某企業(yè)年度財務分析報告

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.財務分析析綜合實實驗報告書書班級 姓名 學號 實驗報告評評語 。 某某企業(yè)年年度財務務分析報報告19年度，我我公司在在全球金金融危機機的影響響下，堅堅持以提提高效益益為中心心，以搞搞活經濟濟強化管管理為重重點，深深化企業(yè)業(yè)內部改改革，深深入挖潛潛，調整整經營結結構，加加強企業(yè)業(yè)自身管管理，進進一步完完善了企企業(yè)內部部經營機機制，努努力開拓拓，奮力力競爭。銷銷售收入入實現(xiàn)萬元，比比去年增增加30以上上，并在在取得較較好經濟濟效益的的同時，取取得了較較好的社社會

2、效益益。（一）主主要經濟濟指標完完成情況況本本年度商商品銷售售收入為為萬元，比比上年增增加萬元。其其中，商商品流通通企業(yè)銷銷售實現(xiàn)現(xiàn)萬元，比比上年增增加55，商商辦工業(yè)業(yè)產品銷銷售萬元，比比上年減減少10，其其它企業(yè)業(yè)營業(yè)收收入實現(xiàn)現(xiàn)萬元，比比上年增增加43。全全年毛利利率達到到1482，比比上年提提高052。費費用水平平本年實實際為77，比比上年升升高063。全全年實現(xiàn)現(xiàn)利潤萬元，比比上年增增長468。其其中，商商業(yè)企業(yè)業(yè)利潤萬元，比比上年增增長125，商商辦工業(yè)業(yè)利潤萬元，比比上年下下降2887。銷銷售利潤潤率本年年為483，比比上年下下降005。其其中，商商業(yè)企業(yè)業(yè)為481，上上升03。

3、全全部流動動資金周周轉天數(shù)數(shù)為128天，比比上年的的110天慢了18天。其中中，商業(yè)業(yè)企業(yè)周周轉天數(shù)數(shù)為60天，比比上年的的53天慢了7天。（二）主主要財務務情況分分析1銷售售收入情情況通過強強化競爭爭意識，調調整經營營結構，增增設經營營網(wǎng)點，擴擴大客戶戶范圍，促促進了銷銷售收入入的提高高。過去去我企業(yè)業(yè)的重要要客戶都都集中在在歐美，20008年金融融風暴來來襲，造造成歐美美市場蕭蕭條，導導致了我我們09年一季季度的收收益下降降，今年年上半年年，我們們上下一一心，積積極開拓拓國內市市場，取取得了圓圓滿的成成功。2費用用水平情情況我公司司流通費費用總額額比上年年增加1448萬元，費費用水平平上升

4、082，其中中：運雜費費增加131萬元；保管費費增加45萬元；工資總總額31萬元；福利費費增加67萬元；房屋租租賃費增增加502萬元；低值易易耗品攤攤銷增加加52萬元。從變變化因素素看，主主要是由由于政策策因素影影響：調整了“三資”、“一金”比例，使使費用絕絕對值增增加了128萬元；調整了了房屋租租賃價格格，使費費用增加加了502萬元；企業(yè)普普調工資資，使費費用相對對增加809萬元。扣扣除這三三種因素素影響，本本期費用用絕對額額為9056萬元，比比上年相相對減少少102萬元。費費用水平平為67，比比上年下下降04。3資金金運用情情況年末，全全部資金金占用額額為萬元，比比上年增增加287。其其中

5、：商商業(yè)資金金占用額額萬元，占占全部流流動資金金的55，比比上年下下降687。結結算資金金占用額額為萬元，占占318，比比上年上上升了865。其其中：應應收貨款款和其他他應收款款比上年年增加5481萬元。從從資金占占用情況況分析，各各項資金金占用比比例嚴重重不合理理，應繼繼續(xù)加強強“三角債”的清理理工作。4利潤情況企業(yè)利潤比上年增加萬元，主要因素是：（1）增加因素：由于銷售收入比上年增加8043萬元，利潤增加了418萬元；由于毛利率比上年增加052，使利潤增加80萬元；由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加427萬元；由于支出額比上年少支出61萬元，使利潤增加61萬元。（2）減少因素：

6、由于費用水平比上年提高082，使利潤減少1056萬元；由于稅率比上年上浮004，使利潤少實現(xiàn)5萬元；由于財產損失比上年多168萬元，使利潤減少168萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)萬元。（三）存在的問題和建議1資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。2經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷

7、增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。3各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達萬元，待處理流動資金損失為萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經營成果。企業(yè)財務部20年月日第一章 實驗資資料實驗用資料料：濱海海四方電電機廠資資料一、基本情情況濱海四方電電機廠賬賬號10223400，開戶戶行為濱濱海市中中國銀行行支行，行號24202，增值稅納稅登記號320303100210636，地址方山路4號，電話608502。該廠生產多種起動電機和變速電機，設有兩個基本生

8、產車間，工具和機修兩個輔助生產車間。二、20005年度有有關報表表資料（一）資產產負債表表資 產 負負 債 表編制單位：四方電電機廠 20 05 年 122 月 31日 單位：元資 產產年初數(shù)期末數(shù)負債及所有有者權益益年初數(shù)期末數(shù)流動資產：貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收賬款其他應收款款預付賬款應收利息存貨待攤費用一年內到期期的長期期債權投投資其他流動資資產 流流動資產產合計長期投資：長期股權投投資長期債權投投資長期投資合合計固定資產：固定資產原原價減：累計折折舊固定資產凈凈值工程物資在建工程 固定資資產合計計無形資產及及其他資資產：無形資產長期待攤費費用其他長期資資產 無形形資產及及其他資資產合

9、計計遞延稅款：遞延稅款借借項2565000535000020500055832201800120066001048002583220015460001546000356800001094000024740000135000026090000135400087500022290006211994.440203000010366622627229.4443809.50598250014564487.9510912226648893.291546000107977026257703855998013047716.625512263.41295000142900.66626950054.0612685

10、557424002010995流動負債：短期借款應付票據(jù)應付賬款預收賬款應付福利費費應付利潤應交稅金其他應交款款其他應付款款預提費用預計負債一年內到期期的長期期負債其他流動負負債流動負債合合計長期負債：長期借款應付債券長期應付款款專項應付款款其他長期負負債長期負債合合計遞延稅款貸貸項 負債合合計所有者權益益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤潤所有者權益益合計384400048900008300002621000938000210032003696441168722416270331120322874735592434660028140000230000989100199199031351100

11、4950000175500029310009166001568000884411.8551461.661992.5030000013339956.0169303311281666821199713200021683353.0128140000676000.2552317005.4415419553.66836552259.34資產總計5569770058236612.35負債及所有有者權益益總計5569770058236612.35 （二）利潤潤表利 潤潤 表編制單位： 四方電電機廠 200 055 年 122 月 單位：元項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)數(shù)一、主營業(yè)業(yè)務收入入17346000.00

12、072515585.00 減：主主營業(yè)務務成本44774222.99052310022.90 主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加54231.29413077.299二、主營業(yè)業(yè)務利潤潤102529445.88119792254.81 加：其他他業(yè)務利利潤11280.9972480.97 減：營營業(yè)費用用142239.432146663.443 管理費費用15388699.677684155467 財務費費用161100445.0001500445.000三、營業(yè)利利潤181020772.6689328772.668 加：投投資收益益194233.00512333.000 補貼收收入22 營業(yè)外外收入23

13、219500.000399500.000 減：營營業(yè)外支支出25114366.144802366.144四、利潤總總額271168119.5549438119.554 減：所所得稅28385500.4553114660.445五、凈利潤潤30782699.0996323559.009 （三）現(xiàn)現(xiàn)金流量量表現(xiàn) 金 流流 量 表 編制單位：四方電電機廠 200 055 年度 單位：元元項 目行次金 額補 充充 資 料行次金 額一、經營活活動產生生的現(xiàn)金金流量1.將凈利利潤調節(jié)節(jié)為經營營活動現(xiàn)現(xiàn)金流量量銷售商品、提提供勞務務收到的的現(xiàn)金187372294.00凈利潤576323559.009收到的稅

14、費費返還2加：計提的的資產減減值準備備584783.32收到的其他他與經營營活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金8968900.000 固固定資產產折舊592764116.660現(xiàn) 金 流流 入 小 計988341184.00 無無形資產產攤銷60125455.000購買商品、接接受勞務務支付的的現(xiàn)金1059193306.86 長長期待攤攤費用攤攤銷61315200.000支付給職工工以及為為職工支支付的現(xiàn)現(xiàn)金126113770.000待攤費用減減少（減減：增加加）64-432.00支付的各種種稅費137413003.000預提費用增增加（減減：減少少）65120000.000支付的其他他與經營營活動有有關的現(xiàn)

15、現(xiàn)金186375111.114 處處置固定定資產、無無形資產產和其他他長期資資產的損損失（減減：收益益）66-193000.000現(xiàn) 金 流流 出 小 計2079094491.00 固固定資產報報廢損失失676400.00經營活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額219246993.000 財財務費用用681500445.000二、投資活活動產生生的現(xiàn)金金流量投資損失（減減：收益益）69-512333.000收回投資所所收到的的現(xiàn)金227048000.000遞延稅款貸貸項（減減：借項項）70取得投資收收益所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金236040.00存貨的減少少（減：增加）71-3123385.61處置固定資資產、

16、無無形資產產和其他他長期資資產而收收到的現(xiàn)現(xiàn)金凈額額251492000.000 經營性應應收項目目的減少少（減：增加加）722105110.000收到的其他他與投資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金282150.00經營性應付付項目的的增加（減減：減少少）73-285335.44現(xiàn) 金 流流 入 小 計298621990.000其他74購建固定資資產、無無形資產產和其他他長期資資產所支支付的現(xiàn)現(xiàn)金304185773.660經營活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額759246993.000投資支付的的現(xiàn)金314380777.0002.不涉及及現(xiàn)金收收支的投投資和籌籌資活動動支付的其他他與投資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金35債

17、務轉為資資本76現(xiàn) 金 流流 出 小 計368566550.660一年內到期期的可轉轉換債券券77投資活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額375539.40融資租入 的固定定資產78三、籌資活活動產生生的現(xiàn)金金流量3.現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價物增增加情況況：吸收投資所所收到的的現(xiàn)金38現(xiàn)金的期末末余額796211994.440取得借款所所收到的的現(xiàn)金403106000.000減：現(xiàn)金的的期初余余額802565000.000收到的其他他與籌資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金43200000.000加：現(xiàn)金等等價物的的期末余余額81現(xiàn) 金 流流 入 小 計443306000.000減：現(xiàn)金等等價物的的期初余余額82償還債務

18、所所支付的的現(xiàn)金455696441.000現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物物凈增加加額833646994.440分配股利、利利潤和償償付利息息所支付付的現(xiàn)金金463102557.000支付的其他他與籌資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金52162400.000現(xiàn)金流出小小計538961338.000籌資活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額54-5655538.00四、匯率變變動對現(xiàn)現(xiàn)金的影影響55五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價物凈凈增加額額563646994.440 第二章 財務分分析實驗驗報告一、償債能能力分析析（一）計算算完成下下表中的的各項指指標表5四方電機廠廠償債能能力分析析 20044 年至20005 年 項 目2004年年2

19、005 年流動資產 流動負債流動比率存貨速動資產速動比率長期負債營運資金長期負債與與營運資資金的比比率稅前利潤財務費用利息保障倍倍數(shù)負債總額資產總額資產負債率率（二）對該該企業(yè)的的短期償償債能力力和長期期償債能能力進行行評價二、營運能能力分析析（一）計算算填列以以下反映映企業(yè)營營運能力力的各項項指標表6四方電機廠廠營運能能力分析析指標 20004 年至20005 年 項 目2004年年2005 年營業(yè)收入 期初應收賬賬款5080000期末應收賬賬款應收賬款平平均余額額應收賬款周周轉率應收賬款周周轉天數(shù)數(shù)營業(yè)成本期初存貨13008800期末存貨存貨平均余余額存貨周轉率率存貨周轉天天數(shù)年初流動資資

20、產27600000年末流動資資產流動資產平平均余額額流動資產周周轉率流動資產周周轉天數(shù)數(shù) （二）根據(jù)據(jù)以上計計算結果果，分析析評價企企業(yè)的營營運能力力加一欄三、盈利能能力分析析（一）計算算填列以以下反映映企業(yè)盈盈利能力力的各項項指標表7四方電機廠廠盈利能能力分析析指標2004 年至20005 年 項 目2004年年2005 年營業(yè)收入 營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)毛利率率營業(yè)利潤營業(yè)利潤率率利潤總額利息息稅前利潤潤期初資產總總額50600000期末資產總總額資產平均余余額總資產報酬酬率期初凈資產產30051100期末凈資產產凈資產平均均余額凈資產收益益率流動資產平平均余額額普通股股數(shù)數(shù)每股收益每股市價

21、市盈率凈資產倍率率（二）根據(jù)據(jù)以上計計算結果果，分析析評價企企業(yè)的盈盈利能力力，分析析企業(yè)股股票投資資的風險險加一欄四、現(xiàn)金流流量分析析（一）計算算填列下下列表格格表8 現(xiàn) 金 流流 量 結 構 分 析編制單位：四方電電機廠 220 005 年度 單位：元項 目行次流入流出凈流量內部結構流入結構流出結構流入流出比比一、經營活活動產生生的現(xiàn)金金流量銷售商品、提提供勞務務收到的的現(xiàn)金18 7377 294498.900%收到的稅費費返還2收到的其他他與經營營活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金896 89901.10%現(xiàn) 金 流流 入 小 計98 8344 1844100.000%88.100%購買商品、接接受勞務

22、務支付的的現(xiàn)金105 9199 3066.86674.844%支付給職工工以及為為職工支支付的現(xiàn)現(xiàn)金12611 33707.73%支付的各種種稅費13741 33039.37%支付的其他他與經營營活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金18637 5511.148.06%現(xiàn) 金 流流 出 小 計207 9099 4911100%1.12 經營活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額219246993二、投資活活動產生生的現(xiàn)金金流量收回投資所所收到的的現(xiàn)金22704 8800取得投資收收益所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金236 0400處置固定資資產、無無形資產產和其他他長期資資產而收收到的現(xiàn)現(xiàn)金凈額額251492000收到的其他他與投資資活動

23、有有關的現(xiàn)現(xiàn)金282150現(xiàn) 金 流流 入 小 計2986219908.60%購建固定資資產、無無形資產產和其他他長期資資產所支支付的現(xiàn)現(xiàn)金304185773.66投資支付的的現(xiàn)金314380777支付的其他他與投資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金35現(xiàn) 金 流流 出 小 計368566550.66投資活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額3755399.4三、籌資活活動產生生的現(xiàn)金金流量吸收投資所所收到的的現(xiàn)金38取得借款所所收到的的現(xiàn)金40收到的其他他與籌資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金43現(xiàn) 金 流流 入 小 計443.30%償還債務所所支付的的現(xiàn)金45分配股利、利利潤和償償付利息息所支付付的現(xiàn)金金46支付的其他他與籌

24、資資活動有有關的現(xiàn)現(xiàn)金52現(xiàn)金流出小小計53籌資活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額54四、匯率變變動對現(xiàn)現(xiàn)金的影影響55五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價物凈凈增加額額56（二）進行行流入、流流出結構構、流入入流出比比的分五、杜邦分分析（一）計算算填列下下列“杜邦分分析圖”中的有有關數(shù)字字（二）利用用杜邦分分析圖，進進行財務務狀況的的總體評評價杜邦分析圖圖凈資產收益率凈資產收益率( )資產凈利率資產凈利率 權益乘數(shù)（ ） （ ）營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率 總資產周轉率（ ） （ ）營業(yè)收入 營業(yè)收入 資產總額（ ） 年初（ ） 年末（ ）凈利 營業(yè)收入（ ） （ ）收收入 費用（ ） （ ）流動資產流動資產 非流動資

25、產年初（ ） + 年初（ ）年末 ( ) 年末 ( )營業(yè) 營業(yè)及營業(yè) 營業(yè)及 財務 其 所 + 管理 + + 他 + 得成本 費用 費用 費用 稅( ) ( ) ( ) ( ) ( )長期投資 固定資產 無形資產（數(shù)字略 見資產負債表長期投資 固定資產 無形資產（數(shù)字略 見資產負債表）貨幣資金 短期投資 存貨 應收款等(數(shù)字略 見資產負債表 )六、沃爾分分析（一）計算算填列下下列評分分表表10四方電機廠廠財務情情況評分分表 20 05 年 122 月 31日 指標標準評分值值標準值實際值實際得分值值（1）（2）（3）（4）（5）=（2）（4）（3）一、償債能能力指標標（1）流動動比率（2）利息息所得倍倍數(shù)（3）所有有者權益益比率8812240.5二、盈利能能力指標標（1）營業(yè)業(yè)凈利