每人1份按照講義即可企業(yè)資源實踐指南

1、企業(yè)資源規(guī)劃實踐指南北京工商大學 文科實踐中心周付安 內(nèi)容提要:1、寫在前面的話2、如何制定戰(zhàn)略規(guī)劃3、如何做好財務4、如何做好市場5、易混淆知識點厘清6、報表編寫方法課程資源：沙盤經(jīng)營的三個階段開局階段 是指第一年的經(jīng)營方案，了解經(jīng)營時長，了解評價方式（A分還是權(quán)益），設定開局的生產(chǎn)線數(shù)量、產(chǎn)品組合和市場開拓數(shù)量。中間過渡階段 是指第二、三年的經(jīng)營方案。根據(jù)選單情況進行調(diào)整，主要是根據(jù)經(jīng)營情況確定新建的生產(chǎn)線。沖刺階段 主要是四五年拓線方案，主要是為了沖刺做準備。結(jié)束經(jīng)營階段 該階段主要是指長短貸款全部拉滿，快速結(jié)束當年。主要職位描述CEO：統(tǒng)籌全局、領(lǐng)導企業(yè)。CFO：預算和報表，財務一般會

2、配合CEO做預算，同時也會編制報表。COO：采購和生產(chǎn)、一般兼顧操盤。CMO：市場總監(jiān)，投放廣告及選單。CIO：信息總監(jiān)，提供對手信息，協(xié)助判斷。課程分數(shù)以A分排名計算計算公式：A分=結(jié)束年權(quán)益*（1+A/100）A分取自以下各項之和：手工生產(chǎn)線 +5分/條半自動生產(chǎn)線 +7分/條全自動生產(chǎn)線/柔性線 +10分/條區(qū)域/國內(nèi)/亞洲/國際 +10分/每個市場ISO9K/ISO14K +10分/每項P1、P2、P3、P4產(chǎn)品研發(fā)+10分/每種產(chǎn)品寫在前面的話： 產(chǎn)能是王道、權(quán)益是關(guān)鍵、預算是法寶。產(chǎn)品組合是王道中的王道。 沙盤制勝的公式：獲勝=預算+博弈+調(diào)整+不犯錯！ 新手比的是財務、高手比的是

3、市場。 沒有良好的團隊合作和信任，不可能取得好成績。 優(yōu)秀的財務可保公司不破產(chǎn)、優(yōu)秀的市場可以讓公司發(fā)展壯大！寫在前面的話：產(chǎn)能是王道：生產(chǎn)線多者實戰(zhàn)成績就突出；關(guān)鍵時候，為了擴大產(chǎn)能，貼現(xiàn)廠房都是必要的；權(quán)益是關(guān)鍵：為了保住某一年的權(quán)益，任何事情都可以做，停止研發(fā)、停止市場認證、停止ISO、少貼現(xiàn)，甚至可以停產(chǎn)以節(jié)省資金，以減少貼現(xiàn)；預算是法寶：沒有預算、必輸無疑，尤其是前三年的預算；產(chǎn)品組合是王道中的王道：市場對產(chǎn)品的需求量、產(chǎn)品的毛利、銷售產(chǎn)品的廣告費用、產(chǎn)品生產(chǎn)由于直接成本不同造成的貸款利息不同、某產(chǎn)品參與競爭的公司數(shù)量、某市場參與競爭的公司數(shù)量。多種矛盾因素最終導致產(chǎn)品組合是王道中的

4、王道。寫在前面的話：前期必須保住權(quán)益，有權(quán)益才能保證貸款額度，才不會陷入財務危機；前期市場總是比較緊張，韜光養(yǎng)晦是個比較中庸的選擇；前三年必須保住權(quán)益，保住權(quán)益就是保住后期沖刺的希望；后幾年一定要謀發(fā)展，沒有產(chǎn)能一切都是浮云；預算方案實際上就是做好框架設計、方案應該是可變可調(diào)整的，實戰(zhàn)中要不斷地修正、微調(diào)預算方案；博弈中沒有必勝者，劍走偏鋒也往往能走出一條光明大道；如果你覺著我上面說的不對，那恭喜你，你就開始走上了或者大勝或者破產(chǎn)的道路。寫在前面的話：在班級比賽的這個層次上，用功則成績好，運氣的影響很小！校隊任何一個成員在班級比賽中都可以輕松拿到第一名，有實力一定可以在班級比賽中取得好的名次。

5、市場寬松的情況下，70M的開局方案做到第6年可以做到280的權(quán)益，甚至可以接近300M.一般在班級比賽中249就可以穩(wěn)妥拿到冠軍，欲進入第一集團，權(quán)益必須達到200以上。沒有任何一種方案是必勝的方案，也沒有一個方案是保證拿到前三名的方案。市場不同，競爭對手不同，方案就不同。生搬硬套諸如校隊的模型、他人的方案，往往會以破產(chǎn)結(jié)束。若說比賽有秘笈，秘笈就是勤奮努力、善于思考。實戰(zhàn)過程公平公正公開。實戰(zhàn)名次決定課程成績。沙盤競賽比賽流程進行分組、成立公司。試驗階段：學習規(guī)則、學習系統(tǒng)平臺操作、進行規(guī)則測驗、編訂預算、算會做報表、試驗性實戰(zhàn)（不計入成績）。實戰(zhàn)階段： 1、公布市場需求和參與競爭公司數(shù)量

6、2、各個公司制定戰(zhàn)略決策 3、進入每年的經(jīng)營，每年經(jīng)營完成后核對報表，年末發(fā)放三表。 4、經(jīng)營完成，按照系統(tǒng)分數(shù)排名，給定分數(shù)。 5、確立各項最佳加分。 6、總結(jié)實戰(zhàn)，進入下輪。團隊不斷演化、鼓勵獨做公司、二人公司，靈活多變。全局戰(zhàn)略市場營銷戰(zhàn)略生產(chǎn)戰(zhàn)略研究與產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略財務戰(zhàn)略競爭對手信息分析戰(zhàn)略如何制定戰(zhàn)略規(guī)劃首先進行市場分析，市場分析包括產(chǎn)品數(shù)量分析、產(chǎn)品毛利潤分析、平均獲得銷售量分析、全市場產(chǎn)品數(shù)量分析、全市場產(chǎn)品價格分析、ISO訂單所占比例分析。這個過程就是認清市場中“金牛產(chǎn)品” “瘦狗產(chǎn)品”的過程。根據(jù)對市場的分析，規(guī)劃經(jīng)營團隊的產(chǎn)品組合方案，以何種產(chǎn)品開局，何時擴展新的市場和生產(chǎn)

7、新產(chǎn)品。產(chǎn)能是王道、產(chǎn)品組合是王道中的王道。產(chǎn)品組合規(guī)劃的過程就是戰(zhàn)略規(guī)劃的過程，同時需要財務的支持。根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃的開局方案，單產(chǎn)品/雙產(chǎn)品/三產(chǎn)品/四產(chǎn)品，開局方案一般是指前兩年的經(jīng)營方案，前兩年開局方案一是要保住權(quán)益不低于40以下，二是迅速看清市場格局，調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，為中期擴能和后面的沖刺做準備。在確定開局方案后，根據(jù)第一年的經(jīng)營結(jié)果，例如分析各個對手的產(chǎn)能狀況和產(chǎn)品類型（可從資產(chǎn)負債表、間諜、綜合費用表進行分析），確定第二年的廣告方案。根據(jù)第二年的拿單情況，計算出第二年的權(quán)益。調(diào)整規(guī)劃，制定第二年的決策。以此類推，調(diào)整以后各年份的經(jīng)營決策。如何做好市場營銷原則：市場為產(chǎn)能服務，爭取利益最

8、大化；做好市場的詳細分析，分析數(shù)據(jù)時時在手；研究銷售訂單；研究選單規(guī)則、吃透選單規(guī)則；選擇策略：市場老大策略OR打醬油策略；多輪選單策略OR單輪選單策略；數(shù)量大OR單價高策略；集中市場OR分散市場策略。分析對手。間諜如何用？資產(chǎn)負債表如何用？ISO如何利用？前期主要為什么要把主要精力放在看產(chǎn)線？后期為何要把主要精力放在看庫存。市場分析是各項決策的依據(jù)總體戰(zhàn)略產(chǎn)品組合生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)每年的廣告投放重點市場、重點產(chǎn)品市場老大策略市場分析（舉例）廠房廠房和生產(chǎn)線生死相依、不離不棄；（例如建立在大廠房中的生產(chǎn)線不能轉(zhuǎn)移到小廠房中）廠房最多只有兩個，即是大廠房和小廠房，最大容量是6+4=10條生產(chǎn)線；廠房可租

9、可買，可以先買后租，可以先租后買，這些變動過程中，生產(chǎn)線照常生產(chǎn)，不會受到任何影響。如果是買轉(zhuǎn)租，隨時可以進行；如果是租轉(zhuǎn)買，必須是在租整年份的時間段進行（比如在第1年第三季買轉(zhuǎn)租，必須在第n年的第三季才能夠租轉(zhuǎn)買）；具體操作是在“廠房處理”中的“租轉(zhuǎn)買”進行操作。貼現(xiàn)和出租是廠房買轉(zhuǎn)租的兩種方式。價值40M的大廠房貼現(xiàn)可以馬上收到30M的收入，其中5M是租金、5M是貼現(xiàn)息。廠房出售不能立刻得到現(xiàn)金，得到的是賬期為4Q的應收賬款，并且會馬上支付5M 的租金。出售廠房，就是扣租金得應收。貼現(xiàn)廠房，就是得到 廠房總價減去租金減去貼現(xiàn)息的現(xiàn)金。如果廠房已經(jīng)出售了或者貼現(xiàn)了，以后每年租金扣除在相同季度

10、應收賬款之后。例如第二年第3季度將廠房做了貼現(xiàn)操作，那么第三年第3季度就會在當季結(jié)束時扣除租金，第四年第3季度扣除租金，如果在第四年第3季度沒有結(jié)束前進行了租轉(zhuǎn)買操作，那么第四年就不會再扣除租金了。廠房生產(chǎn)線新建生產(chǎn)線，注意生產(chǎn)線的類型和所生產(chǎn)的產(chǎn)品；生產(chǎn)線的購置費用按照季度扣除，不是一次性扣除，例如自動線三季建成，每季度扣除5M；建設過程可以暫停，無其他影響，但是不可以追加投資；生產(chǎn)線的建設與建成是不一樣的，比如全自動生產(chǎn)線，如果是第1季度建設，經(jīng)過第1季度、第2季度、第3季度建設，到第4季度完成了生產(chǎn)線的建成，那么這一年收維護費用，并且生產(chǎn)線開始計提折舊，第一年為0，第二年為3M。生產(chǎn)線折

11、舊：建成的當年一般稱為建成的第1年，該年不收取任何的折舊費用,0M。生產(chǎn)線維護費用：每年年底收取、無論生產(chǎn)線生產(chǎn)與否。轉(zhuǎn)產(chǎn)：注意轉(zhuǎn)產(chǎn)和生產(chǎn)出產(chǎn)品，轉(zhuǎn)產(chǎn)費用立即扣除。生成線產(chǎn)能計算案例生產(chǎn)線購置費安裝周期生產(chǎn)周期總轉(zhuǎn)產(chǎn)費轉(zhuǎn)產(chǎn)周期維修費殘值自動線3Q1Q1Q/年生產(chǎn)時間2.1Q2.2Q2.3Q2.4Q3.1Q投入生產(chǎn)1（A）1(B)1(C)1(D)生產(chǎn)下線1(A)1(B)1(C)1(D)產(chǎn)品任何生產(chǎn)線都能生產(chǎn)P1、P2、P3、P4四種產(chǎn)品；單一類型產(chǎn)品的直接成本是一樣的，售價和獲取的銷售訂單有關(guān)；產(chǎn)品的生產(chǎn)周期只和生產(chǎn)線有關(guān)，和產(chǎn)品本身無關(guān)；不同產(chǎn)品的研發(fā)周期不一，可以暫停不受影響，但是不可以追加

12、投資；產(chǎn)品可以直接出售，按照直接成本出售，這屬于一種絕對的敗家行為。產(chǎn)品的售價和市場有關(guān)系、也和年度有關(guān)。原材料原材料可以提前預定，也可以緊急采購，兩者價格一致！不同材料的預定的提前期不一致，R1、R2是提前一個季度訂購，R3、R4是提前兩個季度訂購；緊急采購原材料是隨時的；價格和提前預定是一樣的。出售原材料九折往下取整，也就是出售一個原材料可以獲得0.9M，取整為0,出售兩個原材料得到1.8M，取整為1M。毫無疑問屬于敗家行為。緊急采購產(chǎn)品是指因為缺少一兩個產(chǎn)品無法正常交貨，可以考慮用三倍直接成本的價格緊急采購。貸款、還款、利息貸款公式：當前可以貸款的額度=去年年底的權(quán)益*3-（當前未還長貸

13、之和+當前未還短貸之和）貸款和去年年底的權(quán)益息息相關(guān)，要保證下一年貸款的額度，也就是要保證當前年份的權(quán)益。經(jīng)營過程中，保住權(quán)益就是保住生命線。長貸本息、稅金，計入下一年的現(xiàn)金流；長貸缺點：利息費用比短貸高，借款時間不靈活。 短貸優(yōu)點：利息費用低，借款時間靈活；缺點：現(xiàn)金流壓力大。 利息、貼現(xiàn)息計入財務收支。ISO認證ISO認證有兩種，ISO9K和ISO14K。有的銷售訂單只有一種認證需要、有的則有兩種，一般來說，第三年有9K，第四年有14K。認證可以增加選單機會、不具備某項認證則無法選取具有該認證的訂單。第三年起有ISO單子。ISO投資可以暫停，不可以追加投資。ISO需求情況看市場預測、可以通

14、過提前分析獲??；為了增加A分，一般都會在第六年完成所有市場、ISO、產(chǎn)品的認證。折舊折舊不影響現(xiàn)金、折舊只影響利潤和權(quán)益。折舊5年后生產(chǎn)線可以繼續(xù)使用，也就是生產(chǎn)線一直可以用。前幾年生產(chǎn)線的折舊費應該盡量減少，方法是讓第四季度在建，到下一年建設完成。自動線和柔性線的每年的折舊數(shù)分別是3M和4M。廠房沒有折舊。變賣生產(chǎn)線必須是已經(jīng)建成的、而且已經(jīng)停產(chǎn)的生產(chǎn)線。立刻得到出售所得，無論何時出售，均是得到殘值。生產(chǎn)線的折舊和生產(chǎn)線是否在產(chǎn)沒有關(guān)系。如何做好財務貸款是為產(chǎn)能做服務的，或者說，貸款是為廠房租買、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)線建設維護、原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開拓、ISO認證、廣告投放等做服務的，財務不斷

15、流是戰(zhàn)略規(guī)劃的必要條件。短貸利息最低、長貸利息較高，貼現(xiàn)利息最高。滾短貸。滾短貸就是通過借新短貸還舊貸款的方式，不斷借新債還舊債從而達到融通資金擴大再生產(chǎn)的目的。 如保持權(quán)益50不變，這樣每年可以貸款得到的額度都是150。長短貸結(jié)合。長貸做固定投資，短貸做運營，取長補短。長貸。利息高。短貸，利息低。貼現(xiàn)。利息最高，但是必要的時候要貼現(xiàn)。第三年、第四年擴大產(chǎn)能需要貼現(xiàn)時貼現(xiàn)也是必要的。除非為了擴大產(chǎn)能，一般不貼廠房。貸款不影響當年權(quán)益、貼現(xiàn)則直接影響當年權(quán)益。應收賬款和貼現(xiàn)應收賬款應該主動去收，需要輸入應收賬款金額。如果不及時去收，系統(tǒng)存放待下次收取。應收賬款更新是進行貼現(xiàn)賬期計算的關(guān)節(jié)點、而不

16、是以季度開始和季度結(jié)束為關(guān)節(jié)點的。貼現(xiàn)隨時可以進行，年初亦可進行貼現(xiàn)操作。每年年初在投放廣告前有貼現(xiàn)的機會。貼現(xiàn)是年度利息最高的融資方式，但是也是無法避免的，盡量避免循環(huán)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)貼的是應收賬款，和銷售訂單并無直接關(guān)系，是貼現(xiàn)銀行欠用戶的資金。財務預算每年初投放廣告的時候，廣告費、稅、長貸本息是平行的，需要同時付款。一般來說，第一季度不要貸入過多的短貸，因為年初花錢的地方很多。三四季度是貸款的較好時機。如果選單情況非常糟糕，則可以拉大長貸的比例、或者減少生產(chǎn)線的建設數(shù)量來彌補之。只靠長貸經(jīng)營的，無疑進入不了第一梯隊；完全滾短貸則需要非常高超的財務預算和市場銷售。貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)：就是在交付訂單后，

17、銀行所欠公司的錢提前提出，要支付一定的貼現(xiàn)息，1Q、2Q賬期的應收賬款要支付1/10的貼現(xiàn)息，3Q、4Q賬期的應收賬款要支付1/8的貼現(xiàn)息。1Q貼現(xiàn)名義利率10%實際年利 %2Q貼現(xiàn)名義利率10%實際年利 %3Q貼現(xiàn)名義利率12.5%實際年利 %4Q貼現(xiàn)名義利率12.5%實際年利 %廠房貼現(xiàn)導致的當年的權(quán)益的下降是10. 廣告投放廣告投放中的博弈是最具有魅力的博弈。在廣告中投放中，需要從四個視角進行關(guān)注：第一，這個產(chǎn)品是供大于求還是供過于求，市場總的產(chǎn)量預計有多少，按照平均水平每個公司可以賣多少？我公司需要銷售的產(chǎn)量比平均多該怎么辦？第二，這個市場多少公司進入，他們進入的目的是賣什么產(chǎn)品，賣多

18、少產(chǎn)品？第三，如何使用最少的廣告費，出售所有的產(chǎn)品，拿到最高價格的訂單？第四，為什么說如果企業(yè)在后期只有單一產(chǎn)品不能取得好的名次？選單廣告投放完畢后要按照廣告額度等排序，選取訂單。產(chǎn)品訂單是市場需求的具體的呈現(xiàn)；訂單的屬性包括產(chǎn)品類型、產(chǎn)品數(shù)量、總金額、交貨期、賬期、ISO認證需求情況等；選單首先按照市場進行：本地、區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際。然后在每個市場上按照P1、P2、P3、P4這樣的方式進行。選單可以按照不同的屬性（價格、數(shù)量、單價）等升降序排列、選單。如果不在某一市場投放廣告，則不會在該市場拿到任何一個訂單，如果想?yún)⑴c某市場某產(chǎn)品第二輪的選單，則至少需要投入3M的廣告費，三輪需要投入5M

19、的廣告費。選單順序規(guī)則第1優(yōu)先：上年市場銷售第一名（無違約）為市場老大，優(yōu)先選單；若有多隊銷售并列第一則市場老大由系統(tǒng)隨機決定,可能為其中某隊,也可能無老大。第2優(yōu)先：如果都不是市場老大，則本市場本產(chǎn)品廣告額多者優(yōu)先；第3優(yōu)先：本市場廣告總額第4優(yōu)先：本市場上年銷售排名仍不能判定，先投廣告者先選。注意：投1M廣告有一次選單機會，此后每增加2M，多一次選單機會。一輪選單與多輪選單想獲得某個市場某個產(chǎn)品的銷售訂單，則至少需要投入1M的廣告。如果想要獲得第二輪選單機會，則至少需要投放3M的廣告。三輪，5M。市場訂單的數(shù)量、單價都是有規(guī)律的，數(shù)量最大的訂單一般單價較低，單價高的訂單一般數(shù)量較少。各個市

20、場訂單的ISO認證情況也是在不斷地變化著的。訂單信息隨時可以查詢，選單中間也可以，在自己公司暫時不需要選單的時候查看，然后再次參加訂貨會即可；訂單只有在選取后才算是算單成功，必須在倒計時10秒前將訂單選取，否則容易出現(xiàn)丟單的情況；因為本市場本產(chǎn)品投入的資金為5M，所以可以有三次選單。因為本市場投入的是6M。所以U05比U02先選因為本市場投入的是2M，所以只有一次選單機會。選單過程的注意點一定要在倒計時十秒之前選定訂單，因為選定訂單后要把訂單信息寫入數(shù)據(jù)庫，如果倒計時1、2秒再選單，就極易發(fā)生丟單現(xiàn)象。當某一公司處于等待狀態(tài)時，訂單處于紅色狀態(tài)，當訂單處于白色狀態(tài)時，該公司可以進行選單。沒有進

21、行ISO9K或者14K的認證，則該資質(zhì)的訂單對于該公司就是紅色的、不可選的狀態(tài)。選單的時候?qū)嶋H上市場老大就已經(jīng)確定了，除非某市場選單金額最高的那個公司發(fā)生違約情況。交貨期為1Q的單子就是指選單當年第一季度必須交貨，否則違約。市場老大市場老大只要在其市場投放1M廣告就第一個選單，不投廣告無法選單。市場老大第一個選單；市場老大每一輪都是第一個選單（前提是粥多僧少、投放額度達到多輪必要條件）；市場老大在其市場中的每一種產(chǎn)品都是第一個選單；在某一市場違約不能成為老大；一般來說，第二年本地和區(qū)域的老大靠廣告，以后逐年靠的是公司的產(chǎn)品組合以及市場的集中程度，當然和廣告也是相關(guān)的。若有多公司在某市場的銷售總

22、額并列第一，則市場老大由系統(tǒng)隨機決定,可能為其中某隊,也可能無老大。選單訂單可以提前交貨，但不可以推后。無法交貨就會違約，可以考慮支付違約金或者緊急采購產(chǎn)品（3倍直接成本的價格）。訂單的交貨期有：1Q、3Q,4Q。當年的訂單當年肯定要交完，不會延遲到下一年。賬期有五種：0Q、1Q、2Q、3Q、4Q。交單以后即開始計算賬期。0 Q賬期的訂單直接給貨款，不用去收款。其他非0Q賬期的訂單需要在應收賬款更新步驟主動輸入數(shù)值去收款，應收賬款操作的時候可以試誤。交單順序非常重要，第一原則，交貨期為1Q的銷售訂單必須在第1Q交貨。第二，其他4Q的訂單要遵照應收賬款有利于財務預算的原則收回。訂單違約只會是整體

23、違約，不能部分交單；違約多單違約金整體累積扣除，向下取整，當年結(jié)束時一并扣除。違約金為訂單總額的20%，向下取整；違約金取整的額度是所有訂單之和取整。避免廣告的重大失誤當按照第六年結(jié)束排定成績時、為何說這些標紅的公司在銷售方面存在較大的問題？系統(tǒng)中的“間諜”任意時間可操作；可查看任意一家企業(yè)信息，查看總時間為10分鐘（可變參數(shù)），第二次查看必須在50分鐘后（可變參數(shù)）；可以查看其他公司廠房、生產(chǎn)線、市場開拓、ISO開拓、產(chǎn)品開發(fā)情況。距離規(guī)定關(guān)帳時間最后五分鐘開始操作是避免被對手查看的有效手段；反其意而用之亦可先入為主，讓其他對手規(guī)避自己。前期間諜主要是看生產(chǎn)線，后期間諜主要是看庫存。根據(jù)資產(chǎn)

24、負債表一樣可以看到產(chǎn)能情況；根據(jù)資產(chǎn)負債表能夠大致看到庫存情況；根據(jù)資產(chǎn)負債表大致能夠看到各個公司的在經(jīng)營中所處的梯隊、確定主要競爭對手。破產(chǎn)：破產(chǎn)標準：權(quán)益為負或者資金斷流。權(quán)益為0和資金為0是破產(chǎn)的臨界點。廣告投放完畢、當季開始、當季（年）結(jié)束、更新原料庫等處，系統(tǒng)自動檢測已有現(xiàn)金加上最大貼現(xiàn)及出售所有庫存及廠房貼現(xiàn)，是否足夠本次支出，如果不夠，則破產(chǎn)退出系統(tǒng)。當年結(jié)束，若權(quán)益為負，則破產(chǎn)退出系統(tǒng)。出現(xiàn)小數(shù)處理規(guī)則：違約金扣除向下取整；（所有訂單綜合扣除違約，向下取整）庫存拍賣原材料所得現(xiàn)金向下取整；貼現(xiàn)費用向上取整 （有一筆貼現(xiàn)取整一筆，余額不累計）；扣稅向下取整；操作注意點需要付現(xiàn)操作

25、系統(tǒng)均會自動檢測，如不夠，則無法進行下去，顯示為“流動資金不足”，并非破產(chǎn)；請注意更新原料庫及更新應收款兩個操作，是其他操作之開關(guān)；對操作順序并無嚴格要求，但建議按順序操作；市場開拓與ISO投資僅第四季可操作；廣告投放完，通過查看廣告知道其他企業(yè)廣告投放情況；操作中發(fā)生顯示不當，立即按F5刷新或退出重登。只有一次操作機會的操作（漏選就會錯過）下原材料訂單；產(chǎn)品研發(fā)；在建生產(chǎn)線；ISO認證；市場開拓；廣告投放；短期貸款；應收賬款更新。（可以往數(shù)額大的量試誤）避免低級失誤的必要操作算。制定預算，根據(jù)訂單算下一年甚至更長時間的現(xiàn)金流和權(quán)益。建議每一個公司兩人擔任財務人員，一個負責當前方案的計算，把每

26、一步操作之后現(xiàn)金流的數(shù)目核實出來；一個負責下一年決策的預算，把公司可以把控的時間拉長一些。合。各個職能崗位把各自信息匯總到操作說明表上，操作說明表應當包括各個詳細信息，廠房建設、生產(chǎn)線、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、交單、貼現(xiàn)、應收賬款更新、等等。穩(wěn)。所有的操盤手，穩(wěn)字當頭。必要情況下可以考慮其中一人使用鍵盤、另外一人操作鼠標。互相監(jiān)督。計算機自動完成的項目投放廣告時，同時自動支付“長期貸款本息”和“上年稅金”等?！凹径取遍_始，自動完成“生產(chǎn)線安裝完工”、“產(chǎn)品完工入庫”和支付“短期貸款本息”等。季度結(jié)束時，自動支付“管理費用”、“廠房租金”等；第四季度（年末）結(jié)束時，還要自動支付“違約金”、“生產(chǎn)線維護費

27、”；自動計提“折舊”；自動檢查以投資完成的市場和ISO認證等。第 5 年 資產(chǎn)負債表用戶名U01U02U03U04U05U06U07U08U09U10U11U12現(xiàn)金1371013269059158267889366133應收款140791609412816712448142186150151在制品322330333135313535383335產(chǎn)成品0270316928687800原料040100000000流動資產(chǎn)合計309143203157265270341418272325249319廠房4030400707007070707070機器設備10272721029696819696961

28、0296在建工程01530000000000固定資產(chǎn)合計14211714210216616681166166166172166資產(chǎn)總計451260345259431436422584438491421485長期負債1301401108090100110330120130100140短期負債14040120100160160120100140160160160所得稅21292182111219241619負債合計291182239182268281241432279314276319股東資本707070707070707070707070利潤留存24-109-73622757632352638年

29、度凈利66182714576336657724958所有者權(quán)益合計1607810677163155181152159177145166負債和所有者權(quán)益總計451260345259431436422584438491421485產(chǎn)能計算注意：1.這個時候是某年關(guān)賬以后某公司的公司信息狀況。2.從改圖中可以看出，公司的剩余產(chǎn)品為3P1、2P2、1P3。3.公司正在生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量為2P1、2P2和2P3。這些產(chǎn)品在下一年第一季度開始后將進入產(chǎn)成品庫。4.如果四條在建的產(chǎn)品線是234季度在建。那么這四條線下一年可以生產(chǎn)8P2、8P3，可以交付6P2、6P3，因為其第四季度生產(chǎn)的到后一年才可以交付。5.

30、從該圖可以獲知下年產(chǎn)能信息為P1=3+8=11 P2=2+8+6=16P3=1+8+6=15常見破產(chǎn)原因第1年長期貸款過多，每年利息過多，致使屆時本金無法歸還。第2年拿單很少，卻貸過多短貸?；蛘吣骋患径荣J出短貸過多。拿單很少，沒有應收賬款做保證，卻拼命擴大產(chǎn)能。權(quán)益逐年下降、不能阻止權(quán)益下降。廣告投放錯誤，例如投錯行，導致權(quán)益急速下降。監(jiān)督不嚴，導致大量訂單違約。出現(xiàn)嚴重失誤，例如廣告投放為0.常見經(jīng)營不佳原因小組打醬油心態(tài)規(guī)則理解錯誤、不懂也不問團隊沒有進取心一個人包辦一個公司，其他人都打醬油影響班級經(jīng)營進度、被教師直接破產(chǎn)分工不明、合作不清，小錯不斷不能積極調(diào)整心態(tài)不能虛心學習、倒空自己項

31、目說明管理費行政管理費，每季度為1M，永遠不變，是必交費用；廣告費當年所投放廣告費總和，投放廣告時記錄之，第一年無廣告。維修費指已經(jīng)建成的生產(chǎn)線的維修費，無論生產(chǎn)與否。損失是指違約金（被罰的金額）、緊急采購（除了成本外浪費的部分）、變賣生產(chǎn)線損失的額度、緊急出售原材料損失的額度、破產(chǎn)后注資的額度（記為負值）。轉(zhuǎn)產(chǎn)費生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)的費用，柔性線為0，沒有轉(zhuǎn)產(chǎn)就沒有該費用廠房租金是指該年度是否支付了廠房租金新市場開拓該年年底進行的當年市場開拓的花費，共計多少ISO認證該年年底進行的當年ISO認證的花費，注意14000是2M產(chǎn)品研發(fā)該年進行的所有的市場認證的花費，注意P4為2M/季信息費間諜花費，0M，

32、免費的。合計以上各項目累加報表之綜合費用表當年關(guān)賬以后，查看“企業(yè)信息”的廠房狀態(tài)，即可知道該年度廠房價值是多少，兩者皆是租的就是7，圖中所示就是租金為3。圖中的情況反映在資產(chǎn)負債表中“廠房”的凈資產(chǎn)就是40。關(guān)賬之后，查看生產(chǎn)線的狀態(tài)，生產(chǎn)線的狀態(tài)可能有四種：空，代表生產(chǎn)線空置；轉(zhuǎn)，代表生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)；產(chǎn)，代表生產(chǎn)線正生產(chǎn)，這三種生產(chǎn)線數(shù)量相加就是當年的維修費。如果生產(chǎn)線狀態(tài)為建，則該生產(chǎn)線不收取維修費。圖中6條生產(chǎn)線需維修費4廠房租金與維修費損失緊急采購產(chǎn)品 緊急采購產(chǎn)品按照三倍的直接成本價格購買，其中兩倍算是損失，例如緊急采購3P2，每個緊急產(chǎn)品的價格為9M，總價格為3*9=27，損失為27

33、-3*3=27-9=18出售原材料 出售原材料按照0.9折扣向下取整得到現(xiàn)金，其中的差異即為損失。例如出售7個原材料，其總價格為7*0.9=6.3，得到6，損失為1.出售生產(chǎn)線 生產(chǎn)線凈值與殘值之間的差額記為損失。例如一條自動生產(chǎn)線某一年凈值為9，出售了該生產(chǎn)線得到3，差額6記為損失。訂單違約 違約訂單總和20%向下取整得到違約金，例如三個訂單違約，分別是21M、30M和15M，則總的違約金為（21+30+15=66）,66*0.2=13.2,取整為13項目說明：銷售收入是指已交訂單的總收入、違約的不計入內(nèi)。A直接成本是指按照已交訂單的產(chǎn)品數(shù)量乘以其直接成本得出的總和。B毛利=銷售收入 減去

34、直接成本A-B綜合費用就是指綜合費用表的合計C折舊前利潤=毛利 減去 綜合費用A-B-C折舊年限折舊法，參照規(guī)則D支付利息前利潤=折舊前利潤 減去 折舊A-B-C-D財務費用=長貸利息+短貸利息+貼現(xiàn)息E稅前利潤=支付利息前利潤 減去 財務費用A-B-C-D-E所得稅按照稅收計算公式計算F年度凈利潤=稅前利潤 減去 所得稅A-B-C-D-E-F報表之利潤表銷售收入與直接成本銷售收入：當年已交訂單的金額的總和。1.違約的訂單不計入。2.應收賬款沒有收回的要記入，或者說和有無收回該訂單的賬款沒有關(guān)系。3.銷售收入和是否是緊急采購的產(chǎn)品沒有關(guān)系。4.銷售收入和是否是組間交易的產(chǎn)品沒有關(guān)系。直接成本：

35、1.已交訂單產(chǎn)品的直接成本的和。P1P2P3P4分別是2、3、4、5。 2.和倉庫中剩余的產(chǎn)品沒有關(guān)系。3.和產(chǎn)品是否緊急采購、是否為組間交易所得都沒有關(guān)系。折舊的計算最簡單的方法：按照年限折舊法。例如第一年第234季度建設四條自動線，則第二年折舊為0，第三年12，第四年12，第五年12.第六年12，第七年0.形象的方法：查看生產(chǎn)線的凈值，比較各個生產(chǎn)線與去年的差異，其差就是折舊。例如下圖中所顯示的，當鼠標放在第一條生產(chǎn)線之時，顯示其凈值為3，比較其去年的凈值，可以得出這一年該生產(chǎn)線折舊為3。當然實際操作的時候要整體去計算。財務費用財務費用由以下幾項組成：長貸利息：查看上一年未還款的長貸的數(shù)值

36、之和，乘以10%就是今年的長貸利息。短貸利息：查看上一年短貸的數(shù)值之和，乘以5%就是今年的長貸利息。貼現(xiàn)息：是指今年發(fā)生的貼現(xiàn)操作中的貼現(xiàn)利息之和。注意貼息和取整，貼息向上取整。貼現(xiàn)廠房。貼現(xiàn)大廠房貼息為5M，貼現(xiàn)小廠房貼息為4M。貼息向上取整是一次一取整，并不會將余額往下結(jié)余取整。財務費用某年的財務費用的計算由以下幾部分組成（A+B+C+D）A：查看去年的長貸款額度，去年的長貸額度.：查看去年的短貸額度，去年的短貸額度.：查看今年的貼現(xiàn)次數(shù)，注意向上取整。今年的貼現(xiàn)利息之和。：查看今年有無貼現(xiàn)廠房，貼現(xiàn)大廠房貼現(xiàn)息為。如何計算稅如果去年年底的權(quán)益超過70，那么今年的稅前利潤只要為正，就要交稅

37、，稅率是25%，向下取整。（例如，第三年年底權(quán)益為72，第四年稅前利潤為41，那么要交41*0.25=10.25,，取整為10的稅）如果去年年底的權(quán)益不到70，今年的稅前利潤加上去年年度的權(quán)益也不到70，則今年不交稅。（例如，第二年年底權(quán)益為50，今年稅前利潤19，加到一起69，不交稅）如果去年年底權(quán)益不到70，今年稅前利潤加上去年年度權(quán)益超過70，交稅。首先要抽取一部分稅前利潤將權(quán)益補平到70，然后剩余部分交稅。（例如，第二年年底權(quán)益為58，第三年稅前利潤為30，則需要交稅的稅前利潤為30-（70-58）=18,18*0.25=4.5，取整為4。如果去年年底權(quán)益不到70，今年稅前利潤正好超過70，取整后恰恰不交稅，這個時候，要將沒有交稅的稅前利潤移到下一年交稅。（例如，第二年年底權(quán)益為58，第三年稅前利潤為15，交稅的稅前利潤為3，取整為0，這個3要到第四年累計交稅 ）如果當年交了稅，則不存在上一條所述的問題。即當年交稅了不累計沒有交的部分之余額。項目說明：項目說明：現(xiàn)金A當年關(guān)賬后，剩余的現(xiàn)金（時間節(jié)點）。長期負債到年底尚未償還本金的長貸本金之和應收款B當年結(jié)束后，沒有應收回來也沒有貼現(xiàn)的已交訂單金額總和。短期負債到年底尚未償還短貸的本金之和在制