財務(wù)付款管理制度(修訂)

1、可修改編輯可修改編輯標(biāo)題財務(wù)付款/頁碼第1頁，共7頁編審制訂部門財務(wù)部機(jī)密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版本號A.0生效日期2016.03.22修改日期一、目的：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，合理控制費(fèi)用支出，明確公司與各部門及分支機(jī)構(gòu)在財務(wù)付款/報銷方面的權(quán)限與責(zé)任。二、適用范圍：公司各部門及分支機(jī)構(gòu)。三、財務(wù)付款/報銷管理原則真實(shí)、必須原則：經(jīng)辦的業(yè)務(wù)真實(shí)且必須，付款/報銷單據(jù)真實(shí)、合法、有效；預(yù)算、計劃性原則：各項(xiàng)付款/報銷必須有預(yù)算或用款計劃；合同控制、報批原則：重大項(xiàng)目開支必須先擬訂合同，并依本制度報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；歸口控制原則：財務(wù)付款、費(fèi)用發(fā)生應(yīng)按責(zé)

2、任部門歸口負(fù)責(zé)、歸口報銷；效益、節(jié)約原則：費(fèi)用的支出應(yīng)力求效益、節(jié)約；內(nèi)部控制原則：所有財務(wù)付款/報銷應(yīng)由兩個以上部門共同完成。四、財務(wù)付款/報銷的內(nèi)容財務(wù)付款/報銷的內(nèi)容包括：投資性支出、存貨采購支出、資金調(diào)度、預(yù)支款項(xiàng)；制造費(fèi)用支出、管理費(fèi)用支出、營銷費(fèi)用支出、財務(wù)費(fèi)用支出、稅金支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出；資產(chǎn)處置等。五、財務(wù)付款/報銷審批流程nonononono業(yè)務(wù)經(jīng)辦人yes部門主管審核yes分管副總審核yes財務(wù)審批yes董事長核準(zhǔn)“一yes500元以下500元以上出納付款I(lǐng)-六、財務(wù)付款/報銷審批權(quán)限財務(wù)付款/報銷審批權(quán)限詳見：附件一：財務(wù)付款/報銷審批權(quán)限表；七、財務(wù)付款/報

3、銷審批職責(zé)部門負(fù)責(zé)人：主要對業(yè)務(wù)和費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和必要性進(jìn)行審核（定性審核），并對此負(fù)責(zé)。財務(wù)經(jīng)理：主要審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、付款計劃和合同，單據(jù)是否合法、完整、準(zhǔn)確、匹配、手續(xù)齊全（定量審核），并對以上負(fù)責(zé)。因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)經(jīng)理可授權(quán)屬下財務(wù)主管審核，但財務(wù)經(jīng)理負(fù)有連帶責(zé)任。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編審制訂部門預(yù)算管理部機(jī)密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版本號A.0生效日期2007.07.01修改日期審批權(quán)限表授權(quán)的最后審批人（分管副總或董事長）：主要決定該項(xiàng)付款/報銷是否可以進(jìn)行，并對此負(fù)責(zé)；7.3出納：主要審查費(fèi)用單據(jù)是否按本制度已經(jīng)過所有領(lǐng)導(dǎo)審核（批），且

4、單據(jù)完整無缺，并對以上負(fù)責(zé)。八、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：詳見業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)用報銷制度（文件編號BR-DY-003）。其他人員差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)詳見人事行政管理規(guī)定（文件編號BR-DG-006）。其他費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：在預(yù)算范圍內(nèi)憑發(fā)票等有關(guān)單據(jù)實(shí)報實(shí)銷。九、費(fèi)用報銷期限一般性費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報銷；出差人員（含業(yè)務(wù)外勤）回公司后5日內(nèi)報銷；手機(jī)費(fèi)跨后1個月的7號前報完；市內(nèi)差旅費(fèi)由于發(fā)生頻繁且每次發(fā)生額較小，可于月底按月匯總報銷；對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷的財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周一、周四上午上班時間（8：30-11：00）為財務(wù)報銷日（業(yè)務(wù)外勤人員因情況

5、特殊或在公司停留時間不超過1周可即時報銷）。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日暫停報銷業(yè)務(wù)。借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。十、費(fèi)用預(yù)算控制各部門、分支機(jī)構(gòu)開支費(fèi)用應(yīng)以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為前提，不得超出預(yù)算范圍和額度。對超出年度預(yù)算的正常營業(yè)開支，必須報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部方可按程序付款。商務(wù)會議、業(yè)務(wù)活動、非正常營業(yè)費(fèi)用開支2000兀以上的，事先應(yīng)由開支部8門進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，并填寫費(fèi)用申請表（附詳細(xì)開支項(xiàng)目預(yù)算），按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，同時將審批后的費(fèi)用申請表送財務(wù)部備案。十一、費(fèi)用歸口控制為加強(qiáng)責(zé)任考核，各部門應(yīng)明確各

6、項(xiàng)費(fèi)用控制責(zé)任部門。責(zé)任控制費(fèi)用應(yīng)歸口辦理，歸口報銷，非歸口部門不得報銷不屬于自己部門管轄的費(fèi)用。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編審制訂部門預(yù)算管理部機(jī)密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號A.0生效日期2007.07.01修改日期A.0生效日期2007.07.01修改日期十二、合同管理控制重大開支必須事先擬訂合同，依審批權(quán)限由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后與對方單位正式簽訂，并將已簽訂的合同原件交財務(wù)部門存檔，作為審核付款的依據(jù)。凡單筆采購金額超5000元的購貨和勞務(wù)，如存貨采購，模具采購，設(shè)備采購，工程項(xiàng)目，以及廣告、保險、培訓(xùn)、參展、咨詢、訴訟、運(yùn)輸、保管、租賃等開支，均必須按審批權(quán)限

7、事先與對方簽訂合同或協(xié)議，方可申請付款。財務(wù)部依合同條款審查付款。十三、借款及核銷借款管理出差借款：出差人員按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。生產(chǎn)部員工借款在生產(chǎn)部經(jīng)理處辦理和領(lǐng)用；借款金額超過1000元的當(dāng)事人應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷；借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。個人借款須遵循“前借不清、后續(xù)不借”的借款原則，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向部門主管及財務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借支。每月發(fā)放工資前一周，財務(wù)

8、部出納負(fù)責(zé)檢查個人借支款到期歸還情況，到期未還的要求編制到期未還借款一覽表通知借款人盡快歸還，經(jīng)催收還不能歸還的，應(yīng)從當(dāng)月工資中扣還，特殊情況不能在到期日前歸還的，須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可延期，但延期歸還日不得超過下月工資發(fā)放日。備用金管理財務(wù)部門根據(jù)需要可設(shè)置5000元以下的備用金。為方便生產(chǎn)部一線員工借支，生產(chǎn)部經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)可以設(shè)置備用金，備用金由生產(chǎn)部經(jīng)理保管，其對備用金流失負(fù)全責(zé)。13.2.3為使工傷事故能得到及時處理，管理部經(jīng)理經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)可設(shè)置工傷備用金，備用金由管理部經(jīng)理保管，其對備用金流失負(fù)全責(zé)。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編審制訂部門預(yù)算管理部機(jī)密等級普通級批

9、準(zhǔn)精選資料精選資料可修改編輯可修改編輯可修改編輯可修改編輯發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版本號A.0生效日期2007.07.01修改日期13.2.4備用金核銷：當(dāng)備用金掌管人離開本崗位時或每年12月25日前應(yīng)全額核銷所申請的備用金。次年所需備用金應(yīng)重新申請。員工借支流程圖nonono借款人申請yes部門主管審核yes出納備注借款余額yes財務(wù)經(jīng)理審核yes總經(jīng)理審批十四、批量付款程序各部門因批量采購實(shí)物、勞務(wù)，或借款償還，應(yīng)由財務(wù)部和業(yè)務(wù)部門共同根據(jù)有票應(yīng)付款余額、帳齡、供應(yīng)廠商對帳情況及供應(yīng)廠商考核記錄或相關(guān)協(xié)議、合同等，每月制訂月度付款計劃，依審批權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。續(xù)。每次批量付款時，

10、業(yè)務(wù)部門根據(jù)已批準(zhǔn)的月度付款計劃填制采購付款單，依本制度辦理請付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)月實(shí)際到位資金情況和月度付款計劃安排付款，對月度付款計劃中沒有安排的批量付款，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。十五、財務(wù)付款/報銷的單據(jù)要求財務(wù)付款/報銷單據(jù)所反映的業(yè)務(wù)必須真實(shí)，不得捏造；購置實(shí)物資產(chǎn)和勞務(wù)應(yīng)取得加蓋稅務(wù)監(jiān)制章的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，批量采購存貨和勞務(wù)必須取得增值稅發(fā)票。行政、事業(yè)性交費(fèi)應(yīng)取得加蓋財政監(jiān)制章的行政性收費(fèi)收據(jù)。住宿、餐費(fèi)、交通、郵電等費(fèi)用支出應(yīng)取得加蓋稅務(wù)監(jiān)制章或財政監(jiān)制章的正式票據(jù)。內(nèi)部自制付款/報銷單據(jù)必須使用統(tǒng)一規(guī)范格式。財務(wù)付款/報銷單據(jù)必須填寫清楚、完整、正確，有經(jīng)辦人簽名，

11、實(shí)物發(fā)票應(yīng)附驗(yàn)收單，并按財務(wù)規(guī)定分類整齊粘貼。15.7例外情況（單筆支出10元以下除外）不能取得合法發(fā)票的，應(yīng)書面報告原因，并經(jīng)總經(jīng)理特批后方標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編審制訂部門預(yù)算管理部機(jī)密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版本號A.0生效日期2007.07.01修改日期可付款。15.8原始憑證相關(guān)要求交通費(fèi)用A、交通費(fèi)用應(yīng)以當(dāng)汽車費(fèi)報銷，不得使用IC卡.月票報銷.B、超30元的長途票應(yīng)售電腦票報銷，長途差旅費(fèi)因失車票的，審批同意后，按同等車次票價的50%報銷，不同意的不予報銷.C、連號車票不予報銷D、無論是長途票.的士票.公交票.飛機(jī)票,均按時間順序歸類粘貼，按月

12、份分開粘貼,票據(jù)較多的另附紙張粘貼.住宿費(fèi).住宿發(fā)票需注明住宿起止時間.天數(shù).單價.金額.房號.多人住宿應(yīng)分開，不能替報。.同一時間發(fā)生住宿費(fèi)和交通費(fèi)應(yīng)同時報銷，否則不予報銷.住宿登記應(yīng)以本人實(shí)名登記.電話費(fèi).電信局話費(fèi)發(fā)票并附話費(fèi)清單.打字復(fù)印費(fèi)票據(jù)后需注明打印.每印文件名稱.數(shù)量.郵寄費(fèi)發(fā)票后列明郵資內(nèi)容.目的地.并附郵寄清單.傳真費(fèi)發(fā)票后均需列出傳真文件名稱.數(shù)量.租車費(fèi)應(yīng)取得司機(jī)身份證.駕駛證.行駛證復(fù)印件和相關(guān)送貨資料作附件，由當(dāng)事人直接報銷.貨運(yùn)費(fèi)報銷時發(fā)票應(yīng)附發(fā)運(yùn)儲清單.電話補(bǔ)助.電話補(bǔ)助售發(fā)票報銷，報銷按票面的80%計算.享受電話補(bǔ)助的員工必須在公司管理部備案.享受電話補(bǔ)助的員

13、工必須從8：00至晚上10：00開通移動電話.若一天之內(nèi)關(guān)機(jī)或不接聽電話超過三次的，則取消當(dāng)月的電話補(bǔ)助.同一時間段只能報銷一個號碼費(fèi)用.十六、結(jié)算紀(jì)律非經(jīng)特別批準(zhǔn)，超過2000元以上的款項(xiàng)一律采用劃線支票或其他銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。嚴(yán)禁開出空頭支票。非經(jīng)特別批準(zhǔn)，也不得開出遠(yuǎn)期支票。對確因采購員外出零星采購等事務(wù)無法寫明付款金額的，應(yīng)估算付款金額，按批準(zhǔn)金額開具限額支票。標(biāo)題財務(wù)付款報銷管理制度頁碼第2頁，共4頁編審制訂部門預(yù)算管理部機(jī)密等級普通級批準(zhǔn)發(fā)放范圍公司全體人員文件編號版本號A.0生效日期2007.07.01修改日期所有付款都應(yīng)由收款經(jīng)辦人簽收。對單位付款，出納應(yīng)查驗(yàn)對方單位的正式收據(jù)（或委托收款書、證明），收款經(jīng)辦人證件等；對個人付款，應(yīng)查驗(yàn)其個人證件。非經(jīng)特別批準(zhǔn)，嚴(yán)禁本公司職員代收款單位簽收款項(xiàng)（包括現(xiàn)金與支票）。不得坐支現(xiàn)金；不得出租、出借帳戶；不得私設(shè)小金庫。付款作業(yè)畢，出納必須即時在付款單據(jù)上加蓋“銀行付訖”、“現(xiàn)金付訖”印章。經(jīng)審計確認(rèn)，凡違反本制度付款/報銷的，將責(zé)令報銷人立即歸還違規(guī)額，如報銷人已離開公司的，則其擔(dān)保人、直接主管、財務(wù)部責(zé)任人負(fù)有連帶責(zé)任；到期借款未核銷的處理：A、該員工不得辦理新的借支；B、出納應(yīng)直接從該員