成本管理標準(doc 6)

1、 山東臨沂發(fā)發(fā)電有限限責(zé)任公公司企業(yè)業(yè)標準 QQ/1118-2220.04-19999 成本管管理標準準 19999-110-110發(fā)布布 119999-111-100實施 山東臨沂沂發(fā)電有有限責(zé)任任公司 發(fā)布布前 言言 為適適應(yīng)不斷斷改革發(fā)發(fā)展的企企業(yè)工作作要求，更更好的規(guī)規(guī)范崗位位工作，提提高企業(yè)業(yè)管理標標準，根根據(jù)山東東臨沂發(fā)發(fā)電有限限公司企企業(yè)標準準管理理標準和和工作標標準編寫寫的基本本規(guī)定的的要求，結(jié)結(jié)合本崗崗位工作作實際情情況，對對原臨沂沂發(fā)電廠廠企業(yè)標標準Q/1188-2220.004-994成成本管理理標準進進行了修修訂。 本標標準自實實施之日日起同時時代替QQ/1118-22

2、20.04-94。 本標標準由臨臨沂發(fā)電電有限責(zé)責(zé)任公司司標準化化委員會會提出。 本標標準由臨臨沂發(fā)電電有限責(zé)責(zé)任公司司企業(yè)管管理辦公公室歸口口。 本標標準起草草單位：臨沂發(fā)發(fā)電有限限責(zé)任公公司計財財部。 本標標準起草草人：周周志峰 修 訂訂：周志志峰 審 核核： 審 定定：審 批： 本標標準于119944年122月100日首次次發(fā)布。 119999年100月100 日首首次修訂訂。 本標標準由山山東臨沂沂發(fā)電有有限責(zé)任任公司計計財部負負責(zé)解釋釋。臨沂發(fā)電有有限責(zé)任任公司企企業(yè)標準準 Q/11182200.04419999成本管理標標準1 范圍 本標標準規(guī)定定公司成成本管理理的職能能、內(nèi)容容及

3、要求求、檢查查與考核核。 本標標準適用用于公司司成本管管理，是是檢查與與考核工工作的依依據(jù)。2 引用標標準 企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則 企業(yè)業(yè)會計準準則 工業(yè)業(yè)企業(yè)成成本管理理條例實實施細則則 電力力工業(yè)企企業(yè)成本本管理辦辦法 山東東電力工工業(yè)企業(yè)業(yè)會計核核算辦法法3 職責(zé)分分工3.1計財財部3.1.11財務(wù)部部門職責(zé)責(zé)3.1.11.1在在分管經(jīng)經(jīng)理的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，計計財部為為成本管管理工作作的主要要負責(zé)部部門。3.1.11.2負負責(zé)測算算和編報報成本計計劃，經(jīng)經(jīng)計劃會會討論后后報公司司經(jīng)理審審批執(zhí)行行，并監(jiān)監(jiān)督成本本計劃的的執(zhí)行。3.1.11.3編制和和修訂成成本管理理標準。3.1.11.4匯總編編制分解

4、解計劃。3.1.11.5制定費費用定額額。3.1.11.6編制降降低成本本措施計計劃。3.1.11.7指導(dǎo)基基層單位位的成本本管理核核算和分分析。3.1.11.8負責(zé)成成本預(yù)測測、監(jiān)督督和控制制成本開開支。3.1.11.9在分管管經(jīng)理的的帶領(lǐng)下下組織經(jīng)經(jīng)濟活動動分析會會、研究究成本升升降趨勢勢、控制制各項資資金使用用，加強強增收節(jié)節(jié)支管理理、降低低成本。3.1.22計劃部部門職責(zé)責(zé)3.1.22.1負負責(zé)全公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃的匯匯總、編編制和平平衡，做做到月、季季、年度度成本費費用計劃劃銜接，提提報計劃劃期內(nèi)供供電量和和廠用電電率計劃劃與實際際完成數(shù)數(shù)據(jù)。3.1.22.2根根據(jù)成本本計劃執(zhí)執(zhí)

5、行情況況，按照照標準規(guī)規(guī)定全面面考核。3.2物資資公司職職責(zé)3.2.11收集匯匯總公司司物資采采購計劃劃，在保保質(zhì)低價價的情況況下及時時進行物物資采購購，降低低物資采采購成本本。3.2.22根據(jù)物物資申報報計劃及及領(lǐng)用情情況，落落實計劃劃準確率率。3.2.33加強庫庫存物資資管理，降降低不必必要的物物資積壓壓和毀損損報廢。3.3燃料料公司職職責(zé)3.3.11負責(zé)執(zhí)執(zhí)行監(jiān)督督燃料計計量、驗驗收、質(zhì)質(zhì)檢、檢檢斤等的的工作，保保證入廠廠煤的質(zhì)質(zhì)量，降降低燃料料成本。3.3.22加強煤煤場存煤煤管理，降降低燃料料場損。3.4生技技部、運運行公司司、檢修修公司職職責(zé)3.4.11生技部部及檢修修、運行行公司

6、負負責(zé)在生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)和電網(wǎng)網(wǎng)運行方方面組織織制定并并采取降降低成本本的措施施。3.4.22強化安安全生產(chǎn)產(chǎn)管理，避避免因違違章生產(chǎn)產(chǎn)所造成成的損失失。3.4.33制定生生產(chǎn)維護護材料消消耗定額額、工具具消耗定定額和車車間二級級庫儲備備定額，降降低維護護材料成成本。3.4.44負責(zé)匯匯總編制制設(shè)備檢檢修和維維護計劃劃費用，并并監(jiān)督、檢檢查、考考核計劃劃完成情情況，保保證設(shè)備備安全經(jīng)經(jīng)濟運行行，節(jié)約約生產(chǎn)成成本。3.5人事事部職責(zé)責(zé)3.5.11編制和和修訂勞勞動定額額，控制制定額，降降低工資資費用。3.5.22控制非非生產(chǎn)用用工和計計劃外用用工，節(jié)節(jié)約工資資費用。3.5.33負責(zé)職職工考勤勤和車間

7、間、班組組工時記記錄的管管理，保保證記錄錄真實準準確。3.5.44編制和和控制工工資計劃劃、審查查和監(jiān)督督工資及及津貼支支出。3.5.55編制勞勞動保護護費用計計劃，監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行勞動保保護標準準和發(fā)放放范圍，節(jié)節(jié)約勞動動保護費費用支出出。3.6物業(yè)業(yè)等管理理部門職職責(zé)3.6.11編制家家、器俱俱配備定定額及購購置修繕繕計劃并并按定額額配備家家俱器俱俱，建立立家、器器俱登記記臺帳，并并負責(zé)抽抽查盤點點。3.6.22編制辦辦公費、水水電費、取取暖費，綠綠化費等等項目計計劃和節(jié)節(jié)約的措措施計劃劃，并按按計劃控控制開支支。3.6.44修建部部門負責(zé)責(zé)編制房房屋、建建筑物等等小型基基建項目目計劃，并并監(jiān)

8、督工工程全過過程的質(zhì)質(zhì)量管理理。3.6.55預(yù)、決決算部門門嚴控工工程造價價，降低低工程成成本。3.7公司司其他各各相關(guān)部部門要認認真貫徹徹執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)成本管管理的方方針、政政策、法法規(guī)、條條例和紀紀律，力力爭最大大限額的的降低公公司成本本費用。4 權(quán)限4.1總經(jīng)經(jīng)理有權(quán)權(quán)批準總總成本計計劃和成成本調(diào)查查報告，調(diào)調(diào)整、平平衡重大大成本開開支項目目。4.2分管管經(jīng)營經(jīng)經(jīng)理有權(quán)權(quán)審定總總成本預(yù)預(yù)、決算算報告，批批準成本本分解計計劃指標標，審定定重大成成本開支支項目調(diào)調(diào)查平衡衡意見，制制止不合合法規(guī)的的成本開開支項目目，提出出對不合合法規(guī)開開支追究究責(zé)任的的意見。4.3分管管生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)理有權(quán)權(quán)審定

9、大大修、小小修和維維護項目目計劃及及費用計計劃。4.4計財財部權(quán)限限4.4.11有權(quán)根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情情況的變變化調(diào)整整計劃或或合同內(nèi)內(nèi)有關(guān)部部分和單單位成本本指標，并并報公司司經(jīng)理審審批。 4.4.22有權(quán)制制止和拒拒絕不合合法規(guī)及及計劃外外成本開開支。4.4.33有權(quán)召召集基層層財務(wù)、核核算人員員布置成成本管理理和核算算工作任任務(wù)。4.4.44有權(quán)檢檢查基層層單位各各項費用用計劃的的執(zhí)行情情況。4.5其他他部門4.5.11計劃部部門有權(quán)權(quán)檢查計計劃執(zhí)行行情況，全全面考核核成本完完成情況況。4.5.22生技部部有權(quán)審審核大修修、小修修及維護護費用，審審核維修修、材料料領(lǐng)用計計劃。4.5.33

10、材料供供應(yīng)部門門有權(quán)審審核大修修、小修修和維護護設(shè)備材材料領(lǐng)用用計劃，制制止不合合理的申申報計劃劃和消耗耗材料領(lǐng)領(lǐng)用。4.5.44人事部部門有權(quán)權(quán)審批非非生產(chǎn)和和計劃外外用工、加加班工資資、津貼貼、非標標準勞動動保護用用品發(fā)放放；審核核部門車車間考勤勤和工時時記錄。4.5.55物業(yè)管管理部門門有權(quán)制制止無計計劃的家家俱購置置、水電電費等不不合理開開支，追追究丟失失、損失失家俱的的責(zé)任。4.5.66修建及及預(yù)、決決算部門門有權(quán)審審核房屋屋、建筑筑物計劃劃外維修修項目及及其費用用預(yù)決算算，追究究違章使使用或損損壞房屋屋、建筑筑物者的的責(zé)任。5 管理內(nèi)內(nèi)容與要要求5.1基礎(chǔ)礎(chǔ)工作5.1.11預(yù)算管管

11、理5.1.11.1預(yù)預(yù)算編制制依據(jù)5.1.11.1.11省局及及有關(guān)上上級關(guān)于于成本開開支范圍圍及其編編制的規(guī)規(guī)定。5.1.11.1.2省局局和公司司的有關(guān)關(guān)定額和和標準。5.1.11.1.3計劃劃期內(nèi)生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)管理、措措施、物物資、供供應(yīng)、勞勞動工資資等計劃劃。5.1.11.1.4 公公司根據(jù)據(jù)自有潛潛力和上上級要求求編制的的增產(chǎn)節(jié)節(jié)支計劃劃。5.1.11.1.5省局局、公司司的投入入產(chǎn)出及及承包合合同指標標。5.1.11.2編編制程序序和時間間要求5.1.11.2.1 財財務(wù)部門門組織有有關(guān)職能能部門根根據(jù)目標標成本和和計劃依依據(jù)，測測算年、季季度固定定成本建建議指標標值，制制定保證證完

12、成指指標值的的組織、技技術(shù)、經(jīng)經(jīng)濟措施施計劃，提提出指標標調(diào)整報報告。5.1.11.2.2 分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組織有有關(guān)職能能部門會會審調(diào)整整指標值值，會審審時按部部門上報報指標調(diào)調(diào)整報告告。5.1.11.2.3財務(wù)務(wù)部門匯匯總會審審意見，按按上級規(guī)規(guī)定科目目和子目目編制總總成本和和單位成成本預(yù)算算報公司司領(lǐng)導(dǎo)審審批。5.1.11.2.4預(yù)算算編報時時間：年年、季預(yù)預(yù)算在期期初前445天編編制，并并根據(jù)省省公司要要求及時時報審預(yù)預(yù)算。5.1.11.3管管理要求求5.1.11.3.1根據(jù)前前期和預(yù)預(yù)計可能能出現(xiàn)的的情況編編制預(yù)算算，做到到預(yù)算的的編制切切實可行行。5.1.11.3.2按預(yù)算算分解控控制

13、各種種成本開開支。5.1.11.3.3實行和和健全材材料消耗耗、費用用控制、勞勞動工時時定額和和工具消消耗預(yù)算算管理，執(zhí)執(zhí)行率達達96以以上。5.2原始始記錄5.2.11物資、燃燃料供應(yīng)應(yīng)方面具具有入庫庫單、領(lǐng)領(lǐng)料單、限限額領(lǐng)料料單、材材料退庫庫單等，記記錄應(yīng)日日清月結(jié)結(jié)。5.2.22勞動工工資應(yīng)具具備中、小小修、維維修、工工時耗用用記錄、加加班加點點記錄、考考勤記錄錄等，記記錄應(yīng)日日清、月月清或工工作竣工工后結(jié)算算。5.2.33能源消消耗應(yīng)具具備發(fā)票票、合法法憑證、帳帳單、領(lǐng)領(lǐng)料單、報報銷單等等，按財財務(wù)有關(guān)關(guān)規(guī)定清清理、結(jié)結(jié)算。5.3管理理措施5.3.11健全各各種管理理制度 5.3.11

14、.1包括：預(yù)算管管理制度度、成本本指標歸歸口管理理制度、三三級經(jīng)濟濟核算制制度、物物資管理理制度、燃燃料實行行全過程程管理、用用工制度度、分配配管理制制度、費費用開支支標準和和審核、報報銷制度度、多元元化經(jīng)營營成本管管理制度度、固定定資產(chǎn)和和低值易易耗品管管理制度度等。5.3.22堅持增增收節(jié)支支、節(jié)能能降耗管管理，包包括增產(chǎn)產(chǎn)節(jié)約項項目、對對象、價價值及管管理、技技術(shù)和經(jīng)經(jīng)濟保證證措施。5.4成本本測算和和目標成成本5.4.11成本內(nèi)內(nèi)容5.4.11.1可變變成本，包包括燃料料成本及及水費。5.4.11.2固定定成本，包包括材料料費、工工資、提提取職工工福利費費、累計計折舊大大修費以以及管理

15、理費用。 5.4.11.2.11材料費費，即為為保證機機組安全全、可靠靠、滿發(fā)發(fā)、滿供供、經(jīng)濟濟運行而而耗用的的維護材材料費。5.4.11.2.22工資，包包括崗位位、技能能工資、加加班工資資和津貼貼等工資資性支出出。5.4.11.2.3福利利費，即即按工資資總額比比例計提提的福利利費用。5.4.11.2.4折舊舊費用，按按比例根根據(jù)有效效固定資資產(chǎn)原值值提取的的投資費費用。5.4.11.2.5大修修費用，為為保持固固定資產(chǎn)產(chǎn)運行狀狀態(tài)而定定期發(fā)生生的較大大規(guī)模的的維修費費用。5.4.11.2.6管理理費用，包包括辦公公費、水水電費、差差旅費、取取暖費、低低值易耗耗品攤銷銷、勞動動保護費費、修

16、繕繕費、運運輸費、租租賃費、保保險費、業(yè)業(yè)務(wù)費、工工會經(jīng)費費、職工工教育費費、研究究試驗費費、排污污費、待待業(yè)保險險費、工工資附加加等等的的費用支支出。5.4.22目標成成本5.4.22.1目標標成本的的計算和和確定必必須符合合省局規(guī)規(guī)定的承承包口徑徑，指標標值相符符率達998以以上。5.4.22.2確定定的目標標成本，必必須適于于按定額額、成本本科目、子子目分解解測算，作作為對部部門和車車間計算算承包合合同指標標值的依依據(jù)，保保證合同同指標值值完成率率達到998以以上。5.4.33成本測測算5.4.33.1測測算方法法主要采采取以下下幾種：a試算平平衡法；b調(diào)查分分析法；c統(tǒng)計分分析法；d回

17、歸分分析法。5.4.33.2預(yù)測測程序：a確定預(yù)預(yù)測對象象預(yù)測期期限和預(yù)預(yù)測計量量單位；b收集分分析歷史史數(shù)據(jù)；c建立計計算模式式并計算算目標成成本；dd分析評評價； e修正正目標成成本。5.5成本本核算與與報表5.5.11根據(jù)對對象對有有關(guān)費用用進行審審核、記記錄、匯匯集和分分配，核核算其總總成本和和單位成成本。5.5.22成本核核算程序序：確定定成本核核算對象象，匯集集生產(chǎn)費費用，直直接費用用可直接接按照成成本核算算對象匯匯集，間間接費用用先匯集集后分配配。5.5.33成本開開支范圍圍：按省省局電力力工業(yè)企企業(yè)成本本項目規(guī)規(guī)定范圍圍列支，一一切不屬屬于成本本范圍的的開支不不得擠入入成本。5

18、.5.44產(chǎn)品成成本核算算，必須須以正確確的原始始憑證和和會計記記錄為依依據(jù)，不不得以估估計成本本，定額額成本或或計劃成成本代替替實際成成本。5.5.55產(chǎn)品成成本計算算期，以以每一個個月為計計算期，每每一季度度為結(jié)算算期，每每一年為為決算期期，在同同一計算算期內(nèi)核核算的產(chǎn)產(chǎn)量、收收入和消消耗等口口徑必須須同一。5.5.66公司上上報成本本報表必必須按省省局規(guī)定定的時間間編報月月、季、年年成本表表，電力力成本構(gòu)構(gòu)成明細細表，生生產(chǎn)費用用表，數(shù)數(shù)據(jù)準確確率應(yīng)達達到1000。5.6成本本分析5.6.11成本分分析形式式5.6.11.1對成成本構(gòu)成成和影響響因素的的分析。包包括：成成本的事事前分析析

19、、事中中分析和和事后分分析，明明確成本本變動態(tài)態(tài)勢及原原因，計計算出有有關(guān)因素素對成本本影響的的數(shù)據(jù)。5.6.11.2專題題分析。在在執(zhí)行成成本計劃劃過程中中，對影影響成本本較大的的問題，應(yīng)應(yīng)進行不不定期的的專題分分析，做做到原因因清楚，數(shù)數(shù)據(jù)準確確，措施施得力。5.6.11.3各部部門要按按規(guī)定期期限層層層進行成成本分析析，掌握握本部門門成本計計劃完成成情況。5.6.22成本分分析時間間和資料料5.6.22.1 財務(wù)部部門結(jié)合合投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析會每月月進行一一次成本本分析，每每季進行行一次成成本綜合合分析。5.6.22.2計財財部及有有關(guān)部門門年終進進行一次次年度分分析。5.6.22.3計財財部年、季季分析，由由財務(wù)部部門綜合合提出，于于季后十十天報送送公司領(lǐng)