大學學院財務收支審計實施辦法

1、 - 4 -XXXX學院財務收支審計實施辦法第一條 為了進一步加強財務管理，規(guī)范學校財務收支審計，保證審計工作質量，根據國家及教育部有關規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于校內各單位、各部門。第三條 財務收支審計的目的，是促進學校貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)，進一步落實“財務收支兩條線”和加強財產物資的管理，提高使用效益，保障各項事業(yè)的順利發(fā)展。第四條 對財務管理及內部控制制度進行審計的主要內容：1、財務管理體制與運行機制是否符合國家的有關規(guī)定；2、是否按規(guī)定設置財務管理機構并配備合格的財會人員，財務處是否對全校各項財務工作實行統(tǒng)一管理；3、財務規(guī)章制度和內部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效；4、會

2、計核算是否符合會計法規(guī)、會計制度和學校的有關規(guī)定。第五條 對財務收支進行審計的主要內容是：1、各項收入是否按收支兩條線進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實，有無隱瞞、截流、挪用、拖欠或設置帳外帳、“小金庫”等問題；2、收費的項目、標準和范圍是否符合法規(guī)，收費票據是否規(guī)范統(tǒng)一，會計處理是否符合法規(guī)；3、在收入中，是否按國家規(guī)定將應上繳的資金及時足額上繳。第六條 對財務支出進行審計的主要內容：1、各項支出，是否真實并按預算或計劃執(zhí)行，有無超預算或計劃等問題；2、各項支出是否嚴格執(zhí)行國家、學校有關規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無轉移、虛列虛支、違紀違規(guī)問題；3、各項專項資金是否?？顚Ｓ茫怂闶欠窈弦?guī)，有無

3、擠占挪用等問題；4、各項支出所取得使用效益如何，有無投資失誤或浪費等問題。第七條 對資金結果及其分配情況進行審計的主要內容：1、各項收支結余單獨反映，會計處理是否符合規(guī)定；2、各項結余分配是否符合國家和學校的有關規(guī)定。第八條 對學校和各單位資產進行審計的主要內容：1、現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內部管理制度是否健全、嚴密，執(zhí)行是否有效；銀行開戶是否合規(guī)合法，有無多頭開戶、出租或轉讓賬戶等問題；各銀行賬戶是否按規(guī)定的內容核算，有無公款私存和事業(yè)資金在其他賬戶核算的問題；2、對應收款及暫付款是否及時清理結算，有無長期掛帳等問題，對確實無法收回的應收以及暫付款項是否查明原因、分清責任、及

4、時報告或按規(guī)定程序經批準后核銷；3、對固定資產是否進行定期或不定期的清查盤點，是否做到了帳實相符，相盈、盤虧是否及時調整；4、設備、材料、低值易耗品及固定資產的購置有無計劃和審批手續(xù)，驗收、領取、保管、報廢、調撥、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關部門審批、備案。有無被無償占有和流失等問題；會計核算是否合規(guī)，是否定期或不定期進行盤點，帳帳、帳卡、帳物是否相符。第九條 對負債進行審計的主要內容：1、對各項負債是否按照不同性質、類別分別管理，管理是否合法、合規(guī)；2、對各項負債是否及時清理，是否按照規(guī)定辦理結算，是否按規(guī)定期限歸還。第十條 對各單位財務收支實施審計時，可根據被審計單位的不同情況，采取送達審計、就地審計或送達與就地相結合的審計方式；根據需要可采取事前、事中、事后審計和定期、跟蹤、后續(xù)審計等方式。第十一條 對各單位財務收支進行審計時，依法有權要求各單位限期提供與審計內容相關的全部文件和會計資料。被審計單位應按照審計要求給予積極支持和配合，并對提供的全部資料的真實性、完整性、合法性負責。第十二條 在對各單位財務收