財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 總則第一條 為為了規(guī)范范總部及及所屬分分公司資資產(chǎn)管理理，保證證資產(chǎn)正正確核算算，保全全資產(chǎn)不不流失，統(tǒng)統(tǒng)一集團(tuán)團(tuán)資產(chǎn)管管理，特特制定本本規(guī)定。第二條 公公司資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理事事務(wù)由行行政部統(tǒng)統(tǒng)一管理理，總部部行政人人事中心心負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)財(cái)產(chǎn)的的日常使使用情況況進(jìn)行管管理；公公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算算部門負(fù)負(fù)責(zé)真實(shí)實(shí)準(zhǔn)確核核算公司司的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資，總總部財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)公司司財(cái)產(chǎn)物物資的核核算、日日常管理理進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控并負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)本本制度進(jìn)進(jìn)行解釋釋。 第三條 本本辦法適適用永樂(lè)樂(lè)集團(tuán)總總部各職職能部門門和所屬屬各分公公司、獨(dú)獨(dú)立核算算單位。 固定資產(chǎn)管管理制度度 一、 固固定資產(chǎn)

2、產(chǎn)的定義義和分類類第四條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按按財(cái)政部部規(guī)定并并結(jié)合公公司特點(diǎn)點(diǎn)確定，符符合下述述條件的的列為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理：?jiǎn)挝粌r(jià)價(jià)值在220000元以上上（含220000元），使使用年限限一年以以上的房房屋及建建筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、電子子設(shè)備、 辦公設(shè)設(shè)備、家家具用具具以及其其它與公公司連鎖鎖經(jīng)營(yíng)和和安裝工工程有關(guān)關(guān)的機(jī)電電設(shè)備、貴貴重工具具等。第五條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)分類：土地。房屋、建筑筑物類：包括營(yíng)營(yíng)業(yè)用房房、辦公公用房、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)用房房及上述述房屋的的附屬建建筑物。運(yùn)輸設(shè)備類類：包括括各類轎轎車、客客車、貨貨車、裝裝卸設(shè)備備等。電子設(shè)備類類：包括括空調(diào)、電電視、音音響、攝攝影機(jī)、冰冰箱、熱

3、熱水器、照照相機(jī)、洗洗衣機(jī)、點(diǎn)點(diǎn)鈔機(jī)、考考勤設(shè)備備、門禁禁系統(tǒng)、健健身器械械、消防防器材、通通訊設(shè)備備、安全全設(shè)備、機(jī)機(jī)電設(shè)備備、貴重重工具等等。辦公設(shè)備類類：包括括電腦及及電腦配配件、交交換機(jī)、服服務(wù)器、打打印機(jī)、UUPS設(shè)設(shè)備、復(fù)復(fù)印機(jī)、傳傳真機(jī)、掃掃描儀、機(jī)機(jī)架、刻刻字機(jī)、白白板、投投影儀、成成套辦公公家具等等。家具用具類類：包括括廚房設(shè)設(shè)備、沙沙發(fā)、櫥櫥柜（門門店展臺(tái)臺(tái)、收銀銀臺(tái)除外外）、燈燈具等。二、固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)第六條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)應(yīng)根據(jù)據(jù)取得固固定資產(chǎn)產(chǎn)的不同同來(lái)源，按按照下列列原則確確定：企業(yè)購(gòu)入的的固定資資產(chǎn)按實(shí)實(shí)際支付付的買價(jià)價(jià)加上支支付的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、包包裝費(fèi)、安

4、安裝成本本、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)關(guān)稅和繳繳納的稅稅金等作作為原價(jià)價(jià)。 同一集團(tuán)不不同法人人實(shí)體轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按固定定資產(chǎn)原原值入帳帳，按原原來(lái)的折折舊額和和使用年年限繼續(xù)續(xù)計(jì)提折折舊。自行建造的的固定資資產(chǎn)應(yīng)按按照建造造過(guò)程中中實(shí)際發(fā)發(fā)生的凈凈支出，或或施工建建設(shè)單位位轉(zhuǎn)來(lái)的的竣工決決算計(jì)價(jià)價(jià)。投資者投入入的固定定資產(chǎn)以以評(píng)估確確認(rèn)價(jià)值值或合同同、協(xié)議議確定的的價(jià)值或或重置價(jià)價(jià)值記帳帳。融資租入的的固定資資產(chǎn),其其入賬價(jià)價(jià)值按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則租賃賃的規(guī)規(guī)定確定定。接受捐贈(zèng)的的固定資資產(chǎn)按照照捐贈(zèng)者者提供的的發(fā)票或或有關(guān)憑憑證所列列金額，加加上由企企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)的運(yùn)輸輸費(fèi)、途途中保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、安安裝調(diào)試試

5、費(fèi)等確確定；捐捐贈(zèng)方無(wú)無(wú)發(fā)票和和有關(guān)憑憑據(jù)的，按按照同類類設(shè)備的的市場(chǎng)價(jià)價(jià)確定。在原有固定定資產(chǎn)基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改擴(kuò)擴(kuò)建的按按原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)帳面價(jià)價(jià)值減去去改擴(kuò)建建過(guò)程中中固定資資產(chǎn)變價(jià)價(jià)收入加加上由于于改擴(kuò)建建發(fā)生的的實(shí)際費(fèi)費(fèi)用計(jì)價(jià)價(jià)。盤盈固定資資產(chǎn)，按按照同類類固定資資產(chǎn)的重重置完全全價(jià)值確確定。債務(wù)重組中中取得的的固定資資產(chǎn)，其其入帳價(jià)價(jià)值按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則-債務(wù)重重組的的規(guī)定確確定。應(yīng)當(dāng)計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)成本的的借款費(fèi)費(fèi)用。按按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則-借借款費(fèi)用用的規(guī)規(guī)定處理理。已經(jīng)入帳的的固定資資產(chǎn)價(jià)值值，除發(fā)發(fā)生下列列情況外外，不能能任意變變動(dòng)其價(jià)價(jià)值。 發(fā)現(xiàn)原有有固定資資產(chǎn)價(jià)值值有錯(cuò)誤誤

6、； 根據(jù)國(guó)家家規(guī)定對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)重新新估價(jià)； 增加補(bǔ)充充設(shè)備或或改良裝裝置； 將固定資資產(chǎn)的一一部分拆拆除； 根據(jù)實(shí)際際價(jià)值調(diào)調(diào)整原來(lái)來(lái)的暫估估價(jià)值。 三、固定資資產(chǎn)折舊舊第七條 企企業(yè)下列列固定資資產(chǎn)應(yīng)計(jì)計(jì)提折舊舊：房屋和建筑筑物入賬賬后不管管是否使使用都應(yīng)應(yīng)提取折折舊。在用的運(yùn)輸輸車輛、電電子設(shè)備備、辦公公設(shè)備、家家具用具具、機(jī)械械設(shè)備等等。季節(jié)性停用用和修理理停用的的運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、電電子設(shè)備備等固定定資產(chǎn)。以經(jīng)營(yíng)租賃賃方式租租出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。以融資租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第八條 企企業(yè)下列列固定資資產(chǎn)不計(jì)計(jì)提折舊舊：未使用不需需用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)（不含含房屋、建建筑物）。以經(jīng)營(yíng)租賃

7、賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以融融資租賃賃方式租租出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。已提足折舊舊尚在使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。按照規(guī)定單單獨(dú)估價(jià)價(jià)作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)入帳的的土地。提前報(bào)廢清清理固定定資產(chǎn)。對(duì)外投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。在建工程項(xiàng)項(xiàng)目在達(dá)達(dá)到預(yù)計(jì)計(jì)可使用用狀態(tài)以以前的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。國(guó)家規(guī)定不不提折舊舊的其他他固定資資產(chǎn)。第九條 企企業(yè)應(yīng)按按月計(jì)提提折舊。月月份內(nèi)開開始使用用的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不計(jì)計(jì)提折舊舊，從下下月起計(jì)計(jì)提折舊舊；月份份內(nèi)減少少或停用用的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月仍計(jì)計(jì)提折舊舊，從下下月起停停止計(jì)提提。第十條 停停止折舊舊的固定定資產(chǎn)凈凈值歸零零。當(dāng)“月月初已計(jì)計(jì)提折舊舊月份=可使用用月份-

8、1”時(shí)時(shí)（即最最后一個(gè)個(gè)月計(jì)提提折舊），將將剩余折折舊全部部提足，使使凈值為為零。第十一條 公司總總部及所所屬分公公司固定定資產(chǎn)折折舊方法法一律采采用年限限平均法法（直線線法）：年限平均法法的固定定資產(chǎn)折折舊率和和折舊額額的計(jì)算算公式如如下：年折舊率（預(yù)計(jì)凈凈殘值率率）預(yù)預(yù)計(jì)使用用年限月折舊率年折舊舊率月折舊額固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)月折舊舊率第十二條 凈殘值值率按照照固定資資產(chǎn)原值值的確定。第十三條 固定資資產(chǎn)分類類折舊年年限。分類折舊年限（一）房屋屋建筑類類1、營(yíng)業(yè)用用房20 年2、辦公用用房20 年3、倉(cāng)庫(kù)用用房20年4、房屋附附屬建筑筑物20年（二）運(yùn)輸輸設(shè)備類類1、客運(yùn)車車輛10年2、貨運(yùn)車

9、車輛5年2、裝卸設(shè)設(shè)備5年3、其他運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備5年（三）電子子設(shè)備類類5年 （四）家具具用具類類 5年 （五）辦公公設(shè)備類類 5年 （六）機(jī)械械設(shè)備類類 5年 （七）家具具用具類類 5年 第十四條 折舊方方法和折折舊年限限一經(jīng)確確定，不不得隨意意變更。特特殊行業(yè)業(yè)折舊制制度另定定。 四、 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)進(jìn)、轉(zhuǎn)移移審批程程序第十五條 固定資資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移審批批程序詳詳見公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門于于每月228日前前就房屋屋及建筑筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、電子子設(shè)備、辦辦公設(shè)備備、家具具用具等等項(xiàng)目編編制“固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)表”，（見第第二十六六條）一一式四聯(lián)聯(lián)，財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理部門核核

10、對(duì)并填填列異常?；蚋齼?nèi)容后后，第一一聯(lián)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理部部門留存存，第二二聯(lián)送還還財(cái)務(wù)部部門自存存，第三三聯(lián)送使使用部門門留存，第第四聯(lián)送送財(cái)務(wù)管管理中心心備查。第十六條 固定資資產(chǎn)的領(lǐng)領(lǐng)用、保保管、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移詳見見公司司財(cái)產(chǎn)管管理規(guī)定定。五、 固定定資產(chǎn)的的管理第十七條 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行由由總部管管理部門門領(lǐng)導(dǎo)下下的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分類分分級(jí)管理理體制?？偪偛咳耸率滦姓兄行男姓?、分分公司人人事行政政部負(fù)實(shí)實(shí)物的日日常管理理責(zé)任，總總部財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心、各各分公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)核算和和監(jiān)督、檢檢查的管管理責(zé)任任。各部部門具體體職責(zé)如如下： 總部人事行行政中心心行政部部、分公公司人事事行政部部的職責(zé)責(zé)詳見

11、公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定。 各分公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門2.1 各各獨(dú)立門門店、各各獨(dú)立公公司負(fù)責(zé)責(zé)各自固定定資產(chǎn)的的核算，要求財(cái)務(wù)錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在摘要一覽必須詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。2.2 分分公司財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)范圍圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核核對(duì)匯總總，制作作固定資資產(chǎn)月報(bào)報(bào)表（見見第二十十六條），按按要求于于每月228日上上報(bào)總部部財(cái)務(wù)管管理中心心，總部部財(cái)務(wù)管管理中心心最終匯匯總并上上報(bào)。2.3 組組織并參參與行政政部門的的清查盤盤點(diǎn)工作作。財(cái)務(wù)管理中中心3.1財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督各各部門固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理。財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部部負(fù)責(zé)規(guī)規(guī)范公司司固定資

12、資產(chǎn)的管理。3.2財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部部應(yīng)建立立公司所所有固定定資產(chǎn)的的統(tǒng)計(jì)賬賬目，每每月與人人事行政政管理中中心進(jìn)行行核對(duì)，對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)出現(xiàn)現(xiàn)的各種種情況在在各部門門中進(jìn)行行協(xié)調(diào)處處理。3.3財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)固定定資產(chǎn)的的購(gòu)進(jìn)、處處置及盤盤點(diǎn)工作作進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督。六、 固定定資產(chǎn)處處置第十八條 固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移處理：固定資資產(chǎn)在集集團(tuán)內(nèi)部部不同核核算單位位之間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)行政部部門提供供的調(diào)撥撥單中的的財(cái)務(wù)聯(lián)聯(lián)及時(shí)進(jìn)進(jìn)行相關(guān)關(guān)帳務(wù)處處理。第十九條 出租或或外借處處理：為為使企業(yè)業(yè)固定資資產(chǎn)充分分發(fā)揮效效用和效效益，對(duì)對(duì)閑置或或暫不使使用短期期借出不不影響經(jīng)經(jīng)營(yíng)

13、使用用的固定定資產(chǎn)，可可以向外外單位出出租。固固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或外借，財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)先會(huì)同同財(cái)務(wù)管管理中心心后呈總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)，由人人事行政政管理中中心與租租用單位位簽訂契契約，副副本送財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心以以備核對(duì)對(duì)，契約約內(nèi)容應(yīng)應(yīng)包括修修繕保養(yǎng)養(yǎng)及稅款款負(fù)擔(dān)、租租金、運(yùn)運(yùn)費(fèi)、歸歸還期限限、保持持原狀、附附屬設(shè)備備明細(xì)等等。租用用期滿，財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)收收回，并并配合財(cái)財(cái)務(wù)部門門催收租租金。租租出固定定資產(chǎn)照照提折舊舊。租金金收入應(yīng)應(yīng)通過(guò)“其他銷銷售（業(yè)業(yè)務(wù)）收收入”科目核核算。第二十條 租賃處處理：公公司由于于經(jīng)營(yíng)需需要，向向其他單單位租入入固定資資產(chǎn)，分分為以下下兩種情情況：經(jīng)營(yíng)

14、性租賃賃。由于于產(chǎn)權(quán)屬屬租出單單位，由由租出單單位提取取折舊，因因此應(yīng)另另設(shè)備查查簿登記記。并將將租賃契契約副本本送財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心備案案，據(jù)以以登記和和支付租租金。租租金支出出列入費(fèi)費(fèi)用處理理。融資性租賃賃。由于于契約期期滿，所所有權(quán)屬屬租入單單位，因因此融資資性租入入固定資資產(chǎn)視同同本公司司的自有有固定資資產(chǎn)進(jìn)行行管理和和核算，并并計(jì)提折折舊。 七 、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清理理第二十一條條 固定資資產(chǎn)的盤盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)管理部部門應(yīng)會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門就就固定資資產(chǎn)至少少每年盤盤點(diǎn)一次次，盤點(diǎn)點(diǎn)后應(yīng)填填造“盤盤點(diǎn)盤虧虧報(bào)告表表”（見見第二十十六條）一一式三份份注明盤盤虧原因因，呈報(bào)報(bào)總裁核核決后，一一份送財(cái)

15、財(cái)產(chǎn)管理理部門，一一份送財(cái)財(cái)務(wù)部門門，一份份送財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心備查查。對(duì)于于盤盈或或盤虧的的固定資資產(chǎn)應(yīng)依依增置或或減損的的按規(guī)定定辦理帳帳務(wù)處理理手續(xù)。第二十二條條 固定資資產(chǎn)的報(bào)報(bào)廢固定資產(chǎn)因因減損擬擬報(bào)廢或或到期正正常報(bào)廢廢時(shí)，由由行政部部門出具具固定資資產(chǎn)（減減損）報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)單，注注明報(bào)廢廢原因、責(zé)責(zé)任人、擬擬處理辦辦法，報(bào)報(bào)送人事事行政管管理中心心及財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心簽注注處理意意見后呈呈報(bào)總裁裁?？偛貌门鷾?zhǔn)后后，由人人事行政政管理中中心協(xié)同同使用部部門辦理理報(bào)廢事事宜、登登記臺(tái)賬賬，核算算部門做做出賬務(wù)務(wù)處理。對(duì)對(duì)于報(bào)廢廢的原因因人事行行政管理理中心必必須嚴(yán)格格審查，該該追究責(zé)責(zé)任

16、的應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明并作作出處罰罰。第二十三條條 固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧、報(bào)廢廢的核算算年終清查過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤虧、盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)在查明明原因呈呈報(bào)總裁裁核決后后按規(guī)定定進(jìn)行賬賬務(wù)處理理計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支，此此前應(yīng)先先計(jì)入待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢。固定定資產(chǎn)的的報(bào)廢應(yīng)應(yīng)在總裁裁核決后后根據(jù)具具體情況況計(jì)入當(dāng)當(dāng)期的營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支。第二十四條條 固定資資產(chǎn)修理理的核算算固定資產(chǎn)的的修理應(yīng)應(yīng)報(bào)人事事行政管管理中心心審查批批準(zhǔn)，修修理費(fèi)用用一律計(jì)計(jì)入當(dāng)期期費(fèi)用。當(dāng)當(dāng)修理費(fèi)費(fèi)金額較較大并延延長(zhǎng)了固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限時(shí)，應(yīng)應(yīng)調(diào)整固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值、折折舊年限限、月折折舊額。第二十五條條 對(duì)已辦辦

17、理報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)的的實(shí)物，應(yīng)應(yīng)分類處處置。對(duì)對(duì)仍有部部分使用用價(jià)值的的應(yīng)保留留實(shí)物，單單獨(dú)列帳帳管理。第二十六條條 公司在在發(fā)生以以下情況況時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清理。使用期滿。固固定資產(chǎn)產(chǎn)已達(dá)到到或超過(guò)過(guò)規(guī)定的的使用年年限，經(jīng)經(jīng)鑒定確確認(rèn)不能能進(jìn)行修修復(fù)和繼繼續(xù)使用用的，必必須進(jìn)行行清理。災(zāi)禍毀損。企企業(yè)因火火災(zāi)、風(fēng)風(fēng)災(zāi)、水水災(zāi)、震震災(zāi)等不不可抗拒拒力量以以及交通通事故等等造成固固定資產(chǎn)產(chǎn)毀損的的，必須須進(jìn)行清清理。由于設(shè)計(jì)、施施工、制制造技術(shù)術(shù)不過(guò)關(guān)關(guān)，質(zhì)量量低劣，無(wú)無(wú)法修復(fù)復(fù)繼續(xù)使使用，未未達(dá)到預(yù)預(yù)定使用用年限而而中途報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須進(jìn)行清清理。企業(yè)將本企企業(yè)生

18、產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不不需要的的閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)或者由由于技術(shù)術(shù)進(jìn)步被被先進(jìn)設(shè)設(shè)備替換換下來(lái)的的落后設(shè)設(shè)備進(jìn)行行出售和和有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須進(jìn)行清清理。除上述情況況外，企企業(yè)對(duì)由由于其他他原因造造成的確確需報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)，必必須進(jìn)行行清理。八 、 集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表制制度第二十七條條 集團(tuán)團(tuán)公司各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部門每每月255日必須須按要求求編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)月報(bào)表表，并由由分公司司財(cái)務(wù)于于每月228日前前上報(bào)總總部財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心。報(bào)報(bào)表模板板如下：報(bào)表1固定資資產(chǎn)月報(bào)報(bào)表分公司名稱稱： 截止止日期： 序號(hào)入帳日期憑證號(hào)使用部門固定資產(chǎn)名名 稱數(shù)量來(lái)源帳面價(jià)值每 月折折

19、舊額年折舊額已折舊月 數(shù)累計(jì)折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名名稱合計(jì)主辦會(huì)計(jì)： 制表：報(bào)表2 固定定資產(chǎn)增增減變動(dòng)動(dòng)表分公司名稱稱： 截止止日期： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名名 稱增減原因本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合 計(jì)主辦會(huì)計(jì)： 制表表：第二十八條條 財(cái)務(wù)務(wù)部門會(huì)會(huì)同行政政部門的的每年盤盤點(diǎn)結(jié)束束后，必必須填造造“盤點(diǎn)點(diǎn)盤虧報(bào)報(bào)告表”上上報(bào)各相相關(guān)部門門。報(bào)表表模板如如下：報(bào)表3 盤點(diǎn)盤盤虧報(bào)告告表分公司名稱稱： 截止止日期： 固定資產(chǎn)名名稱財(cái)產(chǎn)編號(hào)規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧差異原因說(shuō)說(shuō)明擬處理對(duì)策策及 建 議數(shù)量金額數(shù)量金額合 計(jì)主管

20、經(jīng)理： 財(cái)務(wù)務(wù)部門： 主主管： 經(jīng)辦： 使使用部門門： 主主管： 經(jīng)經(jīng)辦： 本表一式三三聯(lián)：(1)財(cái)財(cái)務(wù)部門門. (2)使用部部門. (3)行政部部門.第二十九條條 各報(bào)表表統(tǒng)計(jì)帳帳截止日日期為每每月255日。低值易耗品品管理制制度一、低值易易耗品的的定義和和分類第三十條 低值易易耗品是是指單位位價(jià)值在在20000元以以下、1100元元以上（含含1000元），使使用年限限1年以以上的有有形設(shè)備備、工具具、器件件等物資資。第三十一條條 低值易易耗品的的名稱不不得采用用統(tǒng)稱，必須注注明規(guī)格格型號(hào)，具具體分類類詳見公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定二、低值易易耗品的的計(jì)價(jià)、核核算、攤攤銷第三十二條條 計(jì)價(jià)：購(gòu)進(jìn)的的低值易易耗品由由財(cái)務(wù)管管理中心心審核供供應(yīng)商開開具的發(fā)發(fā)票、低低值易耗耗品申購(gòu)購(gòu)審批單單、簽字字完整的的行政倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收收單、手手續(xù)完整整的資產(chǎn)產(chǎn)申請(qǐng)單單（或費(fèi)費(fèi)用支付付統(tǒng)一憑憑證）后后由核算算部門按按發(fā)票金金額入帳帳（有增值值稅發(fā)票票的按去去稅價(jià)格格入帳；無(wú)增值值稅發(fā)票票的按含含稅價(jià)格格入帳），計(jì)計(jì)入低值值易耗品品（在庫(kù)庫(kù)低值易易耗品）。第三十三條條 核算算：1 領(lǐng)用用核算：各部門門領(lǐng)用低低值易耗耗品后，核核算部門門根據(jù)行行政部報(bào)報(bào)送的低低值易耗耗 品品領(lǐng)用月月報(bào)表進(jìn)進(jìn)行攤銷銷。先將將領(lǐng)用物物品轉(zhuǎn)入入低值易易耗品（在在用低值值易耗品品）， 再按按領(lǐng)用部部門攤?cè)肴氲椭狄滓缀钠罚ǖ偷椭?/p>