財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點知識歸納第二章_第1頁
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1、文檔編碼 : CS3T7V10L4O5 HI1I10P4B5I9 ZM7M7V7E9I4學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載其次章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述概念(留意多項、支付結(jié)算是指 單位、個人 在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用 現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證 進(jìn)行 貨幣給付 及判定)其資金清算 的行為;辦理支付結(jié)算主體 銀行(包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社)、單位 和個人 ;單位包括個體工商戶;(1)支付結(jié)算必需通過中國人民銀行 批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行;未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù);特點(多項、判定)(2)支付結(jié)算是一種 要式行為 ;( 3)支付結(jié)算的發(fā)生

2、取決于托付人的意志 ;(4)支付結(jié)算實行統(tǒng)一治理和分級治理相結(jié)合的治理體制( 5)支付結(jié)算必需依法進(jìn)行;基本原就(多項) (1)恪守信用、履約付款;( 2)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配;( 3)銀行不墊款 ;主要支付工具多項匯票、本票、支票(票據(jù)方式) 信用卡、匯兌、托收承付、托付收款(非票據(jù)方式)等(1)必需使用 中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證;(2)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定開立、使用賬戶(3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實,不得偽造、變造;名稱全稱或規(guī)范化簡稱辦理支付結(jié)算的 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載,兩者必需一樣, 兩基本要求(留意多 者不一樣的票據(jù)無效;兩者不

3、一樣的結(jié)算憑證,銀行不予受理;(4)票據(jù)和結(jié)算憑證選)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更換,更換的的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范 ;票據(jù)無效;更換的結(jié)算憑證,銀行不予受理;對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(如用途),原記載人 可以更換,更換時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更換處 簽章證明 ;(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用 正楷或行書 填寫,不得自造簡化字假如金額數(shù)字書寫中使用 繁體字 也應(yīng)受理;(2)中文大寫金額到“ 元” 為止的,“ 元” 后面 應(yīng)加 “ 整(正)” ;到“ 角” 的, “ 角” 后面 可以不寫 “ 整(正)” ;填寫票據(jù)和結(jié)算 到“ 分” 的,“ 分” 后面 不寫 “ 整(正)” ;(

4、3)中文大寫金額前應(yīng)標(biāo)明“ 人民幣”字樣;大寫金額和“ 人民憑證的基本要求 幣” 字樣間 不能留有空白 ;( 4)小寫金額中有“0” 時的大寫金額寫法要把握;小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“ ¥” ;(多項)(漢語規(guī)律,數(shù)字構(gòu)成,防止涂改)(5) 票據(jù)的出票日期 必需使用 中文大寫 ; 月為壹、貳、壹拾,日為壹拾、貳拾、叁拾 的,應(yīng)在前面加“ 零” ;日為拾壹至拾玖 的,應(yīng)在前面加“ 壹” ;(6)票據(jù)出票日期使用 小寫 填寫的, 銀行不予受理 ;大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理;但由此造成缺失的,由 出票人自行承擔(dān) ;其次節(jié) 現(xiàn)金治理(1)職工 工資、津貼;(2)個人 勞務(wù)酬勞;( 3)依

5、據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給 個人 的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項獎金;(4)各種勞保福利以及國家規(guī)定的對 個人 的其他支出;(5)向 個人 收購農(nóng)副產(chǎn)品開戶銀行使和其他物資的價款;(6)出差人員 必需隨身攜帶的差旅費;(7)結(jié)算起點以下的零星支出;結(jié)算起用現(xiàn)金的范點: 1000 元(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出;圍(多項)在上述列出的 8 項中,除( 5)( 6)項外,開戶單位支付給個人的款項中,超過限額部分,應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付;現(xiàn)金使用限額現(xiàn)金收支的基本要求(多選、判定)35 天15 天(1)各單位實行收支兩條線,不準(zhǔn)“ 坐支” 現(xiàn)

6、金(2)開戶單位 現(xiàn)金收入 應(yīng)當(dāng)與 當(dāng)日送存銀行 ;當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章 ,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;(3)各單位購買國家規(guī)定的專控商品,一律接受轉(zhuǎn)賬方式支付,不得以現(xiàn)金支付;國家專控商品的銷售單位不得收取現(xiàn)金;(4)現(xiàn)金治理八不準(zhǔn)(5)實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度;開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“ 現(xiàn)金” 字樣的銀行匯票、銀行本票,視同大額現(xiàn)金支付,實行登記備案制度;建立健全現(xiàn)金錢賬分管現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度核算與內(nèi)部控第 1 頁,共 5 頁第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶學(xué)習(xí)好資

7、料歡迎下載一、銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、治理原就概念分類 多項銀行結(jié) 算賬戶 治理基 本原就銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期 存款賬戶;按用基本存款賬戶基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)御位置;開立基本存款賬戶的存款人,開一般存款賬戶立、變更或撤銷其他三類賬戶,必需憑基本存款開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù),途分專用存款賬戶并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行登記;臨時存款賬戶單位銀行結(jié)算賬(1) 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入按存款人分戶單位銀行結(jié)算賬戶治理;自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶;個人銀行結(jié)算賬(2)

8、存款人憑個人身份證以戶(3) 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個人銀行結(jié)算賬戶治理;(1)一個基本賬戶 原就; (單、判) (2)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原就; 除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(3)守法合規(guī) 原就;(4)存款信息保密 原就; 除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶;二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷開 立變 更核準(zhǔn)制度 :存款人開立 基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資臨時存款賬戶除外)和預(yù)算單位專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度,經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后,由開戶銀行核發(fā)開戶登記證 ;(

9、多項、判定)銀行應(yīng)建立 存款人預(yù)留簽章卡片,并留存歸檔;(1)存款人 更換名稱, 但不轉(zhuǎn)變開戶銀行及賬號的,應(yīng)于 5 個工作日內(nèi) 向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請,并出具有關(guān)部門的證明文件;(2)單位的 法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時,應(yīng)于 5 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并供應(yīng)有關(guān)證明;銀行接到存款人的變更通知后,應(yīng)準(zhǔn)時辦理變更手續(xù),并于2 個工作日內(nèi) 向中國人民銀行報告;存款人有以下情形之一的,應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請:(多項)(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;( 2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;撤(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(與變更區(qū)分)(4)

10、其他緣由需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的;銷 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷該賬戶;開戶銀行對已開戶但 一年內(nèi) 未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶,應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知 30 日內(nèi) 辦理銷戶手續(xù), 逾期視同自愿銷戶 ,未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶治理(單項)三、各類銀行賬戶基本存款使用范疇基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 ;存款人 日常經(jīng)營活動的資金收付及其 工資、獎金和現(xiàn)金的支取賬戶(單)開戶要求 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶開立程序 申請審查報送中國人民銀行核準(zhǔn)( 2 個工作日內(nèi))概念 一般存款 使用范疇 賬戶(多)開戶要求一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存

11、款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 的銀行結(jié)算賬戶;一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存 、借款歸仍 和 其他結(jié)算 的資金收付;一般存款賬戶 可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支??;開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制 ;開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件,基本存款賬戶開戶登記和:(1)存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同(2)存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證第 2 頁,共 5 頁學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載明;開立程序 無需中國人民銀行核準(zhǔn)概念 存款人對其 特定用途資金 進(jìn)行 專項治理和使用 而開立的銀行結(jié)算賬戶;基本建設(shè)資金,更新改造資金,財政預(yù)算外資金,糧、棉、油收購資金,證券交易結(jié)算資金,期貨交易保證金

12、,信托基金,金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金,政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金,單位銀行卡備專用存款 使用范疇用金, 住房基金,社會保證基金,收入?yún)R繳資金,業(yè)務(wù)支出資金,黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組賬戶(多)織機(jī)構(gòu)經(jīng)費等專項治理和使用的資金開立專用存款賬戶的程序【留意】實行核準(zhǔn)制,要有中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻税l(fā)的開戶許可開戶要求證;臨時存款 概念 存款人因 臨時需要 并在 規(guī)定期限內(nèi)使用 而開立的銀行結(jié)算賬戶;賬戶(單)使用范疇 臨時存款賬戶有效期最長不得超過 2 年;注冊驗資 的臨時存款賬戶在 驗資期間只收不付;個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人 轉(zhuǎn)賬收付 和現(xiàn)金支取 業(yè)務(wù);使用范疇儲蓄賬戶 僅限于辦理現(xiàn)金存取,不得辦理轉(zhuǎn)賬

13、結(jié)算 業(yè)務(wù);個人銀行 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項 每筆超過 5 萬元 的,應(yīng)向其開戶銀行提結(jié)算賬戶 使用中應(yīng) 供各類付款憑證;留意問題 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項 應(yīng)納稅的 ,稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行 供應(yīng)完稅證明 ;四、銀行結(jié)算賬戶的治理及罰就(一)銀行結(jié)算賬戶的治理(單項,分清央行和商行)中國人民銀行的中國人民銀行 是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督治理部門;的治理;中國人民銀行負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更、撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查;治理中國人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用

14、的治理;開戶銀行的治理存款人的治理銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和治理;銀行結(jié)算賬戶治理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后 10 年;銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢 制度;存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行印鑒 的治理;存款人應(yīng)妥當(dāng)保管其密碼 ;(二)違反賬戶治理制度的懲處(單項)違法單位第四節(jié)違法事項懲處金額個人變更1000 元1000 元企業(yè)偽造變造,開立撤銷1 萬元以上 3 萬元以下銀行其他5 千元以上 3 萬元以下開立違規(guī)5 萬元以上 30 萬元以下的罰款使用違規(guī)( 6 條)5000 元以上 3 萬元以下的罰款票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概述種類我國票據(jù)包括 銀行匯票、

15、商業(yè)匯票、銀行本票、支票;當(dāng)事人基本當(dāng)事人:出票人、付款人、收款人第 3 頁,共 5 頁(多項)學(xué)習(xí)好資料歡迎下載非基本當(dāng)事人:承兌人、背書人、被背書人、保證人除基本當(dāng)事人外,非基本當(dāng)事人是否存在,完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生;【留意】考試的時候看清題目問的是當(dāng)事人,仍是基本當(dāng)事人或非基本當(dāng)事人,假如是當(dāng)事人,7 個全要選;付款請求 是第一次序權(quán)益,又稱主要票據(jù)權(quán)益;票據(jù)的權(quán)益 權(quán) 行使付款請求權(quán)的持票人可以是 票載收款人 或 最終的被背書人;(判定、多 是其次次序權(quán)益,又稱償仍請求權(quán);票據(jù)追索選 )行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載 收款人 和最終被背書人 外,仍可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的 保證權(quán)人、

16、背書人 ;票據(jù)的義務(wù) 是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任;它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承(多項)兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),不具有制裁性質(zhì),主要包括 付款義務(wù)和償仍義務(wù);票據(jù)的行為 出票、背書、承兌和保證(多項票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù) 上簽名、蓋章或簽名加蓋章 的行為;票據(jù)的簽章票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件,也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不行缺少的應(yīng)載事項;假如票據(jù)缺少(多項)當(dāng)事人的簽章,該項票據(jù)行為無效;【留意】不是票據(jù)無效而是該項票據(jù)行為無效票據(jù)記載事項 確定記載事項、相對記載事項和任意記載事項(多項)票據(jù)丟失后可以實行 掛失止付、公示催告、一般訴訟 三種形式進(jìn)行補救

17、;(多項)票據(jù)丟失【留意】掛失止付和公示催告都不是必需的;(判定)二、支票概念種類(單、多、判)出票(多)支票是出票人簽發(fā)的、托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件 支付 確定的金額 給收款人或者持票人的票據(jù);現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金,可掛失止付,不得背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬,不能掛失止付,可以背書轉(zhuǎn)讓一般支票支取現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬不能用于支取現(xiàn)金確定記載事項:說明“ 支票” 的字樣,無條件支付的托付,確定的金額,付款人名稱,出票日期,出票人簽章;欠缺記載任何一項的,支票都為無效;支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補記,未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓;出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使

18、用支付密碼的,出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票付款在同城范疇內(nèi),支票的提示付款期為自出票日起10 日;支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額;禁止簽發(fā)空頭支票;辦理要求【留意】是“ 付款時” 不是“ 出票時” “ 簽發(fā)時” “ 開具時”2%出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,使用支付密碼的地區(qū),支付密碼錯誤的支票,(重點)銀行應(yīng)予以 退票 ,并 按票面金額處以5%但不低于 1000 的罰款 ;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的賠償金 ;對多次簽發(fā)的,銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票;(要求記憶)三、商業(yè)匯票概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,托付付款人在指定日期無條件支付確定的

19、金額給收款人或者持票人的票據(jù);(個人不行以使用)種類商業(yè)承兌匯票由收款人或付款人簽發(fā),經(jīng)付款人承兌;多項)銀行承兌匯票由承兌申請人簽發(fā),由承兌申請人向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查同意承兌;第 4 頁,共 5 頁學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載說明“ 商業(yè)承兌匯票” 或“ 銀行承兌匯票” 的字樣;無條件支付的托付;確定的金額;付款人名稱;收款出票人名稱;出票日期;出票人簽章;欠缺記載上述事項之一的,商業(yè)匯票無效;(七個,比支票多一個收款人名稱)商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后

20、定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 1 個月內(nèi)向付款人提示承兌;匯票未依據(jù)規(guī)定期限提示承兌的,丟失承兌 對其前手的追索權(quán);(單、商業(yè)承兌匯票的 付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起 3 日內(nèi)承兌或拒絕承兌;付款人拒絕承兌的,判)必需出具拒絕承兌的證明;付款人承兌商業(yè)匯票,應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“ 承兌” 字樣和承兌日期并簽章,且不得負(fù)有條件,承兌附有條件的,視為拒絕承兌;銀行承兌匯票的承兌銀行,應(yīng)按票面金額向出票人收取 萬分之五 的手續(xù)費;付款【留意】 承兌附有條件的,視為拒絕承兌;而非所附條件不具備票據(jù)上的效力;提示付款期限自匯票 到期日起 10 日;付款期限最長不得超過 6 個月 ;背書保證背書是指

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