財(cái)務(wù)人員工作流程-2

1、財(cái)務(wù)人員工作流程一、每月會(huì)計(jì)作帳流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 2、根據(jù)記記賬憑證證登記各各種明細(xì)細(xì)分類賬賬。 、月末作計(jì)計(jì)提、攤攤銷、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)記賬賬憑證，對(duì)對(duì)所有記記賬憑證證進(jìn)行匯匯總，編編制記33賬憑證匯總總表，根根據(jù)記賬賬憑證匯匯總表登登記總帳帳。 4、結(jié)賬、對(duì)對(duì)帳。做做到帳證證相符、帳帳帳相符符、帳實(shí)實(shí)相符。 5、編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，做到到數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整，并進(jìn)進(jìn)行分析析說明。 6、將記賬賬憑證裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，妥善善保管。 二、記賬憑憑證 1、必須具具備如下下內(nèi)容 (l)填制制憑證的的日期:收款憑憑證和付付款憑證證的填制制日期要要按貨幣幣資

2、金的的實(shí)際收收入日期期、實(shí)際際付出日日期填寫寫;轉(zhuǎn)賬賬憑證的的填制日日期可以以按收到到原始憑憑證的日日期填寫寫，也可可以按編編制記賬賬憑證的的日期填填寫。 (2)憑證證編號(hào):記賬憑憑證必須須編號(hào)，有有利于查查找。 (3)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘摘要:摘摘要是對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)簡(jiǎn)要說明明。 (4)會(huì)計(jì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科科目是賬賬戶的名名稱，正正確使用用會(huì)計(jì)科科目是進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理的的基礎(chǔ)環(huán)環(huán)節(jié)。 (5)金額額:記賬賬憑證所所列金額額是會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基礎(chǔ)，關(guān)關(guān)系到會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的正確與與否。為為此，計(jì)計(jì)算必須須準(zhǔn)確，書書寫清楚楚、符合合要求。 (6)所附附原始憑憑證的張張數(shù):原原始憑證證是編制制記賬憑

3、憑證的依依據(jù)，必必須在記記賬憑證證上填寫寫所附原原始憑證證的張數(shù)數(shù)，兩者者必須相相符。 (7)填制制憑證人人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員的簽簽名或蓋蓋章:以以便于明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。 2、記賬憑憑證審核核的內(nèi)容容: (1)填制制憑證的的日期是是否正確確:收款款憑證和和付款憑憑證的填填制日期期是否是是貨幣資資金的實(shí)實(shí)際收入入日期、實(shí)實(shí)際付出出日期;轉(zhuǎn)賬憑憑證的填填制日期期是否是是收到原原 始憑證的日日期或者者是編制制記賬憑憑證的日日期。 - 1 - (2)憑證證是否編編號(hào)，編編號(hào)是否否正確。 (3)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘摘要是否否正確地地反映了了經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的基基本內(nèi)容

4、容。 (4)會(huì)會(huì)計(jì)科目目的使用用是否正正確;總總賬科目目和明細(xì)細(xì)科目是是否填列列齊全。 (5)記賬憑憑證所列列金額計(jì)計(jì)算是否否準(zhǔn)確，書書寫是否否清楚、符符合要求求。 (6)所所附原始始憑證的的張數(shù)與與記賬憑憑證上填填寫的所所附原始始憑證的的張數(shù)是是否相符。 (7)填制制憑證人人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員的簽名或或蓋章是是否齊全全。 三、月末會(huì)會(huì)計(jì)的計(jì)計(jì)提、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)分錄錄 (一)計(jì)提提職工福福利費(fèi)、職職工教育育費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi) 1、按工資資總額114%提提取職工工福利費(fèi)費(fèi) 借:管理費(fèi)費(fèi)用-福利費(fèi)費(fèi) 貸:應(yīng)付福福利費(fèi) 2、按工資資總額11.5%提取職職工教育

5、育費(fèi) 借:管理費(fèi)費(fèi)用-職工教教育費(fèi) 貸:其他應(yīng)應(yīng)付款-職工工教育費(fèi)費(fèi) 3、按工資資總額22%提取取工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi) 借:管理費(fèi)費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)應(yīng)付款-工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) (二)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊 借:管理費(fèi)費(fèi)用-折舊費(fèi)費(fèi) 貸:累計(jì)折折舊 (三)攤銷銷費(fèi)用 借:管理費(fèi)費(fèi)用(或或營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用等) - 2 - 貸:待攤費(fèi)費(fèi)用(或或長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用) (四)計(jì)提提稅金 借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加 貸:應(yīng)交稅稅金-城建稅稅 貸:其他應(yīng)應(yīng)交款-教育育費(fèi)附加加 (五五)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)各種收收入 11、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入 借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入 貸:本年利利潤(rùn) 2、結(jié)轉(zhuǎn)其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 借:其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 貸:本年

6、利利潤(rùn) 3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入 借:營(yíng)業(yè)外外收入 貸:本年利利潤(rùn) (六)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本、支支出、稅稅金 11、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本 借:本年利利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 借:本本年利潤(rùn)潤(rùn) 貸:其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出 借:本年利利潤(rùn) - 3 - 貸:營(yíng)業(yè)外外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅稅金 借:本年利利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加 (七七)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用 11、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)管理費(fèi)費(fèi)用 借借:本年年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 借:本年利利潤(rùn) 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用 借:本年利利潤(rùn) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 (八)季度度計(jì)提所所得稅 1、提提取時(shí) 借:所得稅稅

7、貸:應(yīng)交稅稅金-所得稅稅 2、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)所得得稅 借:本年利利潤(rùn) 貸:所得稅稅 3、上繳所所得稅 借:應(yīng)交稅稅金-所得稅稅 貸:銀行存存款或現(xiàn)現(xiàn)金 - 4 - 四、結(jié)賬工工作 1、結(jié)賬前前，必須須將本期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)全全部登記記入賬。 2、結(jié)賬時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)出每每個(gè)賬戶戶的期末末余額。需需要結(jié)出出當(dāng)月發(fā)發(fā)生額的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在摘要要欄內(nèi)注注明“本本月合計(jì)計(jì)”字樣樣，并在在下面通通欄劃單單紅線。需需要結(jié)出出本年累累計(jì)發(fā)生生額的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“本本年累計(jì)計(jì)”字樣樣，并在在下面通通欄劃單單紅線;12月月末的“本本年累計(jì)計(jì)”就是是全年累累計(jì)發(fā)生生額，全全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額額下應(yīng)當(dāng)當(dāng)通欄

8、劃劃雙紅線線，年度度終了結(jié)結(jié)賬時(shí)，所所有總賬賬賬戶都都應(yīng)當(dāng)結(jié)結(jié)出全年年發(fā)生額額和年末末余額。 五、月末結(jié)結(jié)賬后要要進(jìn)行對(duì)對(duì)帳 對(duì)賬的內(nèi)容容主要包包括賬證證核對(duì)，賬賬賬核對(duì)對(duì)，賬實(shí)實(shí)核對(duì)，賬賬表核對(duì)對(duì)。 (1)賬實(shí)實(shí)相符。是是賬簿記記錄與實(shí)實(shí)物、款款項(xiàng)實(shí)有有數(shù)核對(duì)對(duì)相符的的簡(jiǎn)稱。保保證賬實(shí)實(shí)相符，是是會(huì)計(jì)核核算的基基本要求求。由于于會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄是實(shí)物物款項(xiàng)使使用情況況的價(jià)值值量反映映，實(shí)物物款項(xiàng)的的增減變變化情況況，必須須在會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄上如如實(shí)記錄錄、登記記。因此此，通過過會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄的正確確性，發(fā)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資和和現(xiàn)金管管理中存存在的問問題，有有利于查查明原因因、明確確責(zé)任，有有利

9、于改改進(jìn)管理理、提高高效益，有有利于保保證會(huì)計(jì)計(jì)資料真真實(shí)、完完整。 (2)賬證證相符。是是會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄與會(huì)計(jì)計(jì)憑證有有關(guān)內(nèi)容容核對(duì)相相符的簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱。保保證賬證證相符，也也是會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基本要要求。由由于會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄是根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證等等資料編編制的，兩兩者之間間存在邏邏輯聯(lián)系系。因此此，通過過賬證核核對(duì)，可可以檢查查、驗(yàn)證證會(huì)計(jì)賬賬簿和會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的內(nèi)容容是否正正確無誤誤，以保保證會(huì)計(jì)計(jì)資料真真實(shí)、完完整。各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期將會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄與其其相應(yīng)的的會(huì)計(jì)憑憑證(包包括時(shí)間間、編號(hào)號(hào)、內(nèi)容容、金額額、記賬賬方向等等)逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)，檢檢查是否否一致。如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有不一一致之處處，應(yīng)

10、當(dāng)當(dāng)及時(shí)查查明原因因，并按按照規(guī)定定予以更更正。 (3)賬賬賬相符。是是會(huì)計(jì)賬賬簿之間間相對(duì)應(yīng)應(yīng)記錄核核對(duì)相符符的簡(jiǎn)稱稱。保證證賬賬相相符，同同樣是會(huì)會(huì)計(jì)核算算的基本本要求。由由于會(huì)計(jì)計(jì)賬簿之之間，包包括總賬賬各賬戶戶之間、總總賬與明明細(xì)賬之之間、總總賬與日日記賬之之間、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)賬與與保管部部門、使使用部門門的有關(guān)關(guān)財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)賬之間間等相對(duì)對(duì)應(yīng)的記記錄存在在著內(nèi)在在聯(lián)系，通通過定期期核對(duì)，可可以檢查查、驗(yàn)證證會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄的正確確性，便便于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，糾糾正錯(cuò)誤誤，保證證會(huì)計(jì)資資料的真真實(shí)、完完整和準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤誤。 (4)賬表表相符。是是會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄與會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表

11、有有關(guān)內(nèi)容容核對(duì)相相符的簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱。保保證賬表表相符，同同樣也是是會(huì)計(jì)核核算的基基本要求求。由于于會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表是根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿 記錄及有關(guān)關(guān)資料編編制的，兩兩者之間間存在著著相對(duì)應(yīng)應(yīng)的關(guān)系系。因此此，通過過檢查會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表各項(xiàng)目目的數(shù)據(jù)據(jù)與會(huì)計(jì)計(jì)賬簿有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)是否一一致，確確保會(huì)計(jì)計(jì)信息的的質(zhì)量 六、月末編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表要要求 - 5 - 按照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的編制基基礎(chǔ)、編編制依據(jù)據(jù)、編制制原則和和方法，做做到內(nèi)容容完整、數(shù)數(shù)字真實(shí)實(shí)、計(jì)算算準(zhǔn)確、編編報(bào)及時(shí)時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表之之間、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表各項(xiàng)目目之間，凡凡是有對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系系的數(shù)字字，應(yīng)當(dāng)當(dāng)相互一一致，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中本期期與上期期

12、的有關(guān)關(guān)數(shù)字，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)表附附注和財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明書書應(yīng)按照照企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告條例和和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定，對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中需要要說明的的事項(xiàng)作作出真實(shí)實(shí)、完整整、清楚楚的說明明。 對(duì)對(duì)外提供供的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告，應(yīng)應(yīng)由單位位負(fù)責(zé)人人和主管管會(huì)計(jì)的的負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主主管人員員)簽名名并蓋章章;設(shè)置置總會(huì)計(jì)計(jì)師的企企業(yè)，還還應(yīng)由總總會(huì)計(jì)師師簽名并并蓋章，方方可生效效。 七、商業(yè)企企業(yè)涉及及的稅金金:增值值稅、城城建稅、教教育費(fèi)附附加、個(gè)個(gè)人所得得稅、印印花稅、房房產(chǎn)稅、土土地使用用稅、所所得稅、車車船使用用稅等 一、出納崗崗工作流流程 (一)

13、現(xiàn)金金收付 1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗崗開具的的收據(jù)(銷售會(huì)會(huì)計(jì)開具具的發(fā)票票)收款款?檢查收收據(jù)開具具的金額額正確、大大小寫一一致、有有經(jīng)手人人簽名?在在收據(jù)(發(fā)票)上簽字字并加蓋蓋財(cái)務(wù)將將收據(jù)第第?聯(lián)(或發(fā)票票聯(lián))給給交款人人?憑記賬賬聯(lián)登記記現(xiàn)金流流結(jié)算章章水水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證 工資資及固定定資產(chǎn)崗崗(水電電費(fèi)、代代收款項(xiàng)項(xiàng)) 管管理費(fèi)用用崗(其其他應(yīng)收收款) 銷售核核算崗(貨款) 成本本核算崗崗(加工工費(fèi)、材材料款) 注:(1)原則上上只有收收到現(xiàn)金金才能開開具收據(jù)據(jù)，在收收到銀行行存款或或下賬時(shí)時(shí)需開具具收據(jù)的的，核實(shí)實(shí)收據(jù)上

14、上已寫有有“轉(zhuǎn)賬賬”字樣樣，后加加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章和財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算章，并并登記票票據(jù)傳遞遞登記本本后傳給給相應(yīng)會(huì)會(huì)計(jì)崗位位。 (2)隨工工資發(fā)放放時(shí)代收收代扣的的款項(xiàng)，由由工資及及固定資資產(chǎn)崗開開具收據(jù)據(jù)，可以以沒有交交款人簽簽字。 2、付現(xiàn) (1)費(fèi)用用報(bào)銷 - 6 - 審核各會(huì)計(jì)計(jì)崗傳來來的現(xiàn)金金付款憑憑證金額額與原始始憑證一一致?檢查查并督促促領(lǐng)款人人簽名?據(jù)據(jù)記賬憑憑證金額額付款?在在原始憑憑證上加加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章?登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬?將記記賬憑證證及時(shí)傳傳主管崗崗復(fù)核 (2)人工工費(fèi)、福福利費(fèi)發(fā)發(fā)放 憑人力資源源部開具具的支出出證明單單付款(包括車車間工資資差額、需需以現(xiàn)金

15、金形式發(fā)發(fā)放的兌兌現(xiàn)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等款款項(xiàng))?在在支出證證明單上上加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章?登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬?登記記票據(jù)傳傳遞登記記本?將支支出證明明單連同同票據(jù)傳傳遞登記記本傳工工資福利利崗簽收收制證 3、現(xiàn)金存存取及保保管 每天上午按按用款計(jì)計(jì)劃開具具現(xiàn)金支支票(或或憑建行行存折)提取現(xiàn)現(xiàn)金?安全全妥善保保管現(xiàn)金金、準(zhǔn)確確支付現(xiàn)現(xiàn)金?及時(shí)時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金?下午午3:330視庫庫存現(xiàn)金金余額送送存銀行行 注:(1)下午下下班后，現(xiàn)現(xiàn)金庫存存應(yīng)在限限額內(nèi)。 (2)從銀銀行提取取現(xiàn)金以以及將現(xiàn)現(xiàn)金送存存銀行時(shí)時(shí)都須通通知保安安人員隨隨從，注注意保密密，確保保資金安安全。 4、管理現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到

16、日清清月結(jié)，并并及時(shí)與與微機(jī)賬賬核對(duì)余余額。 (二)銀行行存款收收付 1、銀收 (1)收貨貨款整理理銷售會(huì)會(huì)計(jì)傳來來支票、匯匯票?核核查和補(bǔ)補(bǔ)填進(jìn)賬賬單?上上午上班班時(shí)交主主管崗背背書?送送交司機(jī)機(jī)進(jìn)賬及及取回單單?整理從從銀行拿拿回的回回款單據(jù)據(jù)?將第一一聯(lián)與回回執(zhí)粘貼貼在一起起?在微機(jī)機(jī)中編制制回款登登記表并并共享?打印印?將將回款登登記表連連同回款款單傳銷銷售會(huì)計(jì)計(jì) (2)其他他項(xiàng)目收收款 收到除貨款款以外項(xiàng)項(xiàng)目的支支票、匯匯票?填寫寫進(jìn)賬單單?進(jìn)賬?回回單?登記記票據(jù)傳傳遞登記記本?相關(guān)關(guān)崗位 (3)貸款款 收到銀行貸貸款上賬賬回單?登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本?傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗位位 2、

17、銀付 (1)日常常性業(yè)務(wù)務(wù)款項(xiàng) - 7 - 根據(jù)付款審審批單(計(jì)劃內(nèi)內(nèi)費(fèi)用經(jīng)經(jīng)相關(guān)崗崗位審核核，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核)審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無無該部門門前期未未報(bào)賬款款項(xiàng)?開具具支票(匯票、電電匯)?登登記支票票使用登登記本?將將支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上(無存存根的注注明支票票號(hào)及銀銀行名稱稱)?加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章?登記單單據(jù)傳遞遞登記本本?傳相關(guān)關(guān)崗位制制證 ?材料料核算崗崗(材料料采購(gòu)) ?成本本核算崗崗(外協(xié)協(xié)加工、車車間質(zhì)保保費(fèi)用) ?管理理費(fèi)用崗崗(管理理部門用用款) ?銷售售費(fèi)用崗崗(銷售售部門用用款) ?工資資福

18、利崗崗(工資資兌現(xiàn)、福福利) ?及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗(GGMP部部門費(fèi)用用、固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建) 注:(1)開出的的支票應(yīng)應(yīng)填寫完完整，禁禁止簽發(fā)發(fā)空白金金額、空空白收款款單位的的支票。 (2)開出出的支票票(匯票票、電匯匯)收款款單位名名稱應(yīng)與與合同、發(fā)發(fā)票一致致。 (3)有前前期未報(bào)報(bào)賬款項(xiàng)項(xiàng)的個(gè)人人及所在在部門，一一律不辦辦理付款款業(yè)務(wù)。 (2)打卡卡工資 根據(jù)工資崗崗位開具具的付款款審批單單(經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)簽字)開具支支票?填寫寫進(jìn)賬單單?連同工工資盤交交司機(jī)送送南湖建建行?登記記支票使使用登記記本?將支支票存根根粘貼到到付款審審批單上上?加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章?登記記單據(jù)傳傳遞登記記本?工資

19、資福利崗崗 注:(1)每月根根據(jù)工資資發(fā)放時(shí)時(shí)間提前前2天將將工資所所需款調(diào)調(diào)入南湖湖建行，并并按時(shí)從從工行將將工資款款劃入首首義招行行。 (2)打卡卡工資的的支票須須于工資資發(fā)放日日前1天天連同工工資盤送送達(dá)銀行行。 (3)業(yè)務(wù)務(wù)員兌現(xiàn)現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)計(jì)傳來的的付款審審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)簽簽字)開開具支票票?填寫進(jìn)進(jìn)賬單?交交司機(jī)送送銀行倒倒進(jìn)賬?登登記支票票使用登登記本?將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上?加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章?登記單單據(jù)傳遞遞登記本本?工資福福利崗 (4)還貸貸及銀行行結(jié)算 - 8 - 收到銀行貸貸款還款款憑證及及手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算憑憑證?登記記單據(jù)傳傳遞登記記本?傳管管理

20、費(fèi)用用崗 (5)交稅稅 ?完稅 收收到稅務(wù)務(wù)崗位傳傳來的稅稅票(附附付款審審批單)?填寫劃劃款行銀銀行賬號(hào)號(hào)及進(jìn)單單 ? 進(jìn)稅卡卡 憑稅稅務(wù)崗填填寫的付付款審批批?開具支支票?填寫寫進(jìn)賬單單 ?交司司機(jī)送銀銀行進(jìn)賬賬?憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登登記本?傳傳稅務(wù)崗崗位編制制憑證 ?從稅卡交交稅 收收到稅務(wù)務(wù)崗傳來來的完稅稅票和稅稅卡劃款款憑條?登登記支票票使用登登記本?傳傳稅務(wù)崗崗位編制制憑證 (6)及時(shí)時(shí)將各銀銀行對(duì)賬賬單交內(nèi)內(nèi)審崗編編制銀行行調(diào)節(jié)表表，對(duì)調(diào)調(diào)節(jié)表上上掛賬及及時(shí)進(jìn)行行清理和和查詢，責(zé)責(zé)成相關(guān)關(guān)崗位進(jìn)進(jìn)行下賬賬處理。 3、根據(jù)銀銀行收付付情況統(tǒng)統(tǒng)計(jì)各銀銀行資金金余額，

21、隨隨時(shí)掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。 4、熟練掌掌握公司司各銀行行戶頭(單位名名稱、開開戶銀行行名稱、銀銀行賬號(hào)號(hào))。 (三)工作作要求 1、 熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。 2、 了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、 準(zhǔn)確確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價(jià)證證券，保保證資金金安全。 4、 堅(jiān)持持每天盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金，及時(shí)時(shí)核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。 5、 隨時(shí)時(shí)掌握各各銀行戶戶頭余額額，禁止止簽發(fā)空空頭支票票。 6、 樹立立良好的的窗口形形象。 二、銷售費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程 (一)部門門日常費(fèi)費(fèi)用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金

22、額額正確?審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊?審核核審批手手續(xù)是否否完備?審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度(如超超計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷)?編編制記賬賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目(部門專專項(xiàng)) - 9 - 貸:現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)非工資資性費(fèi)用用支出原原則上須須取得稅稅務(wù)局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 (2)保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書

23、釘釘。 (3)費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有:計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批;計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告;市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記;固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記;差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。 (4)準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目(見科科目表)，正確確選取專專項(xiàng)。 (5)報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時(shí)須須附管理理費(fèi)用崗崗開具的的還款收收據(jù)。 (6

24、)支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 (二)辦事事處費(fèi)用用 1、日常費(fèi)費(fèi)用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確?審審核原始始憑證粘粘貼規(guī)范范?審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?編制制記賬憑憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目(部門門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 2、購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn) 審核是否附附申請(qǐng)報(bào)報(bào)告?審核核發(fā)票合合法?審核核是否有有行政事事務(wù)部開開具的固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單?審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?編制制記賬憑憑證

25、借:固定資資產(chǎn)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸:現(xiàn)金 ?傳出納納崗 注:(1)辦事處處購(gòu)置生生活、辦辦公用品品，使用用年限超超過一年年且單位位價(jià)值在在10000元以以上，須須到行政政事務(wù)部部辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記手手續(xù)。 - 10 - (2)記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、辦辦事處。 3、房租、倉(cāng)倉(cāng)租 審核是否附附租賃合合同?審核核是否附附合法收收據(jù)?審核核簽字手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房房租(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 ?傳出納納崗 4、運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)發(fā)票合法法，金額額正確?審審核無抵抵扣聯(lián)、且且運(yùn)費(fèi)金金額超出出1000元以上上運(yùn)輸發(fā)發(fā)票附在在同一張張支出證

26、證明單上上(以別別針或回回形夾住住，無需需粘貼和和復(fù)印)?審審核審批批手續(xù)是是否完備備?編制記記賬憑證證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)運(yùn)費(fèi)市市內(nèi)運(yùn)費(fèi)費(fèi) (部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅 貸:現(xiàn)金 ?傳出納納崗 注:(1)計(jì)算抵抵扣金額額以運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額作作為基數(shù)數(shù)，不包包括包裝裝費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。 (2)抵扣扣聯(lián)或準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅稅的運(yùn)輸輸發(fā)票上上須標(biāo)注注憑證號(hào)號(hào)和抵扣扣金額。 5、途損 審核途損合合法依據(jù)據(jù)、途損損報(bào)告?審審核簽字字手續(xù)完完整?編制制記賬憑憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用途損(專項(xiàng)) 貸:應(yīng)收賬賬款 注:(1)途損須須取得客客戶單位位或運(yùn)輸輸單位出出

27、具的有有效證明明。 (2)途損損報(bào)告須須經(jīng)辦事事處主任任、銷售售部長(zhǎng)、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批。 (3)途損損金額直直接開具具收據(jù)沖沖減對(duì)應(yīng)應(yīng)客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款，不允允許提取取現(xiàn)金，賬賬務(wù)處理理上可以以“現(xiàn)金金”科目目過渡。 6、高開沖沖紅 - 11 - 審核是否附附高開沖沖紅表?審審核是否否附合法法收據(jù)?審審核是否否有銷售售會(huì)計(jì)審審核簽名名?審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?編制制記賬付付款憑證證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用高開沖沖紅 貸:銀行存存款現(xiàn)現(xiàn)金 ?傳傳出納崗崗 注:(1)沖紅、返返利原則則上須以以銀行存存款支付付給客戶戶單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管

28、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)現(xiàn)金”字字樣。 (2)以沖沖紅、返返利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據(jù)，由由于業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)核核算需要要，應(yīng)收收賬款與與沖紅、返返利分開開核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。 7、返利 審核是否附附協(xié)議?審審核是否否附合法法收據(jù)?審審核是否否有銷售售會(huì)計(jì)審審核簽名名?審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?編制制記賬憑憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)現(xiàn)款款返利品種返返利年年終返利利(部門門專項(xiàng)) 貸:銀行存存款現(xiàn)現(xiàn)金 ?傳傳出納崗崗 8、贊助費(fèi)費(fèi) 審核是否附附申請(qǐng)報(bào)報(bào)告?審核核是否附附合法收收據(jù)?審核核審批手手續(xù)是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營(yíng)業(yè)

29、費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)贊助助費(fèi)(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) 貸:銀行存存款現(xiàn)現(xiàn)金 ?傳傳出納崗崗 注:(1)辦事處處費(fèi)用報(bào)報(bào)銷，原原始憑證證須分類類規(guī)范粘粘貼。 (2)各項(xiàng)項(xiàng)非工資資性費(fèi)用用支出原原則上須須取得合合法原始始憑證，如如不能取取得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個(gè)人所所得稅。 (3)審核核具體依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法、220011年銷售售政策等等。 (4)報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。 (5)以貨貨款沖抵抵返利款款時(shí)，以以銷售會(huì)會(huì)計(jì)審核核金額記記費(fèi)用，以以對(duì)方開開具收據(jù)據(jù)

30、金額記記應(yīng)收賬賬款，差差額由經(jīng)經(jīng)辦人補(bǔ)補(bǔ)足。 - 12 - (三)廣告告費(fèi)用 1、審核月月度資金金計(jì)劃 每月28日日根據(jù)預(yù)預(yù)付賬款款、策劃劃部廣告告投入付付款計(jì)劃劃及廣告告合同的的執(zhí)行情情況? 審審核策劃劃部下月月資金使使用計(jì)劃劃?匯總資資金計(jì)劃劃?報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批 2、審核付付款 (1)根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目?審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等?審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備?登記資資金計(jì)劃劃?出納崗崗付款 (2)簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證等等?編制記記賬憑證證 借:預(yù)付賬賬款 貸:銀行存存款 ?在在相應(yīng)的的廣告合合同上登登記

31、付款款金額、日日期及憑憑證編號(hào)號(hào)?傳主管管崗復(fù)核核 注:(1)首次付付款時(shí)，需需留存一一份合同同復(fù)印件件。 (2)付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 (3) 支支付廣告告款時(shí)須須憑發(fā)票票，并審審核第(4)項(xiàng)項(xiàng)下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的預(yù)付付款除外外。 (4)媒體體廣告須須審核發(fā)發(fā)票、報(bào)報(bào)樣及監(jiān)監(jiān)播單等等;戶外外廣告(車體、墻墻體、廣廣告牌等等)須審審核發(fā)票票照片等等;宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。 3、費(fèi)用報(bào)報(bào)賬 (1)媒體體及宣傳傳品

32、 審核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票(媒體體廣告) 審核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票附收料料單(宣宣傳品)?審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?對(duì)照照合同進(jìn)進(jìn)行編制制記賬憑憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用媒體宣傳品品(部門門專項(xiàng)) 貸:預(yù)付賬賬款 ?在在合同上上登記發(fā)發(fā)票金額額、收受受日期及及憑證編編號(hào)?分品品種登記記手工賬賬?傳主管管崗審核核 - 13 - 注:(1)根據(jù)預(yù)預(yù)付賬款款余額及及合同執(zhí)執(zhí)行情況況及時(shí)督督促策劃劃部報(bào)賬賬，每月月與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位核核對(duì)各客客戶賬簿簿余額。 (2)媒體體廣告包包括電臺(tái)臺(tái)、報(bào)紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等;宣傳品品包括宣宣傳品、禮禮品的設(shè)設(shè)計(jì)、制制作、發(fā)

33、發(fā)送等費(fèi)費(fèi)用。 (3)收到到發(fā)票時(shí)時(shí)與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認(rèn)認(rèn)廣告費(fèi)費(fèi)用歸屬屬辦事處處，不能能明確分分配到辦辦事處及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告歸歸入策劃劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 (4)收到到發(fā)票時(shí)時(shí)與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認(rèn)認(rèn)廣告費(fèi)費(fèi)用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不不能明確確分配到到具體品品種及企企業(yè)形象象宣傳廣廣告單列列，并登登記手工工賬，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 (5)宣傳傳品入庫庫時(shí)費(fèi)用用全額計(jì)計(jì)入策劃劃部，部部門或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)沖沖減策劃劃部費(fèi)用用。 (2)宣傳傳品發(fā)出出 審核宣傳品品倉(cāng)庫明明細(xì)賬?審審核倉(cāng)庫庫傳來的的當(dāng)月宣宣傳品領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表和領(lǐng)領(lǐng)料單?編編制記賬賬憑證 借

34、:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用廣告費(fèi)費(fèi)用宣宣傳品(部門專專項(xiàng)) 招待費(fèi)費(fèi)(部門門專項(xiàng)) 管理費(fèi)用招待待(部門門專項(xiàng)) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用宣傳品品(策劃劃部) 紅字字金額 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 (3)推廣廣會(huì) 審核推廣會(huì)會(huì)申請(qǐng)報(bào)報(bào)告及照照片等相相關(guān)材料料?審核原原始憑證證完整、合合法性?審審核審批批手續(xù)是是否完備備?編制記記賬憑證證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用推推廣會(huì)(部門專專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)應(yīng)收款 ?分品種種登記手手工賬?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)審核推推廣會(huì)費(fèi)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)應(yīng)查詢是是否為辦辦事處借借款支出出，若為為借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款

35、款。 (四)管理理性工作作 - 14 - 1、每月110日根根據(jù)部門門費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)，并提提請(qǐng)超支支或有超超支跡象象的部門門注意。 2、每季度度結(jié)束后后15天天出具費(fèi)費(fèi)用分析析報(bào)告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、每季度度結(jié)束后后15天天出具產(chǎn)產(chǎn)品投入入產(chǎn)出分分析報(bào)告告。 4、每季度度提供需需監(jiān)測(cè)的的廣告明明細(xì) 5、積極參參與公司司廣告招招標(biāo)和對(duì)對(duì)廣告價(jià)價(jià)格檢查查。 6、加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)付賬賬款的管管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及及時(shí)清理理廣告掛掛賬。 7、參與制制定和完完善公司司費(fèi)用控控制辦法法。 8、參與年年度費(fèi)用用控制計(jì)計(jì)劃的制制定。 (五)工作作要求 1、熟

36、悉公公司各類類財(cái)務(wù)管管理制度度。 2、了解財(cái)財(cái)務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹樹立良好好的部門門形象。 三、管理費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程 (一)部門門日常費(fèi)費(fèi)用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確?審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊?審核核審批手手續(xù)是否否完備?審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度(如超超季度計(jì)計(jì)劃除分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后，還須須報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批;如超超年度計(jì)計(jì)劃額度度，可拒拒絕報(bào)銷銷)?編制制記賬憑憑證 借:管理費(fèi)費(fèi)用相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目(部門專專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證

37、傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。 注:(1)非工資資性費(fèi)用用支出須須取得稅稅務(wù)局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 (2)保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 - 15 - (3)費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有:計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批;計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告;市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦

38、登記;招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長(zhǎng)審核核;差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 (4)準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目(見科科目表)，正確確選取專專項(xiàng)。 (5)支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 (6)報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。 (二)資金金付出 1、審核月月度資金金計(jì)劃 每月28日日根據(jù)年年度費(fèi)用用計(jì)劃、相相關(guān)往來來賬及合合同? 審審核管理理部門下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃?匯總總資金計(jì)計(jì)劃?報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批 注:研究開開發(fā)中心心的合同同執(zhí)

39、行費(fèi)費(fèi)、行政政事務(wù)部部維修購(gòu)購(gòu)置費(fèi)、人人力資源源部大型型培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、財(cái)務(wù)務(wù)部稅款款及利息息支出、黨黨群部群群團(tuán)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)等預(yù)預(yù)見性較較強(qiáng)的專專項(xiàng)費(fèi)用用，需在在月度資資金計(jì)劃劃中報(bào)出出。 2、審核付付款及報(bào)報(bào)賬 (1)根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目?審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?登記記資金計(jì)計(jì)劃?出納納崗付款款 注:付款金金額計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 (2)簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證(或附發(fā)發(fā)票)?收收受管理理部門相相關(guān)人員員交來的的發(fā)票?

40、審審核發(fā)票票上的審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?審核核銀行票票據(jù)存根根上是否否有領(lǐng)用用或收款款人簽字字?編制記記賬憑證證 借:管理費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目 貸:銀行存存款 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:(1)付款時(shí)時(shí)除預(yù)付付款項(xiàng)或或臨時(shí)外外出采購(gòu)購(gòu)的外，須須憑發(fā)票票。 (2)款項(xiàng)項(xiàng)付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報(bào)賬，匯匯票兩星星期內(nèi)報(bào)報(bào)賬。 (三)特殊殊費(fèi)用核核算 - 16 - 1、辦公用用品入庫庫與領(lǐng)用用 (1)入庫庫:審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對(duì)應(yīng)應(yīng)?審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致?編編制記賬賬憑證 借:低值易易耗品-辦辦公用品品庫 貸:銀行存存款或現(xiàn)現(xiàn)金 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，

41、不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 (2)領(lǐng)用用:月末末審核辦辦公用品品明細(xì)賬賬?審核辦辦公用品品庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表?編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證 借:管理費(fèi)費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用辦公用用品(部部門專項(xiàng)項(xiàng)) -清清潔費(fèi) 貸:低值易易耗品辦公公用品庫庫 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)辦公用用品由行行政事務(wù)務(wù)部按部部門上報(bào)報(bào)計(jì)劃，控控制統(tǒng)一一購(gòu)進(jìn)，辦辦理入庫庫手續(xù)，由由各部門門按月領(lǐng)領(lǐng)用。 (2)年末末組織對(duì)對(duì)辦公用用品進(jìn)行行盤點(diǎn)。 2、修理費(fèi)費(fèi) (1)汽車車維修 審核車隊(duì)核核算員傳傳來的車車輛運(yùn)行行費(fèi)用?審審核車隊(duì)隊(duì)核算員員輔助賬賬并簽章章?編制記記賬憑證證 借:管理費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)關(guān)明細(xì)

42、科科目 貸:現(xiàn)金/銀行存存款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:若已通通過銀行行付出款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 (2)零星星維修 根據(jù)行政事事務(wù)部傳傳來的修修理發(fā)票票?審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項(xiàng)目目及承擔(dān)擔(dān)部門(如有承承擔(dān)部門門，須部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字認(rèn)可)?編制記記賬憑證證 借:管理費(fèi)費(fèi)用/制制造費(fèi)用用修修理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 - 17 - 貸:現(xiàn)金/銀行存存款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)考慮到到由行政政事務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一組織織的廠房房設(shè)施維維修，由由行政事事務(wù)

43、部統(tǒng)統(tǒng)一結(jié)算算，故維維修也可可能涉及及管理費(fèi)費(fèi)用以外外的制造造費(fèi)用等等。 (3)維修修物資 ?入庫:審審核支票票存根與與發(fā)票對(duì)對(duì)應(yīng)?審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致?編制記記賬憑證證 借:工程物物資專用材材料維維修材料料 貸:銀行存存款或現(xiàn)現(xiàn)金 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 ?領(lǐng)用:每每季度末末審核維維修物資資明細(xì)賬賬?審核倉(cāng)倉(cāng)庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表?編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證 借:管理費(fèi)費(fèi)用 /制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)(相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目) 貸:工程物物資專用材材料維維修材料料 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)維修物物資指由由行政事事務(wù)部根根

44、據(jù)修理理需要購(gòu)購(gòu)入的木木材等，供供木工房房零星領(lǐng)領(lǐng)出應(yīng)用用。 (2)審核核具體依依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。 (3)年末末組織對(duì)對(duì)維修物物資進(jìn)行行盤點(diǎn)。 3、研究開開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開開發(fā)中心心傳來的的發(fā)票?編編制記賬賬憑證 借:管理費(fèi)費(fèi)用研究開開發(fā)費(fèi) 貸:現(xiàn)金/銀行存存款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)若已通通過銀行行付出款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 (2)研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購(gòu)購(gòu)買檢驗(yàn)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工工具器具具(按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的除外)、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)藥材、實(shí)實(shí)驗(yàn)費(fèi)用用、臨床床費(fèi)用、中中藥品種

45、種保護(hù)費(fèi)費(fèi)等。 4、無形資資產(chǎn)攤銷銷 - 18 - 月末攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)?編制記記賬憑證證 借:管理費(fèi)費(fèi)用無形資資產(chǎn)攤銷銷 貸:無形資資產(chǎn) ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:無形資資產(chǎn)按110年攤攤銷，每每月攤銷銷金額=原值/(100*122) (四)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗崗傳遞來來的利息息收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算單?登記記資金計(jì)計(jì)劃?編制制記賬憑憑證 借:財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目 貸:銀行存存款 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 注:根據(jù)利利息支出出時(shí)間、金金額及時(shí)時(shí)向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時(shí)劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金保保證付息息。 (五)貸款款、還款款 簽收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬

46、憑憑證或還還款憑證證?登記貸貸款期限限、還款款日期、利利率?編制制記賬憑憑證 借:銀行存存款 借借:短期期借款 貸:短期借借款 貸貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復(fù)核核 注:(1)憑證摘摘要欄須須注明貸貸款起止止日期、利利率。 (2)根據(jù)據(jù)還款時(shí)時(shí)間、金金額編入入財(cái)務(wù)部部月度資資金計(jì)劃劃中，及及時(shí)提醒醒財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)安排排還貸資資金。 (六)其他他應(yīng)收款款核算及及管理 1、借款:審核是是否還清清前欠款款?審核借借款額度度?登記還還款時(shí)間間?編制記記賬憑證證 借:其他應(yīng)應(yīng)收款 貸:現(xiàn)金 ?出納崗崗 注:(1)前欠不不清者，拒拒絕再借借。 (2)摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。 - 19 -

47、2、還款:開具還還款收據(jù)據(jù)?傳出納納崗收款款?根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證 借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)應(yīng)收款 ?出納崗崗 3、清理、催催收: (1)直接接從借款款人報(bào)銷銷費(fèi)用中中扣還，并并及時(shí)將將欠款人人名單通通知其他他崗位。 (2)月末末倒數(shù)第第2天清清理各部部門人員員借款情情況?編制制“部門門借款情情況明細(xì)細(xì)表”(列明借借款人、借借款金額額、是否否逾期)?下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還?截至55 日到到期仍有有未還款款者?編制制“扣款款明細(xì)表表”(列列明應(yīng)扣扣款人、本本月扣款款金額)?通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除(如如涉及銷銷售人員員扣款，傳傳遞給銷

48、銷售會(huì)計(jì)計(jì)予以扣扣款) 注:欠款逾逾期未還還者，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用款一律律先沖減減欠款。 (七)管理理性工作作 1、每月110日根根據(jù)部門門費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)，下發(fā)發(fā)至各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人，并并提請(qǐng)超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季度度結(jié)束后后15天天出具費(fèi)費(fèi)用分析析報(bào)告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、參與制制定和完完善公司司費(fèi)用控控制辦法法。 4、參與年年度費(fèi)用用控制計(jì)計(jì)劃的制制定。 5、及時(shí)清清理催收收其他應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。 6、參與制制定和完完善公司司其他應(yīng)應(yīng)收款管管理辦法法。 7、定期、不不定期審審核辦公公用品庫庫、工程程物資庫庫賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)

49、相符。 (八)工作作要求 1、熟悉公公司費(fèi)用用管理辦辦法、財(cái)財(cái)務(wù)制度度、資金金使用辦辦法等相相關(guān)制度度。 2、了解財(cái)財(cái)務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹樹立良好好的部門門形象。 四、固定資資產(chǎn)核算算崗工作作流程 - 20 - (一)固定定資產(chǎn) 1、 購(gòu)進(jìn)進(jìn) 審核付款?督督促報(bào)賬賬?審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單?查詢已已付款情情況?編制制憑證 借:固定資資產(chǎn) 貸:銀行存存款/預(yù)預(yù)付賬款款 ?傳主主管崗核核 注:(1)款項(xiàng)付付出應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守守資金金付出管管理辦法法。 (2)根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時(shí)時(shí)督促相相關(guān)部門門辦理報(bào)報(bào)賬手續(xù)

50、續(xù)。 (3)購(gòu)進(jìn)進(jìn)固定后后須憑發(fā)發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負(fù)責(zé)，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政事務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)。 (4)固定定資產(chǎn)入入賬時(shí)，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、型號(hào)號(hào)及使用用部門。 (5)固定定資產(chǎn)在在各車間間、部門門之間調(diào)調(diào)撥應(yīng)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，以以便加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)固定定資產(chǎn)的的管理和和準(zhǔn)確提提取折舊舊。 2、提取折折舊 根據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬查詢?cè)兩显滦滦略龌驕p減少固定定資產(chǎn)?對(duì)對(duì)應(yīng)固定定資產(chǎn)原原?編制折舊舊計(jì)算表表值及公公司使用用的折舊舊政策計(jì)計(jì)算增減減變動(dòng)的的累計(jì)折折舊?編制制記賬憑憑證 借:管理費(fèi)費(fèi)用/制制造費(fèi)

51、用用/營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用累計(jì)計(jì)折舊 貸:累計(jì)折折舊相關(guān)明明細(xì)科目目 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1)年初根根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細(xì)表計(jì)計(jì)算各部部門、各各類資產(chǎn)產(chǎn)每月應(yīng)應(yīng)提折舊舊金額，每每月根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)增減減變動(dòng)情情況及時(shí)時(shí)調(diào)整，編編制折舊舊計(jì)算表表。 (2)固定定資產(chǎn)折折舊采取取按個(gè)別別資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行計(jì)算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。 (3)月度度提取累累計(jì)折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動(dòng)動(dòng)時(shí)應(yīng)將將提取折折舊的依依據(jù)應(yīng)傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對(duì)對(duì)應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實(shí)實(shí)固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。 (4)年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于

52、全年應(yīng)應(yīng)提折舊舊的個(gè)別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。 - 21 - 3、固定資資產(chǎn)清理理 (1)盤點(diǎn)點(diǎn) 年中、年末末組織行行政事務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)?整整理固定定資產(chǎn)明明細(xì)表?出出具盤點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告 注:(1)針對(duì)盤盤點(diǎn)過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的固定定資產(chǎn)盤盤盈盤虧虧情況應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上報(bào)，督督促相關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行處置置。 ?盤盈 借借:固定定資產(chǎn) ?盤虧虧 借:營(yíng)業(yè)外外支出 貸:累計(jì)折折舊 累累計(jì)折舊舊 營(yíng)業(yè)外收入入 貸:固定資資產(chǎn) (2)清理理報(bào)廢 定期組織行行政事務(wù)務(wù)部及生生產(chǎn)部對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行核查?督督促處置置已報(bào)廢廢及長(zhǎng)期期閑置的的固定資資產(chǎn)?

53、核實(shí)實(shí)報(bào)廢或或長(zhǎng)期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況?審審核固定定資產(chǎn)清清理轉(zhuǎn)出出報(bào)告?編編制記賬賬憑證 ?注銷固定定資產(chǎn) 借:固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折折舊) 貸:固定資資產(chǎn)(原原值) ?收到清理理收入 借:現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 貸:固定資資產(chǎn)清理理 ?支出清理理費(fèi)用 借:固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金/銀行存存款 ?結(jié)轉(zhuǎn)凈損損益 借借:固定定資產(chǎn)清清理(賬賬面余額額) 貸:營(yíng)業(yè)外外收入 或 借:營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出 貸:固定資資產(chǎn)清理理(賬面面余額) ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 (二)在建建工程 - 22 - 1、GMPP部門日日常費(fèi)用用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額

54、正確?審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊?審核核審批手手續(xù)是否否完備?審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度(如超超計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷)?編編制記賬賬憑證 借:更改工工程GMPP相關(guān)關(guān)明細(xì) 貸:現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 ?涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。 注:(1)核算屬屬于GMMP項(xiàng)目目，但不不能明確確到具體體項(xiàng)目的的費(fèi)用。 (2)為便便于費(fèi)用用統(tǒng)計(jì)分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費(fèi)費(fèi)用名稱稱。 (3)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫

55、寫規(guī)范。 (4)保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 (5)費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有:計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批;計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告;市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記;招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長(zhǎng)審核核;差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 (6)支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記

56、賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 (7)報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。 2、在建工工程核算算 (1)工程程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目目確定?向向相關(guān)部部門索取取核準(zhǔn)后后的立項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告及及工程預(yù)預(yù)算?設(shè)立立明細(xì)科科目 (2)工程程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文文件?開具具投標(biāo)保保證金收收據(jù)并制制證?參與與議標(biāo)、評(píng)評(píng)標(biāo)、定定標(biāo)?參與與合同條條款的訂訂立?保留留合同復(fù)復(fù)印件 ?收到投標(biāo)標(biāo)保證金金時(shí): - 23 - 借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金 ? 退還時(shí)時(shí): 借:其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金 在建工程相相關(guān)科目目紅字字(收收中標(biāo)單單位投標(biāo)標(biāo)保

57、證金金) 貸:現(xiàn)金 (3)支付付工程款款 ?審核月度度資金計(jì)計(jì)劃 每月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款項(xiàng)付出出情況? 審核GGMP等等部門報(bào)報(bào)出的工工程項(xiàng)目目資金月月度計(jì)劃劃?匯總資資金計(jì)劃劃?報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批 ?款項(xiàng)付出出及報(bào)賬賬 ?、根據(jù)月月度資金金計(jì)劃核核查付款款項(xiàng)目?審審核工程程合同、進(jìn)進(jìn)度款收收據(jù)或發(fā)發(fā)票等?審審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備?登記記資金計(jì)計(jì)劃?出納納崗付款款 ?、簽收出出納崗傳傳來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等?編制制記賬憑憑證 借:基建工工程工程名名稱建建筑工程程客戶戶單位 安裝工程程客戶戶單位 在安裝設(shè)設(shè)備設(shè)設(shè)備 待攤基建建費(fèi)用

58、支支出其其他(一一次性費(fèi)費(fèi)用) 客戶單位位(與客客戶簽有有合同) 更改工程工程程名稱技術(shù)改改造客客戶單位位 裝飾裝修修客戶戶單位 待攤基建建費(fèi)用支支出其其他(一一次性費(fèi)費(fèi)用) 客戶單位位(與客客戶簽有有合同) - 24 - 大修理工程程工工程名稱稱客戶戶單位 待攤改造造費(fèi)用支支出其其他(一一次性費(fèi)費(fèi)用) 客戶單位位(與客客戶簽有有合同) 工程物資工程程名稱客戶單單位(購(gòu)購(gòu)置設(shè)備備預(yù)付款款) 貸:銀行存存款 ?傳傳主管崗崗復(fù)核 ?、收到工工程項(xiàng)目目中購(gòu)置置單個(gè)設(shè)設(shè)備的全全額發(fā)票票?編制記記賬憑證證 借:基建工工程在安裝裝設(shè)備設(shè)備 貸:工程物物資工程名名稱客客戶單位位 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注:(1

59、)付出款款項(xiàng)時(shí)須須憑收據(jù)據(jù)或發(fā)票票，賬務(wù)務(wù)處理具具體依據(jù)據(jù)基建建工程核核算管理理辦法。 2)付款款款項(xiàng)為計(jì)計(jì)劃內(nèi)且且在100萬元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)(10萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 (3)支付付尾款時(shí)時(shí)須取得得全額發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票金額額作為工工程支出出，質(zhì)保保金在其其他應(yīng)收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。 (4)收到到發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入在安安裝設(shè)備備時(shí)，摘摘要欄中中須注明明設(shè)備名名稱、型型號(hào)等。 (4)轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn) 清查完工工工程的各各項(xiàng)支出出?組織完完工工程程審計(jì)?編編制工程程明細(xì)表表?分?jǐn)偞龜偦ńㄙM(fèi)用支支出?向相相關(guān)部門

60、門提供峻峻工決算算表?審查查固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單?編制制記賬憑憑證 借:固定資資產(chǎn) 貸:基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 ?傳主主管崗復(fù)復(fù)核 (四)管理理性工作作 1、每月55日根據(jù)據(jù)GMPP部門費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃額度出出具費(fèi)用用通報(bào)，并并提請(qǐng)注注意超支支或有超超支跡象象。 2、年末組組織固定定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)工作作。 3、不定期期進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤查工工作。 - 25 - 4、參與制制定和完完善公司司固定資資產(chǎn)核算算管理辦辦法。 5、加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)付賬賬款設(shè)備、在在建工程程賬務(wù)的的管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及及時(shí)清理理工程支支出掛賬賬。 6、參與制制定和完完善公司司基礎(chǔ)建建設(shè)核算算管理辦辦法。 (五)工