應(yīng)收帳款管理制度4

1、應(yīng)收帳款管理制度一、發(fā)送對象： 公司各部門及各直營分店。二、適用對象和事項： 本辦法適用于規(guī)范公司各銷售單位應(yīng)收賬款管理， 并實行財務(wù)監(jiān)管。三、職責(zé)歸屬財務(wù)中心：負(fù)責(zé)擬訂、 修改本辦法， 對公司各銷售部門信用管理執(zhí)行情況和應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行監(jiān)督、分析和督促；各銷售部門：負(fù)責(zé)對本部門客戶信用制度的執(zhí)行進(jìn)行全面落實和管控， 協(xié)助財務(wù)中心做好應(yīng)收賬款監(jiān)管工作；法律事務(wù)部：負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)中心和相關(guān)銷售部門的死賬擬定追償方案， 并協(xié)助向客戶進(jìn)行追償；其它相關(guān)部門： 負(fù)責(zé)對客戶在信用管理、 應(yīng)收賬款管理方面與本部門存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況進(jìn)行確認(rèn)和審核，提出建議和意見。四、背景和目的應(yīng)收賬款是公司流動資產(chǎn)的重要

2、組成部分， 是資金占用主要項目之一。 應(yīng)收賬款管理不善將降低資金有效使用率， 增加公司的經(jīng)營風(fēng)險， 影響經(jīng)營效益。 在行業(yè)規(guī)范未完全形成之前， 授信銷售將還會持續(xù)于公司一定的發(fā)展階段。 為了更好對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)范管理， 強化控制與監(jiān)督， 合理規(guī)避潛在風(fēng)險， 加快公司資金流的運轉(zhuǎn)，經(jīng)公司研究決定制定發(fā)布本辦法。五、管理及監(jiān)督體系( 一) 、銷售部門監(jiān)督管理1、應(yīng)收賬款管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分，也是銷售部門經(jīng)營管理的一個主要方面；2、各銷售部門應(yīng)收賬款的管理績效是衡量各銷售部門經(jīng)營管理成果的一個重要指標(biāo)；3、各銷售部門必須認(rèn)真指導(dǎo)與協(xié)助各直屬部門及人員的應(yīng)收賬款管理和控制工作；4、各銷售部

3、門應(yīng)對各直屬部門的應(yīng)收賬款履行審核、審批、追蹤與回收的責(zé)任；5、應(yīng)收賬款管理作為部門管理業(yè)績、部門主管工作能力與管理水平考評的一個重要指標(biāo)；6、各級銷售部門主要負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照公司信用管理辦法把好信用銷售關(guān)口，根據(jù)信用管理辦法合理授信，對本部門的應(yīng)收賬款履行審核、追蹤與回收的責(zé)任，是本部門應(yīng)收賬款管理的主要責(zé)任人；7、對于客戶有信用請求時，要嚴(yán)格按照公司的信用管理辦法規(guī)定的程序，申請信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限并簽訂購銷協(xié)議；8、銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對已有信用客戶進(jìn)行實時信用調(diào)查、評估，對于降低或無信用的客戶要申請降低信用標(biāo)準(zhǔn)或取消對該客戶的信用銷售政策；9、各銷售部門及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須履行對應(yīng)收賬款的追蹤與

4、回收；10、信用銷售過程中應(yīng)建立并取得合法的欠款憑據(jù)，交指定會計人員進(jìn)行保管；11、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在清對好經(jīng)手應(yīng)收賬款的同時，必須配合好會計進(jìn)行的往來對賬工作。( 二) 、財務(wù)中心及會計人員監(jiān)督管理1、財務(wù)中心及會計人員督促各銷售部門及人員嚴(yán)格遵守公司的信用管理辦法和應(yīng)收賬款管理方面的政策；2、財務(wù)中心負(fù)責(zé)對各銷售部門人員及會計人員培訓(xùn)應(yīng)收賬款相關(guān)的知識，強化財務(wù)意識觀念；3、會計人員要如實反映銷售部門的應(yīng)收賬款狀況，對有問題或存在疑問的欠款要及時查明原因，并及時將結(jié)果反饋給相關(guān)部門主管；4、會計人員應(yīng)及時做好與銷售業(yè)務(wù)人員及客戶的對賬工作，掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，避免壞賬產(chǎn)生，督促相關(guān)人員即時跟進(jìn)

5、，消除隱患；5、會計人員應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析，及時向財務(wù)總監(jiān)和銷售部門主管反饋異常情況，必要時擬訂分析報告并提交至上級及總經(jīng)理；6、會計人員應(yīng)協(xié)助銷售業(yè)務(wù)人員定期清理應(yīng)收賬款，對異常賬務(wù)及時上報處理，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。六、應(yīng)收賬款對賬為加強公司應(yīng)收賬款的對賬管理工作，保障公司利益， 明確公司與客戶的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，促進(jìn)雙方保持長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，對于存在未結(jié)清的應(yīng)收賬款必須與客戶進(jìn)行往來對賬。( 一) 、對賬對象1、內(nèi)部對賬：會計人員同銷售部門業(yè)務(wù)人員對賬。會計人員每月月初及月中打印客戶應(yīng)收余額確認(rèn)表，由業(yè)務(wù)人員確認(rèn)其負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收余額。2、外部對賬：會計人員同客戶對賬。對期末

6、余額不為零的客戶必須要求同客戶對賬與確認(rèn)； 對期末余額為零的客戶 （其中包括只余下結(jié)款后的尾數(shù)或價差的客戶）可以選擇簽訂了合同或往來比較頻繁的客戶進(jìn)行核對。 一般情況下， 要求每月至少核對一次， 對確實有困難的客戶， 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意可以跨月清對， 但至少每季度核對一次。對于簽訂了合同的客戶，按合同約定時間對賬。( 二) 、對賬內(nèi)容對賬涉及的項目包括：期初余額、本期銷售商品金額、本期收款金額、退貨金額、運費（包括對方代付或我司代付）、訂金、客戶的預(yù)付貨款、促銷贈送、稅金、折價、質(zhì)量賠償、應(yīng)付賬款（我司采購）等，其中本期退銷商品金額及本期收款金額是主要項目。對賬余額基本公式為：期初余額+本期銷售商

7、品金額 - 本期收款金額 - 退貨金額 +我方代付運費 - 對方代付運費 - 促銷贈送 +稅金 - 折價 - 質(zhì)量賠償 - 應(yīng)付款 =本期應(yīng)收款余額。( 三) 、對賬方式對賬單的傳遞可通過傳真、 上門、郵寄和電子郵件的方式。 外部對賬過程可通過傳真、電話等方式同客戶核對， 確認(rèn)無誤后， 要求客戶加蓋單位財務(wù)章并簽名后回傳或回寄。內(nèi)部對賬過程則由會計人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行核對并簽字確認(rèn)。( 四) 、對賬要求1、內(nèi)部對賬會計人員每 4 號和 19 號給業(yè)務(wù)人員打印上月和截止本月15 號的客戶應(yīng)收余額確認(rèn)表，業(yè)務(wù)員應(yīng)在收到客戶應(yīng)收余額確認(rèn)表的2 天內(nèi)跟會計人員核對清楚，在核對無誤的 客戶應(yīng)收余額確認(rèn)表

8、上簽名確認(rèn)其負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收余額，并將確認(rèn)好的客戶應(yīng)收余額確認(rèn)表交還給會計人員。2、外部對賬會計人員在編制客戶的往來明細(xì)確認(rèn)表之前必需確認(rèn)本公司賬務(wù)無誤。往來明細(xì)確認(rèn)表 的編制和與客戶關(guān)于應(yīng)收賬款的往來必須以公司全稱 （分店以在工商局注冊的名稱為準(zhǔn)）的形式出現(xiàn)，而不能采取個人名義。往來明細(xì)確認(rèn)表 的期初余額應(yīng)為上次確認(rèn)的應(yīng)收余額； 核對本期銷售數(shù)量及金額時，以 ERP系統(tǒng)內(nèi)審核后的銷售增值稅發(fā)票為準(zhǔn)； 核對本期收款金額時，以我公司出納出具的收款憑證為準(zhǔn)；退貨額以公司倉庫實際收到退貨時，在 ERP 系統(tǒng)中錄入的退貨增值稅發(fā)票明細(xì)為準(zhǔn)； 運費以雙方協(xié)商并經(jīng)財務(wù)中心審批的金額為準(zhǔn)；促銷贈送按公司的促

9、銷通知執(zhí)行； 稅金根據(jù)客戶實際開票額按業(yè)務(wù)人員跟客戶確認(rèn)的稅點計算， 但不得低于公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)； 折價以財務(wù)中心最終審批的折價金額為準(zhǔn)； 質(zhì)量賠償以公司各相關(guān)部門審批的質(zhì)量事故報告單為依據(jù)； 應(yīng)付賬款以應(yīng)收對賬截止日期時， 我公司尚欠對方應(yīng)付貨款余額為準(zhǔn)； 無論對賬過程如何，各項目調(diào)整后最終的余額應(yīng)與對方達(dá)成一致，并由雙方進(jìn)行確認(rèn)?？蛻魬?yīng)當(dāng)在往來明細(xì)確認(rèn)表 送達(dá)至客戶的 3 天內(nèi)應(yīng)當(dāng)核對確認(rèn)完畢。 對于客戶收到往來明細(xì)確認(rèn)表 后置之不理或 3 天后還沒有回傳或回寄， 或存在差異又不找我公司會計人員復(fù)核的情況， 會計人員要適時進(jìn)行跟蹤并要求客戶在1 天內(nèi)對完后回傳或回寄。 若在會計人員 2 次催

10、促下仍不蓋章簽名回傳或回寄的客戶，會計人員要通知相關(guān)業(yè)務(wù)員人出面跟客戶溝通， 要求客戶在 1 天內(nèi)蓋章簽名回傳往來明細(xì)確認(rèn)表?？蛻魧ξ覀兊耐鶃砻骷?xì)有異議的，會計人員要要求客戶列出有出入的賬目，然后一一查找原因核對， 并于當(dāng)天反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，確保核對無誤。 若是銷售單據(jù)有誤的要即時予以修改、補單，若有退貨等未入賬的要即時補入賬，屬質(zhì)量事故折價、 折扣的，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)在問題發(fā)現(xiàn) 1 天內(nèi)進(jìn)行申請審批交會計人員入賬。若屬于我公司在下一會計期間入賬、 調(diào)整的賬目， 會計人員要在對賬單予上以說明，并重新打印往來明細(xì)確認(rèn)表給客戶確認(rèn)。會計人員要妥善保存好客戶回傳的 往來明細(xì)確認(rèn)表及業(yè)務(wù)人員確認(rèn)的客

11、戶應(yīng)收余額確認(rèn)表，財務(wù)中心審計部不定期對往來對賬與確認(rèn)情況進(jìn)行審計。七、應(yīng)收賬款清收應(yīng)收賬款必須根據(jù)簽訂的 購銷協(xié)議，在規(guī)定的授信期內(nèi)向客戶清收完畢，以保證資金快速回籠，降低資金占用，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。( 一) 、正常應(yīng)收賬款的清收1、正常應(yīng)收賬款是指經(jīng)過公司評估能夠在約定的期間內(nèi)完整的得以清收，沒有發(fā)現(xiàn)任何異?，F(xiàn)象的未清收應(yīng)收賬款；2、當(dāng)客戶約定或承諾付款期即將到達(dá)時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要主動聯(lián)系客戶，確認(rèn)在約定的時間客戶的支付能力。在確認(rèn)無異常后，應(yīng)當(dāng)在根據(jù)購銷協(xié)議要求客戶在約定或承諾的時間之前支付款項；3、各銷售部門在清算應(yīng)收賬款時，要盡量減少收取支票沖賬，確實需要以支票進(jìn)行結(jié)算的，到期日離收取日時

12、間不得超過10 天。遠(yuǎn)期支票僅限于替換欠條，不得在支票入賬期以前進(jìn)行沖減應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理。遠(yuǎn)期支票（最遲入賬時間不超過 30 天）的收取必須經(jīng)主管同意（口頭、書面均可），金額不得超過2 萬元，超過 2 萬元的必須報一級部門主管核準(zhǔn)。( 二) 、異常應(yīng)收賬款的清收1、對于未按期收回的應(yīng)收賬款均屬異常應(yīng)收賬款，包括違反信用政策超期或超額的欠款、呆賬、死賬等。超過授信期3 個月以上為呆賬， 6 個月以上為死賬（上報數(shù)據(jù)中要包含現(xiàn)在有業(yè)務(wù)往來，但每月余額中有呆、死賬在滾動的部分），未達(dá)六個月期限但客戶已明確表示不付或有明顯的跡象顯示無法回收的應(yīng)收款項也屬死賬范圍；2、當(dāng)客戶非正當(dāng)原因拒絕確認(rèn)往來明細(xì)

13、確認(rèn)表或當(dāng)客戶確認(rèn)往來明細(xì)確認(rèn)表后，但在授信到期沒有付款表示時，應(yīng)立即停止發(fā)貨，并通知部門主管，啟動預(yù)警機制，由部門主管同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人一起催收；3、對于符合呆、死賬條件的應(yīng)收賬款必須上報，呆、死賬業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫呆死賬申報表，經(jīng)部門主管審核后報財務(wù)中心和總經(jīng)理審批；4、呆死賬申報表經(jīng)辦人一欄必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，不得出現(xiàn)空缺，對于不能明確劃分具體經(jīng)辦人的， 經(jīng)辦人一欄由所在銷售部門主管簽字確認(rèn)；5、會計部對呆死賬申報表內(nèi)容進(jìn)行核實后報財務(wù)總監(jiān)審批，超過3000元以上的需要總經(jīng)理審批；6、呆死賬申報表經(jīng)公司審批后確定為死賬的，各銷售部門須將相關(guān)債權(quán)憑證上交至?xí)嫴宽椖繒?1 處，把死賬從責(zé)任部

14、門轉(zhuǎn)至總部，由財務(wù)中心、法律事務(wù)部、責(zé)任部門相關(guān)人員一起商討具體死賬追討方案， 責(zé)任部門主管及人員必須全力配合相關(guān)工作的開展；7、對于造成呆賬、 死賬欠款損失的責(zé)任部門和人員，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；8、欠款損失是指與某一筆應(yīng)收賬款相關(guān)的所有費用與損失。具體包括：尚未清收的應(yīng)收賬款、 超出正常收款費用之外的收款費用（如：差旅費與匯款手續(xù)費等）、正常收款時間與實際收到欠款日期之間的資金占用利息（按應(yīng)收賬款金額每日千分之一的利率計算）、實際收回的抵債實物按照當(dāng)時的市場價格（公司采購價）進(jìn)行評估或折價入庫差額及退回商品所產(chǎn)生的費用等。( 三) 、員工調(diào)動、離職應(yīng)收賬款的交接1、各銷售部門人員在工作調(diào)動、

15、離職等情況下必須辦理所經(jīng)手的未清零應(yīng)收賬款的移接交手續(xù)；2、對于在授信期內(nèi)的應(yīng)收賬款， 且沒有明顯跡象顯示回收將會存在異常的，清收責(zé)任直接根據(jù)交接手續(xù)的辦理移至工作承接人，但在交接時必須辦理好同客戶對賬確認(rèn)手續(xù)。 有回收異常顯示或工作承接人拒絕接交的，由部門主管核實具體情況，經(jīng)確認(rèn)可以交接的， 部門主管負(fù)擔(dān)保責(zé)任。 經(jīng)部門主管確認(rèn)也不承接的或已經(jīng)到期尚未清收完畢的應(yīng)收賬款責(zé)令該員工限期收回，限期內(nèi)的暫時不辦理工作調(diào)動或離職手續(xù)，限期外的轉(zhuǎn)交法律事務(wù)部處理；3、特殊情況下，經(jīng)公司銷售主管部門、財務(wù)中心、人力資源部審核同意，對不能如期收回到期應(yīng)收賬款的員工，由該員工簽名確認(rèn)后， 可以先辦理調(diào)動手續(xù)

16、，但該員工繼續(xù)承擔(dān)這些欠款收回的責(zé)任；4、對于存在應(yīng)收賬款交接內(nèi)容的工作承接人要對接交的應(yīng)收賬款仔細(xì)核對，在核對無誤后簽名確認(rèn)，以明確責(zé)任歸屬；5、對離職過程中，不配合公司辦理以上應(yīng)收賬款移交手續(xù)的，報告人力資源部后，移交法律事務(wù)部按照法律程序處理；6、對銷售部門主管出現(xiàn)工作調(diào)動或離職的，部門主管要對調(diào)動或離職前本部門所有應(yīng)收賬款辦理移交手續(xù)；7、財務(wù)中心審計部負(fù)責(zé)對銷售部門主管調(diào)動或離職前的審計，銷售部門主管要積極予以配合， 在離任審計沒有完成前， 部門主管暫時不予辦理工作調(diào)動或離職手續(xù)。( 四) 、銷售折扣與折讓1、銷售折扣與折讓一般是指為了維護(hù)客戶持續(xù)合作關(guān)系，在正常銷售之外給予一定的優(yōu)

17、惠或讓利， 公司目前主要用于處理零星結(jié)算差額、返還銷售包含的客戶傭金等；2、公司原則上銷售只計凈額，對于包含客戶傭金的銷售在我司入賬時需要剔除傭金部分。因特殊原因（對方的對賬需求等） 確實需要入賬金額包含傭金的，則必須在業(yè)務(wù)洽談階段形成文件， 提出申請報財務(wù)中心和總經(jīng)理審批后， 置會計部備案；3、銷售折扣與折讓需要由銷售部門組織人員填寫 銷售折扣與折讓申請表（分店填報不縮位） ，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)和部門主管審核后， 報財務(wù)中心審批。八、應(yīng)收賬款其它特殊事項( 一) 、應(yīng)收賬款的增加1、代客戶支付相應(yīng)的貨款、費用按照公司現(xiàn)行的制度要求處理，提交付款申請單或支付證明單，經(jīng)審批支付后直接增加客戶的

18、應(yīng)收賬款；2、因查款確認(rèn)客戶歸屬錯誤，需要在兩個客戶之間進(jìn)行調(diào)整，由經(jīng)辦人提出申請?zhí)顚憫?yīng)收賬款調(diào)整申請單，經(jīng)會計、出納人員核實確認(rèn)后，報財務(wù)中心審批。再根據(jù)審批意見增加原沖減客戶的款項同時減少客戶的實際應(yīng)收賬款；3、退款包括退還多收款、退票退匯、支票換現(xiàn)、付回扣款等，所有退款都需填寫付款申請單或支付證明單，經(jīng)財務(wù)中心審批后方可退款。支票換取現(xiàn)金具體處理方法參見分店支票換現(xiàn)金處理辦法。( 二) 、應(yīng)收賬款的減少1、因質(zhì)量問題需要沖銷客戶應(yīng)收賬款的，按公司已經(jīng)發(fā)文的商品質(zhì)量事故（索賠）處理制度處理。2、公司與供應(yīng)商有雙向業(yè)務(wù)來往時，會同時產(chǎn)生應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，或根據(jù)實際需要， 可以將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)給

19、某供應(yīng)商時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫 應(yīng)收沖應(yīng)付申請單，報財務(wù)中心審批后直接沖減應(yīng)賬款；( 三) 、壞賬準(zhǔn)備金1、壞賬準(zhǔn)備金是為合理規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，經(jīng)公司批準(zhǔn)按照一定比例進(jìn)行計提用來備抵壞賬損失的準(zhǔn)備金；2、公司現(xiàn)行規(guī)定營銷中心按月末應(yīng)收賬款（不含預(yù)收款）余額的15%計提壞帳準(zhǔn)備金，國際貿(mào)易部按月末應(yīng)收賬款（不含預(yù)收款）余額的5%計提壞帳準(zhǔn)備金，月度承擔(dān)應(yīng)收賬款較上月波動金額相應(yīng)比例的提取額；3、經(jīng)批準(zhǔn)的死賬損失，作為壞賬轉(zhuǎn)銷，在扣除當(dāng)事人承擔(dān)部分之后沖減該部門已計提的壞帳準(zhǔn)備金；4、已確認(rèn)死賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款后期又收回的，應(yīng)按實際收到的金額增加壞賬準(zhǔn)備的賬面余額；( 四) 、應(yīng)收賬款風(fēng)險金1、應(yīng)收

20、賬款風(fēng)險金是指為了促使各銷售部門更好的合理控制應(yīng)收賬款，及時進(jìn)行清收，根據(jù)該部門年度終了尚未結(jié)清的應(yīng)收賬款的余額的10%（績效責(zé)任書特殊規(guī)定除外）從年度部門主管（績效責(zé)任書能明確到業(yè)務(wù)代表的為業(yè)務(wù)代表）的應(yīng)發(fā)獎金中扣留，作為應(yīng)收賬款風(fēng)險的備抵，以應(yīng)發(fā)獎金總額50%為限；2、應(yīng)收賬款風(fēng)險金在上年度應(yīng)收賬款清收完畢之后，由當(dāng)事人填報應(yīng)收賬款風(fēng)險金返還申請表 ，注明清收明細(xì)情況， 經(jīng)財務(wù)中心核實報總經(jīng)理審批后方可返還支付；3、應(yīng)收賬款風(fēng)險金已經(jīng)扣減了死賬承擔(dān)部分的，返還時只返還扣減后的余額，以此督促銷售部門主管謹(jǐn)慎授信。九、應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款管理的水平來自于分析和評估， 在當(dāng)前公司尚存在信用銷售模

21、式的情況下，分析工作十分重要。通過實際應(yīng)用的總結(jié)，最主要的分析有兩個方面：賬齡分析和回款率分析。賬齡分析主要是對應(yīng)收賬款風(fēng)險狀況進(jìn)行評估。 一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長， 賬款催收的難度越大， 成為呆壞賬損失的可能性也就越高。 公司相關(guān)會計人員及銷售部門相關(guān)人員必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析， 密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化，檢查客戶信用制度的執(zhí)行情況。通過對應(yīng)收賬款的賬齡分析， 可以掌握這些信息： 有多少客戶在信用期限內(nèi)付款、有多少客戶在信用期限過后才付款、 有多少客戶賒銷額度超過了信用額度、有多少應(yīng)收賬款拖欠太久，可能會成為壞賬。如果賬齡分析顯示各部門的應(yīng)收賬款的賬齡開始延長或

22、者逾期未付的客戶所占比例逐漸增加， 那么就必須及時采取措施， 調(diào)整信用政策， 努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠?；乜盥史治鍪且粋€動態(tài)分析指標(biāo)，主要可以看出當(dāng)期的回款情況，分析銷售部門回款力度及客戶質(zhì)量。其內(nèi)容為：回款率當(dāng)月收回應(yīng)收款金額 / 當(dāng)期實際增加應(yīng)收款金額。十、責(zé)任承擔(dān)與罰則1、違反信用管理辦法產(chǎn)生應(yīng)收賬款的，按信用管理辦法相關(guān)規(guī)定處罰；2、違反上述規(guī)定和要求，未造成損失的，罰扣責(zé)任人績效2 分/ 次；3、未經(jīng)部門主管同意，擅自收取客戶遠(yuǎn)期支票的，除了要求責(zé)任人及時追回款項外，并按照支票金額日息千分之一的利率從成交之日起計算責(zé)任人的滯納

23、金并扣績效分 2 分/ 次；4、對于收取支票到期后非特殊原因不能入賬直接與客戶進(jìn)行更換，這種形式上合規(guī)實為遠(yuǎn)期支票的行為視為弄虛減應(yīng)收賬款行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，罰扣責(zé)任人績效分 5 分/ 次；5、在公司制度范圍內(nèi)，沒有違規(guī)行為因客戶自然失信的情況下形成的應(yīng)收賬款損失，由全部信用核準(zhǔn)人 （多級審核需要審核人平均分?jǐn)偅┏袚?dān)損失的 10%，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)損失的20%，其余部分計入該部門當(dāng)年的壞帳損失，從該部門的壞帳準(zhǔn)備金中扣除，并按次扣除責(zé)任人和部門主管績效分1分/次；6、對未申請信用額度或超出信用額度但經(jīng)過了銷售部門主管審批同意后造成的應(yīng)收賬款損失，由部門主管承擔(dān)損失的20%，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)損失

24、的30%，其余部分從該部門計提的應(yīng)收賬款風(fēng)險金中扣除，并按次分別扣除責(zé)任人績效分 2 分，部門主管 5 分；7、對未申請信用額度或超出信用額度的客戶同時又未取得部門主管授權(quán)擅自賒欠所造成的應(yīng)收賬款損失，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全額承擔(dān)， 并按次扣除責(zé)任人績效分 10 分；8、呆帳損失從第四個月起，按照個人承擔(dān)部分的10%在責(zé)任人當(dāng)月的工資扣還；死帳損失從第七個月起，按照個人承擔(dān)部分的20%在責(zé)任人當(dāng)月的工資與獎金中扣還； 責(zé)任人是二人以上的按分?jǐn)偟谋嚷史謩e扣除。收回的呆死賬， 按實際收回金額扣除相關(guān)費用與損失，其余部分按原扣除比率返還被扣除人；9、對因為產(chǎn)品質(zhì)量等原因造成的欠款損失，確認(rèn)屬于公司質(zhì)量承諾

25、范圍內(nèi)，并按照公司規(guī)定的流程及時報告公司相關(guān)部門處理的，其損失金額轉(zhuǎn)入公司相關(guān)部門承擔(dān)；確認(rèn)屬于公司質(zhì)量承諾范圍內(nèi)，但沒有按照公司規(guī)定的流程及時報告公司相關(guān)部門處理的，其損失金額由公司相關(guān)部門承擔(dān)70%，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員承擔(dān)30%，并按次扣罰責(zé)任人績效分2 分；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員盲目對客戶進(jìn)行質(zhì)量承諾所造成的損失由當(dāng)事人全額承擔(dān),并按次扣罰責(zé)任人績效分5 分；10、對計算錯誤、對帳失誤、丟失欠款單據(jù)等異常情況造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)損失的全額，并罰扣績效分5分/次；11、產(chǎn)品專員在開拓專項產(chǎn)品市場時與分店客戶代表共同申請信用額度, 產(chǎn)生應(yīng)收賬款的共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任, 沒有客戶代表參與申請的, 由產(chǎn)品專員參照上述業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；12、對于上述異常情況造成的損失當(dāng)事人主動在信用期內(nèi)賠償了全部損失，不予進(jìn)行其它處罰。十一、相關(guān)附件： 呆死