注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何規(guī)避在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何躲避在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何躲避在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)1、驗(yàn)資業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成1.1、某些中介機(jī)構(gòu)虛假偽造證明目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中虛假的投資現(xiàn)象很普遍，他們聯(lián)絡(luò)的驗(yàn)資業(yè)務(wù)的最大目的是獲取巨額的代理費(fèi)用，不管是投資人簽發(fā)的出資協(xié)議，還是銀行或其它單位出具的出資證明，都是有可能是中介機(jī)構(gòu)代辦的或是偽造的。尤其是要警覺某些中介機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員，他們大都具有一定的會(huì)計(jì)、審計(jì)、投資、金融等專業(yè)的知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所承辦的驗(yàn)資業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和專業(yè)要求比擬熟悉。甚至有些中介機(jī)構(gòu)提供資金、金融機(jī)構(gòu)提供的偽證作為掩護(hù)，所以其中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性是很大的。1.2、局部從業(yè)人員業(yè)務(wù)不實(shí)有一局部經(jīng)常跳槽的員

2、工有可能存在職業(yè)道德問(wèn)題，特別是被撤銷的會(huì)計(jì)事務(wù)所分流出來(lái)的人員，其職業(yè)道德和專業(yè)程度更值得疑心，他們常常為了追求更多的自身利益而不顧及會(huì)計(jì)事務(wù)所的社會(huì)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)質(zhì)量，使驗(yàn)資業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。1.3、壓縮注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告的時(shí)間委托人或聯(lián)絡(luò)人對(duì)出具報(bào)告的時(shí)間要求特別緊，通常有兩種情況需要警覺：一是提供應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢驗(yàn)資料與事實(shí)不符，轉(zhuǎn)移注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注意力，從而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)程序和取證的工作，委托人或聯(lián)絡(luò)人通常會(huì)謊稱對(duì)出具驗(yàn)資報(bào)告的時(shí)間要求特別緊；二是被審驗(yàn)單位的投入資本是由中介機(jī)構(gòu)代墊的，為了節(jié)約資金的周轉(zhuǎn)本錢，驗(yàn)資業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)人于是會(huì)有很多的借口和要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須盡快的出具驗(yàn)資報(bào)

3、告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中存在風(fēng)險(xiǎn)原因的分析2.1、從業(yè)人員素質(zhì)問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的從業(yè)人員都必需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的專業(yè)考試，想要成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是很不容易的，但做好一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師在當(dāng)下也是很不容易的事情，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)槎嗯c企業(yè)、公司以及政府部門打交道，處理的業(yè)務(wù)都是和金錢相關(guān)，就不免有時(shí)會(huì)受到利益的誘惑，從而破壞了職業(yè)道德操守，增加了經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好的堅(jiān)持客觀的原那么，在進(jìn)展驗(yàn)資業(yè)務(wù)的過(guò)程中沒有把自己立于客觀的本文由論文聯(lián)盟搜集整理立場(chǎng)，不以客觀事實(shí)為根據(jù)。在分析問(wèn)題，處理問(wèn)題時(shí)受到了委托單位意見的左右，偽造客觀的事實(shí)。2.2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理存在問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理非常

4、復(fù)雜，首先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試是由中國(guó)注冊(cè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理是由財(cái)政部負(fù)責(zé)管理的，各地的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及事物所由各地財(cái)政部門負(fù)責(zé)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的再教育一般是委托地方的院校進(jìn)展的，所以這就形成了管理上面的不便，太過(guò)于分散，不能很好的去落實(shí)責(zé)任。其次，我國(guó)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的法律也不健全，在進(jìn)展驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)不免會(huì)被人鉆法律的破綻。2.3、行業(yè)監(jiān)管機(jī)制的不完善我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是以政府監(jiān)管為主的，行業(yè)監(jiān)管為輔的形式。我國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然處于上升階段，但會(huì)計(jì)各方面還都不是很健全，使得在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中會(huì)存在很多的問(wèn)題。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自律機(jī)制做的也不到位使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中嚴(yán)重違背規(guī)定和法律，業(yè)務(wù)

5、效率低下，質(zhì)量不高，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，危害國(guó)家經(jīng)濟(jì)安康開展。3、躲避注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策3.1、重塑會(huì)計(jì)行業(yè)的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)素質(zhì)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何進(jìn)步職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)方面，首先應(yīng)推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信道德建立的工作，加大對(duì)行業(yè)的考察力度以及嚴(yán)格把關(guān)考試力度，其次希望有關(guān)部門可以加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)視檢查工作，把工作中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)作為監(jiān)管的重點(diǎn)。再次，在行業(yè)內(nèi)希望行業(yè)協(xié)會(huì)可以重視和制定好一個(gè)詳細(xì)的細(xì)化的職業(yè)道德準(zhǔn)那么和業(yè)務(wù)素質(zhì)的考核制度。全面的提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)才能和職業(yè)道德程度。3.2、健全會(huì)計(jì)行業(yè)的監(jiān)視管理機(jī)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管的主體部門要明確好政府監(jiān)管、市場(chǎng)監(jiān)管和行業(yè)自律的三者

6、的監(jiān)視管理責(zé)任，防止重復(fù)的監(jiān)視和管理，從而也可以降低監(jiān)管本錢，同時(shí)也可以進(jìn)步監(jiān)視管理的效率。建立一個(gè)健全的法律上的機(jī)制，健全防范的機(jī)制以確保各種經(jīng)濟(jì)秩序有效運(yùn)行，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題都可以有法律上權(quán)威的解釋和處理方法，起到好的溝通和引導(dǎo)作用，還要加大法律的懲治力度和打擊力度。用法律武器來(lái)抵抗違法違規(guī)的行為。3.3、加強(qiáng)審計(jì)制度的完善性，進(jìn)步審計(jì)獨(dú)立性進(jìn)步審計(jì)獨(dú)立性，完善好審計(jì)制度：1保證審計(jì)工作的開展自由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)展業(yè)務(wù)的調(diào)查與被審計(jì)單位的有關(guān)情況、相關(guān)人員、獲取有關(guān)證據(jù)等應(yīng)不受到限制，給與寬松自由的工作環(huán)境。2改良立法。運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)視、懲罰等途徑對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)行為進(jìn)展約束，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的制度保護(hù)。三是要重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)培訓(xùn)與再教育，保證執(zhí)業(yè)才能和專業(yè)知識(shí)的更新，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制以及審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的進(jìn)步。3.4、健全業(yè)務(wù)管理與質(zhì)量控制制度為了有效防范和控制驗(yàn)資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部業(yè)務(wù)控制制度，來(lái)保證制度的有效性。同時(shí)還要嚴(yán)格地控制業(yè)務(wù)的承