淺議商業(yè)銀行成本控制

1、淺議商業(yè) 銀行 成本控制作者：韓潤生時間： 2007-11-21 22:52:00來源：論文天下論文網摘 要 文章簡述了商業(yè)銀行 成本控制 的意義，分析了商業(yè) 銀行 成本控制 現狀和問題， 并給出了相應的對策。關鍵詞商業(yè) 銀行 成本成本 控制1 成本 管理現狀及存在問題1.1成本自我約束機制不靈敏由于商業(yè) 銀行 至今還沒有徹底解決“大鍋飯”問題，成本的 高低尚未 與單位和個人的責權利真正掛鉤， 對成本約束機制的調節(jié)作用反應較遲鈍。在這種情況下， 發(fā)展業(yè)務不計成本就成為制約商業(yè)銀行 盈利的重要因素，主要表現為: 組織存款求量不求質，籌資成本加大；金融 機構之間競爭無序，投入增加； 內部資金占用偏

2、大，臨時性、過渡性科目缺乏有效控制 ；上網點、增人員存有盲目性；固定資產購建結構不合理，分布不均衡，投資 過大，增加了折舊和各項費用支出。1.2成本 控制手段落后一是成本管理松懈。由于各行未建立起成本的 自我約束機制， 加之監(jiān)控措施不到位，一些成本 控制 指標在許多行都是形同虛設。二是成本 控制 項目不夠全面。 目前的 控制 重點主要是業(yè)務管理費用，采用硬性指標、限額 控制手段， 與基層行經營的實際需求有一定差距，往往出現費用總額超支而正常業(yè)務費用無著落的問題。三是 控制 手段較分散， 未設立集中統(tǒng)一的成本 控制 機構，單項 控制 制度出自各個管理部門，有的甚至交叉重疊、相互矛盾， 沒有形成一

3、套完整、科學、切實可行的控制 體系。1.3成本核算失真會計資料的準確性、真實性是會計學科的生命，但在實際工作中真實性原則執(zhí)行得卻不盡人意， 其中主要的就是成本核算失真。主要表現為： 一是違反財經規(guī)章，隨意列支成本，如高息吸存、虛列利息支出挪作他用等。二是有的行突破限額，采用掛賬方式超支費用，雖然會計報表上反映的費用金額符合指標要求，但實際掛賬的費用卻越滾越大，經營壓力也越來越大。三是有的行搞違規(guī)經營，在賬外吸存或放貸，設立“賬外賬”、“兩本賬”，這種違規(guī)經營缺乏 法律 保障，一旦失控， 給銀行 造成的損失極其嚴重。2 加強成本 控制 的基本策略2.1樹立成本 控制 新觀念商業(yè) 銀行員工不但是成

4、本控制 的主體，也是成本 控制 的客體，其成本責任意識的強弱會直接影響到成本控制 的水平高低。 從這一意義上來講，成本 控制 問題歸根到底是人的素質問題。而提高素質就必須從人的思想狀態(tài)上入手，首先解決人的觀念問題，要擺脫成本 控制與已無關思想， 改變只有 財務管理部門具有成本控制 責任的思維定式， 換之以全行上下共同為成本 控制 負責的新思想。 牢固樹立全員成本責任意識，提倡成本 控制 “人人有責”、 “節(jié)約光榮，浪費可恥”，使成本控制觀念從根本上得以扭轉。只有觀念上更新， 才能為有效的成本控制 打下堅實的基礎。 要把成本 控制 做為一項系統(tǒng)工程來開展，逐產品、逐環(huán)節(jié)地把成本控制的責任具體細化

5、落實到單位、部門、崗位和每個人身上，使每位員工都切實承擔責任，同時實行定量約束性考核，并與績效工資掛鉤。 在推進過程中，還要采取多種形式， 大力開展宣傳 教育 活動，不斷引導員工身體力行地從節(jié)約“一滴水”、節(jié)約“一度電”做起，互相督促，自覺養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好習慣。2.2建立成本 控制 體系(1) 總責任。建立成本控制總中心，負責領導全轄的成本控制 工作，一般以行長為首，財務會計、計劃信貸、稽核、資金組織等部門參與組成，主要是管理成本控制 總目標。（ 2）預測決策責任。 主要是預測本責任期間的經營成本，確定成本 控制的目標或標準。經營成本中的各項存款付息成本由資金組織部門負責；金融機構 往來、拆借

6、資金付息成本由計劃信貸部門負責；業(yè)務管理費用由財務會計部門負責。（ 3）成本執(zhí)行責任。主要是落實成本控制 的目標，負責日常成本控制 。應由各成本責任單位在具體執(zhí)行過程中，按照既定的目標或標準進行操作。4）檢查監(jiān)督責任。主要是監(jiān)督檢查成本執(zhí)行情況，并及時糾正成本執(zhí)行過程中的偏差。可由 審計稽核、財會監(jiān)管部門承擔此責任。5）信息反饋責任。主要是通過會計報告體系匯總成本信息，計算并分析成本差異。應由財務會計、資金組織、計劃信貸部門負責。6）成本考核責任。主要是定期對成本執(zhí)行情況進行考核評價，并按照獎懲制度，對有關責任單位或責任人予以獎懲。應由成本控制 總中心負責。健全成本 控制 制度3.1責任成本制

7、度實行責任成本管理，必須合理劃分責任層次。責任層次的劃分應依據銀行 經營規(guī)模的大小，遵循簡便節(jié)約、 信息溝通快和資料反映全的原則而定。通過劃分責任層次， 實行內部分級 控制責任制，把成本 控制指標分解落實到轄屬行處、專業(yè)部門以及每個職工，做到層層控制 ，人人 控制 。上一級責任人要授予下一級責任人一定的管理 權限，規(guī)定相應的成本控制 責任。每一級責任人對本責任單位的成本狀況負完全責任，以責任完成情況作為考評獎懲的依據。3.2 預測分析制度為了制定正確的成本計劃和決策， 必須對成本客觀形成過程進行科學分析、推斷和預見。成本預測分析可采用三種方法: 一是因果預測分析法，即從成本指標與其他有關指標之

8、間的規(guī)律性聯系中進行分析研究。二是趨勢預測分析法，即根據成本指標過去的、 按時間順序排列的數據， 運用數學 方法進行加工、 計算，借以預測未來發(fā)展趨勢，實際上是平移成本控制指標。 三是定性分析法， 即成本管理部門根據經驗進行分析判斷，提出預測的初步意見，然后通過座談會或集體討論等形式，對預測的初步意見進行修改、補充，并作為成本預測分析的最終依據。3.3信息反饋制度建立此項制度， 是反饋 控制 原理的要求， 是指從已經結束的成本控制 活動或已經取得的工作成果中獲得信息，并根據這種成本信息采取措施，以便對下一工作過程實施更加有效地控制 。各級成本責任中心應按照統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的內容、統(tǒng)一的核算方法

9、，逐級建立信息報告制度， 定期將成本 控制 信息匯總反映， 并以統(tǒng)計 表或書面報告的形式反饋到上一級責任中心。 要重點分析成本控制工作的結果， 合理安排成本 控制 階段的資源投入，確保未來的成本控制 結果符合標準。3.4激勵約束制度現行商業(yè) 銀行 的經營管理模式并沒有從根本上徹底解決員工吃“大鍋飯”的問題，利益驅動機制的作用還處在一個淺層次狀態(tài)下。在商業(yè) 銀行 經營思想 指導 下，只有大刀闊斧地進行機構、人員整合，優(yōu)化資源配置，挖掘潛能優(yōu)勢，大力推進以“團結互助、奉獻創(chuàng)新”為核心內容的“家園文化 ”建設等步驟，深化激勵約束機制改革，以激勵先進，鞭策落后，才能真正實現“干部能下能下，人員能進能出

10、”的良性循環(huán)。在此基礎上，按照經營效益、經營規(guī)模、資產質量以及責任大小、貢獻大小，實行崗位薪酬制，按崗付酬，拉開、拉大員工的收入檔次。合理運用績效工資杠桿，調節(jié)成本支出，增加貢獻大員工的收入水平，維護或減少一般員工的收入水平，一方面可以留住優(yōu)秀人才，另一方面又可以相對有效地控制成本。科學測定、合理分解成本目標成本的 控制內容主要有以下幾個方面: 一是存款利息支出，一般可用該責任單位上年末各類存款余額 與各類存款國家利率加權平均計算出一個存款綜合利率，并以這個綜合利率為單位 目標成本 。二是金融企業(yè)往來支出，一般根據幾年來該責任單位的實際支出情況和本年度往來業(yè)務量水平， 確定一個絕對額指標予以

11、控制 。三是對業(yè)務管理費用， 應確定一個總的利潤費用率來 控制 ，部分固定費用如人頭費用， 可根據人頭或工作量來確定一個絕對額進行控制 。四是對匯兌損失、其他營業(yè)支出等項目則可根據歷年實際情況予以確定。5 加強執(zhí)行過程控制5.1控制 存款成本一是要重視組織對公存款。對公存款是影響銀行成本的 一個重要因素， 對公存款比重大，各項存款的綜合付息率就低。二是進一步規(guī)范商業(yè)銀行 之間的業(yè)務競爭，對高息攬存、 變相發(fā)放手續(xù)費、 代辦費的行為要從嚴查處。三是完善組織存款的管理 辦法，推行資金內部計價，實行內部資金有償使用，調動基層行組織存款的積極性。四是認真整頓現有儲蓄網點，對網點設置不合理、 效益較差的

12、，該撤的堅決撤，該合并的合并，根據條件逐步建立多功能儲蓄所，以實現儲蓄存款和對公存款同步增長。5.2控制 貸款成本一是要推行“雙優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略 。要以 市場和效益為導向擇優(yōu)發(fā)放貸款，并建立收貸收息責任制，切實落實包放、包收、包效益，誰管、誰收、誰負責的制約機制，降低“兩呆”貸款，確保信貸資金的安全性、效益性和流動性。二是實行分類指導。對沉淀貸款較多的行要在規(guī)模上加以限制，促使其盤活現有資金，下大力氣清收應收未收利息，千方百計提高收息率。三是嚴格堅持貸款“三查”制度，實行審、貸、查分離方法，全面實行項目貸款管理，認真進行可行性研究。5.3控制 綜合費用成本一是費用開支必須嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定，不得

13、虛列、 亂擠亂攤成本費用，確保成本費用真實準確， 并大力壓縮管理費用支出，補充基層業(yè)務費用的需要。二是做好重點費用的專項控制 ，壓縮會議費， 控制 差旅費； 要嚴格對汽車和其他機具設備的維修和管理。三是堅持計劃用錢， 合理安排費用開支。四是統(tǒng)一開支標準和控制 額度。 五是嚴格審批制度。由財會部門統(tǒng)一負責管理全行的費用和制定費用開支計劃，明確各級主管領導的審批權限，堅持審批“一支筆”， 開支“一口出”。六是實行內部分部門核算制度，加強內部費用管理，堵塞漏洞， 控制 費用成本。參考文獻1 劉斌，牛新華. 影響商業(yè) 銀行經營 成本的 因素 J.新疆金融， 19982 趙麗娟，王朝霞，關士偉. 淺談商

14、業(yè) 銀行 的成本 控制 J.金融會計， 19983 李艷春，耿如意，郭軍華. 談市場 經濟條件下的 銀行 成本意識 J.河北金融， 19984 高虹 . 加強 銀行 成本管理 J.金融會計， 1998合同管理制度范圍本標準規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構、職責、合同的授權委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵；本標準適用于龍騰公司項目建設期間的各類合同管理工作，廠內各類合同的管理，廠內所屬各具法人資格的部門，參照本標準執(zhí)行。規(guī)范性引用中華人民共和國合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮略語無職責4.1總經理：龍騰公司經營管理的法定代表人。負責對廠

15、內各類合同管理工作實行統(tǒng)一領導。以法人代表名義或授權委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責。4.2工程部：是發(fā)電廠建設施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責簽訂管理基建、安裝、人工技術的工程合同。4.3經營部：是合同簽訂管理部門，負責管理設備、材料、物資的訂購合同。4.5合同管理部門履行以下職責：4.5.1建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范；4.5.2參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質量；4.5.3審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質，包括營業(yè)執(zhí)照、經營范圍、技術裝備、信譽、越區(qū)域經營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔保），檢查合同的履行情況；4.5.4保管法人代表授權委托書、合同專用章，并按編號歸口使用；4.5.5建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理；4.5.6組織對法規(guī)、制度的學習和貫徹執(zhí)行，定期向有關領導和部門報告工作；4.5.7在總經理領導下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技術部：專職合同管理員及材料、燃料供