張瑞君財務(wù)集中管理

1、 構(gòu)筑e時代管理新模式 財務(wù)集中管理2企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)對策 構(gòu)筑集中財務(wù)管理新模式全面預算與資金管理績效評價1議程與主要內(nèi)容主 題 索 引財務(wù)集中核算與控制E時代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化企業(yè)短缺經(jīng)濟生產(chǎn)傳統(tǒng)流程標準化成本區(qū)域多元化傳統(tǒng)管理過剩經(jīng)濟客戶流程再造個性化創(chuàng)新優(yōu)勢網(wǎng)絡(luò)銀行1996SFNB全球經(jīng)營核心競爭力信息化管理制造分銷商供應(yīng)商TransfEr經(jīng)紀人B2B供應(yīng)執(zhí)行B2B供應(yīng)執(zhí)行銀行B2B現(xiàn)金管理TransfErB2B資源B2B分銷B2B協(xié)同計劃B2B協(xié)同計劃B2B交易B2B交易B2B現(xiàn)金管理案例1IntEl公司每月網(wǎng)上交易10多億美元，占收入的42%。案例2Cisco公司85%的交易在

2、線完成，每天網(wǎng)上銷售5000萬美元，電子商務(wù)使其銷售額增長500%，而人員僅增加10%，交貨期由3周降為3天，顧客滿意度上升52%;在管理信息化方面:管理軟件ERP/CRM/SCM/等運用帶來了巨大的效益案例3DELL公司 160億美元個人財富和250億美元的公司財富庫存52天，對手3090天材料價格降低1，價格底線上有23的優(yōu)勢從412長期計劃到2小時自動補充請求的計劃DEll公司每天網(wǎng)上銷售4000萬美元，WEb收入超過50%供應(yīng)商和客戶與我們的溝通是machine to machine connection海爾市場鏈和信息化的目標是創(chuàng)世界名牌 張瑞敏 2001.11企業(yè)信息化的基礎(chǔ)是組織

3、流程再造企業(yè)信息化的手段是計算機信息網(wǎng)絡(luò)企業(yè)信息化的目標是創(chuàng)世界名牌 全球化采購全球化設(shè)計（愛國者I號集成芯片）全球化制造全球化營銷（海內(nèi)外.3萬個營銷網(wǎng)點）案例：美國海爾工貿(mào)公司下了1020臺邁克冷柜訂單，從設(shè)計制造和全部的物流系統(tǒng)確認定單只有30分鐘。 海爾創(chuàng)造出奇跡，平均1個工作日實現(xiàn)1.7個億銷售收入。我們企業(yè)正期待這一天!企業(yè)實現(xiàn)的利潤只是冰山的一角大部分潛在的利潤埋藏在企業(yè)運營的各環(huán)節(jié)中利潤資金財務(wù)采購倉儲銷售生產(chǎn)其它如何進行有效的預算管理和控制？如何進行有效的資金管理與控制？如何保證整個集團財務(wù)數(shù)據(jù)的及時、真實、有效、準確？如何有效評價企業(yè)的績效激勵員工為企業(yè)創(chuàng)造價值隨著企業(yè)規(guī)模

4、擴大，組織架構(gòu)越來越復雜，財務(wù)管理難度越來越大！如何能對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量進行有效管理？如何貫徹統(tǒng)一的財務(wù)制度？財務(wù)管理難度越來越大會計與管理融合美國一些權(quán)威人士分析“自20世紀80年代以來，公司的財務(wù)和會計工作正在發(fā)生一場靜悄悄的變革。公司越來越希望他們的財務(wù)專家與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的經(jīng)理合作，大幅度地降低財務(wù)和會計工作的成本。然而，與起源于20世紀80年代并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財務(wù)和會計工作領(lǐng)域所發(fā)生的革新落后了一代。”1 1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing

5、 the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3我們的對策 利用信息技術(shù)構(gòu)筑E時代管理新模式集中財務(wù)管理 兩個時代的商業(yè)巨人對比分析兩者共有的幾個方面：(1)重視資金高周轉(zhuǎn)率；(2)強調(diào)低毛利、低價格和高銷售量；(3)強調(diào)高質(zhì)量產(chǎn)品及國際商標；(4)全面降低價格而不是選擇性降價；(5)一次性購物商業(yè)網(wǎng)；(6)連鎖店。沃爾瑪在信息技術(shù)和管理上的幾個“最”沃爾瑪領(lǐng)先于競爭對手，先行對零售信息系統(tǒng)進行了非常積極的投資最早使用計算機跟蹤存貨(1969年)

6、-實時存貨管理模式最早使用條形碼(1980年)-實時銷售管理模式最早采用EDI(1985年)-新型供應(yīng)鏈管理模式最早將衛(wèi)星通訊技術(shù)用于經(jīng)營管理2企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)對策 構(gòu)筑集中財務(wù)管理新模式全面預算與資金管理績效評價1議程與主要內(nèi)容主 題 索 引財務(wù)集中核算與控制用友管理軟件 協(xié)同商務(wù) 集中管理網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下管理新模式 樹立協(xié)同商務(wù)集中管理的思想?yún)f(xié)同商務(wù)供應(yīng)商的供應(yīng)商供應(yīng)商計劃顧客顧客的顧客制造銷售采購轉(zhuǎn)換交割制造采購交割采購交割內(nèi)部外部內(nèi)部外部核心企業(yè)采購從企業(yè)外部來看，構(gòu)建以核心企業(yè)為主體的價值鏈條，通過信息流，協(xié)同上下游企業(yè)與核心企業(yè)的商務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)整個價值鏈的增值。從企業(yè)內(nèi)部來看，構(gòu)建

7、核心企業(yè)的最佳業(yè)務(wù)流程，通過信息流，協(xié)同各個部門的商流、物流和資金流，合理配置企業(yè)資源，提高核心企業(yè)的競爭能力和市場應(yīng)變能力。集中管理管理集中數(shù)據(jù)的集中信息的集中集團公司公司部門部門工廠倉庫倉庫銷售組織采購組織責任中心工廠 業(yè)務(wù)事件管理信息系統(tǒng)報告工具數(shù)據(jù)庫集中管理模式控制神華集團運銷公司包神鐵路神府煤炭上海公司廣州公司結(jié)算部大柳塔礦東勝煤礦. . . 集中管理集中管理向下遠程查詢向上數(shù)據(jù)報送預算、報表基于預算、報表的決策分析神華集團有限責任公司 總 賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理績效評價銷售管理采購管理生產(chǎn)制造合并報表報表 財務(wù)管理解決方案

8、的平臺集中管理的價值數(shù)據(jù)庫實體集團帳套公司1公司2公司3，庫存組織經(jīng)營單位1經(jīng)營單位2經(jīng)營單位3庫存組織庫存組織倉庫倉庫倉庫倉庫法人公司非法人經(jīng)營實體工廠/分支獨立計劃庫存收發(fā)成本口徑實物收發(fā)物理倉庫 法人組織結(jié)構(gòu)與管理結(jié)構(gòu)靈活設(shè)計采購組織銷售組織橫店 集團組織體系化管理網(wǎng)絡(luò)化的集中模式將集團及下級核算單位統(tǒng)一在一個核算賬套中進行管理1、便于數(shù)據(jù)的層層匯總2、實現(xiàn)跨單位的統(tǒng)計分析3、內(nèi)部交易的處理 流程再造與配置集中管理審批流平臺通過審批流平臺，實現(xiàn)企業(yè)面向工作流的管理請款、報銷、請購、預算等重要事項通過審批流進行通過跨單位審批加強集團企業(yè)內(nèi)部控制制度下級單位動態(tài)會計平臺下級單位主管經(jīng)理總經(jīng)理

9、出納主管會計下級單位上級單位下級單位下級單位憑證總賬報表明細賬審批未通過報銷單請購單經(jīng)辦員業(yè)務(wù)員消息中心交辦事務(wù)待辦事務(wù)會計賬套合并賬套會計賬套核算主體核算主體核算主體核算主體部門部門部門部門部門塑造集團企業(yè)多組織結(jié)構(gòu)集中核算決策層管理層公司1數(shù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)層集團賬套 “集權(quán)與分權(quán)”控制權(quán)管理參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)集團集團總部北京公司廣東公司合資股份制公司工程公司財務(wù)核算政策、資產(chǎn)折舊政策銷售政策工資政策貿(mào)易公司 內(nèi)部業(yè)務(wù) “協(xié)同”的規(guī)劃跨單位制單跨單位審核跨單位查詢 總部 二級分公司 二級分公司通過廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)，實現(xiàn)橫店集團內(nèi)部的跨單位、跨地

10、域協(xié)同操作單據(jù)協(xié)同憑證協(xié)同應(yīng)收單應(yīng)付單結(jié)算總帳系統(tǒng)（憑證）動態(tài)會計平臺（科目分類定義，憑證模板定義）銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)生產(chǎn)制造系統(tǒng)庫存系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售訂單發(fā)貨單銷售出庫單銷售發(fā)票核銷應(yīng)收單收款單采購發(fā)票付款單核銷應(yīng)付單結(jié)算采購訂單請購單采購入庫單到貨單報檢單產(chǎn)成品入庫單材料出庫單出庫成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本確認借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：銷售收入 應(yīng)交稅金借：銷售成本貸：產(chǎn)成品借：原材料貸：材料采購借：材料采購 應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款通過動態(tài)會計平臺實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理與控制溯源穿透式查詢： 總賬明細賬憑證財務(wù)單據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)強大的溯源追蹤查詢！總賬明細賬

11、憑證原始單據(jù)集中管理的價值財務(wù)實時控制集中于咫尺之內(nèi)監(jiān)控于天涯之外2企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)對策 構(gòu)筑集中財務(wù)管理新模式全面預算與資金管理績效評價1議程與主要內(nèi)容主 題 索 引財務(wù)集中核算與控制財務(wù)管理是現(xiàn)代集團企業(yè)管理的核心，而預算管理和資金管理又是財務(wù)管理的核心。集團企業(yè)企業(yè)集團預算管理與資金管理的困惑？集團企業(yè)的的全面計劃預算體系還不健全：！手工編制預算周期長，范圍廣、困難大；！集團預算的下達、審批、上報周期長；！預算的控制作用無法真正實現(xiàn)，形同虛設(shè)；！無法及時地進行預算分析，進行預算調(diào)整；資金管理分散，監(jiān)控不利：！資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂；！集團管理方式和手段落

12、后，信息滯后失真、無法對分子公司進行實時監(jiān)控；！資金分散，使用效率低下；！應(yīng)收賬款居高不下，長期掛帳，資金周轉(zhuǎn)率低； 二十世紀初，預算管理開始出現(xiàn)在企業(yè)管理的實踐中，1920年美國通用汽車公司就把預算管理作為“對分部責任進行集中控制”的重要工具。 許多調(diào)查資料顯示，當今世界絕大多數(shù)有一定規(guī)模的企業(yè)都接受和堅持運用預算管理方法，經(jīng)濟發(fā)達國家的大中型企業(yè)實行預算管理的比重達90%以上。實行預算管理與否、效果好壞，已經(jīng)成為檢驗企業(yè)管理科學化的重要標志之一。預算管理的重要性 戰(zhàn)略目標 應(yīng)對全球經(jīng)濟一體化和互聯(lián)網(wǎng)的挑戰(zhàn)，構(gòu)筑神華金財網(wǎng)絡(luò)工程系統(tǒng)，打造中國能源行業(yè)的神華“航母”。 神華集團案例分析實施戰(zhàn)術(shù)

13、 建立全面預算管理新模式 實現(xiàn)資金動態(tài)管理與控制 強化經(jīng)營與績效評價體系 規(guī)范業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)國際化經(jīng)營通過金財工程建設(shè)，強化集團財務(wù)與資金管理職能 。 總體規(guī)劃-網(wǎng)絡(luò)拓撲(B/S+ C/S結(jié)構(gòu))B/S結(jié)構(gòu)C/S結(jié)構(gòu)集團財務(wù)管理之全面預算管理下一個預算周期全面預算管理流程預算體系建立銷售起點型生產(chǎn)起點型專項起點型。自上而下自下而上零基預算彈性預算表間關(guān)系業(yè)務(wù)關(guān)系。剛性預算柔性預算總額控制分項控制提示、報警。異常因素結(jié)構(gòu)分析完成分析對比分析執(zhí)行分析圖形化 。周期性調(diào)整有痕跡調(diào)整調(diào)整的版本。計劃預算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況預算編制預算控制預算分析預算

14、調(diào)整預算模擬多種周期多種模型動態(tài)修訂。計劃預算控制-預算實時控制示例單項控制：部門控制效果！1月一分廠采購費合計為：53，000大于計劃數(shù)！計劃預算控制-預算動態(tài)控制示例-多項控制！單項4.9萬不超預算控制通過總預算控制12.09萬超控制公司總部下發(fā)預算數(shù)：12萬通過細化： 1分廠：5萬 2分廠：3萬 3分廠：4萬全面預算管理預算分析結(jié)構(gòu)分析對比分析、差異分析完成率分析柱狀圖分析折線圖分析多角度、多層次的預算分析 多期間預算分析 多單位預算分析 多版本預算比較 執(zhí)行與預算差異分析 圖形化分析 剔除異常因素的分析單位版本產(chǎn)品預算時間多方位的分析 資金集中管理資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的

15、基礎(chǔ)。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng) 中國企業(yè)集團資金管理的基本問題一資金散亂。多頭開戶, 資金失控，使用效率低下的問題日益顯露。二監(jiān)控不力。相當多的企業(yè)資金的流向和控制脫節(jié)，母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，資金管理有章無序.三信息失真。由于受內(nèi)部人控制的影響，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況，帳物不符、造假帳問題突出。對策IT環(huán)境下資金集中管理長期資金計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表資金預算資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期資金預測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)

16、貸款到期經(jīng)常性支付籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常資金管理應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量籌投資管理分公司B客戶分公司A分公司C分公司D結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）資金沉淀資金沉淀資金沉淀資金沉淀 供應(yīng)商公司間的結(jié)算、存取款、信用評價、資金預算與評價銀行資金實時結(jié)算自動對賬內(nèi)部協(xié)同自動生成憑證內(nèi)部結(jié)算的解決方案外部審批與結(jié)算的控制過程示意圖外部結(jié)算的解決方案銀行收款收款結(jié)算中心的網(wǎng)上銀行分子公司結(jié)算中心銀行付款付款 分子公司結(jié)算中心資金實時預測采購管理應(yīng)付帳款工資管理項目管理現(xiàn)金預測現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入發(fā)票發(fā)票采購訂單采購申請工資費用預留款預算, 現(xiàn)金持有量收款付款, 費用

17、報表銷售訂單 預算銷售機會總帳管理支出預算, 費用報告使用費, 人工費, 雜費應(yīng)收帳款訂單管理總帳管理 銷售管理項目管理可開票事件,發(fā)票收入預算現(xiàn)金持有量現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入，經(jīng)營類流出，小計投資類流入，投次類流出小計，資金管理 離散的資金管理系統(tǒng)資金集中管理的價值資金集中管理的目的加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本. 軟件解決方案(用友軟件） 2企業(yè)財

18、務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)CFO的對策 構(gòu)筑集中財務(wù)管理新模式全面預算與資金管理績效評價1議程與主要內(nèi)容主 題 索 引財務(wù)集中核算與控制績效評價Clients展現(xiàn)展現(xiàn)數(shù)據(jù)倉庫源系統(tǒng)其他業(yè)務(wù)財務(wù)Information Knowledge Insight Action Results Information Knowledge Insight Action Information Knowledge InsightInformation KnowledgeInformationClosed loop財務(wù)分析與決策支持目標指標針對性目標初始階段的行動財務(wù)如何向股東展示目標指標針對性指標初始階段的行動目標指標針對性指標初始階段的行動客戶如何展現(xiàn)給客戶內(nèi)部經(jīng)營過程目標指標針對性指標初始階段的行動學習和成長如何保持改革和成長的能力如何經(jīng)營遠見和策略平衡計分卡的評價體系多視角分析產(chǎn)品產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C.產(chǎn)品B24責任中心ABC區(qū)域其他美國$28.5 預算額$23.5 實際$5.0 差異中國D崗位體系能力調(diào)整崗位考核 激勵體系 考核體系 培訓體系工作人員能力定義流程KPI指標能力崗位能力分級角色員工配置基本工資業(yè)績工資特殊福利年度業(yè)績獎勵人力資