納稅人辦理納稅申報操作指南

1、納稅人辦理納稅稅申報征收事事項操作指南南 HYPERLINK l _Toc176132401 164增值稅稅一般納稅人人納稅申報 PAGEREF _Toc176132401 h 3 HYPERLINK l _Toc176132402 165增值稅稅小規(guī)模（非非定期定額戶戶）納稅人納納稅申報 PAGEREF _Toc176132402 h 5 HYPERLINK l _Toc176132403 166定期定定額戶定額執(zhí)執(zhí)行期結(jié)束后后XX稅納稅申申報 PAGEREF _Toc176132403 h 6 HYPERLINK l _Toc176132404 167消費稅稅納稅人納稅稅申報 PAGERE

2、F _Toc176132404 h 7 HYPERLINK l _Toc176132405 168交通運運輸業(yè)營業(yè)稅稅納稅申報 PAGEREF _Toc176132405 h 9 HYPERLINK l _Toc176132406 169金融保保險業(yè)營業(yè)稅稅納稅申報 PAGEREF _Toc176132406 h 10 HYPERLINK l _Toc176132407 170企業(yè)所所得稅納稅人人年度納稅申申報（適用查查賬征收） PAGEREF _Toc176132407 h 12 HYPERLINK l _Toc176132408 171企業(yè)所所得稅納稅人人季（月）度度納稅申報（適適用查賬征

3、收收） PAGEREF _Toc176132408 h 14 HYPERLINK l _Toc176132409 172企業(yè)所所得稅納稅人人納稅申報（適適用核定征收收） PAGEREF _Toc176132409 h 15 HYPERLINK l _Toc176132410 173外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報A類 PAGEREF _Toc176132410 h 16 HYPERLINK l _Toc176132411 174外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅季度申報報A類 PAGEREF _Toc176132411 h 20 HYPERLINK l _Toc17613241

4、2 175外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅年度申報報B類 PAGEREF _Toc176132412 h 21 HYPERLINK l _Toc176132413 176外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅季度申報報B類 PAGEREF _Toc176132413 h 23 HYPERLINK l _Toc176132414 177外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅清算申報報 PAGEREF _Toc176132414 h 24 HYPERLINK l _Toc176132415 178扣繳外外國企業(yè)所得得稅申報 PAGEREF _Toc176132415 h 25 HYPERLINK l _

5、Toc176132416 179財務(wù)會會計報表報送送 PAGEREF _Toc176132416 h 26 HYPERLINK l _Toc176132417 180車輛購購置稅納稅申申報 PAGEREF _Toc176132417 h 27 HYPERLINK l _Toc176132418 181出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)自營出口或或委托其他外外貿(mào)企業(yè)代理理出口貨物） PAGEREF _Toc176132418 h 29 HYPERLINK l _Toc176132419 182出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報對外承承包工程） PAGEREF _Toc176132419 h 31

6、 HYPERLINK l _Toc176132420 183出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報對外修修理修配） PAGEREF _Toc176132420 h 33 HYPERLINK l _Toc176132421 184出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報利用國國際金融組織織或外國政府府貸款采取國國際招標(biāo)方式式由國內(nèi)企業(yè)業(yè)中標(biāo)銷售的的機電產(chǎn)品） PAGEREF _Toc176132421 h 35 HYPERLINK l _Toc176132422 185出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報對外實實物投資） PAGEREF _Toc176132422 h 37 HYPERLINK l _

7、Toc176132423 186出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)境外帶料加加工裝配） PAGEREF _Toc176132423 h 39 HYPERLINK l _Toc176132424 187出口貨貨物退稅申報報（外輪供應(yīng)應(yīng)公司、遠洋洋運輸供應(yīng)公公司銷售給外外輪遠洋國輪輪的貨物） PAGEREF _Toc176132424 h 41 HYPERLINK l _Toc176132425 188出口貨貨物退稅申報報（外貿(mào)企業(yè)業(yè)利用中國政政府的援外優(yōu)優(yōu)惠貸款和援援外合資合作作項目基金援援外方式下出出口貨物） PAGEREF _Toc176132425 h 43 HYPERLINK l _Toc

8、176132426 189出口貨貨物退稅申報報（外國駐華華使（領(lǐng)）館館及其外交代代表（領(lǐng)事官官員）購買列列名的中國產(chǎn)產(chǎn)物品） PAGEREF _Toc176132426 h 45 HYPERLINK l _Toc176132427 190出口貨貨物退稅申報報（中國免稅稅品（集團）總總公司統(tǒng)一采采購專供出境境口岸免稅店店銷售的國產(chǎn)產(chǎn)商品） PAGEREF _Toc176132427 h 47 HYPERLINK l _Toc176132428 191出口貨貨物退稅申報報（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)自營出口或或委托外貿(mào)企企業(yè)代理出口口貨物 ） PAGEREF _Toc176132428 h 49 HYPERLIN

9、K l _Toc176132429 192出口貨貨物退稅申報報（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)對外修理修修配） PAGEREF _Toc176132429 h 51 HYPERLINK l _Toc176132430 193出口貨貨物退稅申報報（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)利用國際金金融組織或外外國政府貸款款采取國際招招標(biāo)方式由國國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)標(biāo)銷售的機電電產(chǎn)品） PAGEREF _Toc176132430 h 53 HYPERLINK l _Toc176132431 194出口貨貨物退稅申報報（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)對外實物投投資） PAGEREF _Toc176132431 h 55 HYPERLINK l _Toc176132432 19

10、5出口貨貨物退稅申報報（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)境外帶料加加工裝配） PAGEREF _Toc176132432 h 59 HYPERLINK l _Toc176132433 196出口貨貨物退稅申報報（生產(chǎn)企業(yè)業(yè)利用中國政政府的援外優(yōu)優(yōu)惠貸款和援援外合資合作作項目基金援援外方式下出出口貨物） PAGEREF _Toc176132433 h 61 HYPERLINK l _Toc176132434 197出口貨貨物退稅申報報（外商投資資項目采購國國產(chǎn)設(shè)備） PAGEREF _Toc176132434 h 63 HYPERLINK l _Toc176132435 198出口加加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)耗用的的水、電、

11、氣氣申報退免稅稅 PAGEREF _Toc176132435 h 65 HYPERLINK l _Toc176132436 199儲蓄存存款利息所得得扣繳個人所所得稅申報 PAGEREF _Toc176132436 h 67 HYPERLINK l _Toc176132437 200多繳稅稅款退付利息息申請審批 PAGEREF _Toc176132437 h 68 HYPERLINK l _Toc176132438 201扣繳義義務(wù)人申報 PAGEREF _Toc176132438 h 70 HYPERLINK l _Toc176132439 202委托代代征申報 PAGEREF _Toc17

12、6132439 h 71 HYPERLINK l _Toc176132440 203延期申申報申請 PAGEREF _Toc176132440 h 72 HYPERLINK l _Toc176132441 204延期繳繳納稅款申請請審批 PAGEREF _Toc176132441 h 74 HYPERLINK l _Toc176132442 205發(fā)票認認證 PAGEREF _Toc176132442 h 76 HYPERLINK l _Toc176132443 206納稅人人合并（分立立）情況報告告 PAGEREF _Toc176132443 h 78 HYPERLINK l _Toc176

13、132444 207欠稅人人處置不動產(chǎn)產(chǎn)或大額資產(chǎn)產(chǎn)報告 PAGEREF _Toc176132444 h 79 HYPERLINK l _Toc176132445 208退（抵抵）稅審批（出口退退稅除外） PAGEREF _Toc176132445 h 80 HYPERLINK l _Toc176132446 209葡萄酒酒消費稅退稅稅 PAGEREF _Toc176132446 h 82 HYPERLINK l _Toc176132447 210車輛購購置稅退稅 PAGEREF _Toc176132447 h 83 HYPERLINK l _Toc176132448 211外輪代代理人扣繳外

14、外國企業(yè)所得得稅 PAGEREF _Toc176132448 h 85 HYPERLINK l _Toc176132449 212合同區(qū)區(qū)外國合同者者所得稅申報報 PAGEREF _Toc176132449 h 87 HYPERLINK l _Toc176132450 213中外合合作開采石油油（天然氣）資資源申報繳納納增值稅 PAGEREF _Toc176132450 h 89164增值稅稅一般納稅人人納稅申報一、業(yè)務(wù)概述增值稅一般納稅稅人納稅申報報是指增值稅稅一般納稅人人依照稅收法法律法規(guī)規(guī)定定或主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)依法確確定的申報期期限，向主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理增值稅納納稅申報的業(yè)業(yè)務(wù)。二、法律

15、依據(jù)國家稅務(wù)總局局關(guān)于重新修修訂的通知（國國稅發(fā)20003533號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通知知（國稅發(fā)發(fā)2005561號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于機動車車輛生產(chǎn)企業(yè)業(yè)和經(jīng)銷企業(yè)業(yè)增值稅納稅稅評估有關(guān)問問題的通知（國國稅函200065446號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于加強機機動車輛稅收收管理有關(guān)問問題的通知（國國稅發(fā)20005799號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)增值稅納稅申申報表（適用用于增值稅一一般納稅人），2份四、納稅人應(yīng)提提供資料1增值稅納納稅申報表附列資料（表一）、（表二）2稅控IC卡卡（使用小容容量稅控ICC卡的企業(yè)還還需要持有報報稅數(shù)據(jù)軟盤盤）3防偽稅控開開具發(fā)票匯總總表及明細表表4加蓋

16、開戶銀銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的中華華人民共和國國稅收通用繳繳款書（適適用于未實行行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)的納稅人）5成品油購購銷存情況明明細表和加加油IC卡、成成品油購銷存存數(shù)量明細表表6增值稅運運輸發(fā)票抵扣扣清單7海關(guān)完稅稅憑證抵扣清清單8按月報送機機動車輛生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)銷售明明細表及其其電子信息（機機動車生產(chǎn)企企業(yè)報送）9每年第一個個增值稅納稅稅申報期，報報送上一年度度機動車輛輛生產(chǎn)企業(yè)銷銷售情況統(tǒng)計計表及其電電子信息（機機動車生產(chǎn)企企業(yè)報送）10按月報送送機動車輛輛銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票清單及及其電子信息息（機動車生生產(chǎn)企業(yè)報送送）11機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票領(lǐng)用存月月報表，以以及已開具的的統(tǒng)一發(fā)票存存根

17、聯(lián)（機動動車生產(chǎn)企業(yè)業(yè)報送）12報送申報報當(dāng)期銷售所所有機動車輛輛的代碼清清單（機動動車生產(chǎn)企業(yè)業(yè)報送）13按月報送送機動車輛輛經(jīng)銷企業(yè)銷銷售明細表及及其電子信息息（機動車經(jīng)經(jīng)銷企業(yè)報送送）14按月報送送機動車輛輛銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票清單及及其電子信息息（機動車經(jīng)經(jīng)銷企業(yè)報送送）15機動車車銷售統(tǒng)一發(fā)發(fā)票領(lǐng)用存月月報表，以以及已開具的的統(tǒng)一發(fā)票存存根聯(lián)（機動動車經(jīng)銷企業(yè)業(yè)報送）16重點稅源源企業(yè)報表（重重點稅源企業(yè)業(yè)）（一式一一份）17納稅人如如果取得貨物物運輸發(fā)票、廢廢舊物資發(fā)票票、海關(guān)進口口貨物完稅憑憑證用于抵扣扣稅款的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)報送錄有有抵扣發(fā)票信信息的電子申申報軟盤18退稅部門門確認的上期期生

18、產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物免免、抵、退稅稅申報匯總表表（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企企業(yè)提供）19稽核結(jié)果果比對通知書書（輔導(dǎo)期一一般納稅人報報送）五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人以一個月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)申報納稅稅；以一日、三三日、五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款；納稅人進口口貨物，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)稅款繳納憑憑證的次日起起七日內(nèi)申報報繳納稅款。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收

19、資料（1）審核增增值稅納稅申申報表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（2）審核納稅稅人提供的增增值稅納稅申申報表與附附報資料數(shù)字字是否符合邏邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場場一次性告知知納稅人補正正或重新填報報；（4）將申報信信息采集錄入入系統(tǒng)；（5）確認稅款款是否入庫（已已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)”的地區(qū)）；（6）為增值稅稅防偽稅控一一般納稅人辦辦理防偽稅控控報稅業(yè)務(wù)；（7）進行“一一窗式”票表稅比對；（8）“一窗式式”票表稅比對對異常的，按按照規(guī)定處理理。（9）符合申報報條件的，在在增值稅納納稅申報表上上簽章，為增值稅

20、防偽偽稅控一般納納稅人辦理稅稅控IC卡解鎖處理。2資料歸檔165增值稅稅小規(guī)模（非非定期定額戶戶）納稅人納納稅申報一、業(yè)務(wù)概述增值稅小規(guī)模納納稅人納稅申申報是指增值值稅小規(guī)模納納稅人依照稅稅收法律法規(guī)規(guī)規(guī)定或主管管稅務(wù)機關(guān)依依法確定的申申報期限，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理增值值稅納稅申報報的業(yè)務(wù)。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局局關(guān)于做好增增值稅普通發(fā)發(fā)票一窗式票票表比對準(zhǔn)備備工作的通知知（國稅發(fā)發(fā)20055141號號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)增值稅小規(guī)模模納稅人納稅稅申報表，22份四、納稅人應(yīng)提提供資料1.增值稅納納稅申報表附列資料（表一）2機動車銷銷售統(tǒng)一發(fā)票票領(lǐng)用存月報報表，以及及已開具的統(tǒng)統(tǒng)

21、一發(fā)票存根根聯(lián)（機動車車經(jīng)銷企業(yè)報報送）3按月報送機機動車輛銷售售統(tǒng)一發(fā)票清清單及其電電子信息（機機動車經(jīng)銷企企業(yè)報送）4按月報送機機動車輛經(jīng)銷銷企業(yè)銷售明明細表及其其電子信息（機機動車經(jīng)銷企企業(yè)報送）5推行稅控收收款機的納稅稅人需報送稅稅控收款機IIC卡五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人以一個月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)申報納稅稅；以一日、三三日、五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款；納稅人進口口貨物，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)稅款繳納憑憑證的次日起起七日內(nèi)申報報繳納稅款。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時

22、限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核增增值稅納稅申申報表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（2）審核納稅稅人提供的增增值稅納稅申申報表與附附報資料數(shù)字字是否符合邏邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場場一次性告知知納稅人補正正或重新填報報；（4）將申報信信息采集錄入入系統(tǒng)；（5）對使用稅稅控收款機的的小規(guī)模納稅稅人進行“一窗式”比對。（6）對于納稅稅人所報資料料齊全完整，增值稅納稅申報表與附報資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在增值稅

23、納稅申報表上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔166定期定定額戶定額執(zhí)執(zhí)行期結(jié)束后后XX稅納稅稅申報一、業(yè)務(wù)概述定期定額戶在定定額執(zhí)行期結(jié)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以該期每月月實際發(fā)生的的經(jīng)營額、所所得額向稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報，申申報額超過定定額的，按申申報額繳納稅稅款；申報額額低于定額的的，按定額繳繳納稅款。二、法律依據(jù)個體工商戶稅稅收定期定額額征收管理辦辦法（國家稅務(wù)務(wù)總局16號號令）關(guān)于印發(fā)個體體工商戶稅收收定期定額征征收管理文書書的通知（國國稅函2000611199號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)定期定額個體體工商戶XXX稅納稅分月月匯總申報表表，2份四、納稅人應(yīng)

24、提提供資料無五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人應(yīng)在一個個定額執(zhí)行期期結(jié)束之后660日之內(nèi)或或在申請注銷銷稅務(wù)登記前前3日內(nèi)進行行申報。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供的資料完整整、填寫內(nèi)容容準(zhǔn)確、各項項手續(xù)齊全的的，當(dāng)場辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收申報（1）審核定定期定額個體體工商戶XXX稅納稅分月月匯總申報表表的內(nèi)容是是否完整準(zhǔn)確確，印章是否否齊全。（2）紙質(zhì)資料料不全或者填填寫內(nèi)容不符符合規(guī)定的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)場一次性性告知納稅人人補正或重新新填報。（3）符合條件件的受理納稅稅人的分月匯匯總申報，在在系統(tǒng)中錄入入申報表信息息，需要補繳繳稅款的打印印完稅證明，稅稅款入庫后在在申報表上簽簽

25、署意見加蓋蓋印章，定定期定額個體體工商戶XXX稅納稅分月月匯總申報表表返回納稅稅人。2資料歸檔167消費稅稅納稅人納稅稅申報一、業(yè)務(wù)概述消費稅納稅人納納稅申報是指消費費稅納稅人依依照稅收法律律法規(guī)規(guī)定或或主管稅務(wù)機機關(guān)依法確定定的申報期限限，向主管稅稅務(wù)機關(guān)辦理理消費稅納稅稅申報的業(yè)務(wù)務(wù)。二、法律依據(jù)財政部國家稅稅務(wù)總局關(guān)于于調(diào)整和完善善消費稅政策策的通知（財財稅2000633號號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)22006449號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于進一步步加強消費稅稅納稅申報及及稅款抵扣管管理的通知（國國稅函200067669號）汽油柴油消費費稅管理辦法法（試行）（國稅發(fā)2005133

26、號）葡萄酒消費稅稅管理辦法（國稅發(fā)200666號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)消費稅納稅申申報表，22份四、納稅人應(yīng)提提供資料1生產(chǎn)石腦油油、溶劑油、航航空煤油、潤潤滑油、燃料料油的納稅人人在辦理納稅稅申報時還應(yīng)應(yīng)提供生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況表和和生產(chǎn)企業(yè)業(yè)產(chǎn)品銷售明明細表（油品品）2外購應(yīng)稅消消費品連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消費費品的，提供供外購應(yīng)稅消消費品增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）原件件和復(fù)印件。如如果外購應(yīng)稅稅消費品的增增值稅專用發(fā)發(fā)票屬于匯總總填開的，除除提供增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）原件件和復(fù)印件外外，還應(yīng)提供供隨同增值稅稅專用發(fā)票取取得的由銷售售方開具并加加蓋財務(wù)專用用章或發(fā)票專專用章的

27、銷貨貨清單原件和和復(fù)印件3委托加工收收回應(yīng)稅消費費品連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費品品的，提供“代扣代收稅稅款憑證”原件和復(fù)印印件4進口應(yīng)稅消消費品連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消費費品的，提供供“海關(guān)進口消消費稅專用繳繳款書”原件和復(fù)印印件5扣繳義務(wù)人人必須報送消消費稅代扣代代繳稅款報告告表6汽油、柴油油消費稅納稅稅人還需報送送：生產(chǎn)企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營情況況表（油品）生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細表（油品）主管部門下達的月度生產(chǎn)計劃企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定的月份排產(chǎn)計劃7抵減進口葡葡萄酒消費稅稅退稅納稅人人還需報送海海關(guān)進口消費費稅專用繳款款書復(fù)印件件五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人以一個月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)

28、申報納稅稅；以一日、三三日、五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款；納稅人進口口貨物，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)發(fā)稅款繳納憑憑證的次日起起七日內(nèi)申報報繳納稅款。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）通過系統(tǒng)統(tǒng)調(diào)閱納稅人人前期消費稅稅申報信息；（2）審核消消費稅納稅申申報表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（3）審核納稅稅人提供的消消費稅納稅申申報表與附附報資料數(shù)字字是否

29、符合邏邏輯關(guān)系；（4）審核納稅稅人提供的原原件與復(fù)印件件是否相符，復(fù)復(fù)印件是否注注明“與原件相符符”字樣并由納納稅人簽章，核核對后原件返返還納稅人；（5）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場場一次性告知知納稅人補正正或重新填報報。（6）對于納稅稅人所報資料料齊全完整，消費稅納稅申報表與附報資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在消費稅納稅申報表上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔168交通運運輸業(yè)營業(yè)稅稅納稅申報一、業(yè)務(wù)概述交通運輸業(yè)營業(yè)業(yè)稅納稅申報報是指交通運運輸業(yè)營業(yè)稅稅納稅人依照照稅收法律法法規(guī)規(guī)定或主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)依法確定的的申報期限，向向

30、主管稅務(wù)機機關(guān)辦理營業(yè)業(yè)稅納稅申報報的業(yè)務(wù)（部部分單位向國國稅局申報，如如鐵道部營業(yè)業(yè)稅由北京市市國稅局征收收）。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通通知（國稅稅發(fā)200052022號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)營業(yè)稅納稅申申報表（適適用于查賬征征收的營業(yè)稅稅納稅人），22份四、納稅人應(yīng)提提供資料交通運輸業(yè)營營業(yè)稅納稅申申報表五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人以一個月月為一期納稅稅的，自期滿滿之日起十日日內(nèi)申報納稅稅；以五日、十十日或者十五五日為一期納納稅的，自期期滿之日起五五日內(nèi)預(yù)繳稅稅款，于次月月一日起十日日內(nèi)申報納稅稅并結(jié)清上月月應(yīng)納稅款。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填

31、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合條件的當(dāng)當(dāng)場辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核營營業(yè)稅納稅申申報表內(nèi)容容填寫是否完完整準(zhǔn)確，各各項數(shù)字是否否符合邏輯關(guān)關(guān)系，印章是是否齊全；（2）審核發(fā)現(xiàn)現(xiàn)營業(yè)稅納納稅申報表填填寫內(nèi)容不符符合規(guī)定或者者存在疑點等等情況，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場一次性告告知納稅人補補正或重新填填報；（3）納稅人所所報營業(yè)稅稅納稅申報表表內(nèi)容填寫寫完整準(zhǔn)確，印印章齊全，數(shù)數(shù)字符合邏輯輯關(guān)系，符合合申報條件的的，在營業(yè)稅稅納稅申報表表上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔169金融保保險業(yè)營業(yè)稅稅納稅申報一、業(yè)務(wù)概述金融保險

32、業(yè)營業(yè)業(yè)稅納稅申報報是指金融保保險業(yè)營業(yè)稅稅納稅人依照照稅收法律法法規(guī)規(guī)定或主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)依法確定的的申報期限，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理營業(yè)業(yè)稅納稅申報報的業(yè)務(wù)。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)的通知（國國稅發(fā)200029號號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)金融保險業(yè)營營業(yè)稅納稅申申報表，22份四、納稅人應(yīng)提提供資料1貸款（含含貼現(xiàn)、押匯匯、透支等）利利息收入明細細表2外匯轉(zhuǎn)貸貸利息收入明明細表3委托貸款款利息收入明明細表4融資租賃賃收入明細表表5自營買賣賣股票價差收收入明細表6自營買賣賣債券價差收收入明細表7自營買賣賣外匯價差收收入明細表8自營買賣賣其他金融商商品價差收入入明細表9金融經(jīng)紀

33、紀業(yè)務(wù)及其他他金融業(yè)務(wù)收收入月匯總明明細表10保費收收入明細表11儲金業(yè)業(yè)務(wù)收入明細細表五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求銀行、財務(wù)公司司、信托投資資公司、信用用社以一個季季度為納稅期期限，上述金金融機構(gòu)每季季度末最后一一旬應(yīng)得的貸貸款利息收入入，可以在本本季度繳納營營業(yè)稅，也可可以在下季度度繳納營業(yè)稅稅，但確定后后一年內(nèi)不得得變更。其他他的金融機構(gòu)構(gòu)以一個月為為納稅期限。以以一季度為一一個納稅期的的，或者以一一個月為一個個納稅期的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別于季季度終了后或或次月10日日內(nèi)向主管稅稅務(wù)機關(guān)申報報繳納稅款。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合

34、條件的當(dāng)當(dāng)場辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核營營業(yè)稅納稅申申報表、附附表和資料是是否齊全，內(nèi)內(nèi)容填寫是否否完整準(zhǔn)確，印印章是否齊全全；（2）審核營營業(yè)稅納稅申申報表與附附報資料數(shù)字字是否符合邏邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料料不全或填寫寫不符合規(guī)定定的，應(yīng)當(dāng)場場一次性告知知納稅人補正正或重新填報報。（4）納稅人所所報資料齊全全完整，營營業(yè)稅納稅申申報表數(shù)字字符合邏輯關(guān)關(guān)系，符合申申報條件的，在在營業(yè)稅納納稅申報表加加蓋申報戳記記，返還一份份給納稅人，將申報信息采集錄入系統(tǒng)。當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。2資料歸檔170企業(yè)所所得稅納稅人人年度納稅申申報（適用查查賬征收）一、業(yè)務(wù)

35、概述企業(yè)所得稅年度度納稅申報（適適用于查賬征征收企業(yè)）適適用于能如實實提供完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的成本、費費用憑證和計計算應(yīng)納稅所所得額的納稅稅人，納稅人人按年度填寫寫企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報表，在在規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)關(guān)進行納稅申申報，并提供供稅務(wù)機關(guān)要要求報送的其其他納稅資料料。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局局關(guān)于修訂企企業(yè)所得稅納納稅申報表的的通知（國稅發(fā)22006556號）財政部國家稅稅務(wù)總局關(guān)于于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)惠惠政策的通知知（財稅22006888號）關(guān)于明確企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報表執(zhí)行行口徑等有關(guān)關(guān)問題的通知知（國稅函函2006610433號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)企

36、業(yè)所得稅納納稅年度申報報表，2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料1銷售（營營業(yè)）收入及及其他收入明明細表（附附表一（1）（一一般企業(yè)用）2金融企業(yè)業(yè)收入明細表表（附表一一（2）（金金融保險企業(yè)業(yè)）3事業(yè)單位位、社會團體體、民辦非企企業(yè)單位收入入項目明細表表（附表一一（3）（事事業(yè)單位、社社會團體、民民辦非企業(yè)單單位企業(yè)）4成本費用用明細表（附附表二（1）（一一般企業(yè)用）5金融企業(yè)業(yè)成本費用明明細表（附附表二（2）（金金融保險企業(yè)業(yè)用）6事業(yè)單位位、社會團體體、民辦非企企業(yè)單位支出出項目明細表表（附表二二（3）（事事業(yè)單位、社社會團體、民民辦非企業(yè)單單位用）7投資所得得（損失）明明細表（附附表三）8納稅

37、調(diào)整整增加項目明明細表（附表四）9納稅調(diào)整整減少項目明明細表（附表五）10稅前彌彌補虧損明細細表（附表六）11免稅所所得及減免稅稅明細表（附表七）12捐贈支支出明細表（附表八）13境外所所得稅抵扣計計算明細表（附表十）14廣告費費支出明細表表（附表十一）15工資薪薪金和工會經(jīng)經(jīng)費等三項經(jīng)經(jīng)費明細表（附表十二）16資產(chǎn)折折舊、攤銷明明細表（附表十三三）17壞帳損損失明細表（附表十四（1）（一般企業(yè)用）18呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備計提明細細表（附表十四（22）（金融融保險企業(yè)用用）19保險準(zhǔn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差差納稅調(diào)整表表（附表十四（33）（金融融保險企業(yè)用用）20如果納稅稅人涉及到以以下取消的企企業(yè)所得稅審審批項目

38、，年年度申報時還還應(yīng)報送：（1）納稅人成成本計算方法法、間接成本本分配方法、存存貨計價方法法發(fā)生改變的的情況說明（2）納稅人享享受技術(shù)開發(fā)發(fā)費加計扣除除項目應(yīng)報送送：技術(shù)項目目開發(fā)計劃立立項書或批準(zhǔn)準(zhǔn)文件和技術(shù)術(shù)開發(fā)費加計計扣除明細表表；當(dāng)年技術(shù)術(shù)開發(fā)費實際際發(fā)生項目和和發(fā)生額的有有效憑證（3）納稅人為為工效掛鉤企企業(yè)應(yīng)附報行行使出資者職職責(zé)的有關(guān)部部門制定或批批準(zhǔn)的工效掛掛鉤方案（4）納稅人在在一個納稅年年度發(fā)生的非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所所得、債務(wù)重重組所得、捐捐贈收入，占占應(yīng)納稅所得得50%及以以上的，可以以在不超過55年的期間均均勻計入各年年度的應(yīng)納稅稅所得的情況況說明（5）要求享受受

39、國務(wù)院批準(zhǔn)準(zhǔn)的高新技術(shù)術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)區(qū)內(nèi)的高新技技術(shù)企業(yè)減免免稅優(yōu)惠政策策的納稅人應(yīng)應(yīng)在報送年度度納稅申報時時，附送有關(guān)關(guān)部門認定的的高新技術(shù)企企業(yè)的資格證證書（復(fù)印件件）、營業(yè)執(zhí)執(zhí)照及高新技技術(shù)產(chǎn)品或項項目的有關(guān)資資料（6）認定業(yè)務(wù)務(wù)取消后，納納稅人應(yīng)提交交證明其符合合享受所得稅稅優(yōu)惠政策資資格條件的資資料21境外所得得稅納稅證明明和稅收減免免法律規(guī)定五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人應(yīng)當(dāng)年度度終了后四個個月內(nèi)，向當(dāng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)務(wù)機關(guān)辦理企企業(yè)所得稅納納稅申報。納納稅人發(fā)生解解散、破產(chǎn)、撤撤銷情形，并并進行清算的的，應(yīng)在辦理理工商注銷登登記之前，納納稅人有其他他情形依法終終止納稅義務(wù)務(wù)的，

40、應(yīng)當(dāng)在在停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營之日起660日內(nèi)，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合受理條件件的當(dāng)場辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核申報報資料是否齊齊全、項目填填寫是否規(guī)范范、完整。對對資料不齊全全或內(nèi)容不正正確的，退納納稅人更正后后再進行納稅稅申報；（2）對審核無無誤的，在系系統(tǒng)中錄入納納稅人申報資資料，并核對對企業(yè)申報的的彌補以前年年度的虧損、減減免稅優(yōu)惠（認認定取消后，主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要對納稅人人提交證明其其符合享受所所得稅優(yōu)惠政政策資格條件件的資料嚴格格審核，確認認其符

41、合資格格條件的，允允許享受優(yōu)惠惠政策；確認認其實際不符符合資格條件件的企業(yè)，雖雖經(jīng)有關(guān)部門門認定了資格格，也不得享享受所得稅優(yōu)優(yōu)惠政策。）、已已預(yù)繳稅款等等信息與系統(tǒng)統(tǒng)比對是否一一致，已實行行電子申報的的地區(qū)可實行行自動錄入和和比對；（3）申報表保保存成功后，系系統(tǒng)產(chǎn)生申報報信息和應(yīng)征征信息，產(chǎn)生生應(yīng)征稅款的的作稅款征收收處理，產(chǎn)生生多繳稅款可可以作退稅或或抵稅處理。在申報表稅務(wù)機關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。2資料歸檔171企業(yè)所所得稅納稅人人季（月）度度納稅申報（適適用查賬征收收）一、業(yè)務(wù)概述對實行查賬征收收企業(yè)所得稅稅的納稅人，在在季度或月份份終了后155日內(nèi)

42、，向其其所在地主管管稅務(wù)機關(guān)報報送企業(yè)所所得稅預(yù)繳納納稅申報表。二、法律依據(jù)中華人民共和和國稅收征收收管理法及及其實施細則則中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例及其實施施細則三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)企業(yè)所得稅預(yù)預(yù)繳納稅申報報表，2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料無五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人應(yīng)當(dāng)在月月份或者季度度終了后155天內(nèi)，向其其所在地主管管稅務(wù)機關(guān)報報送預(yù)繳所得得稅申報表。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合受理條件件的當(dāng)場辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核申報報資料是否齊齊全、項目填填寫是否規(guī)范范

43、、完整。對對資料不齊全全或內(nèi)容不正正確的，退納納稅人更正后后再進行納稅稅申報；（2）對審核無無誤的，在CCTAIS中中錄入納稅人人申報資料，并并核對企業(yè)申申報的彌補以以前年度的虧虧損、減免稅稅優(yōu)惠、已預(yù)預(yù)繳稅款等信信息與系統(tǒng)比比對是否一致致；（3）申報表保保存成功后，系系統(tǒng)產(chǎn)生申報報信息和應(yīng)征征信息，產(chǎn)生生應(yīng)征稅款的的作稅款征收收處理，在申報報表稅務(wù)機關(guān)關(guān)接收欄簽收收并加蓋“已申報”印戳后，退退一份申報表表給納稅人。2資料歸檔172企業(yè)所所得稅納稅人人納稅申報（適適用核定征收收）一、業(yè)務(wù)概述對實行核定征收收企業(yè)所得稅稅的納稅人，在在季度或月份份終了后155日內(nèi)，向其其所在地主管管稅務(wù)機關(guān)報報送

44、企業(yè)所所得稅預(yù)繳納納稅申報表。對對于核定應(yīng)稅稅所得率征收收的納稅人，根根據(jù)納稅年度度內(nèi)的收入總總額或成本等等項目的實際際發(fā)生額，按按預(yù)先核定的的應(yīng)稅所得率率計算企業(yè)所所得稅應(yīng)納稅稅額。二、法律依據(jù)中華人民共和和國稅收征收收管理法及及其實施細則則中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例及其實施施細則核定征收企業(yè)業(yè)所得稅暫行行辦法（國國稅發(fā)20000388號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)企業(yè)所得稅納納稅申報表（適適用核定征收收企業(yè)），22份四、納稅人應(yīng)提提供資料無五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求納稅人應(yīng)當(dāng)在月月份或者季度度終了后155天內(nèi)，向其其所在地主管管稅務(wù)機關(guān)報報送會計報表表和預(yù)繳所得得稅申

45、報表。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)年度終了后四個月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限提供資料完整、填填寫內(nèi)容準(zhǔn)確確、各項手續(xù)續(xù)齊全、無違違章問題，符符合受理條件件的當(dāng)場辦結(jié)結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求1審核、接收收資料（1）審核申報報資料是否齊齊全、項目填填寫是否規(guī)范范、完整。對對資料不齊全全或內(nèi)容不正正確的，退納納稅人更正后后再進行納稅稅申報；（2）對審核無無誤的，在CCTAIS中中錄入納稅人人申報資料，并并核對企業(yè)申申報的減免稅稅優(yōu)惠、已預(yù)預(yù)繳稅款等信信息與系統(tǒng)比比對是否一致致；（3）申報表保保存成功后，系系統(tǒng)產(chǎn)生申報報信息和應(yīng)征征信息，產(chǎn)生生應(yīng)征稅款的

46、的作稅款征收收處理，在申申報表稅務(wù)機機關(guān)接收欄簽簽收并加蓋“已申報”印戳后，退退一份申報表表給納稅人。2資料歸檔173外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報A類一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)應(yīng)在年度終終了后四個月月內(nèi)，填寫企企業(yè)所得稅年年度申報表，向向其主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報上上一年度的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額、應(yīng)納所得得稅額、減免免所得稅額、抵抵免所得稅額額、境外應(yīng)補補所得稅額，并并應(yīng)依其全年年實際應(yīng)納稅稅額減除已預(yù)預(yù)繳的所得稅稅額，自核自自繳應(yīng)補繳的的稅額；主管管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)應(yīng)在年度終了了后五個月內(nèi)內(nèi)，對企業(yè)的的年度申報表表及有關(guān)資料料進行一般性性審核，并辦辦結(jié)企業(yè)年度度所得稅多退退少補事項。年度中間發(fā)生合

47、合并、分立、終終止的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)自停止生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營之日日起30日內(nèi)內(nèi)向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理所所得稅申報，并并將應(yīng)補稅款款繳納入庫；主管稅務(wù)機機關(guān)應(yīng)在企業(yè)業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營之日起660日內(nèi)完成成對企業(yè)申報報資料的審核核及辦結(jié)稅款款多退少補事事項。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)修修訂后的外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅申報報表的通知知（國稅函函2004454號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于取消外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅若干干審批項目后后續(xù)管理有關(guān)關(guān)問題的通知知（國稅發(fā)發(fā)20033127號號國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)新新修訂的外商商投資企業(yè)和和外國企業(yè)所所得稅匯算清清繳工作規(guī)程程的通知（國國稅發(fā)2000

48、3122號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)新新修訂的外商商投資企業(yè)和和外國企業(yè)所所得稅匯算清清繳管理辦法法（國稅發(fā)發(fā)2003313號）國家稅務(wù)總局局關(guān)于取消及及下放外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)以及及外籍個人若若干稅務(wù)行政政審批項目的的后續(xù)管理問問題的通知（國國稅發(fā)200040880號）三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報表（AA類），2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料1營業(yè)收入入表（A001）（附表表1）2營業(yè)成本本（支出）明明細表（AA02）（附附表2）3管理費用用營業(yè)費用用明細表（AA03）（附附表3）4無形資產(chǎn)產(chǎn)長期待攤攤費用其他他長期攤銷資資產(chǎn)表（AA0301）（附

49、附表4）5固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊情況表表（A044）（附表55）6財務(wù)費用用情況表（AA05）（附附表6）7注冊資本本到位情況表表（A066）（附表77）8營業(yè)外收收支情況表（AA07）（附附表8）9其他損益益明細表（AA08）（附附表9）10年度虧虧損彌補情況況表（A009）（附表表10）11總、分分支機構(gòu)或營營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納納稅情況調(diào)整整匯總表（AA10）（附附表11）12總、分分支機構(gòu)或營營業(yè)機構(gòu)經(jīng)營營情況年度申申報表（AA1001）（附附表12）13總、分分支機構(gòu)或營營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納納稅所得額分分配情況表（AA1002）（附附表13）14其他應(yīng)應(yīng)稅項目調(diào)整整明細表（AA11）（附附表14）15外國稅稅

50、額扣除計算算表（A112）（附表表15）16外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A133-A）（附附表16）17外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A133-B）（附附表17）18以前年年度損益調(diào)整整應(yīng)納所得稅稅情況表（AA14）（附附表18）19年度會計計決算報表20中國注冊冊會計師查賬賬報告21對納稅人人涉及到下列列已取消的外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅審批批項目，年度度申報時還應(yīng)應(yīng)報送：（1）當(dāng)年出口口產(chǎn)品產(chǎn)值達達到當(dāng)年產(chǎn)品品產(chǎn)值70以上的出口口企業(yè)享受減減半征收企業(yè)業(yè)所得稅的納納稅人應(yīng)在年年度申報時報報送：主管部部

51、門出具的當(dāng)當(dāng)年度該企業(yè)業(yè)為產(chǎn)品出口口企業(yè)的有效效證書；審核核確認機關(guān)出出具其出口產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)值超過過當(dāng)年產(chǎn)值770的證明明資料（2）外商投資資企業(yè)享受技技術(shù)開發(fā)費加加計扣除優(yōu)惠惠政策時，報報送以下資料料：外商投資企業(yè)業(yè)當(dāng)年度編制制的技術(shù)開發(fā)發(fā)計劃和費用用預(yù)算方案外商投資企業(yè)業(yè)技術(shù)研究人人員情況外商投資企業(yè)業(yè)技術(shù)開發(fā)費費發(fā)生情況（3）企業(yè)實際際發(fā)生應(yīng)收賬賬款壞賬損失失的，應(yīng)就當(dāng)當(dāng)期扣除的壞壞賬損失的原原因做出附加加說明并提供供有效的證明明資料（4）外國企業(yè)業(yè)列支總機構(gòu)構(gòu)管理費，須須出具總機構(gòu)構(gòu)提供的管理理費匯集范圍圍、總額、分分攤依據(jù)和方方法等證明資資料，并就上上述證明資料料附送注冊會會計師查證報報

52、告（5）中外合資資高新技術(shù)企企業(yè)定期減免免稅：附送高高新技術(shù)企業(yè)業(yè)的相關(guān)證明明材料（6）企業(yè)發(fā)生生與生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的合理理的借款利息息，企業(yè)對每每次發(fā)生的對對外借款，在在報送其年度度所得稅申報報表時，應(yīng)附附送以下資料料：借款利率與簽簽訂借款合同同時的一般商商業(yè)貸款利率率比較說明注冊資本投資資到位的驗資資報告如果企業(yè)從非關(guān)關(guān)聯(lián)銀行金融融機構(gòu)借款的的，可免于提提供上述第項所要求的的資料（7）企業(yè)取得得已使用的固固定資產(chǎn)，凡凡尚可使用的的年限比稅法法實施細則規(guī)規(guī)定短的，可可按實際可使使用年限計算算折舊。企業(yè)業(yè)應(yīng)在報送年年度所得稅申申報表時，對對按上述規(guī)定定計算折舊的的固定資產(chǎn)受受讓價格、已已使用年限

53、、尚尚可使用年限限的有關(guān)說明明資料（8）企業(yè)發(fā)生生財產(chǎn)損失的的，在向主管管稅務(wù)機關(guān)報報送年度所得得稅申報表時時，應(yīng)就其財財產(chǎn)損失的類類型、程度、數(shù)數(shù)量、價格、損損失理由、扣扣除期限等做做出書面說明明，同時附送送企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)部門的財財產(chǎn)損失鑒定定證明資料等等，若涉及由由企業(yè)外部造造成財產(chǎn)損失失的，還應(yīng)附附送企業(yè)外部部有關(guān)部門、機機構(gòu)鑒定的財財產(chǎn)損失證明明資料22享受兩個個密集型優(yōu)惠惠的企業(yè)應(yīng)報報送主導(dǎo)產(chǎn)品品銷售收入比比例情況的說說明材料23外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)購買買國產(chǎn)設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅匯總總審核表24外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)購買買國產(chǎn)設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅明細細表25外商

54、投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13001）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及及交易匯總情情況表26外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13002）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)購（銷）商商品（產(chǎn)品）情情況表27外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13003）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)提供勞務(wù)情情況表28外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13004）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)融通資金情情況表29外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13005

55、）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓情況表30外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13006）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓情況表31外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往來情況況年度申報表表（A13007）企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)其他交易情情況表五、納稅人辦理理業(yè)務(wù)的時限限要求1納稅年度內(nèi)內(nèi)已開始生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營（包包括試生產(chǎn)、試試營業(yè)）的企企業(yè)應(yīng)在年度度終了后四個個月內(nèi)向主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理年度所得得稅申報，自自核自繳應(yīng)補補繳的稅額。2年度中間發(fā)發(fā)生合并、分分立、終止的的企業(yè)，應(yīng)自自停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營之日起330日內(nèi)向主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理所得稅稅申報

56、，并將將應(yīng)補稅款繳繳納入庫。六、稅務(wù)機關(guān)承承諾時限1對納稅年度度內(nèi)已開始生生產(chǎn)、經(jīng)營（包包括試生產(chǎn)、試試營業(yè)）的企企業(yè)，主管稅稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在在年度終了后后5個月內(nèi)，對對企業(yè)的年度度申報表及有有關(guān)資料進行行一般性審核核，并辦結(jié)企企業(yè)年度所得得稅多退少補補事項。2對年度中間間發(fā)生合并、分分立、終止的的企業(yè)，主管管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)應(yīng)在企業(yè)停止止生產(chǎn)、經(jīng)營營之日起600日內(nèi)完成對對企業(yè)申報資資料的審核及及辦結(jié)稅款多多退少補事項項。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和和要求（一）受理環(huán)節(jié)節(jié)1審核、接收收資料（1）審核企業(yè)業(yè)報送資料是是否齊全、合合法、有效，外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報表填填寫是否完整整準(zhǔn)確，簽章章是否

57、齊全；（2）審核外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報表的的填報內(nèi)容與與附報資料相相關(guān)內(nèi)容是否否相符；（3）審核企業(yè)業(yè)申報結(jié)轉(zhuǎn)或或彌補以前年年度的虧損額額與系統(tǒng)比對對是否一致；（4）審核企業(yè)業(yè)申報的減免免稅優(yōu)惠與系系統(tǒng)比對是否否相符；（5）審核企業(yè)業(yè)申報的已預(yù)預(yù)繳稅款信息息與系統(tǒng)比對對是否一致；（6）對審核無無誤的，在外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅年度度申報表上上簽字、加蓋蓋印章，一份份留存，一份份給納稅人；（7）將審核后后的企業(yè)所得得稅年度申報報數(shù)據(jù)導(dǎo)入或或錄入系統(tǒng)；（8）納稅人提提交資料不全全或者填報內(nèi)內(nèi)容不符合規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場一次性告告知納稅人補補正或重新填填報。2轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

58、節(jié)審核無誤后，將將納稅人報送送的所有資料料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)節(jié)。（二）后續(xù)環(huán)節(jié)節(jié)接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來來的信息資料料，主要審核核以下內(nèi)容：1審核企業(yè)所所得稅年度申申報表及其附附表與會計決決算報表、中中國注冊會計計師查帳報告告的數(shù)字是否否一致，各項項目之間的邏邏輯關(guān)系是否否對應(yīng)，計算算是否正確，是是否已按注冊冊會計師查帳帳報告對應(yīng)納納稅所得額、應(yīng)應(yīng)納稅額做出出調(diào)整；2審核企業(yè)是是否按規(guī)定結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)或彌補以以前年度虧損損額；3審核企業(yè)是是否符合稅收收減免條件，包包括對企業(yè)所所得稅和地方方所得稅的減減免是否符合合現(xiàn)行法律法法規(guī)的規(guī)定，有有無稅務(wù)機關(guān)關(guān)或地方政府府的正式批文文；企業(yè)所處處減免稅年度度情況，何時時應(yīng)恢復(fù)征稅

59、稅；審核企業(yè)業(yè)稅前扣除的的財產(chǎn)損失是是否已報稅務(wù)務(wù)機關(guān)審批等等；4審核總機構(gòu)構(gòu)匯總和外國國企業(yè)營業(yè)機機構(gòu)合并申報報所得稅，其其分支機構(gòu)或或各營業(yè)機構(gòu)構(gòu)帳表所記載載涉及計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額的各項數(shù)據(jù)據(jù)是否準(zhǔn)確；5審核企業(yè)已已預(yù)繳所得稅稅的完稅信息息，確認其實實際預(yù)繳的稅稅額。根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)結(jié)合季度所得得稅申報表及及日常征管情情況，對企業(yè)業(yè)報送的年度度申報表及其其附表和其它它有關(guān)資料進進行初步審核核后，在5月月底前，對應(yīng)應(yīng)補繳所得稅稅、應(yīng)辦理退退稅的企業(yè)發(fā)發(fā)送外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)匯算算清繳涉稅事事項通知書，辦辦理稅款多退退少補事宜，并并將相關(guān)資料料歸檔。174外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得

60、得稅季度申報報A類一、業(yè)務(wù)概述外商投資企業(yè)和和外國企業(yè)在在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立的從事生生產(chǎn)、經(jīng)營的的機構(gòu)、場所所應(yīng)當(dāng)在季度終了后后十五日內(nèi)向向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機機關(guān)報送預(yù)繳繳所得稅申報報表。預(yù)繳繳所得稅時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按季度的的實際利潤額額預(yù)繳；按季季度實際利潤潤額預(yù)繳有困困難的，可以以按上一年度度應(yīng)納稅所得得額的四分之之一或者經(jīng)當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)關(guān)認可的其他他方法分季預(yù)預(yù)繳所得稅。二、法律依據(jù)外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅法第第十五、十六六條外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅法實實施細則第第九十四條三、納稅人應(yīng)提提供主表、份份數(shù)外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅季度度申報表（AA類），2份份四、納稅人應(yīng)提提供資料無五