大中小型房地產(chǎn)公司管理系列11-財務(wù)管理

1、PAGE PAGE 95大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之十一財 務(wù) 管 理目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc360288123 第12章 財務(wù)管理 PAGEREF _Toc360288123 h 2 HYPERLINK l _Toc360288124 121 財務(wù)管理制度設(shè)計 PAGEREF _Toc360288124 h 2 HYPERLINK l _Toc360288125 1211 企業(yè)存貨管理制度 PAGEREF _Toc360288125 h 2 HYPERLINK l _Toc360288126 1212 貨幣資金管理辦法 PAGEREF _Toc3

2、60288126 h 6 HYPERLINK l _Toc360288127 1213 項目融資管理制度 PAGEREF _Toc360288127 h 8 HYPERLINK l _Toc360288128 1214 內(nèi)部財務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc360288128 h 11 HYPERLINK l _Toc360288129 1215 日常財務(wù)管理辦法 PAGEREF _Toc360288129 h 16 HYPERLINK l _Toc360288130 1216 項目審計管理規(guī)定 PAGEREF _Toc360288130 h 19 HYPERLINK l _Toc3602

3、88131 1217 會計電算化管理制度 PAGEREF _Toc360288131 h 25 HYPERLINK l _Toc360288132 1218 會計憑證和帳簿管理細則 PAGEREF _Toc360288132 h 27 HYPERLINK l _Toc360288133 122 財務(wù)管理操作工具 PAGEREF _Toc360288133 h 29 HYPERLINK l _Toc360288134 1221 營業(yè)利潤測算表 PAGEREF _Toc360288134 h 29 HYPERLINK l _Toc360288135 1222 年度財務(wù)費用臺賬 PAGEREF _T

4、oc360288135 h 30 HYPERLINK l _Toc360288136 1223 票據(jù)及存款日報表 PAGEREF _Toc360288136 h 30 HYPERLINK l _Toc360288137 1224 財務(wù)審計報告表 PAGEREF _Toc360288137 h 31 HYPERLINK l _Toc360288138 1225 審計查賬記錄表 PAGEREF _Toc360288138 h 31 HYPERLINK l _Toc360288139 1226 現(xiàn)金流量分析表 PAGEREF _Toc360288139 h 31 HYPERLINK l _Toc36

5、0288140 1227 融資項目登記表 PAGEREF _Toc360288140 h 32 HYPERLINK l _Toc360288141 1228 項目融資申報表 PAGEREF _Toc360288141 h 33 HYPERLINK l _Toc360288142 1229 企業(yè)籌資需求分析表 PAGEREF _Toc360288142 h 35 HYPERLINK l _Toc360288143 12210企業(yè)籌資成本分析表 PAGEREF _Toc360288143 h 36 HYPERLINK l _Toc360288144 12211 籌資使用情況登記表 PAGEREF

6、_Toc360288144 h 37 HYPERLINK l _Toc360288145 12212 貸款還本還息估算表 PAGEREF _Toc360288145 h 38 HYPERLINK l _Toc360288146 12213 融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 PAGEREF _Toc360288146 h 39 HYPERLINK l _Toc360288147 12214 融資風險變動分析表 PAGEREF _Toc360288147 h 40 HYPERLINK l _Toc360288148 12215 銀行短期借款明細表 PAGEREF _Toc360288148 h 40 HYPER

7、LINK l _Toc360288149 12216 項目資金來源與運用表 PAGEREF _Toc360288149 h 41 HYPERLINK l _Toc360288150 123 財務(wù)管理工作流程 PAGEREF _Toc360288150 h 42 HYPERLINK l _Toc360288151 1231 資金管理工作流程 PAGEREF _Toc360288151 h 42 HYPERLINK l _Toc360288152 1232 財務(wù)審計管理流程 PAGEREF _Toc360288152 h 43 HYPERLINK l _Toc360288153 1233 財務(wù)融資

8、管理流程 PAGEREF _Toc360288153 h 44 HYPERLINK l _Toc360288154 1234 固定資產(chǎn)管理流程 PAGEREF _Toc360288154 h 45 HYPERLINK l _Toc360288155 1235 工程款支付流程 PAGEREF _Toc360288155 h 46 HYPERLINK l _Toc360288156 124 財務(wù)管理方案設(shè)計 PAGEREF _Toc360288156 h 47 HYPERLINK l _Toc360288157 1241 財務(wù)會計報告管理方案 PAGEREF _Toc360288157 h 47

9、HYPERLINK l _Toc360288158 1242 財務(wù)成本核算控制方案 PAGEREF _Toc360288158 h 49 HYPERLINK l _Toc360288159 1243 企業(yè)竣工決算審計方案 PAGEREF _Toc360288159 h 51 HYPERLINK l _Toc360288160 1244 期間費用成本控制方案 PAGEREF _Toc360288160 h 54第12章 財務(wù)務(wù)管理121 財務(wù)務(wù)管理制制度設(shè)計計1211 企業(yè)存存貨管理理制度制度名稱企業(yè)存貨管管理制度度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為了規(guī)范存存貨管理

10、理，節(jié)約約存貨管管理費用用，特制制定本制制度。第2條 管理范范圍包括企業(yè)臨臨時出租租房、周周轉(zhuǎn)房以以及在建建工程、周周轉(zhuǎn)材料料、低值值易耗品品等。第二章 工程物物資的管管理第3條 工程物物資的采采購（1）工程程物資的的采購，根根據(jù)工程程計劃和和預(yù)算，編編制總體體采購計計劃，報報企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后執(zhí)行行。（2）每月月初，有有關(guān)部門門根據(jù)年年度計劃劃、上月月工程物物資的實實際消耗耗情況、工工程進度度變化情情況及合合理的需需要量制制訂月度度采購計計劃，嚴嚴禁無計計劃盲目目采購。（3）工程程物資的的采購必必須由專專人負責責，采購購員應(yīng)根根據(jù)經(jīng)審審核過的的計劃及及采購清清單實施施采購。第4條 工程物物資

11、的入入庫（1）工程程物資購購進后，必必須認真真驗收，嚴嚴把質(zhì)量量關(guān)、價價格關(guān)、數(shù)數(shù)量關(guān)，經(jīng)經(jīng)檢驗質(zhì)質(zhì)量合格格、數(shù)量量無誤后后，方能能辦理入入庫手續(xù)續(xù)。（2）工程程物資入入庫驗收收時，發(fā)發(fā)現(xiàn)采購購不合格格或不符符合要求求的，由由采購人人員直接接負責；驗收入入庫后發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題的，由由保管員員負責。（3）工程程物資驗驗收時發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺、毀損損等數(shù)量量、質(zhì)量量上的問問題時，應(yīng)應(yīng)查明原原因，落落實責任任，其中中應(yīng)由運運輸部門門負責的的，要填填制工工程物資資短缺毀毀損清單單，由由運輸部部門鑒證證后，連連同工程程物資一一并送交交倉庫。對對于數(shù)量量尚未點點清、驗驗質(zhì)尚無無結(jié)果的的工程物物資應(yīng)單單獨保管管，不得

12、得領(lǐng)用。（4）工程程物資經(jīng)經(jīng)驗收后后，保管管員應(yīng)填填制收收料單，一一式三聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)材料料采購部部留存，用用以考核核工程物物資采購購計劃的的執(zhí)行情情況，第第二聯(lián)隨隨同發(fā)票票送交財財務(wù)管理理部門報報賬，第第三聯(lián)倉倉庫留存存。（5）采購購人員向向財務(wù)管管理部門門報賬時時，原始始單據(jù)和和入庫手手續(xù)必須須齊全，否否則財務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕報賬。第5條 工程物物資的領(lǐng)領(lǐng)用（1）工程程物資的的領(lǐng)用必必須按領(lǐng)領(lǐng)料單的的要求嚴嚴格填寫寫，領(lǐng)領(lǐng)料單如如有缺項項，保管管員有權(quán)權(quán)拒絕發(fā)發(fā)貨，倉倉庫材料料核算人人員有權(quán)權(quán)拒絕受受理，并并通知領(lǐng)領(lǐng)用人補補填完整整。（2）領(lǐng)料料批準的的權(quán)限按按各級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的審審批權(quán)規(guī)規(guī)定

13、辦理理。第6條 工程物物資的庫庫存管理理（1）倉庫庫必須建建立收、發(fā)發(fā)、退料料責任制制，嚴格格執(zhí)行驗驗收，規(guī)規(guī)范計量量工具、量量尺過磅磅、點數(shù)數(shù)、估堆堆、驗質(zhì)質(zhì)、上架架、入庫庫、立卡卡等管理理制度，做做到賬賬賬相符、賬賬實相符符、賬證證相符。（2）建立立工程物物資管理理臺賬，進進行數(shù)量量、金額額核算，設(shè)設(shè)立核算算人員，認認真填寫寫收、發(fā)發(fā)、退料料憑證，做做到真實實可靠。（3）倉庫庫根據(jù)收收、發(fā)、退退料單登登記材料料明細賬賬，并于于月底報報送財務(wù)務(wù)管理部部門，與與財務(wù)管管理部門門核對無無誤。第7條 工程物物資的盤盤點清查查制度（1）為了了不影響響財務(wù)核核算工作作，倉庫庫應(yīng)在每每月255日結(jié)賬賬，

14、編報報工程程物資變變動表、支支出清單單并附附收、發(fā)發(fā)、退料料憑單及及時送交交財務(wù)管管理部門門。每月月25日結(jié)結(jié)賬時，要要做好收收、支、結(jié)結(jié)存的盤盤點工作作，核對對庫存數(shù)數(shù)，從量量上查明明盤盈、盤盤虧數(shù)，報報送財務(wù)務(wù)管理部部門。（2）建立立工程物物資定期期清查制制度，采采用實地地盤點的的方法，用用點數(shù)、過過磅或測測量等方方法點清清數(shù)量。盤盤點后，編編制庫庫存物資資盤點表表，將將倉庫工工程物資資卡片所所列的結(jié)結(jié)存數(shù)和和盤點的的實有數(shù)數(shù)核對，對對于賬實實不符的的材料，應(yīng)應(yīng)切實查查明原因因，分清清責任。工工程物資資要求每每季度清清查一次次。（3）財務(wù)務(wù)必須認認真做好好原始憑憑證的審審核工作作，合理理組

15、織工工程物資資的總分分類核算算和明細細分類核核算，做做到賬賬賬相符、賬賬證相符符、賬實實相符，保保證賬、卡卡、物、資資金四相相等。（4）做好好工程物物資的索索賠工作作。第8條 工程物物資的稽稽核（1）財務(wù)務(wù)管理部部應(yīng)設(shè)置置專職的的審計人人員（在在企業(yè)的的中、遠遠期規(guī)劃劃中，視視企業(yè)的的發(fā)展狀狀況，成成立獨立立的內(nèi)部部審計機機構(gòu)），對對工程物物資業(yè)務(wù)務(wù)進行核核查，對對工程物物資資金金的利用用效益進進行分析析。（2）審計計人員應(yīng)應(yīng)參與工工程物資資的盤點點，現(xiàn)場場觀察存存貨的流流動與控控制。在在調(diào)查過過程中，還還應(yīng)聽取取生產(chǎn)技技術(shù)人員員、工程程師及有有關(guān)專家家的意見見。因為為有些工工程物資資的專業(yè)業(yè)

16、技術(shù)性性強，不不了解這這些情況況，就很很難對工工程物資資的內(nèi)部部控制制制度做出出判斷。（3）工程程物資資資金利用用效益的的考核是是通過對對材料會會計核算算反映的的存貨資資金使用用情況的的計算、檢檢查、分分析（如如計算工工程物資資周轉(zhuǎn)率率、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)等等指標），以以加強工工程物資資的管理理，合理理使用資資金，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提提高資金金利用率率。第三章 低值易易耗品管管理第9條 根據(jù)企企業(yè)的情情況，規(guī)規(guī)定元以下下、使用用年限較較短、不不作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的各種用用具、物物品以及及在經(jīng)營營中使用用的包裝裝物、周周轉(zhuǎn)材料料等，為為低值易易耗品。第10條 低值值易耗品品在購買買之前應(yīng)應(yīng)根據(jù)需需要

17、填寫寫購買申申請單，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門審核核，企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批批準后，方方能選購購。一次次性購買買低值易易耗品金金額在五五萬元以以下的，由由申請部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸歸口管理理部門審審核，主主管副總總經(jīng)理審審批；一一次性購購買低值值易耗品品金額在在五萬元元以上的的，由申申請部門門的部門門經(jīng)理同同意、歸歸口管理理部門審審核，主主管財務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理雙雙簽批準準。第11條 非生生產(chǎn)用低低值易耗耗品實行行歸口管管理，計計算機類類低值易易耗品由由信息資資源部管管理，其其他非生生產(chǎn)用低低值易耗耗品由行行政管理理部負責責管理。第12條 各歸歸口管理理部門在在低值易易耗品的的日常管管理中應(yīng)應(yīng)進

18、行以以下工作作：（1）參與與供應(yīng)商商的選擇擇評價；（2）參與與品種、型型號、規(guī)規(guī)格、價價格的選選擇；（3）負責責驗收；（4）提出出轉(zhuǎn)移、報報廢處理理意見及及參與清清理；（5）參與與組織資資產(chǎn)清查查等。第13條 非生生產(chǎn)用低低值易耗耗品由行行政管理理部統(tǒng)一一購買。第14條 為了了加強對對在用低低值易耗耗品的管管理，應(yīng)應(yīng)按使用用單位和和部門設(shè)設(shè)置低值值易耗品品登記簿簿。第15條 使用用部門向向倉庫領(lǐng)領(lǐng)用低值值易耗品品，應(yīng)填填制一式式三份的的領(lǐng)用憑憑證，一一份留存存?zhèn)}庫，作作為登記記庫存低低值易耗耗品卡片片的依據(jù)據(jù)；一份份交給使使用部門門作為實實物管理理的依據(jù)據(jù)；一份份交給會會計部門門作為記記賬的依

19、依據(jù)。第16條 各部部門應(yīng)建建立低值值易耗品品卡片，由由歸口管管理部門門保管，控控制各使使用部門門在用低低值易耗耗品。第17條 要建建立以舊舊換新的的賠償制制度，并并及時按按照制度度辦理憑憑證，進進行會計計處理，按按各使用用部門設(shè)設(shè)置在用用低值耗耗品明細細賬（包包括數(shù)量量和金額額），定定期與實實物核對對。在用用低值易易耗品以以及使用用部門退退回倉庫庫的低值值易耗品品，應(yīng)加加強實物物管理，并并在備查查簿中進進行登記記。第18條 企業(yè)業(yè)的低值值易耗品品報廢時時，應(yīng)由由負責使使用部門門及時填填制低低值易耗耗品報廢廢單，填填明報廢廢低值易易耗品的的數(shù)量和和原價。入入庫殘料料按照規(guī)規(guī)定做價價。由于于員工

20、丟丟失損壞壞，照章章應(yīng)由員員工賠償償?shù)模€還要注明明應(yīng)由員員工賠償償?shù)慕痤~額和員工工姓名及及簽章，財財務(wù)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)報廢廢單進進行查審審核對，并并計算報報廢低值值易耗品品的已提提攤銷額額和應(yīng)補補提的攤攤銷額。第19條 所有有離職的的人員，應(yīng)應(yīng)辦理低低值易耗耗品的退退庫手續(xù)續(xù)，同時時，管理理低值易易耗的人人員應(yīng)監(jiān)監(jiān)督低值值易耗品品的實物物管理。第四章 存貨盤盤點和核核算第20條 存貨貨應(yīng)當定定期盤點點，每年年至少盤盤點一次次，盤點點情況如如與賬面面記錄不不符，應(yīng)應(yīng)當于查查明原因因后，按按時進行行會計處處理，一一般在年年終結(jié)賬賬前處理理完畢。第21條 盤盈盈的存貨貨，應(yīng)當當相應(yīng)沖沖減有關(guān)關(guān)成本費

21、費用；盤盤虧或毀毀損的存存貨，在在扣除過過失人或或者保險險企業(yè)賠賠款和殘殘料價值值后，應(yīng)應(yīng)當相應(yīng)應(yīng)計入有有關(guān)成本本、費用用，其中中，由于于自然災(zāi)災(zāi)害造成成的凈損損失，計計入營業(yè)業(yè)外支出出。第22條 財務(wù)務(wù)管理部部應(yīng)于每每財年末末對比存存貨的賬賬面價值值和現(xiàn)行行市價，若若賬面價價值低于于現(xiàn)行市市價，則則應(yīng)計提提存貨跌跌價損失失準備。第23條 及時時辦理竣竣工決算算，正確確核算完完工產(chǎn)品品成本，確確?；乜羁畹募皶r時性，隨隨時掌握握產(chǎn)成品品狀況。第24條 出租租開發(fā)的的房屋、建建筑物按按竣工決決算成本本入賬，在在使用期期限內(nèi)分分期進行行攤銷。建建立出租租開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品臺賬賬或卡片片賬，定定期進行行盤點，

22、至至少每年年一次，評評估出租租開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品的使使用狀況況，正確確、及時時掌握資資產(chǎn)的現(xiàn)現(xiàn)實價值值。第25條 對工工程支出出進行明明細分類類核算，準準確核算算在建工工程成本本。第26條 預(yù)算算內(nèi)工程程支出由由主管財財務(wù)的副副總經(jīng)理理批準，預(yù)預(yù)算外工工程支出出由總經(jīng)經(jīng)理會同同主管財財務(wù)的副副總經(jīng)理理批準。第五章 附則第27條 本制制度由財財務(wù)管理理部負責責制定并并提出修修改意見見。第28條 本制制度經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后生生效。第29條 本制制度的解解釋權(quán)歸歸財務(wù)管管理部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1212 貨幣資資金管理理辦法制度名稱貨幣資金管管理辦法法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督

23、部門考證部門第一章 總則第1條 本辦法法適用于于企業(yè)在在各類業(yè)業(yè)務(wù)中所所產(chǎn)生的的貨幣資資金。第2條 財務(wù)部部承擔對對貨幣資資金的管管理工作作，財務(wù)務(wù)總監(jiān)給給予指導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督督。第二章 審批權(quán)權(quán)限第3條 企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營中取取得的各各項收入入必須全全部交到到財務(wù)部部，及時時入賬，任任何部門門、任何何個人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用。第4條 貨幣資資金的使使用必須須按照規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限經(jīng)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字。第5條 總經(jīng)理理和財務(wù)務(wù)總監(jiān)有有貨幣資資金使用用審批權(quán)權(quán)。第三章 現(xiàn)金管管理第6條 為保證證現(xiàn)金的的安全，同同時又不不影響現(xiàn)現(xiàn)金的合合理使用用，庫存存現(xiàn)金量量最高不

24、不得超過過元。第7條 對每筆筆超過元的大大額現(xiàn)金金支出應(yīng)應(yīng)提前三三天通知知財務(wù)部部，以便便財務(wù)部部提前做做好準備備第8條 現(xiàn)金的的收支范范圍嚴格格執(zhí)行國國家的現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定。任任何人均均不能以以未經(jīng)批批準或不不符合財財務(wù)要求求的票據(jù)據(jù)字條等等充抵現(xiàn)現(xiàn)金，更更不能擅擅自挪用用現(xiàn)金。不不得坐支支現(xiàn)金。第9條 每筆現(xiàn)現(xiàn)金支出出都必須須根據(jù)審審核無誤誤并經(jīng)財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)簽批的的原始憑憑證支付付，并編編制記記賬憑證證。第10條 每筆筆現(xiàn)金收收入也必必須根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證編制記記賬憑證證。第11條 對發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)要逐逐日逐筆筆登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)，每每日盤點點現(xiàn)金，確確保賬實

25、實相符，月月末與總總賬核對對，保證證賬賬相相符。出出現(xiàn)問題題要查明明原因，及及時糾正正。第12條 對造造成損失失的責任任人，依依企業(yè)有有關(guān)規(guī)定定追究其其責任。第13條 除差差旅費和和必須以以現(xiàn)金支支付的元以內(nèi)內(nèi)的采購購款外，其其他支出出均不能能借用現(xiàn)現(xiàn)金，嚴嚴禁因私私借款。第14條 借用用現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)說明用用途、歸歸還（或或報銷）時時間，且且必須按按期歸還還（或報報銷）。逾逾期不還還者，將將從其工工資中扣扣除。第15條 借用用現(xiàn)金時時，申請請人應(yīng)填填制現(xiàn)現(xiàn)金借款款申請表表，寫寫明用途途，由部部門經(jīng)理理審核確確認，經(jīng)經(jīng)主管財財務(wù)的副副總經(jīng)理理批準簽簽字后方方可領(lǐng)用用。第四章 支票的的領(lǐng)取及及管理第1

26、6條 支票票領(lǐng)?。?）領(lǐng)取取支票時時，需先先填制支支票申領(lǐng)領(lǐng)單，寫寫明用途途、金額額、使用用人等項項，經(jīng)有有關(guān)財務(wù)務(wù)人員審審核、財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準后后方能領(lǐng)領(lǐng)取。（2）如簽簽發(fā)支票票的金額額超過元，在在填寫申申領(lǐng)單時時，須提提交符合合審批程程序的用用款報告告及附件件（合同同、采采購單、計計劃書等等）。（3）領(lǐng)取取人應(yīng)辦辦理登記記手續(xù)，于于領(lǐng)取后后10日內(nèi)內(nèi)報賬。（4）對未未及時報報賬者，財財務(wù)人員員應(yīng)該及及時督促促，并有有權(quán)不予予簽發(fā)新新支票。（5）在支支票有效效期內(nèi)未未使用的的支票，或或因情況況變化未未使用的的支票應(yīng)應(yīng)及時退退還財務(wù)務(wù)部。對對未及時時歸還者者財務(wù)部部應(yīng)及時時督

27、促，并并不予簽簽發(fā)新支支票。（6）持票票人應(yīng)對對支票妥妥善保管管，如丟丟失，將將由個人人承擔經(jīng)經(jīng)濟責任任。第17條 支票票管理（1）所簽簽發(fā)支票票應(yīng)填寫寫日期、金金額（限限額）、用用途，不不準簽發(fā)發(fā)空白支支票。（2）建立立銀行支支票使用用登記簿簿，詳細細登記每每筆銀行行支票的的領(lǐng)用時時間、號號碼、用用途、金金額、領(lǐng)領(lǐng)用人和和收款單單位等。（3）出納納人員應(yīng)應(yīng)每日編編制銀銀行存款款變動表表。準準確掌握握賬戶余余額，不不準發(fā)生生空頭、透透支資金金現(xiàn)象。（4）出納納人員應(yīng)應(yīng)于月末末填制銀銀行賬戶戶余額表表，送送交財務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準后呈呈報主管管財務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理，并并傳至總總經(jīng)理。月月終前可可根據(jù)企企

28、業(yè)資金金變動的的頻繁程程度和企企業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的需要要，按照照主管財財務(wù)的副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理的要要求臨時時報送。（5）按時時于月末末填制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表交交財務(wù)部部副經(jīng)理理（主管管會計工工作）審審核，對對未達賬賬項要認認真查對對，及時時入賬。（6）出納納人員應(yīng)應(yīng)及時申申購支票票，并妥妥善保管管。（7）企業(yè)業(yè)財務(wù)專專用章、法法人章要要分專人人妥善保保管。（8）作廢廢的支票票，要及及時注明明“作廢廢”，并并妥善保保管，統(tǒng)統(tǒng)一注銷銷。第五章 其他規(guī)規(guī)定第18條 采用用銀行匯匯票、匯匯兌等其其他結(jié)算算方式的的，要嚴嚴格按照照票據(jù)據(jù)法和和銀行規(guī)規(guī)定，按按照本制制度規(guī)定定的內(nèi)部部申請、審審批程序序和

29、銀行行的結(jié)算算制度辦辦理。第19條 每日日的銀行行收付業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證逐筆筆登記銀銀行存款款日記賬賬并結(jié)出出余額，定定期與銀銀行對賬賬單核對對并編制制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，月月末與總總賬核對對。必須須保證賬賬賬、賬賬實相符符。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1213 項目融融資管理理制度制度名稱項目融資管管理制度度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為規(guī)范范企業(yè)項項目融資資行為，降降低資本本成本，減減少融資資風險，提提高融資資效率，根根據(jù)國家家相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，并結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)具體情情況，制制定本制制度。第2條 融資包包括權(quán)益益性融

30、資資和債務(wù)務(wù)性融資資（1）權(quán)益益性融資資是指融融資結(jié)束束后增加加了企業(yè)業(yè)權(quán)益資資本的融融資，如如追加資資本金、增增資擴股股、發(fā)行行股票。（2）債務(wù)務(wù)性融資資是指融融資結(jié)束束后增加加了企業(yè)業(yè)負債的的融資，如如向銀行行或非銀銀行金融融機構(gòu)借借款、發(fā)發(fā)行企業(yè)業(yè)債券、融融資租賃賃等。第3條 融資方方式（1）投資資資本籌籌資。（2）發(fā)行行股票籌籌資。（3）發(fā)行行債券籌籌資。（4）長期期借款、租租賃融資資。（5）混合合性資金金籌集。第4條 融資管管理的原原則（1）風險險適度原原則。（2）以低低成本融融資為導(dǎo)導(dǎo)向原則則。（3）長遠遠利益與與當前利利益兼顧顧原則。第5條 本制度度適用于于集團企企業(yè)和控控股企業(yè)

31、業(yè)所屬項項目的融融資管理理。第6條 權(quán)責劃劃分（1）財務(wù)務(wù)管理部部是實施施項目融融資管理理的職能能部門，其其主要職職責包括括：完善集團團企業(yè)融融資管理理制度；企業(yè)項目目融資活活動的策策劃、論論證與監(jiān)監(jiān)管；審核下屬屬控股企企業(yè)重要要項目融融資活動動并提出出意見；對集團企企業(yè)及控控股企業(yè)業(yè)的項目目融資活活動進行行動態(tài)的的跟蹤管管理。（2）項目目開發(fā)部部負責項項目融資資業(yè)務(wù)的的執(zhí)行和和反饋。（3）總經(jīng)經(jīng)理負責責所有項項目融資資活動的的審批。（4）董事事會負責責重要項項目融資資活動的的審批。（5）財務(wù)務(wù)管理部部審計人人員負責責對融資資活動進進行定期期和不定定期的審審計。第二章 項目融融資計劃劃管理第7

32、條 項目開開發(fā)部負負責制訂訂年度項項目融資資計劃，融融資計劃劃的內(nèi)容容包括融融資方式式、融資資額度、融融資原因因等。第8條 財務(wù)管管理部對對項目開開發(fā)部擬擬訂的項項目融資資計劃進進行財務(wù)務(wù)審核，從從風險控控制的角角度分析析融資計計劃的可可行性。第9條 工程總總監(jiān)和財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)對融資資計劃進進行審核核，提出出修改意意見，由由項目開開發(fā)部和和財務(wù)管管理部進進行完善善。第10條 總經(jīng)經(jīng)理對項項目融資資方案進進行審批批，并根根據(jù)融資資的重要要程度決決定是否否交董事事會審議議。第11條 董事事會對重重大項目目融資活活動進行行審議，做做出最終終決策。第12條 審批批按權(quán)限限劃分（1）總經(jīng)經(jīng)理辦公公會對融融

33、資額度度在萬萬元以下下的融資資項目具具有最終終審批權(quán)權(quán)。（2）董事事會對融融資額度度在萬萬元以上上的融資資項目具具有最終終審批權(quán)權(quán)。第13條 融資資活動審審核和審審批原則則（1）符合合國家產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策以及集集團公司司的長期期發(fā)展規(guī)規(guī)劃。（2）經(jīng)濟濟效益良良好。（3）法律律手續(xù)完完善。（4）上報報資料齊齊全、真真實、可可靠。（5）與企企業(yè)融資資能力相相適應(yīng)。第14條 對于于重大項項目融資資活動，可可以邀請請外部專專業(yè)機構(gòu)構(gòu)進行風風險論證證，具體體組織活活動由財財務(wù)管理理部負責責。第三章 制定融融資執(zhí)行行方案第15條 項目目開發(fā)部部負責編編制融融資執(zhí)行行方案，融融資執(zhí)行行方案應(yīng)應(yīng)包括以以下資料料：

34、（1）融資資款項的的用途及及用款項項目背景景情況；（2）用款款與還款款計劃； （3）融資資數(shù)量與與債權(quán)人人；（4）擔保保方式與與內(nèi)容；（5）用款款項目經(jīng)經(jīng)濟性與與還款能能力分析析；（6）其他他需要說說明的事事項。第16條 方案案的審查查論證財務(wù)管理部部對項目目開發(fā)部部制定的的融資資執(zhí)行方方案組組織論證證。論證證可以分分為內(nèi)部部論證和和外部論論證兩種種形式。論論證的主主要內(nèi)容容包括：（1）組織織審查基基本情況況；（2）對方方案的疑疑點、風風險隱患患提出質(zhì)質(zhì)詢；（3）評價價方案執(zhí)執(zhí)行人的的資格及及能力，提提出建議議。第17條 財務(wù)務(wù)管理部部將融融資執(zhí)行行方案報報財務(wù)總總監(jiān)進行行審核，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)主

35、要從從融資風風險防范范的角度度進行審審核，分分析本次次融資活活動的潛潛在風險險，并提提出風險險降低意意見。第18條 方案案審批財務(wù)總監(jiān)將將融資資執(zhí)行方方案報報總經(jīng)理理進行審審批，由由總經(jīng)理理出示意意見。融融資金額額在萬萬元以下下的項目目由總經(jīng)經(jīng)理進行行最終審審批。融融資金額額在萬萬元以上上的項目目，報董董事會論論證和決決議。第四章 融資過過程管理理第19條 項目目融資過過程管理理實行融融資、資資金運用用和監(jiān)管管相結(jié)合合的原則則。第20條 融資資活動指指定融資資活動執(zhí)執(zhí)行人，做做到責、權(quán)權(quán)、利相相對等，確確保融融資執(zhí)行行方案按按計劃實實施。第21條 融資資活動執(zhí)執(zhí)行人應(yīng)應(yīng)定期將將資金運運用狀況況

36、向財務(wù)務(wù)管理部部和財務(wù)務(wù)總監(jiān)做做書面匯匯報。第22條 控股股企業(yè)的的項目融融資情況況和融資資資金運運用狀況況應(yīng)按月月送達集集團企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理部備備案。第23條 財務(wù)務(wù)管理部部對控股股企業(yè)的的融資活活動進行行跟蹤檢檢查，幫幫助解決決各種實實際問題題，協(xié)調(diào)調(diào)各方面面的關(guān)系系。第24條 財務(wù)務(wù)管理部部審計人人員視情情況，定定期或不不定期對對集團企企業(yè)職能能部門和和控股企企業(yè)進行行專項檢檢查及審審計，對對違反本本制度進進行項目目融資的的行為和和融資管管理混亂亂的單位位與責任任人，提提出處理理意見或或建議，報報經(jīng)企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批批準后執(zhí)執(zhí)行。第五章 融資效效果評價價第25條 財務(wù)務(wù)管理部部對項目目融資活活

37、動的效效果進行行評價。第26條 對融融資執(zhí)行行方案因因決策失失誤或?qū)弻彶?、把把關(guān)不嚴嚴，造成成經(jīng)濟損損失的，也也應(yīng)追究究相關(guān)責責任人的的責任。第27條 對融融資資金金因管理理不善或或用人不不當致使使資產(chǎn)流流失、嚴嚴重虧損損或造成成其他嚴嚴重后果果的，要要追究相相關(guān)責任任人的責責任。第28條 對融融資活動動的主管管領(lǐng)導(dǎo)、負負責人或或其他工工作人員員違反本本規(guī)定、玩玩忽職守守、濫用用職權(quán)、徇徇私舞弊弊等造成成嚴重損損失的，要要追究相相關(guān)人員員的行政政及法律律責任。第六章 附則第29條 本制制度由財財務(wù)管理理部起草草和修訂訂，解釋釋權(quán)也歸歸財務(wù)管管理部所所有。本本制度未未盡事宜宜，由財財務(wù)管理理部另

38、行行制定實實施細則則。第30條 本制制度如有有與相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)定相抵抵觸的，應(yīng)應(yīng)以相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)定為準準。第31條 本制制度自董董事長審審批之日日起發(fā)布布施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1214 內(nèi)部財財務(wù)管理理制度制度名稱內(nèi)部財務(wù)管管理制度度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為加強企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)工作，發(fā)發(fā)揮財務(wù)務(wù)在經(jīng)營營管理和和提高經(jīng)經(jīng)濟效益益中的作作用，特特制定本本制度。第2條 機構(gòu)與與職責財務(wù)管理部部是企業(yè)業(yè)一切財財政事務(wù)務(wù)及資金金活動的的管理與與執(zhí)行機機構(gòu)，負負責企業(yè)業(yè)日常財財務(wù)管理理、籌資資管理和和財務(wù)分分析工作作

39、，其工工作范圍圍和職責責主要有有以下幾幾方面。（1）負責責企業(yè)財財務(wù)管理理工作。編編制企業(yè)業(yè)各項財財務(wù)收支支計劃；審核各各項資金金使用和和費用開開支；收收回售樓樓款，清清理催收收應(yīng)收款款項；辦辦理日常?，F(xiàn)金收收付、費費用報銷銷、稅費費交納、銀銀行票據(jù)據(jù)結(jié)算，保保管庫存存現(xiàn)金及及銀行空空白票據(jù)據(jù)，按日日編報資資金日報報表；做好企企業(yè)籌融融資工作作；處理理、協(xié)調(diào)調(diào)與工商商、稅務(wù)務(wù)、金融融等部門門間的關(guān)關(guān)系，依依法納稅稅。（2）負責責企業(yè)會會計核算算工作。遵遵守國家家頒布的的會計準準則、財財經(jīng)法規(guī)規(guī)，按照照會計制制度，進進行會計計核算；編制年年度、季季度、月月份會計計報表；按照會會計制度度規(guī)定設(shè)設(shè)置

40、會計計核算科科目，設(shè)設(shè)置明細細賬、分分類賬、輔輔助賬，及及時記賬賬、結(jié)賬賬、對賬賬，做到到日清月月結(jié)，賬賬賬相符符、賬實實相符、賬賬表相符符、賬證證相符；管理好好會計檔檔案。（3）負責責企業(yè)成成本核算算和成本本管理。設(shè)設(shè)置成本本歸集程程序和成成本核算算賬表，做做好成本本核算，控控制成本本支出，收收集登記記匯總各各項成本本數(shù)據(jù)資資料，及及時、正正確地為為成本預(yù)預(yù)測、控控制、分分析提供供資料；按合同同、預(yù)算算、審核核支付工工程、設(shè)設(shè)備、材材料款項項，配合合工程部部等部門門做好工工程、材材料設(shè)備備款的結(jié)結(jié)算及竣竣工工程程決算；完善各各項成本本輔助賬賬的設(shè)置置，健全全各項統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)據(jù)。（4）建立立經(jīng)濟

41、核核算制度度，利用用會計核核算資料料、統(tǒng)計計資料及及其他有有關(guān)的資資料，定定期進行行經(jīng)濟活活動分析析，判斷斷和評價價企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營成果果和財務(wù)務(wù)狀況，為為企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供依依據(jù)。（5）負責責進行企企業(yè)內(nèi)部部審計工工作。第二章 財務(wù)事事項規(guī)定定第3條 資金管管理（1）所有有款項的的支付，須須經(jīng)企業(yè)業(yè)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準。如果果主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)不在在，應(yīng)以以電話或或傳真的的方式與與其聯(lián)系系，確認認是否批批準款項項的支付付，事后后請其在在支出出單上上補簽意意見。（2）財務(wù)務(wù)專用章章、法人人章及支支票必須須分開保保管，法法人章由由部門經(jīng)經(jīng)理負責責保管，財財務(wù)專用用章和支支票由出出納負責責保管。部部門經(jīng)理

42、理或出納納不在期期間，印印章應(yīng)由由法定代代表人指指定的專專人保管管。印章章代管須須辦理交交接手續(xù)續(xù)，代管管人員必必須對印印章的使使用情況況進行登登記。（3）財務(wù)務(wù)管理部部原則上上不得將將已加蓋蓋財務(wù)專專用章及及法人章章的支票票預(yù)留在在企業(yè)，如如因工作作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（4）開具具的支票票須寫明明經(jīng)批準準同意的的收款人人全稱，收收取的發(fā)發(fā)票須與與收款相相符。如如收款人人因特殊殊情況需需要企業(yè)業(yè)予以配配合支付付給第三三者時，必必須有收收款人的的書面通通知并經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準。（5）往來來款項的的沖轉(zhuǎn)（指指非正常常經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)），須須經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準。（6）非正正常經(jīng)營營業(yè)務(wù)

43、調(diào)調(diào)出資金金須經(jīng)過過主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準。（7）用以以支付各各種款項項的原始始憑證必必須保存存原件，復(fù)復(fù)印件不不得作為為原始憑憑證。如如遇特殊殊情況須須經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準。 第4條 行政費費用支出出管理（1）企業(yè)業(yè)管理人人員的費費用報銷銷，須經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準后財務(wù)務(wù)方可報報支。（2）涉及及應(yīng)酬等等的非正正常費用用，須主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準。第5條 企業(yè)差差旅費開開支管理理（1）企業(yè)業(yè)員工到到本市范范圍以外外地區(qū)執(zhí)執(zhí)行公務(wù)務(wù)可享受受差旅費費補貼。（2）企業(yè)業(yè)員工出出差根據(jù)據(jù)需要，由由部門經(jīng)經(jīng)理決定定選用交交通工具具。（3）企業(yè)業(yè)員工出出差期間間，住宿宿費用及及補貼按按以下規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 房租標標準A.

44、 部門門經(jīng)理以以上員工工，房租租標準為為元元/日。B. 一般般員工，房房租標準準為元/日。 伙食補補貼、市市內(nèi)交通通補貼標標準伙食補貼每每人元/日，市市內(nèi)交通通費每人人元元/日。（4）實際際報銷金金額超出出企業(yè)的的補貼標標準，需需由部門門經(jīng)理或或帶隊經(jīng)經(jīng)理說明明原因，報報經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批后支支付。第6條 車輛維維修費及及汽油費費管理（1）企業(yè)業(yè)車輛維維修保養(yǎng)養(yǎng)由總經(jīng)經(jīng)理辦公公室統(tǒng)一一管理，應(yīng)應(yīng)指定維維修點，維維修費用用一般采采取銀行行轉(zhuǎn)賬的的方式結(jié)結(jié)算。（2）車輛輛的易損損備品備備件由總總經(jīng)理辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一安排排采購，以以支票支支付。需需用時應(yīng)應(yīng)辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)，并由由總經(jīng)理理辦公室室建賬予

45、予以核銷銷使用。（3）汽油油票由總總經(jīng)理辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一保管管并設(shè)賬賬登記使使用。 第7條 辦公費費用、會會議費用用及其他他費用管管理（1）企業(yè)業(yè)辦公用用具由總總經(jīng)理辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一采購購、管理理。（2）總經(jīng)經(jīng)理辦公公室設(shè)立立賬冊登登記企業(yè)業(yè)辦公用用品的采采購、使使用情況況。（3）總經(jīng)經(jīng)理辦公公室財產(chǎn)產(chǎn)臺賬為為財務(wù)管管理部附附設(shè)賬冊冊。（4）總經(jīng)經(jīng)理辦公公室應(yīng)對對各部門門領(lǐng)用的的辦公用用品情況況進行造造冊、登登記、定定期通報報。（5）企業(yè)業(yè)各部門門因工作作需要，需需邀請有有關(guān)單位位人員召召開會議議的，應(yīng)應(yīng)由部門門經(jīng)理提提出建議議，報總總經(jīng)理批批準，其其會務(wù)工工作由總總經(jīng)理辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一安排排。（6

46、）有關(guān)關(guān)工資、獎獎金、福福利費等等各項津津貼的發(fā)發(fā)放標準準由人力力資源管管理部門門制定，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后報財務(wù)務(wù)管理部部備案。第8條 行政費費用報銷銷管理（1）企業(yè)業(yè)行政費費用現(xiàn)金金支出范范圍為：向員工工支付工工資、獎獎金、津津貼、差差旅費，向向個人支支付的其其他款項項及不夠夠支票起起點1000元的的零星開開支。（2）企業(yè)業(yè)員工報報銷行政政費用應(yīng)應(yīng)填寫報報銷單，由由經(jīng)辦人人員填寫寫，主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字認可可后報送送財務(wù)管管理部按按照本制制度的有有關(guān)規(guī)定定進行審審核，并并按本章章第6條的規(guī)規(guī)定進行行審批支支付。（3）應(yīng)酬酬、禮品品費用支支出實行行一票一一單、事事前申報報制，批批準后方方可實施施

47、。（4）凡未未具備報報銷條件件（如沒沒有對方方單位的的收款憑憑證），需需領(lǐng)用支支票或現(xiàn)現(xiàn)金者，必必須填寫寫借款款單。借借款單留留財務(wù)存存底，待待借款還還回時財財務(wù)開沖沖賬收據(jù)據(jù)給經(jīng)辦辦人。（5）支支票領(lǐng)用用單、借借款單必必須由經(jīng)經(jīng)辦人填填寫，主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字，財財務(wù)審核核后，由由財務(wù)管管理部直直接支付付。（6）銀行行支票如如發(fā)生丟丟失，有有關(guān)責任任人應(yīng)及及時向財財務(wù)管理理部和開開戶銀行行報告。如如系空白白支票所所造成的的損失，由由丟失人人員負賠賠償責任任。（7）其他他有關(guān)費費用及成成本支出出的程序序以企業(yè)業(yè)規(guī)定為為準。第三章 工程成成本管理理第9條 企業(yè)所所有工程程經(jīng)濟合合同以及及涉及工工程成

48、本本的一切切指標、保保證、承承諾及其其他經(jīng)濟濟簽證，均均需由總總經(jīng)理簽簽署或授授權(quán)委托托簽署。第10條 工程程管理部部主要負負責工程程造價的的預(yù)測及及審核、工工程招投投標文件件的編編制、工工程決算算的審定定。第11條 工程程管理部部還負責責組織工工程用設(shè)設(shè)備材料料的采購購供應(yīng)及及經(jīng)濟合合同的談?wù)勁泄ぷ髯?，對已已?jīng)選擇擇定型的的設(shè)備、材材料進行行采購，確確保設(shè)備備材料及及時供應(yīng)應(yīng)，積極極進行市市場詢價價工作，建建立市市場價格格詢價登登記簿，記記錄材料料價格變變動的歷歷史資料料。第12條 財務(wù)務(wù)管理部部主要負負責工程程成本的的總體控控制工作作（1）參與與有關(guān)工工程經(jīng)濟濟合同的的談判工工作，及及時準

49、確確地了解解企業(yè)各各項工程程成本的的構(gòu)成及及用款計計劃。（2）負責責工程進進度款的的復(fù)核工工作，參參與工程程造價的的確定和和最后決決算的審審定工作作。第13條 工程程中間結(jié)結(jié)算程序序（1）施工工單位于于每月225日之之前，將將工程進進度結(jié)算算報送工工程管理理部審核核，工程程管理部部結(jié)合工工程施工工圖紙、施施工進度度計劃以以及其他他文件資資料提出出審核意意見，并并在5日內(nèi)送送財務(wù)管管理部會會簽。（2）財務(wù)務(wù)管理部部根據(jù)有有關(guān)文件件資料、施施工單位位領(lǐng)用的的供應(yīng)材材料數(shù)額額，以及及與施工工單位其其他經(jīng)濟濟往來等等情況，并并參考企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況提提出付款款意見，報報送主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。第14條 工程

50、程決算程程序（1）施工工單位應(yīng)應(yīng)將工工程決算算書以以及各項項經(jīng)濟簽簽證資料料按工程程中間結(jié)結(jié)算同樣樣的程序序報工程程管理部部復(fù)核，由由財務(wù)管管理部會會簽。（2）財務(wù)務(wù)管理部部根據(jù)各各種經(jīng)濟濟簽證、合合同以及及經(jīng)審定定的工程程決算數(shù)數(shù)和材料料結(jié)算數(shù)數(shù)，扣除除已付工工程數(shù)及及墊付的的各項費費用，結(jié)結(jié)算應(yīng)付付工程尾尾數(shù)，提提出付付款方案案，報報主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準。（3）大工工程辦理理決算時時，應(yīng)由由主管工工程領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)牽頭，由由工程管管理部、設(shè)設(shè)計管理理部、財財務(wù)管理理部及其其他有關(guān)關(guān)部門人人員組成成工程決決算小組組，按照照上述本本制度規(guī)規(guī)定的職職責范圍圍聯(lián)合進進行專項項工程決決算。（4）房屋屋工程全全部

51、竣工工驗收合合格交付付使用時時，商品品房由工工程管理理部、銷銷售管理理部辦理理竣工房房交接驗驗收入庫庫手續(xù)，財財務(wù)管理理部憑交交樓入庫庫手續(xù)辦辦理竣工工房成本本結(jié)算。第四章 財產(chǎn)管管理第15條 企業(yè)業(yè)財產(chǎn)的的范圍（1）企業(yè)業(yè)財產(chǎn)包包括固定定資產(chǎn)和和低值易易耗品。（2）凡企企業(yè)購入入或自制制的機器器設(shè)備、動動力設(shè)備備、運輸輸設(shè)備、工工具儀器器、管理理用具、房房屋建筑筑物等，同同時具備備單項價價值在22 0000元以以上和耐耐用年限限在一年年以上的的列為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。（3）凡單單項價值值在2 0000元以下下或價值值在2 0000元以上上但耐用用年限不不足一年年的用品品用具均均屬低值值易耗品品。第

52、16條 財務(wù)務(wù)管理部部負責企企業(yè)所有有財產(chǎn)的的會計核核算（1）企業(yè)業(yè)本部使使用的所所有固定定資產(chǎn)及及所有辦辦公用品品用具由由總經(jīng)理理辦公室室歸口管管理。（2）企業(yè)業(yè)各施工工工地使使用機器器設(shè)備、動動力設(shè)備備、工具具儀器等等由工程程管理部部歸口管管理。（3）總經(jīng)經(jīng)理辦公公室和工工程管理理部應(yīng)指指定專人人負責企企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)的業(yè)務(wù)務(wù)核算，應(yīng)應(yīng)設(shè)立臺臺賬，登登記企業(yè)業(yè)財產(chǎn)的的購入、使使用及庫庫存情況況，負責責組織企企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)的保管管、維修修并制定定相應(yīng)的的措施、辦辦法。第17條 財產(chǎn)產(chǎn)的購置置與調(diào)撥撥（1）總經(jīng)經(jīng)理辦公公室根據(jù)據(jù)企業(yè)發(fā)發(fā)展需要要編制財財產(chǎn)采購購計劃及及進行市市場詢價價工作，經(jīng)經(jīng)財務(wù)管管理

53、部會會簽，報報企業(yè)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后后方可采采購。（2）財產(chǎn)產(chǎn)購回后后，應(yīng)填填寫財財產(chǎn)收入入驗收單單。財財產(chǎn)收入入驗收單單一式式兩聯(lián)，財財務(wù)管理理部憑財財產(chǎn)收入入驗收單單、財財物發(fā)票票及采購購計劃辦辦理報銷銷手續(xù)。財財產(chǎn)歸口口管理部部門憑單單登記臺臺賬。（3）部門門需領(lǐng)用用固定資資產(chǎn)時，應(yīng)應(yīng)填寫領(lǐng)領(lǐng)用單，領(lǐng)領(lǐng)用單需需經(jīng)部門門經(jīng)理同同意，報報總經(jīng)理理辦公室室審批，主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準。（4）固定定資產(chǎn)的的領(lǐng)用用單由由使用部部門開具具，領(lǐng)領(lǐng)用單一一式三聯(lián)聯(lián)。一聯(lián)聯(lián)由領(lǐng)用用部門存存查，一一聯(lián)送財財產(chǎn)歸口口管理部部門作為為財產(chǎn)發(fā)發(fā)出憑據(jù)據(jù)，一聯(lián)聯(lián)由財產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理部門門定期匯匯總后向向財務(wù)管管理部報報賬。

54、（5）財產(chǎn)產(chǎn)在企業(yè)業(yè)內(nèi)部之之間轉(zhuǎn)移移使用應(yīng)應(yīng)辦理移移交手續(xù)續(xù)，移交交手續(xù)由由財產(chǎn)歸歸口管理理部門辦辦理，送送財務(wù)管管理部備備案。第18條 財產(chǎn)產(chǎn)的清查查、盤點點（1）企業(yè)業(yè)財產(chǎn)歸歸口管理理部門應(yīng)應(yīng)定期進進行財產(chǎn)產(chǎn)清查盤盤點工作作，年終終必須進進行一次次全面的的盤點清清查。（2）各部部門的年年終財產(chǎn)產(chǎn)盤點必必須有財財務(wù)人員員參加。（3）財產(chǎn)產(chǎn)盤點清清查后發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈盈、盤虧虧和毀損損的，均均應(yīng)填報報損益益報告表表，書書面說明明虧損原原因。對對因個人人失職造造成財產(chǎn)產(chǎn)損失的的，必須須追究主主管人員員和經(jīng)辦辦人員的的責任。（4）凡已已達到自自然報廢廢條件的的固定資資產(chǎn)，財財產(chǎn)歸口口管理部部門應(yīng)會會同財

55、務(wù)務(wù)管理部部組織評評估，評評估情況況上報企企業(yè)主管管領(lǐng)導(dǎo)，由由主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決定定處理意意見。（5）凡尚尚未達到到自然報報廢條件件，但已已不能正正常使用用的固定定資產(chǎn)，使使用部門門應(yīng)查明明原因，如如實上報報；屬個個人責任任事故的的，應(yīng)由由有關(guān)責責任人員員負責賠賠償損失失；屬自自然災(zāi)害害或其他他不可抗抗力原因因造成損損失的，應(yīng)應(yīng)上報總總經(jīng)理，決決定處理理意見。第五章 附則第19條 本制制度由企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理辦公公室起草草和修訂訂，解釋釋權(quán)歸總總經(jīng)理辦辦公室。第20條 本制制度如有有與相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)定相抵抵觸的，應(yīng)應(yīng)以相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)定為準準。第21條 本制制度自發(fā)發(fā)布之日日起生效效。

56、編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1215 日常財財務(wù)管理理辦法制度名稱日常財務(wù)管管理辦法法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)規(guī)范財務(wù)務(wù)管理部部的日常常財務(wù)管管理工作作，有效效監(jiān)督財財務(wù)部工工作的開開展，特特制定本本管理辦辦法。第2條 財務(wù)部部的財務(wù)務(wù)管理工工作應(yīng)嚴嚴格遵守守國家的的法律、法法規(guī)，嚴嚴格執(zhí)行行會計計準則、企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則和和施工工、房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)財財務(wù)制度度及有有關(guān)規(guī)定定，制定定并組織織企業(yè)成成本核算算方法和和成本控控制辦法法。第二章 日常財財務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)管理第3條 企業(yè)一一切經(jīng)營營、勞務(wù)務(wù)、中介介、咨詢詢等其他他各種經(jīng)經(jīng)濟收入入（含

57、代代管代收收資金），無無論是直直接還是是間接的的，都一一律歸財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理理，任何何單位（部部門）和和個人不不得擅自自扣留、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。第4條 財務(wù)部部參與企企業(yè)一切切經(jīng)營決決策。制制訂經(jīng)費費支出計計劃，參參與專項項項目可可靠性研研究，經(jīng)經(jīng)營決策策和合同同洽談，從從會計、稅稅務(wù)、金金融政策策等到方方面提供供建議，保保障企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營發(fā)展和和經(jīng)濟活活動健康康有序地地向前發(fā)發(fā)展。第5條 嚴格做做到收支支兩條線線。一切切收入水水平和支支出均分分別按規(guī)規(guī)定在財財務(wù)部門門辦理，杜杜絕自收收自支、以以收代支支的現(xiàn)象象。第6條 日常財財務(wù)決算算管理每月根據(jù)會會計帳簿簿記錄的的資料，通通過整理理分析、總總結(jié)，

58、全全面系統(tǒng)統(tǒng)地反映映企業(yè)的的財務(wù)經(jīng)經(jīng)營情況況，及時時向總經(jīng)經(jīng)理匯報報企業(yè)財財務(wù)狀況況。定期開展經(jīng)經(jīng)濟活動動分析，從從各方面面創(chuàng)造條條件，使使會計報報表、會會計資料料在企業(yè)業(yè)管理中中發(fā)揮作作用。財務(wù)負責編編報各類類會計報報表，于于每月110日前前將報表表呈交總總經(jīng)理。庫存現(xiàn)金不不得超過過銀行規(guī)規(guī)定的限限額，超超過限額額的庫存存現(xiàn)金要要及時存存入銀行行，不得得以“白白條”充充抵庫存存現(xiàn)金，更更不得挪挪用現(xiàn)金金。確屬工作、業(yè)業(yè)務(wù)原因因，需保保留部分分資金動動作的單單位（部部門）和和個人，應(yīng)應(yīng)經(jīng)企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批批準后，在在財務(wù)部部的統(tǒng)一一安排下下，可采采取備用用金制度度，在核核定額度度內(nèi)留存存資金我我，留

59、存存單位（部部門）和和個人定定期到財財務(wù)辦理理有關(guān)結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。備用額度規(guī)規(guī)定，部部門以上上領(lǐng)導(dǎo)在在20000元以以內(nèi)，其其他員工工10000元以以內(nèi)。財財務(wù)在年年度內(nèi)對對備用金金做掛帳帳處理，并并設(shè)備用用金科目目進行核核算。年年終結(jié)算算時返還還財務(wù)，返返還不足足的在工工資中扣扣除。部部門原則則上不保保留備用用金，特特殊情況況必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后，由財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一安排排處理。借款管理因公使用經(jīng)經(jīng)費可事事先通過過辦理借借款手續(xù)續(xù)取得，非非因公使使用經(jīng)費費原則上上不給予予借款，特特殊情況況由個人人提供書書面報告告，并經(jīng)經(jīng)部門主主管提供供書面擔擔保，報報告總經(jīng)經(jīng)理批準準后方可可辦理。凡因借款（無

60、無論數(shù)額額多少）均均由經(jīng)辦辦人填寫寫借款款單，簡簡要說明明借款理理由、還還款及報報帳時間間，一律律報總經(jīng)經(jīng)理審批批后，送送財務(wù)部部辦理。凡因業(yè)務(wù)各各項支出出（無論論是數(shù)額額多少），由由經(jīng)辦人人申請，經(jīng)經(jīng)部門主主管審核核同意交交財務(wù)部部審核后后，一律律報總經(jīng)經(jīng)理審批批方可支支付。如如因緊急急事項必必須借款款者，須須由借款款人在部部門主管管審核同同意后，交交財務(wù)部部審核，由由出納員員電話向向總經(jīng)理理闡明事事由，然然后由總總經(jīng)理電電話通知知財務(wù)，事事后補辦辦手續(xù)方方可。本企業(yè)各部部門代辦辦的借款款，按還還款及報報帳時間間，及時時到財務(wù)務(wù)清帳。清清帳時間間規(guī)定為為：銀行行票據(jù)七七日內(nèi)到到財務(wù)結(jié)結(jié)算（異