（比如質(zhì)量手冊(cè)、管理制度、崗位說(shuō)明書(shū)、授權(quán)書(shū)等）的方式明確。4對(duì)管理部門(mén)的授權(quán)，在部門(mén)職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。第5條 審批權(quán)限規(guī)定公司需明確無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批范圍和權(quán)限（如下表所示

3、），并確保嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批范圍和權(quán)限無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目審批人審批根據(jù)公司章程關(guān)于購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃股東大會(huì)審批除股東大會(huì)審批權(quán)限外的其他購(gòu)置計(jì)劃，或?qū)偨?jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)董事會(huì)審批年度購(gòu)置預(yù)算、年度購(gòu)置計(jì)劃總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或授權(quán)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和購(gòu)置方案、簽署購(gòu)置協(xié)議其他人員第3章 請(qǐng)購(gòu)審批程序規(guī)定第6條 提出無(wú)形資產(chǎn)需求申請(qǐng)相關(guān)部門(mén)根據(jù)年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃及工作需求向資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)送無(wú)形資產(chǎn)需求單，無(wú)形資產(chǎn)需求單需注明使用部門(mén)、無(wú)形資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、交付日期及用途等內(nèi)容。第7條 提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)資產(chǎn)管理部對(duì)相關(guān)部門(mén)提出的需求進(jìn)行可行性

4、論證，論證通過(guò)后由資產(chǎn)管理部填制無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表內(nèi)容包括使用部門(mén)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求、價(jià)格、交付日期及用途等，資產(chǎn)管理部同時(shí)制定采購(gòu)預(yù)算表，根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或組織審批。第8條 審批方式1股東大會(huì)批準(zhǔn)、董事會(huì)批準(zhǔn)以會(huì)議決議的形式批準(zhǔn)。2總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員以書(shū)面批準(zhǔn)的方式直接簽批。第9條 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理1審批人根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限的規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。2經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。3對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

5、。第10條 開(kāi)展無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置作業(yè)經(jīng)審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部與采購(gòu)部門(mén)開(kāi)展無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置作業(yè)，由公司法律顧問(wèn)審核合同條款的合規(guī)性，財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。第4章 附則第11條 本制度由公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋。第12條 本制度由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議、批準(zhǔn)。第13條 本制度自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，進(jìn)行公司內(nèi)部控制，執(zhí)行全面預(yù)算管理制度，特制定本細(xì)則。第2條 適用范圍本細(xì)則適用于公司無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析等相關(guān)事項(xiàng)。第3條 相關(guān)定義無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的、可辨認(rèn)的、非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)

6、、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。第4條 職責(zé)1資產(chǎn)管理部是無(wú)形資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，編制無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算草案，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部正式發(fā)布的無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算。2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算草案，進(jìn)行試算平衡，編制公司全面預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。3公司各相關(guān)部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、部門(mén)發(fā)展目標(biāo)等制訂無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，向資產(chǎn)管理部提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。第2章 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制第5條 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算的編制從年度購(gòu)置計(jì)劃開(kāi)始，每年 月 日，各部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制下一年度需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)劃，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第6條 在編制的購(gòu)置計(jì)劃中，相關(guān)部門(mén)需明

7、確所需無(wú)形資產(chǎn)的類別、名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。第7條 資產(chǎn)管理部在收集到各個(gè)部門(mén)上報(bào)的年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃后，對(duì)其進(jìn)行匯總、合并，并據(jù)此編制年度的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，于 月 日前上報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審批。第8條 年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部根據(jù)獲得審批的預(yù)算向各相關(guān)部門(mén)分解、下發(fā)。第3章 無(wú)形資產(chǎn)折舊預(yù)算編制第9條 無(wú)形資產(chǎn)攤銷也屬其預(yù)算中的一部分，無(wú)形資產(chǎn)攤銷預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行編制。第10條 財(cái)務(wù)部編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷預(yù)算時(shí)，根據(jù)使用部門(mén)所使用無(wú)形資產(chǎn)的原值、殘值、購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、折舊年限等參數(shù)計(jì)算攤銷預(yù)算。第11條 對(duì)于預(yù)計(jì)新購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，財(cái)

8、務(wù)部可按新購(gòu)計(jì)劃中預(yù)計(jì)購(gòu)買(mǎi)時(shí)間的下一月度開(kāi)始攤銷。第4章 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行與分析第12條 通過(guò)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置前的申請(qǐng)、審批，公司可實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的事前控制。第13條 購(gòu)置申請(qǐng)信息一般應(yīng)包括年度購(gòu)置計(jì)劃信息、預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行信息、申購(gòu)資產(chǎn)信息、申購(gòu)理由等信息。第14條 財(cái)務(wù)部需要定期不定期地對(duì)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比差異分析，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題進(jìn)一步進(jìn)行根源分析，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理、調(diào)整預(yù)算。第15條 在預(yù)算執(zhí)行與分析過(guò)程中，財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部需考慮計(jì)劃外（預(yù)算外）的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置情況，并分析預(yù)算外部分對(duì)整體預(yù)算的影響。第5章 無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬及盤(pán)點(diǎn)管理第16條 為保障預(yù)算管理信息的準(zhǔn)確，資產(chǎn)管理部與相關(guān)使用部門(mén)需要做好無(wú)形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、保全、處置、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)工作，并做好相關(guān)記錄。第17條 使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)