超級完美的公司財務(wù)流程(含崗位職責(zé))

1、完美公司財務(wù)流程完美的公司財務(wù)流程（包括崗位設(shè)置）TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc364629706 一、出納崗工作流程 PAGEREF _Toc364629706 h 4 HYPERLINK l _Toc364629707 （一）現(xiàn)金金收付 PAGEREF _Toc364629707 h 4 HYPERLINK l _Toc364629708 （二）銀行行存款收收付 PAGEREF _Toc364629708 h 5 HYPERLINK l _Toc364629709 （三）工作作要求 PAGEREF _Toc364629709 h 7 HYPERLINK l

2、 _Toc364629710 二、銷售費費用崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629710 h 8 HYPERLINK l _Toc364629711 （一）部門門日常費費用 PAGEREF _Toc364629711 h 8 HYPERLINK l _Tooc366462297112 （二）辦辦事處費費用 PAGEREF _Toc364629712 h 9 HYPERLINK l _Toc364629713 （三）廣告告費用 PAGEREF _Toc364629713 h 11 HYPERLINK l _Toc364629714 （四）管理理性工作作 PAGEREF _Toc36

3、4629714 h 13 HYPERLINK l _Toc364629715 （五）工作作要求 PAGEREF _Toc364629715 h 13 HYPERLINK l _Toc364629716 三、管理費費用崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629716 h 14 HYPERLINK l _Toc364629717 （一）部門門日常費費用 PAGEREF _Toc364629717 h 14 HYPERLINK l _Toc364629718 （二）資金金付出 PAGEREF _Toc364629718 h 15 HYPERLINK l _Toc364629719 （三）特

4、殊殊費用核核算 PAGEREF _Toc364629719 h 15 HYPERLINK l _Toc364629720 （四）財務(wù)務(wù)費用 PAGEREF _Toc364629720 h 17 HYPERLINK l _Toc364629721 （五）貸款款、還款款 PAGEREF _Toc364629721 h 18 HYPERLINK l _Toc3646297722 （六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理 PAGEREF _Toc364629722 h 18 HYPERLINK l _Toc364629723 （七）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629723 h 19 HYP

5、ERLINK l _Toc364629724 （八）工作作要求 PAGEREF _Toc364629724 h 19 HYPERLINK l _Toc364629725 四、固定資資產(chǎn)核算算崗工作作流程 PAGEREF _Toc364629725 h 19 HYPERLINK l _Toc364629726 （一）固定定資產(chǎn) PAGEREF _Toc364629726 h 19 HYPERLINK l _Toc364629727 （二）在建建工程 PAGEREF _Toc364629727 h 21 HYPERLINK l _Toc364629728 （三）管理理性工作作 PAGEREF _T

6、oc364629728 h 23 HYPERLINK l _Toc364629729 （四）工作作要求 PAGEREF _Toc364629729 h 24 HYPERLINK l _Toc364629730 五、材料審審核崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629730 h 24 HYPERLINK l _Toc364629731 （一）材料料采購報報賬 PAGEREF _Toc364629731 h 24 HYPERLINK l _Toc36462297332 （二）采采購付款款 PAGEREF _Toc364629732 h 25 HYPERLINK l _Toc3646297

7、33 （三）審核核倉庫明明細賬 PAGEREF _Toc364629733 h 26 HYPERLINK l _Toc364629734 （四）力資資費 PAGEREF _Toc364629734 h 29 HYPERLINK l _Toc364629735 （五）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629735 h 29 HYPERLINK l _Toc364629736 （六）工作作要求 PAGEREF _Toc364629736 h 30 HYPERLINK l _Toc364629737 六、生產(chǎn)成成本核算算崗工作作流程 PAGEREF _Toc364629737 h 30

8、HYPERLINK l _Toc364629738 （一）生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算流程程框架 PAGEREF _Toc364629738 h 30 HYPERLINK l _Toc364629739 （二）生產(chǎn)產(chǎn)部門日日常費用用報銷 PAGEREF _Toc364629739 h 31 HYPERLINK l _Toc364629740 （三）其他他核算 PAGEREF _Toc364629740 h 31 HYPERLINK l _Toc364629741 （四）制造造費用及及輔助生生產(chǎn)回集集與分配配 PAGEREF _Toc364629741 h 32 HYPERLINK l _Toc364629

9、742 （五）生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算 PAGEREF _Toc364629742 h 33 HYPERLINK l _Toc364629743 （六）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629743 h 35 HYPERLINK l _Toc364629744 （七）工作作要求 PAGEREF _Toc364629744 h 35 HYPERLINK l _Toc364629745 七、銷售核核算崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629745 h 36 HYPERLINK l _Toc364629746 （一）流程程框架 PAGEREF _Toc364629746 h 36 H

10、YPERLINK l _Toc364629747 （二）庫存存商品核核算 PAGEREF _Toc364629747 h 37 HYPERLINK l _Toc364629748 （三）發(fā)出出商品的的核算 PAGEREF _Toc364629748 h 37 HYPERLINK l _Toc364629749 （四）退貨貨的核算算 PAGEREF _Toc364629749 h 37 HYPERLINK l _Toc364629750 （五）主營營業(yè)務(wù)收收進核算算 PAGEREF _Toc364629750 h 37 HYPERLINK l _Toc364629751 （六）主營營業(yè)務(wù)成成本核

11、算算 PAGEREF _Toc364629751 h 38 HYPERLINK l _Toc364629752 （七）回款款的核算算 PAGEREF _Toc364629752 h 38 HYPERLINK l _Toc364629753 （八）編制制產(chǎn)品銷銷售利潤潤表 PAGEREF _Toc364629753 h 39 HYPERLINK l _Toc364629754 （九）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629754 h 39 HYPERLINK l _Toc364629755 （十十）工作作要求 PAGEREF _Toc364629755 h 39 HYPERLINK

12、l _Toc364629756 八、工資福福利崗位位工作流流程 PAGEREF _Toc364629756 h 40 HYPERLINK l _Toc364629757 （一）工資資發(fā)放 PAGEREF _Toc364629757 h 40 HYPERLINK l _Toc364629758 （二）工資資分配 PAGEREF _Toc364629758 h 43 HYPERLINK l _Toc364629759 （三）福利利性費用用支出 PAGEREF _Toc364629759 h 44 HYPERLINK l _Toc364629760 （四）長期期服務(wù)金金 PAGEREF _Toc36

13、4629760 h 44 HYPERLINK l _Toc364629761 （五）公積積金管理理 PAGEREF _Toc364629761 h 46 HYPERLINK l _Toc364629762 （六）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629762 h 46 HYPERLINK l _Toc364629763 （七）工作作要求 PAGEREF _Toc364629763 h 46 HYPERLINK l _Toc364629764 九、稅務(wù)崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc364629764 h 47 HYPERLINK l _Toc364629765 （一）抄稅稅

14、 PAGEREF _Toc364629765 h 47 HYPERLINK l _Toc364629766 （二）抵扣扣 PAGEREF _Toc364629766 h 48 HYPERLINK l _Toc364629767 （三）申報報稅款 PAGEREF _Toc364629767 h 48 HYPERLINK l _Toc364629768 （四）代辦辦出口退退稅相關(guān)關(guān)手續(xù) PAGEREF _Toc364629768 h 48 HYPERLINK l _Toc364629769 （五）稅款款交納 PAGEREF _Toc364629769 h 48 HYPERLINK l _Toc36

15、4629770 （六）發(fā)票票的領(lǐng)購購及使用用 PAGEREF _Toc364629770 h 50 HYPERLINK l _Toc364629771 （七）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629771 h 50 HYPERLINK l _TToc336466297772 （八）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629772 h 50 HYPERLINK l _Toc364629773 十、內(nèi)部審審計崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629773 h 51 HYPERLINK l _Toc364629774 （一）資產(chǎn)產(chǎn)審計 PAGEREF _Toc3646

16、29774 h 51 HYPERLINK l _Toc364629775 （二）、收收進、成成本與費費用審計計 PAGEREF _Toc364629775 h 54 HYPERLINK l _Toc364629776 （三）、利利潤審計計 PAGEREF _Toc364629776 h 56 HYPERLINK l _Toc364629777 （四）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629777 h 57 HYPERLINK l _Toc364629778 （五）工作作要求 PAGEREF _Toc364629778 h 57 HYPERLINK l _Toc364629779 十

17、一、主管管崗工作作流程 PAGEREF _Toc364629779 h 58 HYPERLINK l _Toc364629780 （一）月末末結(jié)轉(zhuǎn)及及提取相相關(guān)稅金金 PAGEREF _Toc364629780 h 58 HYPERLINK l _Toc364629781 （二）復(fù)核核會計憑憑證 PAGEREF _Toc364629781 h 59 HYPERLINK l _Toc364629782 （三）編制制以及出出具會計計報表 PAGEREF _Toc364629782 h 59 HYPERLINK l _Toc364629783 （四）編制制以及出出具會計計報表附附注 PAGEREF

18、_Toc364629783 h 60 HYPERLINK l _Toc364629784 （五）編制制快報 PAGEREF _Toc364629784 h 60 HYPERLINK l _Toc3646297885 （六）編編制財務(wù)務(wù)分析報報告 PAGEREF _Toc364629785 h 60 HYPERLINK l _Toc364629786 （七）編制制現(xiàn)金流流量預(yù)測測表 PAGEREF _Toc364629786 h 60 HYPERLINK l _Toc364629787 （八）收集集員工考考核資料料 PAGEREF _Toc364629787 h 61 HYPERLINK l _

19、Toc364629788 （九）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629788 h 61 HYPERLINK l _Toc364629789 （十）工作作要求 PAGEREF _Toc364629789 h 61一、出納崗崗工作流流程（一）現(xiàn)金金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗崗開具的的收據(jù)（銷銷售會計計開具的的發(fā)票）收收款檢查收收據(jù)開具具的金額額正確、大大小寫一一致、有有經(jīng)手人人簽名在收據(jù)據(jù)（發(fā)票票）上簽簽字并加加蓋財務(wù)務(wù)結(jié)算章章將收據(jù)據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑記賬賬聯(lián)登記記現(xiàn)金流流水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將記賬賬聯(lián)連同同票據(jù)登登記本傳傳相應(yīng)崗崗位簽收收制證。工資及固定定資產(chǎn)崗

20、崗（水電電費、代代收款項項）管理費用崗崗（其他他應(yīng)收款款）銷售核算崗崗（貨款款）成本核算崗崗（加工工費、材材料款）注：（1）原原則上只只有收到到現(xiàn)金才才能開具具收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章和財財務(wù)結(jié)算算章，并并登記票票據(jù)傳遞遞登記本本后傳給給相應(yīng)會會計崗位位。（2）隨工工資發(fā)放放時代收收代扣的的款項，由由工資及及固定資資產(chǎn)崗開開具收據(jù)據(jù)，可以以沒有交交款人簽簽字。2、付現(xiàn)（1）費用用報銷審核各會計計崗傳來來的現(xiàn)金金付款憑憑證金額額與原始始憑證一一致檢查并并督促領(lǐng)領(lǐng)款人簽簽名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始

21、憑證上上加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬將記賬賬憑證及及時傳主主管崗復(fù)復(fù)核。（2）人工工費、福福利費發(fā)發(fā)放憑人力資源源部開具具的支出出證明單單付款（包包括車間間工資差差額、需需以現(xiàn)金金形式發(fā)發(fā)放的兌兌現(xiàn)、獎獎金等款款項）在支出出證明單單上加蓋蓋“現(xiàn)金金付訖”圖圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將支出出證明單單連同票票據(jù)傳遞遞登記本本傳工資資福利崗崗簽收制制證。3、現(xiàn)金存存取及保保管每天上午按按用款計計劃開具具現(xiàn)金支支票（或或憑建行行存折）提提取現(xiàn)金金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金及時盤盤點現(xiàn)金金下午33：300視庫存存現(xiàn)金余余額送存存銀行注：（1）下下午下班班后

22、，現(xiàn)現(xiàn)金庫存存應(yīng)在限限額內(nèi)。（2）從銀銀行提取取現(xiàn)金以以及將現(xiàn)現(xiàn)金送存存銀行時時都須通通知保安安人員隨隨從，注注意保密密，確保保資金安安全。4、管理現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)，并并及時與與微機賬賬核對余余額。（二）銀行行存款收收付1、銀收（1）收貨貨款整理理銷售會會計傳來來支票、匯匯票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理從從銀行拿拿回的回回款單據(jù)據(jù)將第一一聯(lián)與回回執(zhí)粘貼貼在一起起在微機機中編制制回款登登記表并并共享打印將回款款登記表表連同回回款單傳傳銷售會會計（2）其他他項目收收款收到除貨款款以外項項目的支支票、匯匯票填寫進進賬單進賬回單登記票票

23、據(jù)傳遞遞登記本本相關(guān)崗崗位（3）貸款款收到銀行貸貸款上賬賬回單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2、銀付（1）日常常性業(yè)務(wù)務(wù)款項根據(jù)付款審審批單（計計劃內(nèi)費費用經(jīng)相相關(guān)崗位位審核，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外費用經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無無該部門門前期未未報賬款款項開具支支票（匯匯票、電電匯）登記支支票使用用登記本本將支票票、匯票票存根粘粘貼到付付款審批批單上（無無存根的的注明支支票號及及銀行名名稱）加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相關(guān)關(guān)崗位制制證材料料核算崗崗（材料料采購）成本本核算崗崗（外協(xié)協(xié)加工、車車間質(zhì)保保費用）管理理費用崗崗（管

24、理理部門用用款）銷售售費用崗崗（銷售售部門用用款）工資資福利崗崗（工資資兌現(xiàn)、福福利）及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（GGMP部部門費用用、固定定資產(chǎn)購購建）注：（1）開開出的支支票應(yīng)填填寫完整整，禁止止簽發(fā)空空白金額額、空白白收款單單位的支支票。（2）開出出的支票票（匯票票、電匯匯）收款款單位名名稱應(yīng)與與合同、發(fā)發(fā)票一致致。（3）有前前期未報報賬款項項的個人人及所在在部門，一一律不辦辦理付款款業(yè)務(wù)。（2）打卡卡工資根據(jù)工資崗崗位開具具的付款款審批單單（經(jīng)財財務(wù)部長長簽字）開開具支票票填寫進進賬單連同工工資盤交交司機送送南湖建建行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖

25、章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗注：（1）每每月根據(jù)據(jù)工資發(fā)發(fā)放時間間提前22天將工工資所需需款調(diào)入入南湖建建行，并并按時從從工行將將工資款款劃入首首義招行行。（2）打卡卡工資的的支票須須于工資資發(fā)放日日前1天天連同工工資盤送送達銀行行。（3）業(yè)務(wù)務(wù)員兌現(xiàn)現(xiàn)憑銷售會計計傳來的的付款審審批單（經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長簽字字）開具具支票填寫進進賬單交司機機送銀行行倒進賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗（4）還貸貸及銀行行結(jié)算收到銀行貸貸款還款款憑證及及手續(xù)費費結(jié)算憑憑證登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗（5）交

26、稅稅完稅收到到稅務(wù)崗崗位傳來來的稅票票（附付付款審批批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號號及進單單進稅卡憑憑稅務(wù)崗崗填寫的的付款審審批開具支支票填寫進進賬單交司機機送銀行行進賬憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登登記本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證從稅卡交交稅收到到稅務(wù)崗崗傳來的的完稅票票和稅卡卡劃款憑憑條登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證（6）及時時將各銀銀行對賬賬單交內(nèi)內(nèi)審崗編編制銀行行調(diào)節(jié)表表，對調(diào)調(diào)節(jié)表上上掛賬及及時進行行清理和和查詢，責(zé)責(zé)成相關(guān)關(guān)崗位進進行下賬賬處理。3、根據(jù)銀銀行收付付情況統(tǒng)統(tǒng)計各銀銀行資金金余額，隨隨時掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。4、熟練掌掌握公司司

27、各銀行行戶頭（單單位名稱稱、開戶戶銀行名名稱、銀銀行賬號號）。（三）工作作要求1、熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。2、了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3、準(zhǔn)確收收付現(xiàn)金金，妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金及有有價證券券，保證證資金安安全。4、堅持每每天盤點點現(xiàn)金，及及時核對對現(xiàn)金日日記賬，做做到日清清月結(jié)。5、隨時掌掌握各銀銀行戶頭頭余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空頭支支票。6、樹立良良好的窗窗口形象象。二、銷售費費用崗工工作流程程（一）部門門日常費費用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進

28、度（如如超計劃劃額度，可可拒絕報報銷）編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用相相關(guān)明細細科目（部部門專項項）貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）非非工資性性費用支支出原則則上須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。（3）費用用審核依依據(jù)220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額

29、度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。（4）準(zhǔn)確確使用明明細科目目（見科科目表），正正確選取取專項。（5）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時須須附管理理費用崗崗開具的的還款收收據(jù)。（6）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。（二）辦事事處費用用1、日

30、常費費用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核2、購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)審核是否附附申請報報告審核發(fā)發(fā)票合法法審核是是否有行行政事務(wù)務(wù)部開具具的固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：固定資資產(chǎn)相關(guān)明明細科目目 貸貸：現(xiàn)金金傳出納納崗注：（1）辦辦事處購購置生活活、辦公公用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須須到行政政事務(wù)部部辦理固固

31、定資產(chǎn)產(chǎn)登記手手續(xù)。（2）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、辦辦事處。3、房租、倉倉租審核是否附附租賃合合同審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核簽簽字手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用房租倉租區(qū)域房房租（部部門專項項） 貸貸：現(xiàn)金金傳出納納崗4、運費審核運輸發(fā)發(fā)票合法法，金額額正確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運運費金額額超出1100元元以上運運輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以以別針或或回形夾夾住，無無需粘貼貼和復(fù)印?。徍藢弻徟掷m(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用運費市外運運費市市內(nèi)運費費（部門門專項）應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅稅進項項稅貸：現(xiàn)金傳出納納崗注：（1）計計算抵扣

32、扣金額以以運費金金額作為為基數(shù)，不不包括包包裝費、裝裝卸費、保保險費、力力資費等等附加費費。（2）抵扣扣聯(lián)或準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣扣進項稅稅的運輸輸發(fā)票上上須標(biāo)注注憑證號號和抵扣扣金額。5、途損審核途損合合法依據(jù)據(jù)、途損損報告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用途損（專專項） 貸貸：應(yīng)收收賬款注：（1）途途損須取取得客戶戶單位或或運輸單單位出具具的有效效證明。（2）途損損報告須須經(jīng)辦事事處主任任、銷售售部長、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字，財財務(wù)部長長審批。（3）途損損金額直直接開具具收據(jù)沖沖減對應(yīng)應(yīng)客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款，不允允許提取取現(xiàn)金，賬賬務(wù)處理理上可以以“現(xiàn)金金”科目目過渡。6、高開沖沖紅審核是否附附

33、高開沖沖紅表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬付款款憑證借：營業(yè)費費用高開沖沖紅 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗注：（1）沖沖紅、返返利原則則上須以以銀行存存款支付付給客戶戶單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)現(xiàn)金”字字樣。（2）以沖沖紅、返返利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據(jù)，由由于業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)核核算需要要，應(yīng)收收賬款與與沖紅、返返利分開開核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。7、返利審核是否附附協(xié)議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷

34、售會計計審核簽簽名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用宣傳費費現(xiàn)款款返利品種返返利年年終返利利（部門門專項） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗8、贊助費費審核是否附附申請報報告審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用宣傳費費贊助助費（部部門專項項） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗注：（1）辦辦事處費費用報銷銷，原始始憑證須須分類規(guī)規(guī)范粘貼貼。（2）各項項非工資資性費用用支出原原則上須須取得合合法原始始憑證，如如不能取取得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個人所所得稅。（3）審核核具體依依據(jù)220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開

35、支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費管管理辦法法、220011年銷售售政策等等。（4）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據(jù)。（5）以貨貨款沖抵抵返利款款時，以以銷售會會計審核核金額記記費用，以以對方開開具收據(jù)據(jù)金額記記應(yīng)收賬賬款，差差額由經(jīng)經(jīng)辦人補補足。（三）廣告告費用1、審核月月度資金金計劃每月28日日根據(jù)預(yù)預(yù)付賬款款、策劃劃部廣告告投入付付款計劃劃及廣告告合同的的執(zhí)行情情況審核策策劃部下下月資金金使用計計劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批2、審核付付款（1）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等審核“付付款審批

36、批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款（2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證等等編制記記賬憑證證借：預(yù)付賬賬款 貸貸：銀行行存款在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號傳主管管崗復(fù)核核注：（1）首首次付款款時，需需留存一一份合同同復(fù)印件件。（2）付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付付廣告款款時須憑憑發(fā)票，并并審核第第（4）項項下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的預(yù)付付款除外外。（4）媒體體

37、廣告須須審核發(fā)發(fā)票、報報樣及監(jiān)監(jiān)播單等等；戶外外廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。3、費用報報賬（1）媒體體及宣傳傳品審核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票（媒體體廣告）審核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票附收料料單（宣宣傳品）審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備對照合合同進行行編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用媒體宣傳品品（部門門專項） 貸貸：預(yù)付付賬款在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分品種種登記手手工賬傳主管管崗審核核注：（1）根根據(jù)預(yù)付付賬款余余額及合合同執(zhí)行行情況及及時督促促策劃部部報賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗

38、位位核對各各客戶賬賬簿余額額。（2）媒體體廣告包包括電臺臺、報紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮禮品的設(shè)設(shè)計、制制作、發(fā)發(fā)送等費費用。（3）收到到發(fā)票時時與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬辦事處處，不能能明確分分配到辦辦事處及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告歸歸入策劃劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。（4）收到到發(fā)票時時與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不不能明確確分配到到具體品品種及企企業(yè)形象象宣傳廣廣告單列列，并登登記手工工賬，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。（5）宣傳傳品入庫庫時費用用全額計計入策劃劃部，部部門或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時沖沖

39、減策劃劃部費用用。（2）宣傳傳品發(fā)出出審核宣傳品品倉庫明明細賬審核倉倉庫傳來來的當(dāng)月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用廣告費費用宣宣傳品（部部門專項項）招待費費（部門門專項）管理費用招待待（部門門專項） 貸：營業(yè)費費用宣傳品品（策劃劃部）紅字金金額傳主管管崗復(fù)核核（3）推廣廣會審核推廣會會申請報報告及照照片等相相關(guān)材料料審核原原始憑證證完整、合合法性審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)費費用推推廣會（部部門專項項） 貸貸：現(xiàn)金金/其他他應(yīng)收款款分品種種登記手手工賬涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）審審核推廣

40、廣會費用用時，應(yīng)應(yīng)查詢是是否為辦辦事處借借款支出出，若為為借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管理理性工作作1、每月110日根根據(jù)部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請超支支或有超超支跡象象的部門門注意。2、每季度度結(jié)束后后15天天出具費費用分析析報告，能能為公司司費用管管理控制制提出合合理化建建議。3、每季度度結(jié)束后后15天天出具產(chǎn)產(chǎn)品投入入產(chǎn)出分分析報告告。4、每季度度提供需需監(jiān)測的的廣告明明細5、積極參參與公司司廣告招招標(biāo)和對對廣告價價格檢查查。6、加強對對預(yù)付賬賬款的管管理，勤勤于督促促報賬，及及時清理理廣告掛掛賬。7、參與制制定和完完善公司司費

41、用控控制辦法法。8、參與年年度費用用控制計計劃的制制定。（五）工作作要求1、熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。2、了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。三、管理費費用崗工工作流程程（一）部門門日常費費用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編制記記賬憑證證借：管理費費用相相關(guān)明細細科目（部部門專項項） 貸貸

42、：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。注：（1）非非工資性性費用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。（3）費用用審核依依據(jù)220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)

43、內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（4）準(zhǔn)確確使用明明細科目目（見科科目表），正正確選取取專項。（5）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。（6）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款。（二）資金金付出1、審核月月度資金金計劃每月28日日根據(jù)年年度費用用計劃、相相關(guān)往來來賬及合合同審核管管理部門門下月資資金使用用計劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批注：研究開開發(fā)中心心

44、的合同同執(zhí)行費費、行政政事務(wù)部部維修購購置費、人人力資源源部大型型培訓(xùn)費費、財務(wù)務(wù)部稅款款及利息息支出、黨黨群部群群團活動動費等預(yù)預(yù)見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2、審核付付款及報報賬（1）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款注：付款金金額計劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證（或或附發(fā)票票）收受管管理部門門相關(guān)人人員交來來的發(fā)票票審核發(fā)發(fā)

45、票上的的審批手手續(xù)是否否完備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編制記記賬憑證證借：管理費費用相關(guān)明明細科目目 貸貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核注：（1）付付款時除除預(yù)付款款項或臨臨時外出出采購的的外，須須憑發(fā)票票。（2）款項項付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報賬，匯匯票兩星星期內(nèi)報報賬。（三）特殊殊費用核核算1、辦公用用品入庫庫與領(lǐng)用用（1）入庫庫：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對應(yīng)應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編制記記賬憑證證借：低值易易耗品辦辦公用品品庫 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核（2）領(lǐng)用用：月

46、末末審核辦辦公用品品明細賬賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證借：管理費費用/營營業(yè)費用用辦辦公用品品（部門門專項）清清潔費 貸貸：低值值易耗品品辦辦公用品品庫傳主管管崗復(fù)核核注：（1）辦辦公用品品由行政政事務(wù)部部按部門門上報計計劃，控控制統(tǒng)一一購進，辦辦理入庫庫手續(xù)，由由各部門門按月領(lǐng)領(lǐng)用。（2）年末末組織對對辦公用用品進行行盤點。2、修理費費（1）汽車車維修審核車隊核核算員傳傳來的車車輛運行行費用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制記記賬憑證證借：管理費費用修理費費相關(guān)關(guān)明細科科目 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑

47、證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：若已通通過銀行行付出款款項，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。（2）零星星維修根據(jù)行政事事務(wù)部傳傳來的修修理發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項目目及承擔(dān)擔(dān)部門（如如有承擔(dān)擔(dān)部門，須須部門負負責(zé)人簽簽字認可可）編制記記賬憑證證借：管理費費用/制制造費用用修修理費相關(guān)明明細科目目 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）考考慮到由由行政事事務(wù)統(tǒng)一一組織的的廠房設(shè)設(shè)施維修修，由行行政事務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（3）維修修物資入庫：審審核支票票存根與

48、與發(fā)票對對應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編制記記賬憑證證借：工程物物資專用材材料維維修材料料 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核領(lǐng)用：每每季度末末審核維維修物資資明細賬賬審核倉倉庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證借：管理費費用/制制造費用用修修理費（相相關(guān)明細細科目） 貸貸：工程程物資專用用材料維修材材料傳主管管崗復(fù)核核注：（1）維維修物資資指由行行政事務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)修理需需要購入入的木材材等，供供木工房房零星領(lǐng)領(lǐng)出應(yīng)用用。（2）審核核具體依依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。（3）年末末組織對對維修物物

49、資進行行盤點。3、研究開開發(fā)費審核產(chǎn)品開開發(fā)中心心傳來的的發(fā)票編制記記賬憑證證借：管理費費用研究開開發(fā)費 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）若若已通過過銀行付付出款項項，應(yīng)將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。（2）研究究開發(fā)費費包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購購買檢驗驗實驗工工具器具具（按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的除外）、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨臨床費用用、中藥藥品種保保護費等等。4、無形資資產(chǎn)攤銷銷月末攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管理費費用無形資資產(chǎn)攤銷銷 貸貸：無形形資產(chǎn)傳主管管崗復(fù)核核注：無形資資產(chǎn)按110年攤

50、攤銷，每每月攤銷銷金額=原值/（100*122）（四）財務(wù)務(wù)費用簽收出納崗崗傳遞來來的利息息收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費結(jié)算算單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務(wù)費費用相關(guān)明明細科目目 貸貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核注：根據(jù)利利息支出出時間、金金額及時時向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金保保證付息息。（五）貸款款、還款款簽收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利利率編制記記賬憑證證借：銀行存存款借：短期借借款 貸貸：短期期借款 貸：銀行存存款傳主管管崗復(fù)核核注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利

51、率。（2）根據(jù)據(jù)還款時時間、金金額編入入財務(wù)部部月度資資金計劃劃中，及及時提醒醒財務(wù)部部長安排排還貸資資金。（六）其他他應(yīng)收款款核算及及管理1、借款：審核是是否還清清前欠款款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證借：其他應(yīng)應(yīng)收款 貸貸：現(xiàn)金金出納崗崗注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。（2）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。2、還款：開具還還款收據(jù)據(jù)傳出納納崗收款款根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證借：現(xiàn)金 貸貸：其他他應(yīng)收款款出納崗崗3、清理、催催收：（1）直接接從借款款人報銷銷費用中中扣還，并并及時將將欠款人人名單通通知其他他崗位。（2）月末

52、末倒數(shù)第第2天清清理各部部門人員員借款情情況編制“部部門借款款情況明明細表”（列列明借款款人、借借款金額額、是否否逾期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截至55日到期期仍有未未還款者者編制“扣扣款明細細表”（列列明應(yīng)扣扣款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳傳遞給銷銷售會計計予以扣扣款）注：欠款逾逾期未還還者，報報銷費用用款一律律先沖減減欠款。（七）管理理性工作作1、每月110日根根據(jù)部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，下發(fā)發(fā)至各部部門負責(zé)責(zé)人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季度度結(jié)束后后15天天出具費費用分析

53、析報告，能能為公司司費用管管理控制制提出合合理化建建議。3、參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。4、參與年年度費用用控制計計劃的制制定。5、及時清清理催收收其他應(yīng)應(yīng)收款項項。6、參與制制定和完完善公司司其他應(yīng)應(yīng)收款管管理辦法法。7、定期、不不定期審審核辦公公用品庫庫、工程程物資庫庫賬簿，保保持賬實實相符。（八）工作作要求1、熟悉公公司費用用管理辦辦法、財財務(wù)制度度、資金金使用辦辦法等相相關(guān)制度度。2、了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。四、固定資資產(chǎn)核算算崗工作作流程（一）固定定資產(chǎn)1、購進審核付款

54、督促報報賬審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制憑憑證借：固定資資產(chǎn) 貸貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款傳主管管崗核注：（1）款款項付出出應(yīng)嚴格格遵守資資金付出出管理辦辦法。（2）根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時時督促相相關(guān)部門門辦理報報賬手續(xù)續(xù)。（3）購進進固定后后須憑發(fā)發(fā)票、驗驗收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負責(zé)，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政事務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)。（4）固定定資產(chǎn)入入賬時，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、型號號及使用用部門。（5）固定定資產(chǎn)在在各車間間、部門門之間調(diào)調(diào)撥應(yīng)進進行賬務(wù)務(wù)處理，以以便加強強對固定定資產(chǎn)的的

55、管理和和準(zhǔn)確提提取折舊舊。2、提取折折舊根據(jù)固定資資產(chǎn)明細細賬查詢詢上月新新增或減減少固定定資產(chǎn)對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編制折折舊計算算表編制記記賬憑證證借：管理費費用/制制造費用用/營業(yè)業(yè)費用累計計折舊 貸貸：累計計折舊相關(guān)關(guān)明細科科目傳主管管崗復(fù)核核注：（1）年年初根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細細表計算算各部門門、各類類資產(chǎn)每每月應(yīng)提提折舊金金額，每每月根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)增減減變動情情況及時時調(diào)整，編編制折舊舊計算表表。（2）固定定資產(chǎn)折折舊采取取按個別別資產(chǎn)進進行計算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。（3）月度度提取累累計折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動動時

56、應(yīng)將將提取折折舊的依依據(jù)應(yīng)傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對對應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實實固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。（4）年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應(yīng)應(yīng)提折舊舊的個別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。3、固定資資產(chǎn)清理理（1）盤點點年中、年末末組織行行政事務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表出具盤盤點報告告注：（1）針針對盤點點過程中中出現(xiàn)的的固定資資產(chǎn)盤盈盈盤虧情情況應(yīng)及及時上報報，督促促相關(guān)部部門進行行處置。盤盈借：固定資資產(chǎn) 盤虧借借：營業(yè)業(yè)外支出出

57、 貸：累累計折舊舊累計折折舊 營業(yè)外收入入 貸：固定定資產(chǎn)（2）清理理報廢定期組織行行政事務(wù)務(wù)部及生生產(chǎn)部對對固定資資產(chǎn)進行行核查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核實報報廢或長長期閑置置的固定定資產(chǎn)原原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審核固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出報告告編制記記賬憑證證注銷固定定資產(chǎn)借借：固定定資產(chǎn)清清理累計折舊（已已提折舊舊） 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（原值值）收到清理理收入借借：現(xiàn)金金/銀行行存款 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支出清理理費用借借：固定定資產(chǎn)清清理 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款結(jié)轉(zhuǎn)凈損損益借：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額） 貸：營營業(yè)外收收入或借：營業(yè)業(yè)外支出出 貸：

58、固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬賬面余額額）傳主管管崗復(fù)核核（二）在建建工程1、GMPP部門日日常費用用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可可拒絕報報銷）編制記記賬憑證證借：更改工工程GMPP相關(guān)關(guān)明細 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。注：（1）核核算屬于于GMPP項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。（2）為便便于費用用統(tǒng)計分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費費用名稱稱。（3）非工工資性費費用支出出須取得

59、得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。（4）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。（5）費用用審核依依據(jù)220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批

60、的招待待費用明明細表。（6）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。（7）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據(jù)。2、在建工工程核算算（1）工程程立項凡工程項目目確定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準(zhǔn)準(zhǔn)后的立立項報告告及工程程預(yù)算設(shè)立明明細科目目（2）工程程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文文件開具投投標(biāo)保證證金收據(jù)據(jù)并制證證參與議議標(biāo)、評評標(biāo)、定定標(biāo)參與合合同條款款的訂立立保留合合同復(fù)印印件收到投標(biāo)標(biāo)保證金金時：借：現(xiàn)金 貸貸：其他他應(yīng)付款款投投標(biāo)保證證金退還時：借：其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金在建