出納崗位內(nèi)部控制制度

1、 PAGE PAGE 7出納崗位內(nèi)部控制制度規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴密的控制機制。（一）崗位分工制度崗位分工制度是現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中組織機構(gòu)控制子系統(tǒng)的一項內(nèi)容1.授權(quán)進行現(xiàn)金業(yè)務(wù)和執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位要分工；2。執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)和記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位要分工;3.保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金數(shù)額的崗位要分工；6。保管現(xiàn)金與將現(xiàn)金實存數(shù)、賬存數(shù)相核對的崗位要分工；登記現(xiàn)金日記賬和登記總賬的崗位要分工。制度,除非兩人有意合伙舞弊,否則，其中一個單獨舞弊的機會和成功的可能性就會大為減 人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時,還要登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,而總賬則由會計人員進行登記，這也成為有效的內(nèi)部控制制

2、度.（二）現(xiàn)金授權(quán)批準制度內(nèi)容：明確本單位現(xiàn)金開支范圍制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法出業(yè)務(wù)的報銷辦法，不符合現(xiàn)金開支范圍及未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。3。確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限5005001 0001 0002 000 2 000導(dǎo)批準，對于重要的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)當進行集體決策和審批。出納人員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理付款業(yè)務(wù)。未經(jīng)過審核批準并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納人員不予付款。4。規(guī)范辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的程序（1)（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準.

3、（3）(4）（三）日清月結(jié)制度1。憑證清理提。同時，還應(yīng)檢查每種單證是否已經(jīng)加蓋“收訖日記賬的登記與清理畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存余額。盤點庫存現(xiàn)金出納人員按券別（如壹角、伍角、壹元、伍圓、拾圓、貳拾圓、伍拾圓、壹佰圓）檢查實際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。日清月結(jié)制度是由出納人員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查管理的制度。（四）現(xiàn)金清查制度1。要求出納人員鎖上保險柜，暫時停止現(xiàn)金收付。如出納人員辦公桌抽屜中存有少量現(xiàn)金,應(yīng)一并鎖入保險柜內(nèi)。（如工會、食堂等，應(yīng)在同一時間清點?，F(xiàn)金清查盤點報告表庫存現(xiàn)金盤點記錄面 額人民幣美元外幣單位名華泰公司2010年9月庫存現(xiàn)金盤點記

4、錄面 額人民幣美元外幣（元）張金額張金額張金額1 00050010050201052110。50。20。10.050.020。01清查結(jié)果盤盈盤虧問題簡要說明單位負責人：處理意見：2010 年 12 261 1801 000疏忽造成的。興隆公司編制的“現(xiàn)金盤盈盤虧報告表”如下：現(xiàn)金盤盈盤虧報告表單位名稱：興隆公司2010年 12月26日編號：賬存金額賬存金額實存金額賬存與實存對比備 注盤盈1 1801 000盤虧180盤點人員簽章：潘華出納人員簽章：陳宏根據(jù)“現(xiàn)金盤盈盤虧表進行現(xiàn)金清查結(jié)果的處理.（五）現(xiàn)金保管制度單位造成損失?，F(xiàn)金保管制度一般包括以下內(nèi)容：1。超過庫存限額以外的現(xiàn)金,應(yīng)在每天

5、下班前送存銀行；2。除工作時間需要的小額備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)以外，其余則應(yīng)放入出納員的專用保險柜內(nèi)，不得隨意存放;庫存限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對正確后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜；4可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位賬戶；庫存現(xiàn)金（包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。各企業(yè)單位的出納人員，對庫存票幣應(yīng)分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。10011011011001101卡數(shù)器內(nèi)。保險柜的使用和保管(1）保險柜的管理。保險柜一般由總會計師或財務(wù)處（科、股）長授權(quán)，由出納人員負責使用管理。日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務(wù)處（科、股柜。財物的保管。每日終了，出納人員應(yīng)將未使用的空白支票（支票、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬 , 其他有價證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊登記，貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿,并登記其(5）保險柜的密碼.出納人員應(yīng)對自己使用保管的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露,以防被他人利用