速達每月操作流程

1、速達軟件件財務流流程 每個財財務人員員都應該該了解此此流程，更應該該了解相相關的財財務軟件件，目前前稍有規(guī)規(guī)模或管管理水平平高一點點的企業(yè)業(yè)均采信信息化管管理，你你應該知知道如何何使用軟軟件和如如何設置置，只要要憑證制制作正確確，其余余一切由由計算機機完成：憑證-匯總-明細賬賬-總賬賬-各種種報表等等。首先先來了解解財務流流程是非非常有必必要的。 一、大致環(huán)環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原原始憑證證或原始始憑證匯匯總表填填制記賬賬憑證。 2、根據(jù)收收付記賬賬憑證登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行存款日日記賬。 3、根據(jù)記記賬憑證證登記明明細分類類賬。 4、根據(jù)記記賬憑證證匯總、編制科科目匯總總表 5、根據(jù)科科目匯

2、總總表登記記總賬。 6、期末，根據(jù)總總賬和明明細分類類賬編制制資產(chǎn)負負債表和和利潤表表。 如果果企業(yè)的的規(guī)模小小，業(yè)務務量不多多，可以以不設置置明細分分類賬，直接將將逐筆業(yè)業(yè)務登記記總賬。實際會會計實務務要求會會計人員員每發(fā)生生一筆業(yè)業(yè)務就要要登記入入明細分分類賬中中。而總總賬中的的數(shù)額是是直接將將科目匯匯總表的的數(shù)額抄抄過去。企業(yè)可可以根據(jù)據(jù)業(yè)務量量每隔五五天，十十天，十十五天，或是一一個月編編制一次次科目匯匯總表。如果業(yè)業(yè)務相當當大。也也可以一一天一編編的。 二、具體內(nèi)內(nèi)容： 1、每個月月所要做做的第一一件事就就是根據(jù)據(jù)原始憑憑證登記記記賬憑憑證（做做記賬憑憑證時一一定要有有財務（經(jīng)理）有

3、簽字字權的人人簽字后后你在做做），然然后月末末或定期期編制科科目匯總總表登記記總賬（之所以以月末登登記就是是因為要要通過科科目匯總總表試算算平衡，保證記記錄記算算不出錯錯），每每發(fā)生一一筆業(yè)務務就根據(jù)據(jù)記賬憑憑證登記記明細賬賬。 2、月末還還要注意意提取折折舊，待待攤費用用的攤銷銷等，若若是新的的企業(yè)開開辦費在在第一個個月全部部轉(zhuǎn)入費費用 .計提折折舊的分分錄是借借管理費費用或是是制造費費用貸累累計折舊舊，這個個折舊額額是根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)原值值，凈值值和使用用年限計計算出來來的。月月末還要要提取稅稅金及附附加，實實際是地地稅這一一塊。就就是提取取稅金及及附加，有城建建稅，教教育費附附加等，有稅

4、務務決定 . 3、月末編編制完科科目匯總總表之后后，編制制兩個分分錄。第第一個分分錄：將將損益類類科目的的總發(fā)生生額轉(zhuǎn)入入本年利利潤，借借主營業(yè)業(yè)務收入入（投資資收益，其他業(yè)業(yè)務收入入等）貸貸本年利利潤。第第二個分分錄：借借本年利利潤貸主主營業(yè)務務成本（主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加，其他他業(yè)務成成本等）。轉(zhuǎn)入入后如果果差額在在借方則則為虧損損不需要要交所得得稅，如如果在貸貸方則說說明盈利利需交所所得稅，計算方方法，所所得稅=貸方差差額*所所得稅稅稅率，然然后做記記賬憑證證，借所所得稅貸貸應交稅稅金應交所所得稅，借本年年利潤貸貸所得稅稅（ 所所得稅雖雖然和利利潤有關關，但并并不是虧虧損一定定不交納納

5、所得稅稅，主要要是看調(diào)調(diào)整后的的應納稅稅所得額額是否是是正數(shù)，如果是是正數(shù)就就要計算算所得稅稅，同時時還要注注意所得得稅核算算方法，采用應應付稅款款法時，所得稅稅科目和和應交稅稅金科目目金額是是相等的的，采用用納稅影影響法時時，存在在時間性性差異時時所得稅稅科目和和應交稅稅金科目目金額是是不相等等的）。 4、最后根根據(jù)總賬賬的資產(chǎn)產(chǎn)（貨幣幣資金，固定資資產(chǎn)，應應收賬款款，應收收票據(jù)，短期投投資等）負債（應付票票據(jù)，應應附賬款款等）所所有者權權益（實實收資料料，資本本公積，未分配配利潤，盈余公公積）科科目的余余額（是是指總賬賬科目上上的最后后一天上上面所登登記的數(shù)數(shù)額）編編制資產(chǎn)產(chǎn)負債表表，根據(jù)

6、據(jù)總賬或或科目匯匯總表的的損益類類科目（如管理理費用，主營業(yè)業(yè)務成本本，投資資收益，主營業(yè)業(yè)務附加加等）的的發(fā)生額額（發(fā)生生額是指指本月的的發(fā)生額額）編制制利潤表表。 （關關于主營營業(yè)務收收入及應應交稅金金，應該該根據(jù)每每一個月月在國稅稅所抄稅稅的數(shù)額額來確定定。因為為稅控機機會打印印一份表表格上面面會有具具體的數(shù)數(shù)字） 5、其余的的就是裝裝訂憑證證，寫報報表附注注，分析析情況表表之類 6、注意問問題： a、以上除除編制記記賬憑證證和登記記明細賬賬之外，均在月月末進行行。 b、月末結(jié)結(jié)現(xiàn)金，銀行賬賬，一定定要賬證證相符，賬實相相符。每每月月初初根據(jù)銀銀行對賬賬單調(diào)銀銀行賬余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，注注意

7、分析析未達款款項。月月初報稅稅時注意意時間，不要逾逾期報稅稅。另外外，當月月開出的的發(fā)票當當月入賬賬。每月月分析往往來的賬賬齡和金金額，包包括：應應收，應應付，其其他應收收。 三、報表問問題： 企業(yè)業(yè)會計報報表包括括四個報報表，除除了資產(chǎn)產(chǎn)負債表表和利潤潤表之外外還利潤潤分配表表和現(xiàn)金金流量表表。而利利潤分配配表只需需要在年年末編制制，因為為只有在在年末企企業(yè)才會會對所盈盈利的利利潤進行行分配。而現(xiàn)金金流量表表只是根根據(jù)稅務務部門的的要求而而進行編編制，不不同地區(qū)區(qū)不同省省要求不不同。在在四月年年檢時稅稅務部門門會要求求對你提提出要求求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等等費用月月末沒有有余額 ，結(jié)

8、帳帳方法采采用表結(jié)結(jié)法下，損益科科目月末末可留余余額；制制造費用用如果有有余額，是屬于于在產(chǎn)品品的待分分配費用用，在負負債表上上視同存存貨。鐘鐘書補充充）你要要看你在在利潤表表有的東東西，只只要你的的賬上有有你就結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤，這樣樣不容易易錯 ，利潤表表的本年年利潤要要和資產(chǎn)產(chǎn)表的相相吻合。 細節(jié)節(jié)補充： 1、增值稅稅，企業(yè)業(yè)所得稅稅在國稅稅報（220022年1月月1日以以后注冊冊的企業(yè)業(yè)才在國國稅辦理理；個人人所得稅稅和其他他稅在地地稅報 2、月末認認證（進進項稅）；月初初抄稅（銷項稅稅） 3、以工資資為基數(shù)數(shù)1000%，福福利費為為14%，工會會經(jīng)費22%，職職工教育育費2.5%，（稅法法

9、規(guī)定：建立工工會組織織的企業(yè)業(yè)、事業(yè)業(yè)單位、社會團團體，按按每月全全部職工工工資總總額的22%向工工會繳撥撥的經(jīng)費費，憑工工會組織織開具的的工會會經(jīng)費撥撥繳款專專用收據(jù)據(jù)在稅稅前扣除除。凡不不能出具具工會會經(jīng)費撥撥繳款專專用收據(jù)據(jù)的，其提取取的職工工工會經(jīng)經(jīng)費不得得在企業(yè)業(yè)所得稅稅前扣除除）。 4、三險一一金：住住房公積積金，養(yǎng)養(yǎng)老保險險金，醫(yī)醫(yī)療保險險金，失失業(yè)保險險金 5、流通企企業(yè)運輸輸費，裝裝卸費，合理損損耗，檢檢驗費均均計入營營業(yè)費用用，工業(yè)業(yè)企業(yè)計計入成本本 6、單位無無工會組組織的，不能計計提工會會經(jīng)費，更不必必計提后后再調(diào)整整。所得得稅只須須每季提提一次就就可，不不需每月月計提

10、。 7、現(xiàn)金一一般從“基本存存款戶”中提取取，一般般規(guī)定結(jié)結(jié)算帳戶戶不能提提取現(xiàn)金金，如有有特殊情情況方可可（鐘書書補充）。 8、差旅費費的開支支范圍：交通費費，住宿宿費，伙伙食補助助費，郵郵電費，行李運運費，雜雜費 9、出納日日記賬保保存255年幾個很有有用的分分錄： 1、現(xiàn)金長長款 借：現(xiàn)金 貸：待待處理財財產(chǎn)損溢溢 借：待處理理財產(chǎn)損損溢 貸：營營業(yè)外收收入（注注：無法法查明原原因） 2、現(xiàn)金短短款 借：待處理理財產(chǎn)損損溢 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 借：其他應應收款應收收現(xiàn)金短短缺款（個人） 應收收保險賠賠償款 管理費費用現(xiàn)金短短缺（注注：無法法查明原原因） 貸：待待處理財財產(chǎn)損溢溢 3、提取福福利費

11、 借：生產(chǎn)成成本營業(yè)費用用 管理費費用 貸：應應付福利利費4、計提提工會經(jīng)經(jīng)費 借：管理費費用工會經(jīng)經(jīng)費 貸：其其他應付付款工會經(jīng)經(jīng)費 5、計提職職工教育育經(jīng)費 借：管理費費用職工教教育費 貸：其其他應付付款職工教教育費 6、支付工工資 借：應付工工資 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 應應交稅金金應應交個人人所得稅稅 其其他應付付款 其其他應收收款（代代扣款項項） 7、提取城城建稅 借：主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加/其他他業(yè)務支支出 貸：應應交稅金金應應交城建建稅 8、計提教教育費附附加 借：主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加 貸：其其他應交交款教育費費附加 9、印花稅稅 借：管理費費用/待待攤費用用 貸：銀銀行存款款/現(xiàn)金金

12、（每本本賬簿貼貼五元印印花稅） 出納納工作 一、辦理銀銀行存款款和現(xiàn)金金領取。 二、負責支支票、匯匯票、發(fā)發(fā)票、收收據(jù)管理理。 三、做銀行行賬和現(xiàn)現(xiàn)金賬，并負責責保管財財務章。 四、負責報報銷差旅旅費的工工作。 1、員工出出差分借借支和不不可借支支，若需需要借支支就必須須填寫借借支單，然后交交總經(jīng)理理審批簽簽名，交交由財務務審核，確認無無誤后，由出納納發(fā)款。 2、員工出出差回來來后，據(jù)據(jù)實填寫寫支付證證明單，并在單單后面貼貼上收據(jù)據(jù)或發(fā)票票，先交交由證明明人簽名名，然后后給總經(jīng)經(jīng)理簽名名，進行行實報實實銷，再再經(jīng)會計計審核后后，由出出納給予予報銷。 五、員工工工資的發(fā)發(fā)放。 A現(xiàn)現(xiàn)金收付付 1

13、、現(xiàn)金收收付的，要當面面點清金金額，并并注意票票面的真真?zhèn)巍?若收到到假幣予予以沒收收，由責責任人負負責。 2、現(xiàn)金一一經(jīng)付清清，應在在原單據(jù)據(jù)上加蓋蓋現(xiàn)金金付訖章章.多多付或少少付金額額，由責責任人負負責。 3、把每日日收到的的現(xiàn)金送送到銀行行，不得得坐支支. 4、每日做做好日常常的現(xiàn)金金盤存工工作，做做到賬實實相符。做好現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)報報單，防防止現(xiàn)金金盈虧。下班后后現(xiàn)金與與等價物物交還總總經(jīng)理處處。 5、一般不不辦理大大面額現(xiàn)現(xiàn)金的支支付業(yè)務務，支付付用轉(zhuǎn)賬賬或匯兌兌手續(xù)。 特殊殊情況需需審批。 6、員工外外出借款款無論金金額多少少，都須須總經(jīng)理理簽字，批準并并用借支支單借款款。若無無批準借借

14、款，引引起糾紛紛，由責責任人自自負。 B 銀行賬賬處理 1、登記銀銀行日記記賬時先先分清賬賬戶，避避免張冠冠李戴。開匯兌兌手續(xù)。 2、每日結(jié)結(jié)出各賬賬戶存款款余額，以便總總經(jīng)理及及財務會會計了解解公司資資金運作作情況，以調(diào)度度資金。每日下下班之前前填制結(jié)結(jié)報單。 3、保管好好各種空空白支票票，不得得隨意亂亂放。 4、公司賬賬務章平平時由出出納保管管。 C報報銷審核核 1、在支付付證明單單上經(jīng)辦辦人是否否簽字，證明人人是否簽簽字。 若無，應補。 2、附在支支付證明明單后的的原始票票據(jù)是否否有涂改改。 若若有，問問明原因因或不予予報銷。 3、正規(guī)發(fā)發(fā)票是否否與收據(jù)據(jù)混貼，若有，應分開開貼（原原則上

15、除除印有財財政監(jiān)制制章的財財政票據(jù)據(jù)外，其其余收據(jù)據(jù)不得報報銷，也也不得稅稅前扣除除，鐘書書補充）。 4、支付證證明單上上填寫的的項目是是否超過過3項。若超過過，應重重填。 5、大、小小金額是是否相符符。 若若不相符符，應更更正重填填。 6、報銷內(nèi)內(nèi)容是否否屬合理理的報銷銷。若不不屬，應應拒絕報報銷，有有特殊原原因，應應經(jīng)審批批。 7、支付證證明單上上是否有有總經(jīng)理理簽字。若無，不予報報銷資產(chǎn)負債債表的編編制某 HYPERLINK /company/ 公司為一一般納稅稅人，適適用的增增殖稅稅稅率為117% ，所得得稅稅率率為333% ，所得稅稅采用債債務法核核算。該該企業(yè)原原材料采采用計劃劃

16、HYPERLINK /cost/ 成本計價價，20002年年12約約1日有有關賬戶戶的余額額見表114-11。表114-11 有關賬賬戶的余余額表賬賬戶名稱稱 借方方余額 賬戶名名稱 貸貸方余額額庫存現(xiàn)現(xiàn)金 33 短期期借款 1300 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行存款款 2335 應應付 HYPERLINK /ZHISHIpj/ 票據(jù)據(jù) 800其他貨貨幣資金金 155 應付付賬款 1500交易性性金融資資產(chǎn) 440 預預收賬款款 2應應收 HYPERLINK /ZHISHIpj/ 票據(jù)據(jù) 155 其他他應付款款 1應應收賬款款 200 應付付職工薪薪酬 22壞賬準準備 -

17、5 應應交稅費費 1005預付付賬款 1 長長期借款款 2330其他他應收款款 2 應付債債券 1100原原材料 53.4 實實收資本本 10000包裝裝物 220 資資本公積積 200庫存商商品 2250 盈余公公積 880材料料 HYPERLINK /cost/ 成本差異異 -33.4 未分配配利潤 1500長期股股權投資資 1000持有至至到期投投資 112固定資資產(chǎn) 115000累累計折舊舊 -3300在建建工程 85無形形資產(chǎn) 10合計計 20050 合計 2055020003年年該 HYPERLINK /company/ 公司司發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務如下下：（11）購入入原材料料一批，

18、增值稅稅專用發(fā)發(fā)票注明明的材料料款5000萬元元，該批批材料計計劃 HYPERLINK /cost/ 成本本5100萬元。（2）銷售產(chǎn)產(chǎn)品一批批，價款款8000萬元，該批產(chǎn)產(chǎn)品實際際 HYPERLINK /cost/ 成本2000萬元元，增殖殖稅專用用發(fā)票上上注明的的增值稅稅款1663萬元元，產(chǎn)品品已經(jīng)發(fā)發(fā)出，貨貨款已收收到存入入 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行。（3）銷售多多余材料料，計劃劃 HYPERLINK /cost/ 成本5萬萬元，增增殖稅專專用發(fā)票票上注明明的價款款9萬元元，增值值稅款11.533萬元，材料已已發(fā)出，款項尚尚未收到到。（44）該 HYPERLIN

19、K /company/ 公公司持有有B公司司有表決決權資本本的400 % ，本年年度B公公司實現(xiàn)現(xiàn)凈利1100萬萬元，實實際分得得現(xiàn)金股股利155萬元。（5）向 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行行借入短短期借款款20萬萬元，年年度內(nèi)支支付利息息1萬元元（未預預提）。（6）購入甲甲企業(yè)發(fā)發(fā)行的三三年期，到期一一次還本本付息的的債券，面值1100萬萬元，年年利率110%。企業(yè)按按1122萬元的的價格購購入，款款項已用用 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行存款款支付，年終按按規(guī)定計計提債券券利息，并按直直線法攤攤銷債券券溢價。（7） HYPERLINK /compa

20、ny/ 公司將一一張到期期的無息息 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行承兌兌匯票連連同解訖訖通知和和進賬單單一并交交銀行辦辦理轉(zhuǎn)帳帳，票面面值3萬萬元，款款項已收收妥。（8）用用 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行存款款10000萬元元購入不不需安裝裝的固定定資產(chǎn)，款項已已支付。（9）本年平平價發(fā)行行債券9900萬萬元，利利率100%，發(fā)發(fā)行債券券籌資的的資金與與固定資資產(chǎn)購建建無關。本年償償還已到到期債券券面值336萬元元，利息息4萬元元。（110）分分配用支支付的職職工工資資40萬萬元，其其中，生生產(chǎn)工人人工資225萬元元，車間間管理人人員工資資4萬元元，行

21、政政管理人人員工資資5萬元元，在建建工程應應負擔的的工資66萬元，并按應應付工資資的144%計提提應付福福利費。（111）提取取現(xiàn)金支支付工資資40萬萬元并支支付退休休金4萬萬元，該該企業(yè)未未實行統(tǒng)統(tǒng)籌。（12）提取固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊550萬元元，其中中應記入入制造費費用的為為30萬萬元，應應記入管管理費用用的為220萬元元。（113）出出售設備備一臺原原價5550萬元元，以提提折舊2200萬萬元，出出售所得得收入4400萬萬元，發(fā)發(fā)生清理理費用110萬元元，款項項均以 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀銀行存款款收支。設備已已清理完完畢。（14）用 HYPERLINK /ZHIS

22、HIyhjs/ 銀行行存款支支付出包包工程款款5000萬元。（155）在建建工程完完工交付付使用，價值5520萬萬元。（16）攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)2萬元元，攤銷銷印花稅稅1萬元元，攤銷銷基本生生產(chǎn)車間間固定資資產(chǎn)大修修理費用用4萬元元。（117）基基本生產(chǎn)產(chǎn)車間領領用原材材料，計計劃 HYPERLINK /cost/ 成本本60萬萬元，接接轉(zhuǎn)本期期材料成成本差異異，材料料成本差差異-22%。（18）本年度度出售短短期投資資25萬萬元，實實際收到到現(xiàn)金330萬元元。（119）本本年原材材料發(fā)生生非常損損失200萬元，材料 HYPERLINK /cost/ 成成本差異異率-22%，經(jīng)經(jīng)批準，計入營營業(yè)

23、外支支出。（20）出租包包裝物一一批，實實際 HYPERLINK /cost/ 成本本3萬元元，包裝裝物成本本采用一一次攤銷銷法。收收取押金金5萬元元，本年年取得租租金收入入2萬元元。（221） HYPERLINK /company/ 公公司銷售售產(chǎn)品一一批，價價款300萬元，增值稅稅5.11萬元，收到一一張為期期3個月月的無息息 HYPERLINK /shangye/ 商業(yè)承兌兌匯票，該批產(chǎn)產(chǎn)品實際際 HYPERLINK /cost/ 成本188萬元。（222）將上上述 HYPERLINK /ZHISHIpj/ 票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息息3.11萬元。（233）用 HYPERLINK /ZHISH

24、Iyhjs/ 銀銀行匯票票支付采采購材料料款， HYPERLINK /company/ 公公司收到到開戶銀銀行轉(zhuǎn)來來的銀行行匯票多多余賬款款的通知知，同志志上填寫寫多余款款1.33萬元，購入材材料款及及運費110萬元元，支付付增值稅稅1.77萬元，原材料料已驗收收入庫，計劃 HYPERLINK /cost/ 成成本9萬萬元。（24）用 HYPERLINK /ZHISHIyhjs/ 銀行行存款支支付廣告告費100萬元，預付本本年度財財產(chǎn)保險險費6萬萬元。（25）購入股股票進行行短期投投資，支支付款項項2.33萬元，其中已已宣告現(xiàn)現(xiàn)金股利利0.33萬元。（266）接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本期完完工產(chǎn)品品 HYPERLINK /cost/ 成本1225.886萬元元（期初初、期末末無在產(chǎn)產(chǎn)品）（27）本期應應交城建建稅5萬萬元，其其中，銷銷售產(chǎn)品品應交44萬元，其他銷銷售應交交1萬元元。應交交教育費費附加22萬元，其中銷銷售產(chǎn)品品應交11.5萬萬元，其其他銷售售應交00.5萬萬元。（28）提取壞壞賬準備備4萬元元。（229）計計算應交交所得稅稅1633.477萬元，本年實實際交納納所得稅稅1200萬元，增值稅稅40萬萬元，城城建稅55萬元。（300）接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利利潤，并并按凈利利潤的110%和和5%分分別提取取法定盈盈余公積積、法