國有資產(chǎn)營運投資有限公司財務(wù)管理制度體系模板

1、財務(wù)管理制度總則第一條 為依法加強財務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財務(wù)部門在公司經(jīng)營與運作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟活動的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國家的財政金融政策和會計法與公司法及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。第二條 本本制度適適用于集集團公司司本部及及分（子子）公司司。第三條 集集團公司司推行“統(tǒng)一管管理，統(tǒng)統(tǒng)一計劃劃，分業(yè)業(yè)經(jīng)營，獨獨立核算算”的管理理體制，由由集團公公司財務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)全全公司的的財務(wù)工工作，分分（子）各各公司財財務(wù)部負負責(zé)組織織和監(jiān)督督本單位位的一切切財務(wù)活活動。第四條 公公司鼓勵勵財務(wù)部部門及財財務(wù)人員員積極依依法依本本制度履履行職責(zé)責(zé)，

2、維護護公司及及分（子子）公司司和股東東權(quán)益。第五條 財財務(wù)部門門及財務(wù)務(wù)人員履履行職責(zé)責(zé)應(yīng)客觀觀公正、實實事求是是；依法法、依制制度和依依工作程程序；勤勤奮廉潔潔，恪守守高尚的的職業(yè)道道德；嚴嚴格遵守守公司及及各分（子子）公司司的各項項規(guī)章制制度；強強化服務(wù)務(wù)意識，增增強工作作技能；努力改改進財務(wù)務(wù)工作質(zhì)質(zhì)量，講講求財務(wù)務(wù)工作效效率，降降低財務(wù)務(wù)管理成成本；保保守職業(yè)業(yè)秘密。公公司及各各分（子子）公司司和全體體員工必必須嚴格格依此辦辦理財務(wù)務(wù)事宜,并積極極協(xié)助、配配合財務(wù)務(wù)部門工工作。第六條 本本制度由由集團公公司財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)制訂、解解釋，修修訂權(quán)歸歸集團公公司董事事會。各各分（子子）公司司

3、依據(jù)本本制度擬擬定相應(yīng)應(yīng)的實施施細則，經(jīng)經(jīng)董事會會批準后后施行。財務(wù)人員管管理制度度第一條 本本制度所所指財會會人員包包括財務(wù)務(wù)總監(jiān)、財財務(wù)經(jīng)理理、會計計主管、會會計、出出納。第一章 聘聘任與管管理第二條 所所有人員員一律由由集團公公司聘任任和管理理。第三條 所所有財務(wù)務(wù)人員均均由集團團公司財財務(wù)部和和行政部部共同選選拔、考考核，考考核不合合格者不不予錄用用。第四條 各各財務(wù)人人員均由由集團公公司委派派，實行行輪崗制制度，在在每個單單位或崗崗位的工工作時間間一般不不超過兩兩年，期期滿后由由集團公公司視需需要續(xù)聘聘留任；在任職職期內(nèi)不不稱職或或因其他他需要，集集團公司司有權(quán)提提前解聘聘或調(diào)動動。

4、第五條 財財會人員員的工資資統(tǒng)一由由集團公公司發(fā)放放，其獎獎金及福福利由所所在公司司結(jié)合本本單位經(jīng)經(jīng)濟效益益核發(fā)。第六條 對對被委派派的財會會人員實實行定期期述職制制度，在在任期內(nèi)內(nèi)經(jīng)綜合合評議不不合格的的，公司司予以免免職或辭辭退。第七條 被被委派的的財會人人員接受受集團公公司財務(wù)務(wù)部和所所在單位位的雙重重領(lǐng)導(dǎo)。對對不服從從所在公公司正常常管理、不不愛崗敬敬業(yè)或業(yè)業(yè)務(wù)水平平低下的的財會人人員，所所在單位位有權(quán)向向集團公公司申請請調(diào)離。第二章 任任職資格格第八條 熱熱愛公司司，愛崗崗敬業(yè)，清清正廉潔潔，堅持持原則，抵抵制不正正之風(fēng)，有有良好的的財會人人員職業(yè)業(yè)道德。第九條 有有財會人人員上崗崗

5、資格證證，財務(wù)務(wù)負責(zé)人人應(yīng)具備備助理會會計師以以上職稱稱，從事事會計工工作三年年以上工工作經(jīng)歷歷。第三章 基基本職責(zé)責(zé)第十條 嚴嚴格遵守守國家的的相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)和公司司的相關(guān)關(guān)規(guī)章制制度。第十一條 搞好所所在公司司會計核核算、財財務(wù)管理理工作，為為領(lǐng)導(dǎo)決決策提供供參考依依據(jù)，對對重大事事項及時時報告。第十二條 參與所所在公司司業(yè)務(wù)計計劃的制制訂和主主要經(jīng)濟濟合同的的審查與與執(zhí)行，檢檢查計劃劃、合同同的執(zhí)行行情況和和結(jié)果。第十三條 組織編編制財務(wù)務(wù)計劃，落落實完成成計劃的的各項措措施，對對計劃執(zhí)執(zhí)行過程程中存在在的問題題提出改改進意見見和解決決辦法。第十四條 加強所所在公司司的資金金和資產(chǎn)產(chǎn)管

6、理，保保證資金金和資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整，合合理組織織資金調(diào)調(diào)撥與結(jié)結(jié)算。第十五條 積極參參加集團團公司組組織的財財會人員員的業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)和和業(yè)務(wù)考考核。第十六條 財務(wù)人人員應(yīng)盡盡的其它它職責(zé)。第四章 離離任與交交接第十七條 財務(wù)人人員調(diào)動動或離職職必須提提出書面面申請，經(jīng)經(jīng)批準后后接以下下程序辦辦理調(diào)動動或離職職手續(xù)：1、由集團團公司財財務(wù)部、審審計部派派員組成成審計小小組，辦辦理離任任審計。2、經(jīng)審計計合格后后，方可可辦理交交接手續(xù)續(xù)，未辦辦清交接接手續(xù)后后，不得得調(diào)動或或離職。第十八條 財務(wù)人人員辦理理移動時時，要編編制移交交清冊，列列明應(yīng)移移交的會會計賬表表、憑證證、印鑒鑒、文件件、會計計軟

7、件、密密碼及數(shù)數(shù)據(jù)磁盤盤，并將將現(xiàn)金、有有價證券券、支票票、發(fā)票票等與出出納核對對一致，在在監(jiān)交人人監(jiān)督下下按移交交清冊內(nèi)內(nèi)容移交交，并對對遺留問問題和未未了事項項寫出書書面材料料。第十九條 交接完完畢，交交接雙方方和監(jiān)交交人員在在移交清清冊上簽簽名或蓋蓋章，并并在移交交清冊上上注明：單位名名稱、交交接日期期、交接接雙方和和監(jiān)交人人員職務(wù)務(wù)、姓名名、移交交清冊頁頁數(shù)及需需說明的的其他問問題和意意見等，移移交清冊冊一式叁叁份，雙雙方各執(zhí)執(zhí)一份，存存檔一份份。第五章 考考核與管管理第二十條 對財務(wù)務(wù)經(jīng)理工工作質(zhì)量量和職責(zé)責(zé)履行考考核由集集團公司司行政部部、財務(wù)務(wù)部進行行。同時時考核結(jié)結(jié)果報行行政部

8、，與與其效益益工資掛掛鉤。對對財務(wù)經(jīng)經(jīng)理的考考核采取取按季考考核、年年終綜合合評價的的辦法。其其他財務(wù)務(wù)人員的的考核在在各分（子子）公司司進行，年年終將考考核結(jié)果果報集團團公司財財務(wù)部?？己藘?nèi)容以以所在公公司的會會計基本本制度執(zhí)執(zhí)行情況況、財務(wù)務(wù)制度和和財務(wù)計計劃執(zhí)行行情況、會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)規(guī)范化化管理工工作以及及固定資資產(chǎn)管理理等制度度貫徹執(zhí)執(zhí)行情況況、所在在單位的的內(nèi)在管管理水平平為主?？伎己私Y(jié)果果與個人人的經(jīng)濟濟利益及及評先掛掛鉤。財務(wù)經(jīng)理的的考核辦辦法詳見見湖南南芙蓉國國企業(yè)集集團有限限公司220055年度財財務(wù)經(jīng)理理考核辦辦法。會計核算管管理第一章 會會計核算算原則第一條 公公司執(zhí)行行中

9、華華人民共共和國會會計法、會會計人員員職權(quán)條條例、企企業(yè)會計計準則和和企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則等等法律法法規(guī)關(guān)于于會計核核算一般般原則、會會計憑證證和帳簿簿、內(nèi)部部審計和和財產(chǎn)清清查、成成本清查查等事項項的規(guī)定定。第二條 公公司采用用國家規(guī)規(guī)定的會會計制度度的會計計科目和和會計報報表，并并按有關(guān)關(guān)的規(guī)定定辦理會會計事務(wù)務(wù)。第三條 記記帳方法法采用借借貸記帳帳法。記記帳原則則采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國國家規(guī)定定的會計計制度規(guī)規(guī)定辦理理。第四條 一一切會計計憑證、帳帳簿、報報表中各各種文字字記錄用用中文記記載，數(shù)數(shù)目字用用阿拉伯伯數(shù)字記記載。記記載、書

10、書寫必須須使用鋼鋼筆，不不得用鉛鉛筆及圓圓珠筆書書寫。第五條 公公司對公公司資本本堅持資資本確定定、資本本充實的的原則。第六條 公公司各單單位收益益與費用用的計算算，實行行分級核核算，按按部設(shè)帳帳。第七條 對對同一時時期的各各項收入入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費用用都必須須在同一一時期內(nèi)內(nèi)反映，如如應(yīng)付工工資、應(yīng)應(yīng)提折舊舊等均按按規(guī)定時時間進行行，不應(yīng)應(yīng)提前或或延后。第八條 公公司采用用的會計計處理方方法，前前后各期期必須一一致，非非董事會會同意，任任何人不不得隨意意改變。第二章 會會計憑證證第九條 客客戶簽發(fā)發(fā)或內(nèi)部部簽發(fā)的的憑證，其其經(jīng)濟內(nèi)內(nèi)容應(yīng)符符合國家家政策或或公司財財務(wù)制度度的有關(guān)關(guān)

11、規(guī)定，應(yīng)應(yīng)真實、合合法、印印章齊全全，要素素完整，大大小寫金金額相符符。第十條 自自制的記記賬憑證證應(yīng)有合合法的原原始憑證證作附件件或填制制依據(jù)；沖正錯錯賬、調(diào)調(diào)整暫收收、暫付付、扣劃劃款項和和費用開開支等憑憑證審批批及經(jīng)手手人員簽簽章應(yīng)齊齊備。第十一條 各種資資金存入入、劃出出或賬戶戶之間的的劃轉(zhuǎn)憑憑證應(yīng)具具有真實實性、合合法性和和準確性性。第十二條 記賬憑憑證中的的會計分分錄和有有關(guān)金額額應(yīng)準確確，有關(guān)關(guān)簽章應(yīng)應(yīng)齊備、清清晰。第十三條 物品采采購憑證證應(yīng)附有有詳細的的物品清清單、物物品入庫庫單及批批準文件件。第三章 會計賬賬簿第十四條 賬簿、賬賬戶的使使用應(yīng)正正確，賬賬簿的記記載應(yīng)符符合記

12、賬賬規(guī)則的的要求。第十五條 總賬各各科目余余額與該該科目明明細賬余余額之和和應(yīng)相符符。第十六條 銀行存存款賬應(yīng)應(yīng)定期與與銀行對對賬單核核對，對對不符款款項應(yīng)查查明原因因。資金管理制制度第一條 集集團公司司設(shè)立資資金管理理中心，在在董事長長的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，監(jiān)監(jiān)督管理理各分（子子）公司司的資金金運營工工作。資資金管理理中心具具有管理理、監(jiān)督督和服務(wù)務(wù)三重職職能，與與分（子子）公司司在資金金管理工工作中是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督、管理理與接受受管理的的關(guān)系；在結(jié)算算業(yè)務(wù)中中是服務(wù)務(wù)與被服服務(wù)的關(guān)關(guān)系。第二條 在在資金管管理上嚴嚴格執(zhí)行行“收支兩兩條線”的管理理辦法，不不準以任任何形式式坐支資資金。各各分（子子

13、）公司司根據(jù)各各自的實實際情況況開設(shè)銀銀行存款款帳戶，報報集團公公司財務(wù)務(wù)部備案案，未經(jīng)經(jīng)批準，不不得隨意意多開設(shè)設(shè)銀行帳帳戶。第三條 日日常費用用開支采采用限額額備用金金制度，各各分（子子）公司司根據(jù)本本公司實實際情況況向集團團公司資資金管理理中心申申報備用用金限額額，經(jīng)批批準后，在在資金管管理中心心的監(jiān)督督下，各各公司在在備用金金限額內(nèi)內(nèi)周轉(zhuǎn)使使用。第四條 貨貨款支付付采用集集中支付付和分批批支付相相結(jié)合的的管理辦辦法，需需支付的的計劃內(nèi)內(nèi)貨款支支付前報報集團公公司資金金管理中中心審批批，超計計劃支付付的貨款款報董事事長審批批。第五條 各各分（子子）公司司應(yīng)于每每年年初初根據(jù)董董事會下下達

14、的目目標任務(wù)務(wù)編制資資金計劃劃，報集集團公司司資金管管理中心心。資金金管理中中心根據(jù)據(jù)各公司司的年度度任務(wù)、經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展規(guī)劃、資資金來源源以及分分（子）公公司的資資金狀況況綜合平平衡后，確確定各分分（子）公公司的流流動資金金定額。第六條 資資金管理理中心將將嚴格按按照定額額控制各各分（子子）公司司的資金金規(guī)模，如如遇周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)困難需需向集團團公司借借款時，應(yīng)應(yīng)專題報報告說明明原因，報報董事長長批準后后實行有有償使用用，有關(guān)關(guān)資金占占用按銀銀行同期期貸款利利率計付付利息。第七條 資資金管理理中心必必須確保保資金的的安全性性、高效效益性、流流動性，定定期對分分（子）公公司的資資金庫存存、銀行行存款情情

15、況進行行檢查和和監(jiān)督，定定期向董董事長、董董事會專專題報告告。第八條 各各分（子子）公司司必須于于每天上上午九點點前將前前一天的的資金余余額報集集團公司司資金管管理中心心，資金金管理中中心將數(shù)數(shù)據(jù)報送送集團公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)，如如發(fā)生漏漏報或遲遲報，對對相關(guān)人人員進行行處罰。資產(chǎn)管理制制度第一條 本本制度所所指資產(chǎn)產(chǎn)管理包包括流動動資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、長期期投資、無無形資產(chǎn)產(chǎn)的管理理。第一章 流流動資產(chǎn)產(chǎn)管理第二條 流流動資產(chǎn)產(chǎn)包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、應(yīng)收收款項、存存貨、低低值易耗耗品等。第三條 現(xiàn)現(xiàn)金的收收付及保保管由經(jīng)經(jīng)被授權(quán)權(quán)的出納納員負責(zé)責(zé)，其他他人員不不得直接接收支和和管理現(xiàn)現(xiàn)金。現(xiàn)

16、現(xiàn)金支出出的審批批人員應(yīng)應(yīng)同出納納員、銀銀行票據(jù)據(jù)保管員員和記賬賬員分離離。 第四條 現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍主主要限于于：支付薪薪資、獎獎金及津津貼等。 支付差旅費。依銀行規(guī)定和結(jié)算起點（在1000元）以下的零星開支。第五條 營營業(yè)所取取得的現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)由出納納清點并并送存銀銀行。任任何人不不得坐支支現(xiàn)金。第六條 負負責(zé)應(yīng)收收帳款的的人員不不得同時時負責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金收入入賬的工工作。第七條 保保管銀行行票據(jù)的的人員不不得同時時負責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金支出出賬和調(diào)調(diào)整銀行行存款賬賬。第八條 負負責(zé)調(diào)整整銀行存存款帳的的人員不不得同時時負責(zé)銀銀行存款款帳、現(xiàn)現(xiàn)金支出出帳、應(yīng)應(yīng)收款帳帳、應(yīng)付付款帳。第九條 收收支現(xiàn)金金時，經(jīng)

17、經(jīng)辦人員員要嚴格格審核現(xiàn)現(xiàn)金收付付憑證及及所附單單據(jù)是否否合法，數(shù)數(shù)額是否否完整，審審簽手續(xù)續(xù)是否齊齊備等。對對不符合合制度規(guī)規(guī)定的，應(yīng)應(yīng)予以糾糾正或拒拒絕辦理理收付。第十條 認認真做好好庫存現(xiàn)現(xiàn)金保管管工作?，F(xiàn)現(xiàn)金和有有價證券券應(yīng)置于于保險箱箱（柜）里里以確保保安全和和完整無無缺。第十一條 因工作作關(guān)系需需配備備備用金的的，需要要人應(yīng)向向所在公公司財務(wù)務(wù)部門提提出申請請，經(jīng)所所在公司司領(lǐng)導(dǎo)同同意,備備用金支支用不得得超過規(guī)規(guī)定范圍圍和業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，不不得移作作他用或或私人挪挪用,出出納人員員應(yīng)對該該類備用用金使用用情況定定期或不不定期抽抽查。第十二條 現(xiàn)金收收付款項項，均應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)分分別

18、填寫寫交款單單或費用用報銷單單,并應(yīng)應(yīng)寫明收收付的內(nèi)內(nèi)容、用用途、金金額及有有關(guān)情況況經(jīng)有關(guān)關(guān)人員審審核蓋章章后方能能辦理收收付手續(xù)續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收收付業(yè)務(wù)務(wù)必須當當日登記記現(xiàn)金日日記賬，做做到日清清月結(jié)，賬賬款相符符。不得得用白條條或原始始憑證抵抵庫。第十四條 公司各各部門與與各分（子子）公司司及所屬屬各部門門的現(xiàn)金金收付都都應(yīng)通過過所在公公司財務(wù)務(wù)部門入入賬,任任何部門門和個人人都不得得自行保保留現(xiàn)金金，不得得私設(shè)“小金庫庫”,公司司財務(wù)部部應(yīng)經(jīng)常常督促檢檢查。第十五條 對超過過現(xiàn)金收收付范圍圍或限額額以上的的款項進進行收付付時，必必須通過過銀行結(jié)結(jié)算,禁禁止化整整為零套套取現(xiàn)金金,禁

19、止止利用公公司及各各分（子子）公司司的銀行行賬戶給給其他單單位或個個人辦理理結(jié)算。第十六條 公司及及各分（子子）公司司在經(jīng)營營業(yè)務(wù)需需要使用用銀行票票據(jù)付款款時，一一律由經(jīng)經(jīng)辦部門門填寫銀銀行票據(jù)據(jù)申請單單，憑合合法有效效和批準準手續(xù)齊齊備的依依據(jù)經(jīng)所所在公司司財務(wù)負負責(zé)人審審批后方方能辦理理銀行票票據(jù)領(lǐng)取取手續(xù)。第十七條 銀行票票據(jù)領(lǐng)用用者，必必須在銀銀行票據(jù)據(jù)登記簿簿上寫明明領(lǐng)用日日期、付付款內(nèi)容容并簽字字。第十八條 財務(wù)部部門簽發(fā)發(fā)銀行票票據(jù)時，應(yīng)應(yīng)進行登登記并將將該票據(jù)據(jù)項目填填寫齊全全。使用用支票時時，不得得簽發(fā)空空頭支票票，若無無法明確確收款單單位名稱稱、金額額時，應(yīng)應(yīng)把付款款用途

20、、簽簽發(fā)日期期寫明。第十九條 實行計計劃控制制的費用用或物資資采購，在在付款時時應(yīng)同時時核實計計劃。超超過計劃劃的部分分應(yīng)在按按規(guī)定先先追補手手續(xù)。第二十條 公司及及各分（子子）公司司財務(wù)部部門應(yīng)依依本條規(guī)規(guī)定確定定專人辦辦理銀行行票據(jù)事事宜，并并應(yīng)同時時遵守銀銀行的相相關(guān)規(guī)定定，確保保銀行票票據(jù)使用用安全。1. 銀行行票據(jù)包包括：現(xiàn)現(xiàn)金支票票、轉(zhuǎn)帳帳支票、銀銀行匯票票、銀行行本票、銀銀行承兌兌匯票。2. 業(yè)務(wù)務(wù)員將收收到的票票據(jù)交給給會計，由由會計對對收到的的銀行票票據(jù)進行行審核（日日期、金金額、收收款單位位全稱、印印章齊全全與否）。審審核后交交出納保保管，出出納將票票據(jù)號碼碼、金額額、背書

21、書轉(zhuǎn)讓等等進行登登記，然然后進帳帳。出納納進帳后后將單據(jù)據(jù)及時交交會計入入帳。3. 銀行行承兌匯匯票由出出納保管管，可到到期收款款，也可可背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。4. 銀行行票據(jù)使使用時其其票面金金額、用用途、時時限應(yīng)與與經(jīng)批準準的內(nèi)容容相符，并并隨附有有關(guān)憑證證。5. 公司司應(yīng)付的的銀行承承兌匯票票，由出出納登記記清單，并并提前籌籌劃資金金，以確確保銀行行能按期期支付到到期款項項。6. 銀行行票據(jù)經(jīng)經(jīng)辦人或或結(jié)算人人員不得得擅自接接受外來來銀行票票據(jù)并代代客承兌兌，特殊殊情況下下應(yīng)經(jīng)所所在公司司財務(wù)負負責(zé)人和和總經(jīng)理理批準。第二十一條條 銀行行存款管管理人員員應(yīng)正確確使用和和審核各各種銀行行結(jié)算憑憑證，

22、及及時辦理理銀行存存款的收收付業(yè)務(wù)務(wù)，并及及時審核核銀行往往來對賬賬單，如如月末有有未達賬賬款，應(yīng)應(yīng)查明原原因及時時處理，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。第二十二條條 貨幣幣資金的的清查：1. 現(xiàn)金金及有價價證券的的清查，由由財務(wù)部部經(jīng)理或或主管會會計主持持，出納納員在場場，通過過實地盤盤點的方方法確定定庫存現(xiàn)現(xiàn)金及有有價證券券的實存存數(shù)，再再與其賬賬面余額額核對，以以查明盈盈虧。盤盤點結(jié)束束后，根根據(jù)盤點點結(jié)果，填填制“現(xiàn)金、有有價證券券盤點表表”。2. 銀行行存款的的清查，由由財務(wù)部部經(jīng)理或或主管會會計主持持，采用用與開戶戶銀行對對賬的方方式進行行。核對對完畢后后編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)

23、表。3. 現(xiàn)金金、銀行行存款及及有價證證券的清清查應(yīng)采采取不定定期清查查的方式式，一般般每月至至少一次次。第二十三條條 所有有應(yīng)收性性質(zhì)的款款項,如如應(yīng)收帳帳款、其其他應(yīng)收收款及各各類預(yù)付付款項，均均應(yīng)按季季進行帳帳齡分析析，編制制帳齡齡分析表表，上上報集團團公司，并并向欠款款單位和和經(jīng)辦人人落實追追收工作作，規(guī)范范各類應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理。公司司對確鑿鑿證據(jù)表表明確實實無法收收回的應(yīng)應(yīng)收款項項，報董董事會核核銷。第二十四條條 應(yīng)收收款項的的清查由由財務(wù)部部和業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦部部門共同同負責(zé)，一一般一年年應(yīng)全面面核對一一、二次次，財務(wù)務(wù)部應(yīng)有有專人負負責(zé)應(yīng)收收款項的的清理。第二十五條條 公司司的存貨

24、貨主要指指儲存在在倉庫內(nèi)內(nèi)的貿(mào)易易商品、原原料、用用品、低低值易耗耗品、工工程材料料及其他他原輔材材料等有有形有價價物品，房房地產(chǎn)開開發(fā)中未未銷售的的房產(chǎn)按按存貨處處理。第二十六條條 存貨貨購入與與領(lǐng)用和和銷售的的計價與與管理采采用“先進先先出法”。1. 公司司及各分分（子）公公司均應(yīng)應(yīng)科學(xué)合合理地制制定存貨貨定額。對對存貨不不同類別別要根據(jù)據(jù)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的要要求，分分別制定定最高限限量和最最低限量量，以此此防止積積壓或不不能保證證業(yè)務(wù)需需要的情情況出現(xiàn)現(xiàn)。2. 實行行存貨驗驗收制度度。購進進的各項項物品應(yīng)應(yīng)履行驗驗收入庫庫程序。對對數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量同時時進行驗驗收。保保管責(zé)任任人應(yīng)在在驗收憑憑證上

25、簽簽章。3. 建立立健全存存貨保管管制度。對對庫存的的各項物物品，要要建立專專人負責(zé)責(zé)的保管管制度，并并設(shè)置有有數(shù)量與與金額的的輔助明明細賬，以以供核算算與查對對。4. 健全全存貨出出庫制度度。嚴格格按倉庫庫管理的的制度辦辦理出庫庫手續(xù)，保保管人員員憑手續(xù)續(xù)齊備的的出庫單單發(fā)貨。5. 實行行先進先先出制度度。保管管人員對對庫存的的物品應(yīng)應(yīng)按先進進先出的的原則執(zhí)執(zhí)行，以以防止物物品的損損壞霉爛爛變質(zhì)和和成本變變動。6. 勤進進快銷，壓壓縮庫存存。對貨貨源供應(yīng)應(yīng)正常的的物品盡盡可能勤勤進快銷銷，降低低庫存以以加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。7. 及時時處理庫庫存積壓壓的物品品，對近近保質(zhì)期期或?qū)⒁冑|(zhì)的的物品

26、要要及早發(fā)發(fā)現(xiàn)并依依程序處處理。第二十七條條 存貨貨的清查查：由財財務(wù)部、各各公司倉倉儲部共共同負責(zé)責(zé)，對原原材料、庫庫存商品品進行清清查。每每月的定定期盤點點一般由由會計人人員和對對應(yīng)的倉倉管人員員配合進進行，年年度清查查或重點點清查，一一般由各各方組成成清查小小組配合合進行。注注意以下下幾點：1. 確定定清查日日期，由由財務(wù)部部結(jié)出帳帳面余額額。2. 檢查查存貨的的數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和儲儲存情況況，特別別要注意意有無損損壞變質(zhì)質(zhì)的和儲儲存數(shù)量量較大且且長期沒沒有領(lǐng)用用或很少少領(lǐng)用的的存貨。發(fā)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)應(yīng)查明原原因，以以便及時時處理。3. 對盤盤盈、盤盤虧和超超儲的存存貨，必必須進行行分析，明明確責(zé)

27、任任，提出出處理意意見。第二十八條條 低值值易耗品品為單價價在20000元元以下的的工具、量量具、辦辦公家具具及用具具。第二十九條條 低值值易耗品品的購置置：由使使用部門門填寫采采購單，按按程序和和權(quán)限報報批后，由由所在公公司行政政部或采采購部與與供應(yīng)商商簽訂采采購合同同，報經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部門備案案后（交交合同原原件一份份）再行行購置。第三十條 低值易易耗品的的清查：由財務(wù)務(wù)部、使使用部門門共同負負責(zé)，每每年至少少在年終終前清查查一次，清清查后應(yīng)應(yīng)編制“低值易易耗品盤盤點表”。第二章 固定資資產(chǎn)管理理第三十一條條 為了了加強公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)財務(wù)管管理，保保證固定定資產(chǎn)的的安全與與完整，充充分發(fā)

28、揮揮固定資資產(chǎn)的效效能，根根據(jù)國家家規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，制制定本章章規(guī)定。第三十二條條 使用用年限在在一年以以上的房房屋建筑筑物、機機器設(shè)備備、運輸輸工具、以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等，不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要物物品，單單位價值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超過過2年的的其他物物品，按按固定資資產(chǎn)進行行管理。第三十三條條 公司司實行公公司與各各分（子子）公司司之間固固定資產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)調(diào)劑有償償使用制制度。公公司財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)相關(guān)事事宜，分分（子）公公司財務(wù)務(wù)部門會會同使用用部門負負責(zé)具體體工作。第三十四條條 固定定資產(chǎn)分分為房屋屋建筑物物、機

29、器器設(shè)備、運運輸工具具、主要要工具用用具及其其他物品品五大類類。第三十五條條 固定定資產(chǎn)的的計價，應(yīng)應(yīng)按其不不同來源源渠道分分別依如如下情況況確定：1. 購進進的固定定資產(chǎn)以以進價加加運輸、裝裝卸、包包裝、保保險費用用計價；需安裝裝的固定定資產(chǎn)，還還應(yīng)包括括安裝費費用；從從國外進進口的，其其進價還還包括所所支付關(guān)關(guān)稅及附附加稅。2. 為投投資的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以資資產(chǎn)評估估后并經(jīng)經(jīng)投資各各方商定定的價格格計價。3. 自制制自建的的固定資資產(chǎn)，以以制造和和建筑過過程中所所發(fā)生的的實際支支出計價價（也可可按市場場評估計計價）。4. 對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行技技術(shù)革新新，技術(shù)術(shù)改造所所發(fā)生的的能夠增增加固定

30、定資產(chǎn)價價值的支支出，應(yīng)應(yīng)調(diào)整固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值。5. 盤盈盈的固定定資產(chǎn)按按同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置完全價價值計價價。第三十六條條 固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按原值值（或重重置完全全價值）入入賬，入入賬后固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值不不得隨意意變動，屬屬下列情情況方可可進行賬賬務(wù)調(diào)整整：1. 增加加補充設(shè)設(shè)備或改改良工程程。2. 將固固定資產(chǎn)產(chǎn)一部分分拆除。3. 根據(jù)據(jù)實際價價值調(diào)整整原來的的折余價價值。4. 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)計價有有錯誤。6. 根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)規(guī)定定對資產(chǎn)產(chǎn)重新評評估。第三十七條條 固定定資產(chǎn)的的折舊：1. 固定定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)一按直直線折舊舊法進行行折舊，不不計提殘殘值，公公司及各各分（子子）

31、公司司根據(jù)行行業(yè)特點點，按國國家規(guī)定定標準計計提折舊舊。2. 折舊舊方法經(jīng)經(jīng)確定，公公司及各各分（子子）公司司財務(wù)部部必須嚴嚴格按照照此方法法進行折折舊，不不得隨意意變更；如需變變更，經(jīng)經(jīng)公司財財務(wù)部門門報經(jīng)董董事長決決定，并并應(yīng)在財財務(wù)報表表中予以以說明。3. 固定定資產(chǎn)的的修理、維維護不計計提大修修理基金金，發(fā)生生的日常常修理維維護費用用直接計計入當月月成本。第三十八條條 實行行財產(chǎn)主主管部門門、財產(chǎn)產(chǎn)使用部部門和財財務(wù)部門門綜合核核算管理理的分工工負責(zé)制制。資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門：為為本公司司行政部部門，負負責(zé)固定定資產(chǎn)登登記管理理、購置置、處置置和報廢廢。并按按固定資資產(chǎn)類別別和責(zé)任任人建立

32、立實物臺臺賬和卡卡片，詳詳細記錄錄單臺固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置時間、規(guī)規(guī)格型號號、生產(chǎn)產(chǎn)廠家、價價值、存存放地點點、使用用人、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移或報報廢等情情況。 資產(chǎn)使使用部門門：負責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的合合理使用用，保管管、維修修。資產(chǎn)產(chǎn)的具體體操作人人(使用用人)負負責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整，是資資產(chǎn)管理理的第一一責(zé)任人人，必須須嚴格遵遵守安全全操作規(guī)規(guī)程，對對違反操操作規(guī)程程造成固固定資產(chǎn)產(chǎn)損壞的的要追究究責(zé)任，酌酌情賠償償，對保保管不妥妥造成固固定資產(chǎn)產(chǎn)丟失的的要追究究責(zé)任，給給予經(jīng)濟濟處罰。資資產(chǎn)核算算部門：為本公公司財務(wù)務(wù)部，負負責(zé)辦理理固定資資產(chǎn)購建建、驗收收入庫、領(lǐng)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報報廢等財財務(wù)手續(xù)

33、續(xù)，建立立固定資資產(chǎn)明細細賬，從從價值方方面對公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行核核算和管管理，對對公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整和和使用情情況進行行全面監(jiān)監(jiān)督。第三十九條條 固定定資產(chǎn)的的購建、入入庫1. 由使使用部門門提出增增加固定定資產(chǎn)的的報告，交交行政部部門進行行可行性性研究后后，提出出購建報報告。2. 報所所在公司司總經(jīng)理理批準。超超權(quán)限的的報集團團公司總總經(jīng)理批批準。3. 由行行政部門門責(zé)任對對外訂貨貨，簽訂訂建設(shè)安安裝工程程合同。4. 由行行政部門門、財務(wù)務(wù)部門、資資產(chǎn)使用用部門組組成資產(chǎn)產(chǎn)驗收小小組，進進行嚴格格的驗收收、鑒定定、簽章章手續(xù)，由由行政部部門填寫寫資產(chǎn)驗驗收單，與與申請報報告

34、、采采購合同同原件一一起交財財務(wù)部入入帳，并并建立新新資產(chǎn)的的臺賬和和卡片，進進行定物物、定人人管理。5. 銷售售貨款抵抵債換回回的設(shè)備備、車輛輛、房屋屋等，首首先由營營銷公司司提出申申請，報報經(jīng)分管管領(lǐng)導(dǎo)、董董事長批批準，再再簽署貨貨物抵款款協(xié)議，在在辦理資資產(chǎn)的接接交手續(xù)續(xù)時，必必須將合合格票據(jù)據(jù)與移交交單一并并辦理。財財務(wù)憑申申請報告告、貨物物抵款協(xié)協(xié)議、合合格票據(jù)據(jù)及移交交單的原原件進行行賬務(wù)處處理，如如有特殊殊原因不不能提供供原始票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)有詳細細說明文文件，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、董董事長簽簽字認可可。有關(guān)關(guān)票據(jù)的的借用必必須有交交接人員員簽字。第四十條 固定資資產(chǎn)的內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移：1.

35、固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，必必須經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)和和行政部部門批準準。2. 行政政部門對對內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須辦辦理內(nèi)部部移動手手續(xù)，并并經(jīng)移入入移出資資產(chǎn)的部部門和資資產(chǎn)的使使用人雙雙方簽字字認可，若若資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)不全，造造成資產(chǎn)產(chǎn)損失，其其責(zé)任由由原管理理部門和和原使用用人負責(zé)責(zé)賠償。3. 行政政部門對對內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須及時通通知財務(wù)務(wù)部，財財務(wù)部門門接到通通知的當當月進行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。第四十一條條 固定定資定的的出借、出出租：1. 任何何固定資資產(chǎn)未經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準，不得得私自出出租或出出借。2. 固定定資產(chǎn)出出借、出出租，必必須申請請報經(jīng)批批準，辦辦理

36、資產(chǎn)產(chǎn)交接手手續(xù)，并并按合約約及時收收回其固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第四十二條條 固定定資產(chǎn)的的清理、盤盤存：由由行政部部門和財財務(wù)部門門、使用用部門共共同負責(zé)責(zé)，每半半年進行行一次清清查，主主要抓好好以幾點點：1. 查物物點數(shù)，核核對賬目目，財務(wù)務(wù)人員要要深入現(xiàn)現(xiàn)場逐項項清查。2. 檢查查固定資資產(chǎn)的保保管、使使用及維維護情況況。3. 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧或報廢廢要認真真記錄，查查明原因因，落實實責(zé)任，按按制度規(guī)規(guī)定報經(jīng)經(jīng)審批，財財務(wù)部門門根據(jù)審審批結(jié)果果進行帳帳務(wù)處理理。第四十三條條 固定定資產(chǎn)的的報廢、處處理：1. 對于于長期閑閑置不需需用、不不能用或或使用成成本超過過其使用用所能創(chuàng)創(chuàng)造的

37、價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由使使用部門門提出書書面的報報廢或處處理申請請，詳細細填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)的名稱稱、型號號規(guī)格、購購置時間間、報廢廢理由。2. 固定定資產(chǎn)報報廢、處處理申請請，經(jīng)行行政部門門核實并并出具資資產(chǎn)處理理意見，報報公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、總經(jīng)經(jīng)理或董董事長批批準。3. 固定定資產(chǎn)報報廢處理理申請、處處理批示示及處理理的變價價收入，由由行政部部門一并并交至財財務(wù)部，財財務(wù)部及及時進行行賬務(wù)處處理。成本、費用用管理制制度 第一條 各各公司建建立嚴格格的成本本控制制制度，按按國家和和公司的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，根根據(jù)各公公司行業(yè)業(yè)特點制制定管理理細則和和標準，并并報集團團公司備備案。第二條 所所有成本

38、本費用支支出項目目必須符符合分級級審批和和雙簽制制度規(guī)定定，嚴禁禁超標準準、超權(quán)權(quán)限支付付各種成成本費用用。第三條 各各單位的的成本核核算，要要嚴格區(qū)區(qū)分本期期與下期期成本界界限、成成本支付付與營業(yè)業(yè)外支出出的界限限，費用用的核算算堅持權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原原則，當當期發(fā)生生的費用用，無論論其款項項是否收收付，都都應(yīng)計入入當期的的費用（通通過“待攤費費用”、“遞延資資產(chǎn)”除外）。第四條 雖雖在本期期支付的的費用，但但應(yīng)由后后期負擔(dān)擔(dān)的均不不能計入入本期費費用，通通過“待攤費費用”、“遞延資資產(chǎn)”科目核核算。但但應(yīng)歸屬屬本期的的費用、損損失不得得掛帳，調(diào)調(diào)劑利潤潤。第五條 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)包括開開辦費、

39、租租入固定定資產(chǎn)改改良支出出及對原原有固定定資產(chǎn)進進行裝修修、裝潢潢的凈支支出等。第六條 開開辦費自自營業(yè)之之日起一一次性攤攤?cè)牍芾砝碣M用。第七條 以以經(jīng)營租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出，按按照有效效租賃期期限和耐耐用年限限孰短的的原則分分期攤銷銷。第八條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行裝裝修、裝裝潢的凈凈支出按按裝修、裝裝潢后固固定資產(chǎn)產(chǎn)的耐用用年限分分期攤銷銷。費用開支管管理制度度第一條 費費用發(fā)生生采取預(yù)預(yù)先申請請許可制制度 。第二條 嚴嚴格遵守守財務(wù)一一支筆原原則，公公司總部部由董事事長審批批，各分分（子）公公司根據(jù)據(jù)公司董董事會核核準的審審批權(quán)限限審批。第三條 發(fā)發(fā)生費用用，應(yīng)索索取正規(guī)

40、規(guī)發(fā)票，各各項費用用報銷的的原始單單據(jù)，必必須真實實有效，各各要素齊齊全；其其要素包包括開票票日期、單單位名稱稱、品名名規(guī)格或或內(nèi)容、單單價、數(shù)數(shù)量、金金額、開開票單位位發(fā)票專專用章或或財務(wù)專專用章，并并應(yīng)大小小寫相符符、字跡跡清晰、書書寫規(guī)范范。第四條 經(jīng)經(jīng)辦人在在費用發(fā)發(fā)生后二二個工作作日內(nèi)應(yīng)應(yīng)辦理報報賬手續(xù)續(xù)，費用用報銷的的原始單單據(jù)應(yīng)由由報銷人人在其票票據(jù)背面面左側(cè)或或正面右右上方，注注明經(jīng)手手人、費費用用途途。第五條 如如有特殊殊情況無無法取得得正規(guī)有有效發(fā)票票的費用用，應(yīng)經(jīng)經(jīng)董事長長和總經(jīng)經(jīng)理特批批后方能能報銷 。第六條 工工資費用用：每年年初根據(jù)據(jù)公司薪薪金管理理制度對對各崗位位

41、核定工工資標準準，工資資發(fā)放由由核算員員制表，財財務(wù)審核核后，各各分（子子）公司司報所在在公司總總經(jīng)理審審批，公公司總部部由董事事長審批批。工資資于每月月10日日前發(fā)放放并打入入工資卡卡，需代代扣個人人所得稅稅的，由由財務(wù)部部代收代代繳。第七條 福福利費、工工會經(jīng)費費、職工工教育經(jīng)經(jīng)費均按按國家標標準計提提。第八條 電電話費：各部門門的座機機費實行行定額包包干，責(zé)責(zé)任到人人的管理理辦法；手機話話費根據(jù)據(jù)職務(wù)級級別、工工作性質(zhì)質(zhì)等條件件每年初初確定額額度，采采取定額額到人，超超支自負負的原則則，憑票票報銷。第九條 辦辦公用品品及低值值易耗品品：1. 使用用部門提提出書面面申請，報報公司董董事長審

42、審批后，行行政部或或采購部部與供應(yīng)應(yīng)商簽訂訂合同后后統(tǒng)一采采購，由由財務(wù)部部驗收、入入庫。2. 采購購物品時時，除經(jīng)經(jīng)辦外，最最少須有有另一人人參與采采購。3. 金額額在20000元元以內(nèi)的的，分（子子）公司司總經(jīng)理理批準支支付，220000元以上上的由董董事長批批準后支支付；公公司本部部由董事事長批準準支付。 第十條 車車輛使用用費：包包括汽油油費、維維修費、路路橋費、洗洗車費、泊泊車費。1. 油費費報銷，需需由駕駛駛員在派派車單上上注明行行車起始始路程，由由行政部部根據(jù)里里程表、耗耗油標準準、加油油時間、數(shù)數(shù)量、用用車記錄錄復(fù)核，經(jīng)經(jīng)行政經(jīng)經(jīng)理簽字字審核。2. 過橋橋費、洗洗車費由由駕駛員

43、員每月匯匯總報銷銷一次，由由行政部部根據(jù)派派車記錄錄復(fù)核，經(jīng)經(jīng)行政部部經(jīng)理簽簽字審核核。3. 車輛輛維修前前須提出出書面報報告，說說明原因因和預(yù)計計費用，由由行政部部根據(jù)車車輛維修修情況復(fù)復(fù)核，經(jīng)經(jīng)行政經(jīng)經(jīng)理簽字字審核，報報所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準后，憑憑發(fā)票和和修理清清單報銷銷。4. 20000元元以下由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準支付，220000元以上上由董事事長批準準支付。公公司本部部由董事事長批準準支付。第十一條 交通費費：1. 交通通補貼只只能由外外派人員員享有，由由各分（子子）公司司根據(jù)本本單位實實際情況況制訂。2. 員工工出外辦辦公原則則上坐公公交車，確確需乘坐坐的士的的，經(jīng)批批

44、準方可可乘坐，每每月一次次集中報報銷。報報銷憑證證上須注注明時間間、事由由、往返返地點等等，經(jīng)部部門經(jīng)理理核定簽簽字認可可，各分分（子）公公司由所所在公司司總經(jīng)理理批準后后報銷，集集團公司司由董事事長批準準后方可可報銷。第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)酬費：1. 根據(jù)據(jù)公司行行政管理理制度對對外接待待辦法規(guī)規(guī)定的接接待標準準接待。必必須有稅稅務(wù)部門門的正式式發(fā)票，應(yīng)應(yīng)酬應(yīng)事事先申請請并得到到批準,填寫招招待單，因因特殊原原因無法法事先辦辦理的，事事后須及及時報告告有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)并補補齊接待待手續(xù)。2. 工作作地點在在長沙的的分（子子）公司司應(yīng)酬一一般在集集團內(nèi)酒酒店、賓賓館進行行。在接接待單上上注明招招待人員員

45、及原因因后按月月結(jié)算，不不得擅自自在它處處消費。3. 20000元元以下由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準支付，220000元以上上由董事事長批準準支付，集集團本部部由董事事長批準準支付。第十三條 房租費費：辦公場所、員員工住宿宿需租房房的，經(jīng)經(jīng)集團公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準后，由由行政部部統(tǒng)一安安排，住住宿房租租費由公公司統(tǒng)一一報銷。第十四條 差旅費費：1. 公司司人員到到公司項項目開發(fā)發(fā)所在地地出差，所所在地能能提供食食宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情況況需要住住酒店的的須先請請示集團團公司總總經(jīng)理同同意。食食宿標準準按照集集團公司司行政管管理制度度中的出出差補貼貼標準執(zhí)執(zhí)行。2. 因公公出差確

46、確需坐火火車軟臥臥，搭飛飛機、的的士必須須報告所所在公司司總經(jīng)理理或集團團公司總總經(jīng)理批批準同意意。否則則，財務(wù)務(wù)不予報報銷。因因公出差差已全額額報銷了了費用的的，不再再發(fā)放生生活補貼貼；如沒沒有全額額報銷的的，經(jīng)予予一定的的生活補補貼。具具體辦法法按照集集團公司司行政管管理制度度出差補補貼標準準執(zhí)行。3. 出差差人員憑憑正式發(fā)發(fā)票在限限額內(nèi)據(jù)據(jù)實報銷銷，超支支自負。因因業(yè)務(wù)需需要超標標準住宿宿時須先先請示總總經(jīng)理或或董事長長批準，否否則不予予報銷。第十五條 借支：1. 公司司員工因因公借款款，必須須先到財財務(wù)部填填寫“借支單單”，注明明用途，由由部門經(jīng)經(jīng)理簽字字，由所所在公司司總經(jīng)理理批準。

47、集集團本部部由董事事長批準準。借款款時間一一般不超超過7天天，遇特特殊原因因不能及及時歸還還的，經(jīng)經(jīng)手人須須及時向向所在公公司總經(jīng)經(jīng)理或董董事長匯匯報說明明原因，得得到同意意后，可可以續(xù)延延。2. 出差差人員借借款，必必須先到到財務(wù)部部填制“借支單單”，由所所在公司司總經(jīng)理理簽字審審批，集集團公司司由董事事長審批批。出差差人員返返回公司司三日內(nèi)內(nèi)必須清清帳，否否則不再再借款，經(jīng)經(jīng)各公司司總經(jīng)理理或董事事長同意意的特殊殊情況除除外。3. 外單單位個人人借款一一律報董董事長審審批。除除集團公公司外，各各分（子子）公司司一律不不準向外外單位或或個人借借款。第十六條 內(nèi)部收收費：總總公司完完善分級級管

48、理、核核算機制制，實行行內(nèi)部收收費核算算辦法。內(nèi)內(nèi)部收費費包括車車輛使用用、領(lǐng)用用辦公用用品、文文印通訊訊、因公公消費等等幾項。1. 調(diào)用用車輛，被被調(diào)車單單位應(yīng)按按公務(wù)務(wù)車輛管管理辦法法收取取車輛使使用費用用；一般般情況下下回車輛輛管理單單位報銷銷，特殊殊情況下下憑派車車單在用用車單位位報銷。2. 領(lǐng)用用辦公用用品，按按實際發(fā)發(fā)生費用用收取。3.集團內(nèi)內(nèi)餐飲、酒酒店單位位應(yīng)與兄兄弟單位位和總部部簽定協(xié)協(xié)議，對對因公消消費部分分，按協(xié)協(xié)議價結(jié)結(jié)算按月月結(jié)算。第十七條 費用報報銷程序序：1. 報銷銷人員按按規(guī)定填填好報銷銷單。2. 報部部門經(jīng)理理簽字認認可。3. 財務(wù)務(wù)部審核核簽章。4. 報所所

49、在公司司總經(jīng)理理或董事事長簽字字。5. 如審審批人員員出差在在外，則則由委托托人代簽簽后暫交交財務(wù)部部報銷，審審批人返返回后補補簽。6. 各公公司總經(jīng)經(jīng)理經(jīng)手手的費用用，由董董事長簽簽字報銷銷。第十八條 費用原原始發(fā)票票或單據(jù)據(jù)，按費費用類別別分別填填單，所所有費用用均不得得混雜在在一起報報銷。1. 交通通費填制制市內(nèi)交交通費報報銷單，原原始單據(jù)據(jù)粘貼其其上。2. 差旅旅費、辦辦公費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、低低值易耗耗品、電電話費、手手機費等等分別填填制費用用報銷單單。3. 汽車車過橋、過過路、油油料費、汽汽車維修修費填制制費用報報銷單，分分過橋過過路、油油料、汽汽車維修修三類子子目小計計。4. 因

50、公公負傷，按按國家相相關(guān)規(guī)定定辦理。第十九條 費用報報銷時，會會計人員員有查詢詢和咨詢詢權(quán)，費費用經(jīng)手手人不得得拒絕咨咨詢或采采取其他他對抗手手段；所所在公司司負責(zé)人人、經(jīng)手手人必須須全力支支持財務(wù)務(wù)工作；財務(wù)人人員不得得故意刁刁難、打打擊有關(guān)關(guān)人員，拖拖延財務(wù)務(wù)報銷、報報賬工作作。財務(wù)印章管管理制度度第一條 財財務(wù)印章章包括企企業(yè)財務(wù)務(wù)專用章章、企業(yè)業(yè)法定代代表人印印章、會會計人員員人名印印章。第二條 印印章應(yīng)專專人保管管與使用用，并確確保企業(yè)業(yè)財務(wù)專專用印章章與法定定代表人人名章由由不同的的人保管管與使用用。第三條 印印章保管管與使用用人不得得擅自將將自己保保管與使使用的印印章交他他人保管

51、管與使用用，也不不得私自自接受他他人保管管與使用用的印章章。第四條 各各類印章章應(yīng)嚴格格按規(guī)定定的業(yè)務(wù)務(wù)范圍和和批準程程序使用用，不得得亂用、錯錯用；印印章保管管與使用用人應(yīng)負負監(jiān)印責(zé)責(zé)任，在在監(jiān)印中中應(yīng)嚴格格審查，注注意內(nèi)容容，防止止漏洞。第五條 財財務(wù)印鑒鑒變更應(yīng)應(yīng)由法定定代表人人簽署財財務(wù)印鑒鑒變更書書，舊印印鑒應(yīng)即即時銷毀毀。票證管理制制度第一條 票票證（不不包括銀銀行票據(jù)據(jù)）是公公司為開開展經(jīng)營營業(yè)務(wù)，依依法依規(guī)規(guī)定購買買或按照照一定格格式印制制用于結(jié)結(jié)算的憑憑證。票票證既是是公司與與客戶結(jié)結(jié)算各種種款項的的依據(jù)，也也是客戶戶據(jù)以報報銷費用用的憑證證。第二條 公公司確定定專門管管理人

52、員員，負責(zé)責(zé)公司的的票證管管理工作作；各分分（子）公公司亦應(yīng)應(yīng)確定專專門管理理人員，負負責(zé)所在在公司的的票證管管理工作作。第三條 票票證的種種類及用用途1. 發(fā)票票：銷售售公司產(chǎn)產(chǎn)品或服服務(wù)后向向客戶收收取款項項和客戶戶可據(jù)報報銷的憑憑證。2. 收據(jù)據(jù)：用于于非營業(yè)業(yè)性款項項往來結(jié)結(jié)算的憑憑證。3. 其他他票據(jù)：指優(yōu)惠惠券、餐餐券、消消費券等等內(nèi)部印印制的可可以沖抵抵客戶部部分或全全部應(yīng)付付款額的的憑證。第四條 票票證由公公司或公公司授權(quán)權(quán)分（子子）公司司票證管管理人員員經(jīng)直接接領(lǐng)導(dǎo)審審批同意意后負責(zé)責(zé)購買或或印制，其其他部門門一律不不得自行行購買和和印制。第五條 票票證印制制或購買買后，由由

53、票證管管理人員員按種類類、編號號進行登登記、保保管。領(lǐng)領(lǐng)用時按按順序發(fā)發(fā)放，并并做好領(lǐng)領(lǐng)用登記記銷號手手續(xù)；票票證管理理人員應(yīng)應(yīng)定期對對庫存票票證進行行盤點；對不需需要使用用的票證證進行銷銷毀時，按按財務(wù)檔檔案管理理規(guī)定辦辦理手續(xù)續(xù)。第六條 公公司各部部門、各各分（子子）公司司及所屬屬各部門門領(lǐng)用有有關(guān)票證證，應(yīng)指指定專人人辦理；領(lǐng)用時時要認真真清點領(lǐng)領(lǐng)用的票票證是否否連號、各各聯(lián)是否否齊全、印印制是否否準確，發(fā)發(fā)現(xiàn)漏號號、錯號號、缺聯(lián)聯(lián)、錯版版等情形形要及時時調(diào)換。第七條 公公司各部部門、各各分（子子）公司司及所屬屬各部門門使用票票證的人人員要妥妥善保管管其使用用的票證證；一個個人同時時只能

54、使使用一本本同種票票證；發(fā)發(fā)生作廢廢票證時時，不能能撕毀或或丟棄，應(yīng)應(yīng)按領(lǐng)用用程序返返回管理理人員。第八條 票票證管理理人員應(yīng)應(yīng)經(jīng)常核核查所經(jīng)經(jīng)管的各各項票證證，了解解掌握領(lǐng)領(lǐng)用人使使用票證證的情況況，督促促領(lǐng)用人人將用完完的票證證存根及及時交回回或以舊舊換新。第九條 票票證管理理人、使使用人若若發(fā)現(xiàn)票票證遺失失，應(yīng)及及時逐級級上報所所在公司司總經(jīng)理理，說明明原因，并并按所在在稅務(wù)機機關(guān)或公公司及各各分（子子）公司司的有關(guān)關(guān)規(guī)定作作出處理理。第十條 禁禁止擅自自為其他他單位或或個人提提供空白白發(fā)票或或虛開發(fā)發(fā)票。對外擔(dān)保管管理制度度第一章 總則第一條 為為規(guī)范福福清市國國有資產(chǎn)產(chǎn)營運投投資有限

55、限公司（以以下簡稱稱“公司”）對外外擔(dān)保行行為，有有效控制制公司對對外擔(dān)保保風(fēng)險，保保證公司司資產(chǎn)安安全，根根據(jù)公公司法、公公司章程程及其其它有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)、部部門規(guī)章章和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定，制定定本制度度。第二條 本本制度所所稱對外外擔(dān)保，是是指公司司根據(jù)物物權(quán)法、擔(dān)擔(dān)保法及及其他法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定，為為他人提提供擔(dān)保保，不包包括公司司為公司司自身債債務(wù)提供供的擔(dān)保保，也不不包括因因其他方方為公司司提供擔(dān)擔(dān)保而由由公司為為對方提提供反擔(dān)擔(dān)保。第三條 公公司為直直接或間間接控股股子公司司（以下下統(tǒng)稱“子公司司”）提供供擔(dān)保，適適用本制制度。子子公司為為公司提提供擔(dān)保

56、保，或子子公司之之間提供供擔(dān)保，參參照本制制度的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第四條 未未經(jīng)公司司董事會會或股東東大會批批準，公公司不得得提供對對外擔(dān)保保。第二章 對外擔(dān)擔(dān)保的審審批權(quán)限限第五條 下下述擔(dān)保保事項須須經(jīng)股東東大會審審議批準準：1.公司及及子公司司的對外外擔(dān)保總總額，達達到或超超過公司司最近一一期經(jīng)審審計凈資資產(chǎn)的550%以以后提供供的任何何擔(dān)保；2.公司的的對外擔(dān)擔(dān)?？傤~額，達到到或超過過公司最最近一期期經(jīng)審計計總資產(chǎn)產(chǎn)30%以后提提供的任任何擔(dān)保保；3.為資產(chǎn)產(chǎn)負債率率超過770%的的擔(dān)保對對象提供供的擔(dān)保保；4.單筆擔(dān)擔(dān)保額超超過公司司最近一一期經(jīng)審審計凈資資產(chǎn)100%的擔(dān)擔(dān)保；5.對股東

57、東、實際際控制人人及其關(guān)關(guān)聯(lián)方提提供的擔(dān)擔(dān)保；6.法律、法法規(guī)、部部門規(guī)章章、規(guī)范范性文件件或公司司章程規(guī)規(guī)定應(yīng)當當由股東東大會審審議批準準的其他他擔(dān)保事事項。第六條 對對前款第第2項擔(dān)保保事項的的審議，須須由股東東大會以以特別決決議通過過。其他他事項，除除法律、法法規(guī)、部部門規(guī)章章、規(guī)范范性文件件或公司司章程另另有規(guī)定定外，由由股東大大會以普普通決議議通過。第七條 第第五條所述述擔(dān)保事事項如構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，除除按本制制度執(zhí)行行外，還還應(yīng)當符符合關(guān)關(guān)聯(lián)交易易決策制制度的的規(guī)定。第八條 除除本制度度第五條條所述以以外的其其他擔(dān)保保事項，由由董事會會審議批批準。第九條 前前款所述述擔(dān)保事事項如構(gòu)

58、構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，除除按本制制度執(zhí)行行外，還還應(yīng)當符符合關(guān)關(guān)聯(lián)交易易決策制制度的的規(guī)定。第三章 對外擔(dān)擔(dān)保的審審批第十條 董董事會應(yīng)應(yīng)指定公公司財務(wù)務(wù)部門或或其他部部門為對對外擔(dān)保保具體事事項的經(jīng)經(jīng)辦部門門（以下下簡稱“經(jīng)辦部部門”）。第十一條 公司應(yīng)應(yīng)認真調(diào)調(diào)查擔(dān)保保申請人人和/或或被擔(dān)保保人的經(jīng)經(jīng)營情況況和財務(wù)務(wù)狀況，掌掌握其的的資信情情況。經(jīng)經(jīng)辦部門門應(yīng)對擔(dān)擔(dān)保申請請人及反反擔(dān)保人人提供的的基本資資料進行行審核驗驗證，分分別對申申請擔(dān)保保人及反反擔(dān)保人人的財務(wù)務(wù)狀況及及擔(dān)保事事項的合合法性、擔(dān)擔(dān)保事項項的利益益和風(fēng)險險進行充充分分析析，經(jīng)總總經(jīng)理同同意后向向董事會會提出可可否提供供擔(dān)保的的

59、書面報報告。第十二條 董事會會和股東東大會應(yīng)應(yīng)認真審審議分析析被擔(dān)保保方的財財務(wù)狀況況、營運運狀況、信信用情況況，審慎慎作出決決定。第十三條 經(jīng)辦部部門和董董事會必必要時可可聘請外外部專業(yè)業(yè)機構(gòu)對對實施對對外擔(dān)保保的風(fēng)險險進行評評估，以以作為董董事會或或股東大大會進行行決策的的依據(jù)。第十四條 除子公公司外，對對于有下下列情形形之一的的申請擔(dān)擔(dān)保單位位，公司司不得為為其提供供擔(dān)保：1.產(chǎn)權(quán)不不明、改改制尚未未完成或或成立不不符合國國家法律律或國家家產(chǎn)業(yè)政政策的；2.提供虛虛假財務(wù)務(wù)報表和和其他資資料；3.公司前前次為其其擔(dān)保，發(fā)發(fā)生債務(wù)務(wù)逾期、拖拖欠利息息等情況況的；4.連續(xù)二二年虧損損的；5.

60、經(jīng)營狀狀況已經(jīng)經(jīng)惡化，信信譽不良良的；6.公司認認為該擔(dān)擔(dān)?？赡苣艽嬖谄淦渌麚p害害公司或或股東利利益的。第十五條 應(yīng)當由由股東大大會審議議批準的的擔(dān)保事事項，必必須經(jīng)董董事會審審議通過過后，方方可提交交股東大大會審議議。第十六條 董事會會審議通通過擔(dān)保保事項，或或?qū)徸h通通過擔(dān)保保事項并并提交股股東大會會審議，均均應(yīng)經(jīng)全全體董事事的三分分之二以以上且全全體獨立立董事三三分之二二以上同同意。第十七條 符合本本制度第第五條第第（五）項項情形的的擔(dān)保事事項，無無論金額額大小，均均應(yīng)在董董事會審審議后提提交股東東大會審審議。關(guān)關(guān)聯(lián)董事事和關(guān)聯(lián)聯(lián)股東均均應(yīng)當回回避表決決。第十八條 公司對對外擔(dān)保保，原則則