管理費用構成分析方案7

1、管理費用構成分析方案7管理費用構成分析方案方案名稱管理費用構成分析方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、管理費用的定義管理費用是指企業(yè)的董事會和行政管理部門為組織和管理 企業(yè)生產經營所發(fā)生的，或由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。二、管理費用的構成管理費用的具體構成如表1-27所示。表1-27管理費用構成明細表管理費用明細科目說明管理費用行政管理人員工資及福利費指企業(yè)行政管理部門的員工工資及福利費社會保險費用指企業(yè)為員工繳納的各項社會保險費用的總計數；若企業(yè)的 社會保險費用是在生產成本的“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”中分 別核算的，則本指標只包括企業(yè)行政管理人員的社會保險費用；若企業(yè)所有

2、 員工的社會保險費用都在“管理費用“中核算，則本指標包括企業(yè)所有員工 的社會保險費用住房公積金和住房補貼指企業(yè)支付給員工個人的住房公積金或住房補貼辦公費指企業(yè)生產及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi) 生用品、報刊雜志及電信電話費用業(yè)務招待費指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的列入管 理費用的業(yè)務招待費用工會經費指按員工工資總額（扣除按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼，下同） 的2%計提并撥交給工會使用的經費員工教育經費指企業(yè)為員工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用， 按員工工資總額的1.5%計提差旅費指企業(yè)行政管理部門的差旅費，包括市內公出的交通 費和外地出差的差旅費通信費指企業(yè)行政管理部門用于

3、通信方面的費用，包括固定 電話、移動電話、計算機聯網等的費用交通費指企業(yè)用于商務汽車使用和保養(yǎng)方面的各項支出，包括車 險、過路過橋費、停車費、修車費、耗油（天然氣）費等，以及企業(yè)用于租車、 打車的費用研究開發(fā)費指企業(yè)開發(fā)新技術或新產品等而發(fā)生的新產品 設計費、工藝規(guī)程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術圖書資料費、研 發(fā)人員的工資等，不包括在“制造費用”中已填報的“研發(fā)、試 驗檢驗費”技術轉讓費指企業(yè)使用非專利技術或引進技術而需要支付 的費用董事會會費指企業(yè)董事會或最高權力機構及其成員為履行職能、執(zhí)行職 權而發(fā)生的各項費用，包括董事會或最高權力機構成員的津貼、差旅費、會 議費等勞動

4、保護費指企業(yè)為員工配備的工作服、手套、安全保護用 品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出和高溫、高空、有害作業(yè)津貼、洗理費等；若生產成 本的“制造費用”中已經核算了勞動保護費，則此項不包括“制 造費用”中的勞動保護費員工取暖費和防暑降溫費指企業(yè)支付給員工個人的取暖費和防暑降溫補貼勞務費指企業(yè)支付給雇傭的臨時生產人員且沒有包括在工資中的 勞務費用，但不包括在“生產成本”中已經填報的勞務費會議費指企業(yè)用于召開會議的費用印刷費指企業(yè)統(tǒng)一負擔或支付的各種印刷費咨詢費指企業(yè)向咨詢機構進行生產技術、經營管理咨詢所支付的費 用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用訴訟費指企業(yè)因起訴或應訴而發(fā)生的各項費用審計費

5、指企業(yè)聘請中介機構（如會計師事務所、資產評估機構等） 進行查賬、驗資，以及資產評估、清賬等發(fā)生的費用和企業(yè)接受審計時發(fā)生的 費用修理費指企業(yè)行政管理部為修理房屋、固定資產和低值易耗 品等資產所支付的費用折舊費指企業(yè)行政管理部門的固定資產按規(guī)定折舊率計提 的資產折舊費水電費指企業(yè)行政管理部門支付的用于外購的水費和電費綠化費指企業(yè)對辦公區(qū)、生產作業(yè)區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星 綠化費用稅金及上交的各指企業(yè)上交的稅金以及上交管理部門的各 種專項費用的總和，包括房產稅、種專項費用車船使用稅、土地使用稅和印花稅等為已經產生或仍在繼續(xù)產生的環(huán)境污染損失或環(huán)境危害行 為承擔的一種經排污費濟責任，依法向環(huán)保主管部門

6、繳納的費用備注：編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1. 7. 2管理費用支出審批規(guī)定受控狀態(tài)制度名稱管理費用支出審批規(guī)定編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為加強財務預算管理，保障公司各職能部門的正常運 作，嚴格控制管理費用的支出，特制定本規(guī)定。第2條本規(guī)定適用于相關管理費用的支出審批。第2章預算內管理費用審批權限及程序第3條按費用標準執(zhí)行的費用性支出及核銷（報賬）審批程固定電話費用、手機費用、差旅費由費用申請部門提出申請， 經費用申請部門經理審批后，到財務部主管會計處辦理。第4條其他費用性支出審批程序1.5 000元以下（含 5 000元）的費用審批程序由費用申請部門提

7、出申請，經財務部預算主管、費用申請部 門經理審批后，到財務部主管會計處辦理。2. 5 00010 000 元（含10 000元）的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、財務部預 算主管、費用申請部門主管副總審批后，到財務部主管會計處辦 理。10 00020 000元（含20 000元）的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、費用申請 部門主管副總、財務部預算主管、財務部經理、財務總監(jiān)審批后， 到財務部主管會計處辦理。20 000元以上的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、費用申請 部門主管副總、財務部預算主管、財務部經理、財務總監(jiān)、公司總

8、經理審批后，到財務部主管會計處辦理。第3章預算外管理費用審批權限及程序第5條預算外管理費用是指各部門根據業(yè)務的特點確需發(fā) 生的，而預算內未能考慮到的費用。第6條預算外管理費用的發(fā)生，不論金額大小，其報銷審批 程序如下：由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、費用申請部門主管副總、財務部預算主管、 財務部經理、財務總監(jiān)、公司總經理審批后，到財務部主管會計處辦理。第7條各部門為正常開展業(yè)務而需要一次性購置電腦、打印 機、復印機、傳真機時，由信息技術部、財務部、總經理辦公室審核后，向公司領導提出購置方案，經 公司領導審批后，由采購部購置。第8條如果支付和報銷、核賬工作是同時進行的，則報銷、 核賬

9、工作按上述規(guī)定執(zhí)行。第9條如果支付和報銷、核賬工作是分開進行的，則支付申 請按上述流程。報銷、核賬時，只需按財務部主管會計的要求貼齊相關單據，附上支付審批的原件，由 費用申請部門經理簽字后，到財務部主管會計處報銷即可。第10條有審批權限的人員發(fā)生相關管理費用時，應由上一 級領導審批，總監(jiān)及以上級別人員發(fā)生相關費用時，由董事會成 員進行會簽。第4章附則第11條本規(guī)定由財務部負責制定與解釋。第12條本規(guī)定自XXXX年乂乂月XX日起生效執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期8財務費用構成分析方案受控狀態(tài)方案名稱財務費用構成分析方案編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、財務費用的定義財務費用

10、是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費 用，包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益X支付給金融機構的手 續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣，以及其他相關費用等。二、財務費用的構成根據上述定義，財務費用的具體構成如表1-28所示。表1-28財務費用構成一覽表財務費用明細科目說明財務費用利息支出指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據 貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本 化的利息外）減去銀行存款等利息收入后的凈額匯兌損失指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價 與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終

11、了，各種外幣賬 戶的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額金融機構手續(xù)費指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、 開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費以及企業(yè)得到其他金融服務需支付的 手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等其他相關費用指企業(yè)發(fā)生的現金折扣、融資租入固定資產發(fā)生的融資租賃 費用、為了籌集資金而負擔的擔保費等備注：“利息支出”這項指標應填報企業(yè)利息的總支出，而不是 企業(yè)會計報表上的利息凈支出?！捌渌嚓P費用”的“擔保費”，若企業(yè)給其他單位做擔 保所發(fā)生的費用應計入“管理費用”，而不屬于財務費用。編制日期審核日期批準日期修改標記

12、修改處數修改日期管理干部崗位勝任力優(yōu)化升級方案1實現管理干部崗位勝任力優(yōu)化升級方案一、目的明確公司核心崗位及主營業(yè)務的人崗匹配程度。提高公司管理人員的管理意識、管理技能、管理能力與領 導水平。改善公司核心員工的知識結構、提升員工的綜合素質，提 高員工的工作技能、工作態(tài)度和行為模式，滿足公司的快速發(fā)展需要，更好的完 成公司的各項工作計劃與工作目標。二、操作流程三、具體操作內容核心崗位確認由部門負責人明確此次優(yōu)化的核心崗位，填寫核心崗位一覽 表上交總經理室。由總經理室進行最終確認。崗位勝任力2次識別分別從素質模型、業(yè)績結果（績效考核表）、職業(yè)規(guī)劃、實 際操作四個維度進行識別。其中素質模型和業(yè)績結果（績效考核 表）由人力資源部門進行考核并出具考核結果報告；職業(yè)規(guī)劃由 被測評人與上級領導溝通后進行、實際操作測評由核心崗位直接 上級領導考核。前期準備：各部門負責人及人力資源部門