增值稅發(fā)票及增值稅發(fā)票新系統(tǒng)培訓(xùn)講稿

1、演講稿1、大家好，下面由我來(lái)對(duì)增值稅發(fā)票及增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，希望通過(guò)今天的介紹能讓大家對(duì)增值稅發(fā)票和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)有一個(gè)初步的了解，對(duì)大家以后處理相關(guān)業(yè)務(wù)有所幫助。2、今天介紹的內(nèi)容主要分為兩部分，第一部分是增值稅發(fā)票，第二部分是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。首先我們來(lái)學(xué)習(xí)一下關(guān)于增值稅發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容。3、增值稅發(fā)票主要包括兩種發(fā)票類(lèi)型，一種是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另一種是增值稅普通發(fā)票。我們先來(lái)了解一下增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一些基本知識(shí)。第5張：（1）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。第6張：（2）再給大家講解一下增值稅專(zhuān)用發(fā)票的票面規(guī)格及印色規(guī)則?，F(xiàn)行的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是240毫米乘以140毫米的規(guī)格，票面呈長(zhǎng)方形，按每份發(fā)票的聯(lián)次數(shù)量進(jìn)行劃分，主要有三聯(lián)票和六聯(lián)票兩種，我們以六聯(lián)票為例，來(lái)了解一下增值稅專(zhuān)用發(fā)票每聯(lián)的印色。增值稅發(fā)票的印色主要由票面的表格顏色、發(fā)票代碼顏色、監(jiān)制章顏色、發(fā)票號(hào)碼顏色四個(gè)要素組成，每聯(lián)次的印色存在一些差異。增值稅專(zhuān)用發(fā)票每聯(lián)印色的差異主要體現(xiàn)在票面的表格顏色上，以六聯(lián)票為例，第一聯(lián)記賬聯(lián)的表格顏色為黑色，第二聯(lián)抵扣聯(lián)的表格顏色為綠色，第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)的表格顏色為棕色，第四聯(lián)、第五聯(lián)、第六聯(lián)為自由聯(lián)，表格顏色分別為紅色、灰色、

3、紫色；發(fā)票票面上的第二個(gè)顏色要素是發(fā)票代碼的顏色，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的所有聯(lián)次發(fā)票代碼顏色統(tǒng)一為深灰色，第三個(gè)顏色要素是監(jiān)制章的顏色，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次上，也就是前三聯(lián)：第一聯(lián)記賬聯(lián)、第二聯(lián)抵扣聯(lián)、第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)上有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，監(jiān)制章的顏色均為紅色，專(zhuān)用發(fā)票的三張自由聯(lián)，也就是六聯(lián)票的第四、五、六三聯(lián)沒(méi)有印制全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；第四個(gè)顏色要素是發(fā)票號(hào)碼顏色，專(zhuān)用發(fā)票各個(gè)聯(lián)次的號(hào)碼顏色均為深藍(lán)色。第7張：剛才講到的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的票面規(guī)格及印色規(guī)則，我們?cè)賮?lái)介紹一下增值稅普通發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)使用的普通發(fā)票統(tǒng)稱為“增值稅普通發(fā)票”。增值稅普通發(fā)票的規(guī)格也為240毫米

4、乘以140毫米的長(zhǎng)方形規(guī)格，與增值稅專(zhuān)用發(fā)票一致，增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容也與專(zhuān)用發(fā)票一致，增值稅普通發(fā)票與專(zhuān)用發(fā)票在使用功能上的區(qū)別主要是增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，它承擔(dān)的主要是記賬憑證的功能，所以在聯(lián)次的設(shè)置上，專(zhuān)用發(fā)票是三聯(lián)票和六聯(lián)票兩種，增值稅普通發(fā)票在專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次基礎(chǔ)上少設(shè)置了一張抵扣聯(lián)，主要有二聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，我們以五聯(lián)票為例，來(lái)了解一下增值稅普通發(fā)票每聯(lián)的印色規(guī)則。（1）我們剛才介紹了，增值稅發(fā)票的印色主要由票面的表格顏色、發(fā)票代碼顏色、監(jiān)制章顏色、發(fā)票號(hào)碼顏色四個(gè)要素組成。與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同，增值稅普通發(fā)票每聯(lián)印色的不同

5、也主要體現(xiàn)在票面的表格顏色上，以五聯(lián)票為例，第一聯(lián)記賬聯(lián)的表格顏色為藍(lán)色，第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)的表格顏色為橙色，第三、四、五聯(lián)為自由聯(lián)，表格顏色分別為綠藍(lán)色、黃綠色和紫紅色；增值稅普通發(fā)票的發(fā)票代碼顏色在所有聯(lián)次上統(tǒng)一印制為灰色。票面上第三個(gè)顏色要素是監(jiān)制章的顏色，在增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)，也就是前兩聯(lián)：第一聯(lián)記賬聯(lián)、第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)上的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章顏色統(tǒng)一印制為紅色；增值稅普通發(fā)票的三張自由聯(lián)，也就是五聯(lián)票的第三、四、五三聯(lián)沒(méi)有印制全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；票面上第四個(gè)顏色要素是發(fā)票號(hào)碼顏色，增值稅普通發(fā)票各個(gè)聯(lián)次的號(hào)碼顏色統(tǒng)一印制為深藍(lán)色。第10張：以上是兩種增值稅發(fā)票的規(guī)格及印色規(guī)則介紹。我們?cè)谄渲?/p>

6、提及了增值稅發(fā)票的聯(lián)次構(gòu)成，下面我們?cè)賮?lái)系統(tǒng)的梳理一下增值稅發(fā)票的聯(lián)次是如何設(shè)置的。我們剛才已經(jīng)介紹了，增值稅專(zhuān)用發(fā)票有三聯(lián)票和六聯(lián)票兩種，從聯(lián)次設(shè)置上來(lái)說(shuō)，主要由基本聯(lián)和自由聯(lián)組成。三聯(lián)票由三個(gè)聯(lián)次組成，第一聯(lián)記賬聯(lián)、第二聯(lián)抵扣聯(lián)、第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)，這三聯(lián)均為增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。六聯(lián)票除具有三聯(lián)票的三張基本聯(lián)次外，還多了三張自由聯(lián)，即第四、五、六3聯(lián)，這三張自由聯(lián)由企業(yè)自行安排使用。增值稅普通發(fā)票因不具有抵扣憑證的功能，所以在聯(lián)次設(shè)置上沒(méi)有專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，每種聯(lián)版的發(fā)票均比專(zhuān)用發(fā)票少了一聯(lián)，分別是二聯(lián)票和五聯(lián)票。二聯(lián)票由第一聯(lián)記賬聯(lián)、第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)這兩個(gè)基本聯(lián)次組成，五聯(lián)票的前兩聯(lián)與二聯(lián)票

7、相同，后三聯(lián)為自由聯(lián)，由納稅人選擇使用。增值稅發(fā)票的三個(gè)基本聯(lián)次，記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)分別有什么作用呢？記賬聯(lián)是銷(xiāo)售方銷(xiāo)售的記賬憑證，抵扣聯(lián)是購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證；發(fā)票聯(lián)是購(gòu)買(mǎi)方的付款記賬憑證。第11-12張：介紹完了以上內(nèi)容，我們?cè)賮?lái)了解一下增值稅發(fā)票的票面內(nèi)容是如何構(gòu)成的。增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的票面內(nèi)容是一致的，這里我們以專(zhuān)用發(fā)票為例來(lái)進(jìn)行講解。增值稅發(fā)票的票面主要由四個(gè)部分組成，票頭、票體、票尾和其他部分。首先，我們來(lái)看一下增值稅發(fā)票的票頭部分。增值稅發(fā)票的票頭主要由發(fā)票代碼、發(fā)票名稱、全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼和開(kāi)票日期等內(nèi)容組成。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上端左側(cè)為10位發(fā)票代碼（由

8、10位阿拉伯?dāng)?shù)字組成）；中間的位置印有增值稅專(zhuān)用發(fā)票名稱（即地增值稅專(zhuān)用發(fā)票），例如，江蘇省的增值稅專(zhuān)用發(fā)票名稱就是江蘇增值稅專(zhuān)用發(fā)票；票頭的中間位置還印有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，當(dāng)然，我們剛才已經(jīng)介紹了，全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章僅限記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，其他聯(lián)次上是沒(méi)有的；增值稅發(fā)票票頭的右側(cè)為8位發(fā)票號(hào)碼（由8位阿拉伯?dāng)?shù)字組成）；票頭右側(cè)下方為“開(kāi)票日期”欄。第13張：我們?cè)賮?lái)詳細(xì)了解一下發(fā)票票頭中比較重要的一項(xiàng)內(nèi)容，增值稅發(fā)票代碼。增值稅發(fā)票代碼由10位阿拉伯?dāng)?shù)字組成，第1-4位代表各省，與行政區(qū)劃代碼相對(duì)應(yīng)，例如江蘇是“3200”，河南是“4100”；第5-6位代表制版年度例如2008年印制，

9、第5-6位即為08，2016年印制，第5-6位即為16；發(fā)票代碼第7位代表印制批次。第8位代表發(fā)票種類(lèi)，例如專(zhuān)用發(fā)票用“1”來(lái)表示，普通發(fā)票用“6”來(lái)表示。第9位代表該種發(fā)票為幾聯(lián)版，例如：專(zhuān)用發(fā)票三聯(lián)版用“3”表示，專(zhuān)用發(fā)票六聯(lián)版用“6”表示，普通發(fā)票二聯(lián)版用“2”表示，普通發(fā)票五聯(lián)版用“5”來(lái)表示。第14張：增值稅發(fā)票票頭中另一個(gè)比較重要的內(nèi)容是發(fā)票號(hào)碼，增值稅發(fā)票號(hào)碼為8位阿拉伯?dāng)?shù)字，發(fā)票號(hào)碼是按年度、分批次編制，每年分四批，每批都按自然順序號(hào)進(jìn)行編制。增值稅發(fā)票號(hào)碼與發(fā)票代碼相組合，就確保該份發(fā)票在全國(guó)的唯一性。第15-16張：下面我們來(lái)介紹一下增值稅發(fā)票的第二個(gè)組成部分，票體部分。票

10、體是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的核心部分，它以表格形式規(guī)定了增值稅發(fā)票所需反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容。票體左上端為購(gòu)貨單位欄，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)；票體右上端為密碼區(qū)欄；票體中間部分為貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率及稅額欄，價(jià)稅合計(jì)欄；票體左下端為銷(xiāo)貨單位欄，包括銷(xiāo)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)；票體右下端為備注欄。第17-18張：接下來(lái)是增值稅發(fā)票的第三個(gè)組成部分，票尾部分。增值稅發(fā)票下端設(shè)有“收款人”、“復(fù)核”、“開(kāi)票人”和“銷(xiāo)貨單位簽章”欄。這些內(nèi)容構(gòu)成了發(fā)票的票尾部分。第19-20張：另外，增值稅發(fā)票票面上還有除票

11、頭、票體、票尾部分外的其他部分，在票體的左邊豎向印有批準(zhǔn)印制該批次增值稅發(fā)票的文號(hào)和印制單位；在票體的右邊豎向印有發(fā)票的聯(lián)次和用途。以上介紹的四大部分，就構(gòu)成了一張完整的增值稅發(fā)票。第21張：另外，我們?cè)賮?lái)了解一下增值稅發(fā)票各欄次在開(kāi)具時(shí)的一些小規(guī)則。增值稅發(fā)票上的名稱、地址、開(kāi)戶行三項(xiàng)可分別輸入100個(gè)字符或50個(gè)漢字（含空格）；發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱項(xiàng)目為必填項(xiàng)，不可為空，可輸入1-92個(gè)字符；如果是全數(shù)字格式的，最多可以輸入74個(gè)數(shù)字；如果是全漢字格式，最多可以輸入46個(gè)漢字。發(fā)票上的規(guī)格型號(hào)欄次最多可錄入40個(gè)字符或20個(gè)漢字；單位一欄可輸入0-22個(gè)字符，全字符格式的話，最

12、多可以錄入18個(gè)字符；全漢字格式的話，最多可以錄入10個(gè)漢字。發(fā)票備注欄最多可輸入230個(gè)字符或115個(gè)純漢字。第22張：下面我們來(lái)了解一下增值稅發(fā)票管理上的一些要求。增值稅專(zhuān)用發(fā)票具有抵扣稅款的功能，主要適用于增值稅一般納稅人。實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。小規(guī)模納稅人如果需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。增值稅普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人以及不含稅銷(xiāo)售額月超過(guò)3萬(wàn)元或季超過(guò)9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。不含稅銷(xiāo)售額月不超過(guò)3萬(wàn)元或季不超過(guò)9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人要求使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的，也可以申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票。第23張：另外，申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅發(fā)票，實(shí)行月領(lǐng)用限量管理；（1）依據(jù)（

13、國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）國(guó)務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法的決定第十五條規(guī)定:需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式。再有，申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。第24張：依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告：增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)票開(kāi)具的銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。最高開(kāi)票限額由一般

14、納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。一般納稅人申請(qǐng)最高開(kāi)票限額時(shí)，需填報(bào)增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)單。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng)以后，根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。實(shí)地查驗(yàn)的范圍和方法由各省國(guó)稅機(jī)關(guān)確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售情況進(jìn)行審批，保證納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常需要。第25張：以上是第一部分增值稅發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，下面我們來(lái)介紹第二部分，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。第26張：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，又名增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。是對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)等進(jìn)行整合升級(jí)完善。實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)安全認(rèn)證、加密開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過(guò)互聯(lián)

15、網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。第27張：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的硬件由專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備兩部分組成。專(zhuān)用設(shè)備包括金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，以及特定納稅人使用的報(bào)稅盤(pán)。通用設(shè)備主要包括計(jì)算機(jī)和針式打印機(jī)。第28張:通用設(shè)備中的計(jì)算機(jī)主要用于安裝和運(yùn)行稅控發(fā)票開(kāi)票軟件，針式打印機(jī)用于打印各種發(fā)票和各種報(bào)表。第29張:專(zhuān)用設(shè)備中的金稅盤(pán)或稅控盤(pán)連接在計(jì)算機(jī)的USB端口，是稅控系統(tǒng)的核心部件，用于開(kāi)具、存貯發(fā)票等。報(bào)稅盤(pán)也是連接在計(jì)算機(jī)的USB端口，主要用于抄報(bào)稅和購(gòu)票、退票。第30張：依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的

16、通知：“嚴(yán)格核定稅控盤(pán)系列產(chǎn)品價(jià)格。根據(jù)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備升級(jí)換代狀況和生產(chǎn)成本費(fèi)用情況，暫核定增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備中的USB金稅盤(pán)零售價(jià)格為每個(gè)490元，報(bào)稅盤(pán)為每個(gè)230元；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備中的TCG-01稅控盤(pán)零售價(jià)格為每個(gè)490元，TCG-02報(bào)稅盤(pán)為每個(gè)230元”第31張：依據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知：“增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)

17、票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。第32張：依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的通知：“嚴(yán)格核定技術(shù)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。從事增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)的有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位，在提供服務(wù)時(shí)，對(duì)使用稅控盤(pán)系列產(chǎn)品的納稅戶，按每戶每年每套330元收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)；對(duì)使用兩套及以上稅控盤(pán)系列產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)”。第33張：依據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知：“增值稅納稅人2011年

18、12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”。第34張：依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的通知：“加強(qiáng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)及收費(fèi)行為管理。有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位提供服務(wù)時(shí)，要與用戶簽署服務(wù)協(xié)議，嚴(yán)格履行合同中約定的職責(zé)和服務(wù)內(nèi)容，否則不得收取費(fèi)用；各技術(shù)服務(wù)單位應(yīng)按規(guī)定的技術(shù)維護(hù)服務(wù)內(nèi)容提供及時(shí)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，不得以任何理由不提供服務(wù)或降低服務(wù)質(zhì)量。未經(jīng)企業(yè)要求上門(mén)提供具體技術(shù)維護(hù)服務(wù)的，不得強(qiáng)制服務(wù)強(qiáng)行收費(fèi)；供

19、貨和技術(shù)服務(wù)單位不得以任何理由，向用戶強(qiáng)行推銷(xiāo)、搭售掃描儀、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備，否則以亂收費(fèi)查處”。第35張：下面我們來(lái)了解一下增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)稅控軟件的工作原理。第一部分，工作流程。第36張：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的日常使用，主要由領(lǐng)用發(fā)票、讀入發(fā)票、填開(kāi)發(fā)票、抄稅報(bào)稅四個(gè)工作流程組成。領(lǐng)用發(fā)票，是指企業(yè)持金稅盤(pán)、稅控盤(pán)或報(bào)稅盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用增值稅發(fā)票，現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上領(lǐng)用發(fā)票的功能，足不出戶即可進(jìn)行增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)。讀入發(fā)票，是將稅控專(zhuān)用設(shè)備中的領(lǐng)票信息讀入開(kāi)票系統(tǒng)中；填開(kāi)發(fā)票，是指在開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)打印發(fā)票并適時(shí)發(fā)送給開(kāi)票系統(tǒng)的稅務(wù)局端抄稅報(bào)稅，是指使用稅控專(zhuān)用設(shè)備通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上報(bào)或到辦

20、稅廳上門(mén)抄報(bào)增值稅發(fā)票開(kāi)票數(shù)據(jù)。第37-38張：我們來(lái)詳細(xì)了解一下日常使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的各項(xiàng)工作流程具體是如何操作的。首先是領(lǐng)用發(fā)票，納稅人可持金稅盤(pán)、稅控盤(pán)或報(bào)稅盤(pán)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)將發(fā)票號(hào)寫(xiě)入納稅人的專(zhuān)用設(shè)備，然后納稅人將發(fā)票號(hào)讀入稅控發(fā)票開(kāi)票軟件，完成領(lǐng)用發(fā)票的操作。第39-43張：第二項(xiàng)是開(kāi)具發(fā)票，納稅人通過(guò)稅控發(fā)票開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票軟件有金稅盤(pán)版和稅控盤(pán)版兩種，由稅控服務(wù)單位在納稅人領(lǐng)購(gòu)稅控專(zhuān)用設(shè)備后為開(kāi)票用戶安裝。第44張：填開(kāi)發(fā)票時(shí)有一些基本要求，例如：票面各項(xiàng)要素要依次填列齊全及按發(fā)票號(hào)碼依次填開(kāi)發(fā)票等。第46張：納稅人使用增值稅發(fā)票

21、管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票一般為在線開(kāi)具發(fā)票，實(shí)時(shí)上傳數(shù)據(jù)，新系統(tǒng)也具有離線開(kāi)具的功能，但需預(yù)先設(shè)置離線開(kāi)票時(shí)限和離線開(kāi)票總金額。離線開(kāi)票時(shí)限：是指自第一份離線發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計(jì)算可離線開(kāi)具的最長(zhǎng)時(shí)限。（江蘇省暫定為360小時(shí)，即15天）。離線開(kāi)票總金額：是指可開(kāi)具離線發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額，離線開(kāi)票總金額按不同票種分別計(jì)算。（我省暫按月領(lǐng)購(gòu)限量乘以最高開(kāi)票限額確定，但最多不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額的30倍。）第47張：目前，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)新增了商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼功能，能對(duì)納稅人開(kāi)出的發(fā)票品名進(jìn)行賦碼。商品編碼以統(tǒng)計(jì)部門(mén)的產(chǎn)品代碼為基礎(chǔ)；是依據(jù)現(xiàn)行增值稅管理要求編制，并且兼顧現(xiàn)行有關(guān)增值稅、

22、消費(fèi)稅的相關(guān)政策：包括適用稅率、簡(jiǎn)易征收、增值稅優(yōu)惠政策、消費(fèi)稅和其他特殊管理政策。商品編碼與海關(guān)代碼、統(tǒng)計(jì)部門(mén)的產(chǎn)品代碼及行業(yè)代碼等掛鉤，具有比對(duì)和統(tǒng)計(jì)分析的功能；第48張：商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼共分5大類(lèi)：按貨物、勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)歸類(lèi)；共分4140項(xiàng)：其中包括3487個(gè)明細(xì)開(kāi)票項(xiàng)，653個(gè)匯總項(xiàng)；編碼含829個(gè)增值稅優(yōu)惠政策及特殊管理要求、76個(gè)消費(fèi)稅管理政策；編碼分別對(duì)應(yīng)2.8萬(wàn)個(gè)統(tǒng)計(jì)局的產(chǎn)品和勞務(wù)。第49-51張：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)具有防偽與計(jì)稅功能。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)將發(fā)票的票面信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)、銷(xiāo)雙方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等信息通過(guò)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)加密處理產(chǎn)生電子密碼，打印于票面，同時(shí)將發(fā)票數(shù)據(jù)在打印時(shí)計(jì)入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，