稅務行業(yè)質量手冊

1、發(fā) 布 令為實現(xiàn)我局稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的規(guī)范化、標準化，為適應新形勢下的稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務質量的管理工作，更好地滿足上級機關、納稅人的要求，經我局研究決定：在全局范圍內，全面貫徹、執(zhí)行ISO9001：2000質量管理體系 要求標準，在符合國際質量管理標準的基礎上，更好地滿足國家法律、法規(guī)和規(guī)章及上級機關和納稅人的要求。本局將按照國家家的法律、法法規(guī)和規(guī)章及上級級指示要求和和國際質量管管理標準組織織開展質量管管理活動，使使本局的整體體管理工作逐逐步達到規(guī)范范化、制度化化和標準化，并并確保全體工工作人員在法法律、法規(guī)和和規(guī)章的范圍圍內，牢固樹樹立“以國家利益益為中心、以以納稅人

2、為關關注焦點”的管理理念念，同時通過過建立質量管管理體系，真真正實現(xiàn)執(zhí)法法和服務的統(tǒng)統(tǒng)一，不斷提提高執(zhí)法和服服務的水平。市國家稅務務局分局質質量管理手冊冊是按照IISO90001：20000質量管管理體系 要求國國際質量管理理標準的要求求，結合本局局特點編制而而成。本手冊冊是分局全體體工作人員開開展業(yè)務活動動的行為規(guī)范范，同時又是是開展質量培培訓、質量審審核和質量考考核的依據(jù)。因因此，自質質量管理手冊冊發(fā)布之日日起，分局全體體工作人員應應認真學習質質量管理手冊冊，深刻領領會其精神，并并在工作中嚴嚴格遵照執(zhí)行行。 市國家稅稅務局分局 局 長： 22001.XXX.XX前 言1.1 市市國家稅務局

3、局分局簡介介市國家稅務務局分局于11994年110月國、地地稅機構分設設后正式成立立，并于同年年10月起正正式對外辦公公。分局擔負負著全區(qū)50000多戶企企業(yè)和個體工工商業(yè)戶增值值稅、消費稅稅、外資企業(yè)業(yè)所得稅及中中央企業(yè)所得得稅、金融保保險營業(yè)稅等等稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務工作。本局現(xiàn)有在職干干部職工866人，下設辦辦公室、人事事監(jiān)察科、綜綜合業(yè)務科、稅收評估科、第一稅務所、第二稅務所、第三稅務所、第四稅務所、第五稅務所等4個職能科（室）、5個所共9個部門。建局以來，在市市局和上級有有關部門的正正確領導下，在在全局干部職職工的共同努努力下，我們們始終堅持“兩手抓，兩兩手都要硬”的工作方針

4、針，從提升干干部的“兩個素質”著手，艱苦苦創(chuàng)業(yè)，銳意意進取，分局局的“兩個文明”建設取得了了階段性成果果。組織稅收收入從從1994年年的40000萬元到20001年的11.4億元，稅稅收收入每年年按15%左左右的幅度遞遞增，年年超超額完成市、區(qū)區(qū)兩級下達的的稅收任務。1999年被區(qū)區(qū)委、區(qū)政府府授予“創(chuàng)建文明行行業(yè)工作先進進行業(yè)”；20000年被市委、市市政府命名為為“文明單位”；“綜合治理”和“計劃生育”工作連續(xù)五五年被評為區(qū)區(qū)先進單位；2000年綜合合治理工作被被市委、市市政府命名為為“社會治安綜綜合治理先進進單位”；分局黨支部在兩兩年一度的評評選中連續(xù)三三次被市局機機關黨委評為為“先進基

5、層黨黨組織”；分局理論論學習中心組組在全市國稅稅系統(tǒng)被評為為“先進理論學學習中心組”?？缛?1世紀，市市國稅分局將引引入先進的質質量管理理念念，逐步構建建優(yōu)質服務體體系，不斷提提高干部隊伍伍的素質，促促進稅收征管管質量的全面面提高。為進一步提高管管理水平，與與國際質量管管理標準接軌軌，市國稅分局于22002年11月1日起，在在分局內全面面貫徹ISOO9001：2000質質量管理標準準，建立文件件化的質量管管理體系，編編制市國家稅稅務局分局質質量管理手冊冊，在質質量管理手冊冊中全面闡闡述分局的質質量方針和質質量目標；規(guī)規(guī)定質量管理理體系所需的的資源以及過過程的相互關關系；明確各各級各類人員員的質

6、量職責責與權限；介介紹本局資源源配置情況；概述質量量管理體系 要求的的控制方法。為了以嶄新的面面貌跨入新世世紀，市國稅稅分局將努努力把現(xiàn)代管管理文化引入入稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務，實現(xiàn)管理理理念的變革，促促進稅收管理理和運行效率率的全面提高高。同時，在在保證稅收執(zhí)執(zhí)法公平、公公正的前提下下，按照“以國家利益益為中心、以以納稅人為關關注焦點”的管理理念念，構建規(guī)范范的稅收服務務體系，為納納稅人提供高高效的服務。本質量管理手手冊由綜合合業(yè)務科負責責實施控制。組織名稱：國家稅稅務分局 郵 編：2100004組織地址：市路2255號 電 話：0025-666162599最高管理者： 服務務熱線

7、理者代表： 傳 真：025-666051224網 址址： 電電子郵件：市國家稅務局分局管理標準第一章 范 圍 1. 范圍1.1 總則本局按照ISOO9001：2000質質量管理體系系 要求質質量管理標準準，建立質量量管理體系，覆覆蓋國稅分局辦公公室、人事監(jiān)監(jiān)察科、綜合合業(yè)務科、稅稅收評估科、第第一稅務所、第第二稅務所、第第三稅務所、第第四稅務所、第第五稅務所的的稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務活動過程的管理，本局將通過質量管理體系的有效應用，完成上級機關下達的各項工作要求及業(yè)務考核指標，同時提供滿足納稅人以及適用的法律、法規(guī)和規(guī)章要求的服務，旨在達到使國家、納稅人雙滿

8、意的目的。1.2 應用1.2.1 本本手冊適用于于分局稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務的全過程。本本手冊完全覆覆蓋了ISOO9001：2000質質量管理體系系要求標準準的要求。同同時也滿足國國家有關法律律、法規(guī)和規(guī)規(guī)章的要求。本手冊對外用以以證實本局有有能力穩(wěn)定地地提供滿足納納稅人要求的的服務與依法法開展稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務，對內作作為本分局管管理運行的最最高文件，通通過質量管理理體系的有效效運行，包括括持續(xù)改進和和預防不合格格的過程的實實施，實現(xiàn)維維護國家利益益、納稅人滿滿意的目標。在建立本質量管管理體系之前前，本局已建建立運行辦公公自動化系統(tǒng)統(tǒng)和稅務管理理、稅收評估估和檢查

9、信息息管理系統(tǒng)。因因此在建立本本質量管理體體系時，盡量量考慮與計算算機系統(tǒng)的結結合，部分工工作的完成方方式、信息的的傳遞方式、記記錄的形式等等將以計算機機媒介形式體體現(xiàn)。今后正正常運行中這這種融合的程程度將逐步加加大。根據(jù)上級機關賦賦予本局的管管理職能，不不涉及到“設計和開發(fā)發(fā)”、“產品防護”、“物品采購”在ISO 90011：20000質量管理理體系 要求允允許刪減范圍圍內，因此將將第七章“7.3設計計和開發(fā)”、“7.4采購購”、“7.5.55產品防護”部分條款予以以刪減，特此此申明。市國家稅務局分局管理標準第二章 引 用 標 準 2引用標準2.1 質量管管理體系標準準 ISOO 90000

10、：20000 質質量管理體系系 基本原原理和術語ISO 90001：20000 質質量管理體系系 要求ISO 90004：20000 質質量管理體系系 業(yè)績改改進指南ISO 199011：22000 質量和環(huán)環(huán)境審核指南南2.2 適用的的法律、法規(guī)規(guī)和規(guī)章中華人民共和和國稅收征收收管理法中華人民共和和國稅收征收收管理法實施施細則中華人民共和和國發(fā)票管理理辦法中華人民共和和國發(fā)票管理理辦法實施細細則中華人民共和和國增值稅暫暫行條例中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則中華人民共和和國消費稅暫暫行條例中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則申華人民共和和國營業(yè)稅暫暫行條例申華人民共和和國營業(yè)

11、稅暫暫行條例實施施細則中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則 中華人民共共和國外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅法 中華人民共共和國外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅法實施細細則中華人民共和和國行政處罰罰法中華人民共和和國行政復議議法中華人民共和和國行政訴訟訟法 中華人民民共和國國家家賠償法增值稅專用發(fā)發(fā)票使用規(guī)定定（試行）以上標準和適用用的法律、法法規(guī)和規(guī)章在本手手冊中引用，構構成了本手冊冊規(guī)定的內容容。所有標準準或法律、法法規(guī)和規(guī)章都會被被修訂，一旦旦上述標準或或法律、法規(guī)和規(guī)章進行修修訂，本局將將及時探討使使用最新版本本。市國家稅務局分局管理

12、標準第三章 術 語 和 定 義3、術語和定義義本手冊采用ISSO90000：20000質量管理理體系 基基礎和術語的的全部術語和和定義，并根根據(jù)需要在相相應章節(jié)所描描述的要求中中增補了所涉涉及的術語和和定義，本標標準使用的供供應鏈為 上級機機關 分局 顧客客3.1 特定術術語和定義的的釋義由于考慮到稅務務機關的特殊殊性，對有關關術語作如下下說明：a) 顧客在本局質量管理理體系中，“顧客”是指上級機關關和納稅人 (包括扣繳繳義務人、納納稅擔保人等等稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務相對人)。b)分局在本局質量管理理體系中，分局是指指從事稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務并能滿足足顧客和上級級機關各項要

13、要求的一組有有序的過程和和子過程。 c)上級機關在本局管理體系系中，“上級機關”是指市國家稅稅務局。d）質量計劃在本局管理體系系中，“質量計劃”是指作為稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務實現(xiàn)現(xiàn)過程的指導導性文件，包包括工作計劃劃。e)產品在本局管理體系系中，按照上上級國稅機關關的工作要求求在法律法規(guī)規(guī)和規(guī)章范圍圍內依法對納納稅人實施稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查的執(zhí)法服服務活動。市國家稅務局分局管理標準第四章 質量管理體系 4質量管理體體系本局依照ISOO9001：2000標標準的要求，建建立質量管理理體系，將其其形成文件，加加以實施、保保持和持續(xù)改改進，并按標標準要求管理理這些過程。本局質量

14、管理理體系組織結結構圖詳見見附錄A。市國家稅稅務局分局業(yè)務務工作流程集集詳見作作業(yè)指導書匯匯編。各部門職能要求求分配表詳見見附錄B。各過程運作的控控制，詳見作作業(yè)指導書匯匯編。4.1文件的要要求4.2.1 本本局質量管理理體系所要求求的文件包括括:a) 質量方針針和質量目標標b）質量管理手手冊 本局質質量管理手冊冊是稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務質量體系的的最高層次的的文件，其中中明確本局的的組織機構設設置、各部門門的職責、權權限和相互關關系，規(guī)定對對質量管理體體系過程及其其有效性的內內部溝通方式式，描述對稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務過程程的控制方法法和原則以及及實施記錄的的控制。具

15、體體說明本局如如何按照ISSO90011:20000標準的要求求建立和實施施質量管理體體系，并突出出稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的特點。c) 程序文件件就質量管理體系系某項要求，通通過程序文件件對完成活動動的方法和步步驟做出規(guī)定定。本局結合合實際工作需需要以及 IISO90001:20000標準的要要求，制定了了質量管理體體系程序文件件。詳見程程序文件匯編編。d) 支撐性文文件在對本局稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務過程識別別的基礎上，結結合管理要求求制定了所需需要的作業(yè)業(yè)指導匯編，對對程序文件構構成有力支持持。e) 本局其他他的管理文件件。本局其他他的管理文件件是指以公文文形式下發(fā)的的與質

16、量管理理有關的其他他文件。f）質量管理體體系運行過程程中所需的質質量記錄。本局建立的的文件化質量量管理體系覆覆蓋范圍包括括: a) 稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務; b) 本局管理層層和各職能部部門。4.2.2 質質量手冊局長組織編制并并保持質量手手冊，其內容容包括：質量管理體系的的范圍，包括括刪減的具體體內容和理由由；引用質量管理體體系程序；質量管理體系過過程的順序及及其相互關系系的描述，質質量手冊應加加以控制。4.2.3 文文件控制 本局按按ISO90001:20000標準建建立文件化的的質量管理體體系，編制了了文件管理理程序，對對質量管理體體系運行過程程中的所有文文件加以控制制，其內容

17、可可確保：文件發(fā)布前得到到批準，以確確保文件是充充分的；必要時對文件進進行評審，予予以更新并再再次批準；識別文件的現(xiàn)行行修訂狀態(tài)，分分類編制有效效版本目錄，存存入計算機； 對質量管理體體系有效運行行起重要作用用的場所，都都能得到相關關文件的有效效版本；文件應保持清晰晰，易于識別別； 對外來文件（如如質量管理標標準、法律、法法規(guī)等）應控控制其分發(fā)；防止作廢文件的的非預期使用用，若因任何何原因而保留留作廢文件時時，應進行適適當?shù)臉俗R。4.2.4 記記錄的控制 本局對對質量管理體體系所要求的的記錄按照記記錄管理程序序予以控制制并保持，以以提供符合要要求和質量管管理體系有效效運行的證據(jù)據(jù)。對記錄的的控

18、制包括標標識、貯存、檢檢索、保護、保保存期限和處處置的管理。記記錄的控制要要求如下: a) 辦公室是質質量管理體系系相關的所有有記錄的歸檔檔管理部門; b) 各部門對本本部門職責范范圍內的記錄錄進行定期收收集并分析。市國家稅務局分局管理標準第五章 管 理 職 責 5管理職責5.1 管理承承諾局長應通過以下下活動，對建建立、實施本本局質量管理理體系并持續(xù)續(xù)改進其有效效性的承諾提提供證據(jù)：向各部門和全體體工作人員傳傳達滿足納稅稅人以及法律律、法規(guī)和規(guī)規(guī)章要求的重重要性；確定本局的質量量方針和質量量目標；進行管理評審；確保質量管理體體系所需要的的資源。5.2 以上級級機關和納稅稅人為關注焦焦點局長應

19、確保：識識別上級機關關的要求和納納稅人的需求求及期望，并并將其轉化為為對工作的指指導和要求，通通過全體人員員共同努力，以以達到實現(xiàn)上上級機關和納納稅人滿意的的目標。5.3 質量方方針局長組織制定質質量方針并確確保：與本局的宗旨“法治、公平平、文明、效效率”相適應；包括對滿足要求求和持續(xù)改進進質量管理體體系與有效性性的承諾；提供制定和評審審質量目標的的框架；在本局內得到溝溝通和理解，并并貫徹實施質質量方針；對質量方針的持持續(xù)適宜性進進行評審。本局質量方針： 以人為本，高高效服務，以以查促管，依依法行政！其含義是：a) 人是組織織中最重要的的資源。本局將通過過多形式、多多渠道活動的的開展，努力力發(fā)

20、揮人的主主觀能動性和和創(chuàng)造性，逐逐步形成“團結、進取取、規(guī)范、高高效”的國稅文化化，造就一支支高素質的人人員隊伍。b) 教育廣大大稅務干部以以國家利益和和納稅人需求求為工作目標標，在日常工工作中積極進進取，努力開開拓，在執(zhí)法法中體現(xiàn)服務務，在服務中中實現(xiàn)執(zhí)法，提提高工作效率率，提高執(zhí)法法水平，力爭爭實現(xiàn)國家和和納稅人雙滿滿意的工作成成果。作為國稅機關，兼兼顧本區(qū)的具具體工作環(huán)境境和稅源實際際情況，努力力營造一個有有序的投資環(huán)環(huán)境，為國增增稅，促進地地方經濟繁榮榮發(fā)展。5.4 策劃5.4.1 質質量目標局長應確保在全全局內部的相相應職能和層層次上建立質質量目標。質質量目標包括括滿足執(zhí)法服服務要求

21、所需需的內容。質質量目標應是是可測量的，并并應與質量方方針保持一致致。本局質量量目標是：完成上級機關的的業(yè)務指標1100%。三年內實現(xiàn)納稅稅人滿意率不不低于92%。第一年：20002年實現(xiàn)納納稅人滿意率率不低于888%；第二年：20003年實現(xiàn)納納稅人滿意率率不低于900% ；第三年：20004年實現(xiàn)納納稅人滿意率率不低于922%；稅務行政復議變變更或撤銷件件數(shù)一年不超超過3件；法定工作期限兌兌現(xiàn)率1000%；違章行為處罰面面100%；各科、所針對本本局質量目標標制定的分目目標及其測量量方法，詳見見部門目標標測量方法匯匯編。質量方針和質量量目標的管理理詳見質量量方針和質量量目標管理制制度。 質

22、量管理體系系策劃局長應確保：a) 對質量管管理體系進行行策劃，以滿滿足質量目標標以及質量管管理體系總要要求；b) 在對質量量管理體系的的更改進行策策劃和實施時時，保持質量量管理體系的的完整性。本局質量管理理體系組織結結構圖詳見見附錄。質量管理體系系要求職能分分配表詳見見附錄C。5.5 職責、權權限和溝通5.5.1 職職責和權限為了有效地實施施質量管理體體系，我局在在上級機關的的批準指導下下，規(guī)定了各各級各崗位人人員的職責、權權限和相互關關系，并在本本局的相關層層次所管轄的的范圍內予以以傳達。對于于從事與質量量有關的工作作人員所必需需的職責和權權限，詳細說說明如下：一、辦公室1.負責處理本本局日

23、常政務務，起草年度度及重要工作作會議報告；2.進行工作調調研，為全局局性工作提出出決策意見；3.負責重要事事項的督辦及及辦公制度的的制訂和實施施；4.負責政務信信息、秘書事事務、稅收科科研、文書檔檔案、質量記記錄、信訪、保保密、提案辦辦理及有關重重要會議的組組織工作；5.負責組織稅稅收宣傳工作作；6.負責辦公自自動化工作；7.負責年度工工作綜合考核核；8.負責行政事事務和后勤服服務以及財務務、固定資產產、房產管理理等工作；9.責對本局財財務的統(tǒng)一核核算管理和資資產的管理以以及基建、裝裝備、服裝的的計劃安排，制制定并督促落落實各項管理理制度；10.負責政府府采購工作；11.負責安全全保衛(wèi)工作；1

24、2.負責食堂堂管理工作；13 負責工會會管理工作。14.負責上級級交辦的其它它工作。二、人事監(jiān)察科科1.負責制定本本局人事管理理制度并組織織實施；2.負責干部任任免、調配以以及機構、編編制、專業(yè)技技術職務、勞勞動工資、人人事檔案、人人事統(tǒng)計等管管理工作；3.負責離退休休干部的管理理工作；4.負責思想政政治工作、精精神文明建設設、基層建設設；5.負責干部教教育培訓的組組織實施工作作；6.負責黨組織織和黨員管理理；7.負責本局的的青年、婦女女等群團組織織和計劃生育育工作；8.負責本局黨黨的紀律檢查查工作和行政政監(jiān)察工作；9.負責黨風廉廉政建設工作作；10.查處國稅稅機關和工作作人員違紀違違法案件；

25、11.負責執(zhí)法法監(jiān)察和行風風建設工作；12.負責干部部離任審計；13.配合綜合合業(yè)務科做好好內部財務審審計工作；14.配合貫徹徹落實稅務行行政執(zhí)法責任任制工作；15.負責上級級交辦的其它它工作。綜合業(yè)務科1.組織實施稅稅收法律、法法規(guī)和規(guī)章制制度；2.負責增值稅稅、消費稅、營營業(yè)稅、企業(yè)業(yè)所得稅、外外國企業(yè)和外外商投資企業(yè)業(yè)所得稅、儲儲蓄存款利息息個人所得稅稅和車輛購置置稅種的稅政政管理和征收收管理；3.負責本地區(qū)區(qū)稅收征收管管理體制改革革工作；4.對本系統(tǒng)依依法行政情況況進行監(jiān)督檢檢查；5.負責稅務行行政執(zhí)法責任任制的貫徹落落實；6.負責稅收法法律的協(xié)調；7.負責重大稅稅收案件的審審理和稅收

26、行行政訴訟、行行政復議；8.負責組織“金稅工程”的推廣運用用和管理工作作；9.負責納稅申申報的管理工工作；10.負責增值值稅一般納稅稅人的認定審審批及專用發(fā)發(fā)票、普通發(fā)發(fā)票、收購憑憑證的管理工工作；11.負責征管管質量考核和和稅收資料的的管理、運用用工作；12.負責有關關稅控器具的的推廣和應用用工作；13.負責城鄉(xiāng)鄉(xiāng)信用社的財財務管理工作作；14.負責集貿貿市場和個體體工商業(yè)戶的的稅收管理和和有關建帳建建制工作；15.負責組織織執(zhí)法檢查工工作；16.貫徹執(zhí)行行稅收計劃、會會計、統(tǒng)計制制度；17.負責經濟濟稅源的調查查、預測；18.監(jiān)控管理理重點稅源；19.組織并檢檢查稅款入庫庫工作；20.進行

27、稅收收能力估算和和稅收宏觀分分析；21.負責稅收收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計計和分析；22.負責稅收收票證的計劃劃、領用和管管理；23.承辦地方方政府委托征征收的基金和和專項收入工工作；24.負責內部部財務審計，配配合人事監(jiān)察察科實施干部部離任審計工工作；25.負責本局局計算機網絡絡的維護、安安全管理，并并根據(jù)工作需需要，提出配配置（更新）建建議。26.負責上級級交辦的其它它工作。四、稅收評估科科1.負責組織貫貫徹稅務審計計規(guī)章制度，組組織、協(xié)調和和指導本單位位的稅收審計計工作；2.負責專項或或專案檢查的的組織工作；3.負責對本單單位匯算清繳繳、審計、檢檢查工作中成成案的移交；4.負責協(xié)查案案件、舉報案案件、

28、轉辦案案件的檢查工工作；5.負責對各類類案件綜合分分析，并根據(jù)據(jù)輕重緩急，下下達檢查任務務；6.按照分級審審理的原則，負負責檢查案件件初審、受托托審理及上報報工作；7.負責本局增增值稅納稅申申報的稽核評評稅管理和開開展工作；8.負責對轄區(qū)區(qū)內納稅戶的的納稅情況進進行稅收評估估，通過掌握握的稅收征管管總體情況，找找出薄弱環(huán)節(jié)節(jié)，并通過審審計檢查，及及時發(fā)現(xiàn)問題題，堵塞漏洞洞。（公安辦辦協(xié)調工作仍仍在評估科）9.負責完成上上級交辦的其其它工作五、第一稅務所所1.負責發(fā)票開開戶、發(fā)票查查驗、發(fā)票發(fā)發(fā)售、窗口發(fā)發(fā)票違章處理理；2.受理專用發(fā)發(fā)票用量增減減申請及普通通發(fā)票用量調調整；3.增值稅一般般納稅

29、人防偽偽稅控系統(tǒng)的的推廣、發(fā)行行、認證、抄抄稅、稽核（數(shù)數(shù)據(jù)的比對）等等；4.負責上級交交辦的其它工工作。六、第二稅務所所1.負責增值稅稅納稅申報的的稽核評稅工工作；2.重點稅源管管理；3.稽管稅戶管管理；4.管理性稽核核工作；5.負責上級交交辦的其它工工作。七、第三稅務所所1.負責個體工工商戶（含無無證）、個體體獨資企業(yè)的的稅收管理、檢檢查工作；2.負責臨散稅稅收的委托代代征工作。3.負責上級交交辦的其它工工作。八、第四、五稅稅務所1.負責分局管管轄范圍內納納稅人依法納納稅情況的稅稅收檢查和稅稅收審計。2.負責分局管管轄范圍內納納稅人依法納納稅情況的稅稅收評估和其其它評估；3.稅收專項檢檢查

30、；4.人民來信、來來訪等涉稅舉舉報的查處；5.增值稅專用用發(fā)票的協(xié)查查；6.查處稅款、罰罰款及滯納金金的督促入庫庫工作；7.完成上級交交辦的其它工工作。5.5.2 管管理者代表局長應在管理層層中指定一名名管理者代表表，并明確其其職責：a) 確保質量量管理體系所所需的過程得得到建立、實實施和保持；向局長報告質量量管理體系的的業(yè)績，包括括所需要的改改進；確保在全局內提提高質量管理理意識；代表本局就質量量管理體系事事宜與外部各各方進行聯(lián)絡絡。管理者代表的任任命見關于于成立貫標領領導小組、工工作小組暨授授權管理者代代表的通知。5.5.3 本本局為確保不不同層次和職職能部門之間間業(yè)務有效運運行，按照內內

31、部溝通管理理制度進行行溝通。5.6 管理評評審5.6.1 總總則局長應按照管管理評審控制制程序，在在規(guī)定的時間間間隔內，主主持對質量管管理體系的評評審，以確保保其持續(xù)的適適宜性、充分分性和有效性性。管理評審審應針對本局局的質量管理理體系（包括括質量方針和和質量目標）是是否需更改做做出評價。 評審輸入管理評審輸入應應包括有關質質量管理體系系運行現(xiàn)狀和和改進機會的的信息： a）審核結果果； b）上級機關關和納稅人的的信息反饋； c）稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務過程的符合合性； d）預預防與糾正措措施情況； e）以以往管理評審審的跟蹤措施施的情況； f）可可能影響質量量管理體系的的變化； g）

32、質質量改進的建建議等。5.6.3 評評審輸出管理評審的輸出出應包括任何何有關下列事事項的決策和和行動：a）質量管理體體系及其過程程的改進；b）與納稅人要要求有關的服服務的改進；c）資源需求。綜合業(yè)務科應記記錄管理評審審的結果，并并對改進措施施實施情況進進行跟蹤。市國家稅務局分局管理標準第六章 資 源 管 理 6 資源提供本局應及時確定定并提供所需需的資源,以便：實施和改進質量量管理體系的的過程；增進上級機關和和納稅人滿意意。6.1 人力資資源6.1.1 人人員配置本局應通過必要要的教育、培培訓，根據(jù)技技能和經驗安安排人員，以以確保人員素素質滿足崗位位需要。人員員資格認定詳詳見崗位資資格評定標準

33、準。培訓、意意識和能力本局建立并保持持人力資源源管理程序，以以便：a）識別從事影影響質量的人人員工作能力力的需求；b）提供培訓，以以滿足所確定定的需求；c）對培訓的有有效性進行評評價；d）確保工作人人員意識到他他們工作的相相關性和重要要性，以及他他們如何為達達到質量目標標做出貢獻；e）保存有關教教育、經歷、培培訓、資格的的適當?shù)挠涗涗洝?.2 基礎設設施本局將識別、提提供并確保實實現(xiàn)稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務運作符合性性所需的基礎礎設施，包括括：工作場所相應的的設施（如電電源、水源等等）；服務設備、測量量與監(jiān)控裝置置、交通設備備、計算機硬硬件和軟件等等；維修保養(yǎng)和保障障設施（如防防火設

34、施、安安全防護設施施等）。6.3 工作環(huán)環(huán)境 本局有有關職能部門門應識別實現(xiàn)現(xiàn)稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務運作符合性所需要的環(huán)境中人和物的因素，并按照環(huán)境衛(wèi)生管理規(guī)定、服務質量監(jiān)控辦法對其實施有效控制，具體包括：a) 衛(wèi)生和安安全條件；b) 工作方法法（控制人在在環(huán)境中的行行為）；c) 職業(yè)道德德（養(yǎng)成愛護護和保護環(huán)境境的良好習慣慣）；d) 周圍的工工作條件（溫溫度、濕度、噪噪音和振動等等）。市國家稅務局分局管理標準第七章 稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的實現(xiàn) 7稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務的實實現(xiàn)7.1 實現(xiàn)過過程的策劃稅務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務的實現(xiàn)現(xiàn)是指實現(xiàn)稅稅務管理、稅稅收評估

35、和檢檢查業(yè)務所要要求的一組有有序的過程和和子過程。本本局對過程的的策劃與質量量管理體系中中的其他要求求相一致，并并形成適合于于本局業(yè)務運運作的控制文文件。在實現(xiàn)稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務的策劃過程程中，本局制制定了稅務務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務策劃程程序付諸實實施，在確定定實現(xiàn)過程的的策劃中應明明確：稅務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務的質量量目標；確定稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務過程程控制的準則則和方法，制制定必要的控控制文件，并并提供資源和和設施，保證證其所需的工工作環(huán)境。驗證和確認活動動以及驗收準準則；保留過程控制測測量結果的記記錄；對設備進行適當當?shù)木S護，以以保持過程能能力

36、；以最清楚實用的的方式（如文文字標準或流流程圖表示）規(guī)規(guī)定技能評定定準則。綜合業(yè)務科科、稅收評估估科負責組織織和實施對質質量管理體系系文件中新增增加的專項稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務在過過程實施前進進行策劃，制制定工作計劃劃。工作計劃劃作為稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務實現(xiàn)過程程的指導性文文件，由辦公公室登記并按按照文件控控制程序發(fā)發(fā)放到各有關關部門。工作作計劃在過程程實施完成后后，作為質量量記錄與過程程實施記錄一一同保存。7.2 與上級級機關、納稅稅人有關的過過程本局制定與納納稅人和上級級機關有關過過程控制程序序，分別對對上級機關的的要求進行理理解確定和評評審與納稅人人要求有關的的

37、過程。 77.2.1 上級機關、納納稅人要求的的識別7.22.1.1 對納稅人要要求的識別包包括: a) 與稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務有關的義務務，包括法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章的要求。 b) 納稅人對稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務的要要求，包括有有關時間性、準準確性及支持持性服務的要要求; c) 納稅人明確確提出的預期期的要求或潛潛在的要求;7.2.1.22 辦公室及及相關部門負負責接受上級級機關的要求求并交由局長長進行識別：A：上級機關對對稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務指標標考核、量化化要求。B：各部門人員員負責接受上上級機關對口口業(yè)務部門對對本部門辦理理稅務管理事事項以及稅收收評

38、估和檢查查業(yè)務過程中中提出的書面面和口頭要求求。7.2.1.33 綜合業(yè)務務科、稅收評評估科、辦公公室、人事監(jiān)監(jiān)察科負責就就其他渠道獲獲得的信息對對納稅人的潛潛在要求進行行識別。7.2.2 對對稅務管理、稅收評估估和檢查業(yè)務務要求的評審審： 本局對對已識別的上上級機關、納納稅人要求連連同本局確定定的要求(如如法律、法規(guī)規(guī)的要求、行行政管理的要要求等)實施施評審。評審應在開展稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務(如如下發(fā)工作計計劃要求、對對納稅人要求求做出承諾)之前進行。7.2.2.11 綜合業(yè)務務科、稅收評評估科、辦公公室、人事監(jiān)監(jiān)察科負責對對已識別的納納稅人要求連連同本局確定定的要求進行行評審

39、。 7.2.2.22 對稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務的評審應應確保: a) 上級機關對對稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的要求得到明確規(guī)定; b) 在納稅人沒沒有以書面形形式提出要求求的情況下，在在接受前得到到確認; c) 本局有能力力滿足規(guī)定的的要求。 評審的的結果由相關關部門負責記記錄。7.2.2.33 當稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務要求發(fā)生生變更時，本本局應確保各各部門得到相相關文件的現(xiàn)現(xiàn)行有效版本本。7.2.3 與與納稅人溝通通 本局針針對以下方面面識別并實施施與納稅人溝溝通的安排: a) 稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的信息; b) 問詢、業(yè)務務申請的處理理，包括對其其的修改;

40、 c) 納稅人反饋饋，包括納稅稅人意見、投投訴。7.2.3.11 人事監(jiān)察察科負責與納納稅人溝通的的總體控制，包包括: a) 本局按照與與顧客有關過過程的控制程程序的要求求實施與上級級機關和納稅稅人的溝通，以以保證溝通的的有效性; b) 制定并實施施顧客滿意意度控制程序序，定期以以“文明辦稅評評議表”和“上級機關征征求意見表”的形式與納納稅人和上級級機關進行溝溝通; c) 處理納稅人人投訴。7.2.3.22 稅收法律律、法規(guī)和規(guī)規(guī)章以及稅務務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務信息的的宣傳，其內內容包括：a) 本局業(yè)務務部門將稅收收法律、法規(guī)規(guī)和規(guī)章以及及稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務信息通過宣傳資料等

41、方式進行宣傳。辦公室根據(jù)各部部門提交的相相關資料將稅稅收法律、法法規(guī)和規(guī)章以以及稅務管理理、稅收評估估和檢查信息息通過新聞媒媒介等方式進進行宣傳。綜合業(yè)務科負責責在電子屏幕幕、互聯(lián)網和和分局稅法公公告欄等媒介介發(fā)布稅收法法律、法規(guī)和和規(guī)章以及稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務信息息。7.2.3.33 本局應組組織實施局局長接待日制制度、值值班主任工作作制度及信信訪管理制度度，以保證證能與納稅人人就有關問題題進行有效的的溝通。72344各部門負責責接受納稅人人稅收政策的的問詢。7.3 設計和和開發(fā) 本局稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務運作的管管理，不涉及及到設計和開開發(fā)要求，特特此聲明該要要求

42、予以剪裁裁。7.4 采購a、本局稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務運作過程程中所涉及的的與業(yè)務工作作質量有關的的設備、物品品購置均由上上級機關統(tǒng)一一實施，本局局日常管理工工作不涉及到到物品采購過過程，特此聲聲明該要求予予以剪裁。B、本局日常管管理工作中的的一般物品采采購管理，參參見物品采采購及驗收管管理制度進進行。7.5 稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務的運作77.5.1 運作控制 本局對對稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務運作作的控制按照照稅務管理理業(yè)務過程的的控制程序、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務過程程的控制程序序的要求通通過以下方面面執(zhí)行：A) 通過人員員培訓、會議議、發(fā)放文件件、與納稅人人溝

43、通、對稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務要求求的評審等途途徑，確保稅稅務干部獲得得準確的信息息及控制文件件;B) 使用和維維護稅務管理理、稅收評估估和檢查業(yè)務務運作所需的的計算機設備備;C) 具備并使使用測量與監(jiān)監(jiān)控裝置；D) 通過不定定期現(xiàn)場抽查查和稅收執(zhí)法法檢查實施監(jiān)監(jiān)控活動; 7.55.2 稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務過程程中無重要過過程需要確認認。 7.5.3 標標識和可追溯溯性本局在稅務務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務運作的的全過程中，使使用適宜的方方法，對過程程的狀態(tài)進行行標識，以便便在必要的情情況下實現(xiàn)可可追溯性。7.5.3.11 根據(jù)稅務務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務的特點

44、點，標識的范范圍包括:納稅人的標識;工作場所的標識識;稅務管理過程狀狀態(tài)的標識；稅收評估和檢查查業(yè)務過程狀狀態(tài)的標識;工作人員的標識識;文書、票據(jù)的標標識；7.5.3.22 標識的控控制 在本局局稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務過程中，標識的主要方法有: a) 納稅人的標標識以名稱、納納稅戶管理碼碼和稅務登記記號進行標識識; b) 工作場所以以標志牌、電電子屏幕或示示意圖的方式式進行標識; c) 稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務過程的狀態(tài)標識，在辦公自動化系統(tǒng)中由計算機自動生成，手工操作的以辦理人員的記錄進行標識； d) 工作人員以以工作牌進行行標識； e) 文書和票據(jù)據(jù)的標識以其其名稱、印章章、日期

45、、類類別和文號進進行標識。7.5.3.33 可追溯性性的控制在有可追溯性要要求時，相關關業(yè)務部門應應根據(jù)測量與與監(jiān)控要求標標識服務的狀狀態(tài)（合格、不不合格或待處處置），標識識方法按照不不同的適用范范圍和使用目目的，采用適適宜的方法確確保其在稅務務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務過程中中的唯一性。7.5.4 納納稅人財產對納稅人財財產的保管，由由相關責任部部門按照納納稅人財產管管理規(guī)定的的要求進行標標識、驗證、記記錄、保護和和維護的控制制。當納稅人人財產發(fā)生丟丟失、損壞或或發(fā)現(xiàn)不適用用的情況時，應應通知納稅人人做出適當處處理并予以記記錄。7.5.4.11 本局稅務務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務過程中

46、中涉及的納稅稅人財產包括括:納稅人財務信息息;購票IC卡預儲儲金；發(fā)票保證金;稅務資料原件(發(fā)票、出口口報關單、外外匯核銷單等等涉稅憑證);納稅人的稅務、財財務帳冊及憑憑證；對納稅人采取稅稅收保全等稅稅務強制措施施等所扣押的的納稅人財物物。7.5.5 單單證防護在內部交付過程程中，相關部部門應施行有有效的防護措措施保證單證證的符合性，包包括：單證的的完好如新，標標識清楚，妥妥善保存與保保管，具體要要求參照記記錄控制程序序進行。其他不涉及稅務務管理、稅收收評估和檢查查工作的防護護，故本條款款予以刪除。7.6 測量和和監(jiān)視裝置的的控制對測量和監(jiān)控裝裝置的管理，為為確保其能力力與監(jiān)控要求求相一致，本

47、本局按照監(jiān)監(jiān)控和測量裝裝置控制程序序的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行：a)相關部門應應按同期或使使用前，對照照可以溯源至至國家或國際際標準的設備備進行校準和和調整，當不不存在上述基基準時，應記記錄用予校準準的依據(jù)。b)對裝置進行行標識，以確確定其是否處處于完好狀態(tài)態(tài)；c)防止會使其其失效的調整整；d)在搬運、維維修和貯存期期間，防止損損壞和變化；e)記錄校準結結果；f)當監(jiān)控裝置置失準時，應應復評先前結結果的有效性性，并對測量量和監(jiān)控規(guī)定定要求的軟件件采取措施。市國家稅務局分局管理標準第八章 測量、分析和改進 8測量、分析析和改進8.1 總則。為了保證稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務運作符合合要求，綜合合業(yè)務科

48、、稅稅收評估科應應策劃和實施施為實現(xiàn)以下下目的所需進進行的監(jiān)視、測測量和持續(xù)改改進過程：a）證實稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務運作的符符合性；b）確保質量管管理體系的符符合性；c）持續(xù)改進本本局質量管理理體系的有效效性。監(jiān)視、測量和持持續(xù)改進過程程中應包括確確定適用方法法的需求及應應用、統(tǒng)計技技術的應用，其其方法詳見數(shù)數(shù)據(jù)收集與分分析控制程序序8.2 監(jiān)視視和測量8.2.1 上級機關和和納稅人滿意意度辦公室負責對上上級機關滿意意度信息的收收集；人事監(jiān)監(jiān)察科負責對對納稅人滿意意或不滿意程程度信息的收收集；各相關關部門負責收收集各自工作作職責范圍內內納稅人的意意見和要求，將將其作為評審審質量管

49、理體體系有效性的的依據(jù)。納稅人滿意與否否的度量方法法，詳見顧顧客滿意度控控制程序。8.2.2 內部審核管理者代表應按按照內部審審核控制程序序定期開展展內部審核，以以確定質量管管理體系是否否：a）符合實用的的法律法規(guī)的的要求；b）符合ISOO9001：2000標標準的要求；c）已經有效地地實施并保持持。綜合業(yè)務科在對對內部審核的的策劃過程中中，應根據(jù)審審核區(qū)域的現(xiàn)現(xiàn)狀與重要性性及前次審核核的結果，規(guī)規(guī)定審核范圍圍、頻次、方方法，保持審審核人員的獨獨立性。審核核結果應制定定糾正措施或或預防措施，加加以驗證，并并保留相應記記錄。8.2.3 過過程的測量和和監(jiān)控本局在測量和監(jiān)監(jiān)控滿足納稅稅人要求所涉涉

50、及的稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務運作過程程時，分別按按照以下規(guī)程程進行：稅務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務運作過過程的測量與與監(jiān)控:a)、本局實現(xiàn)現(xiàn)過程的策劃劃，在建立質質量管理體系系時已進行，根根據(jù)本局稅務務管理、稅收收評估和檢查查工作特點，確確定為：與顧客有關的過過程（在各科科所業(yè)務流程程圖和相關作作業(yè)指導書中中加以規(guī)定）；稅務管理、稅收收評估和檢查查過程；測量和監(jiān)控裝置置控制過程。實施測量和監(jiān)控控的方法：b)、與顧客有有關的過程的的測量與監(jiān)控控，可通過對對顧客滿意度度的調查、測測量與評價的的方法進行，具具體方法詳見見顧客滿意意度控制程序序。c)、管理評審審：局長按規(guī)規(guī)定的時間間間隔評

51、審質量量管理體系，包包括評價本局局的質量方針針、質量目標標，以確保體體系持續(xù)的適適宜性、充分分性和有效性性，具體執(zhí)行行按照管理理評審控制程程序執(zhí)行；d)、內審：管管理者代表組組織內審組對對本局質量管管理體系進行行全面一次性性審核，內審審中發(fā)現(xiàn)的不不合格，各部部門負責人應應確保及時采采取糾正措施施，具體執(zhí)行行按照內審審控制程序執(zhí)執(zhí)行；e)、自查：各各部門負責人人定期對本部部門業(yè)務運作作進行自我檢檢查和評價。稅務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務過程的的測量與監(jiān)控控的方法，主主要是通過崗崗考的方式進進行，還可以以通過內部質質量審核、數(shù)數(shù)據(jù)分析、管管理評審以及及執(zhí)行部門的的自我檢查與與評價的方式式進行過程

52、能能力的確認，測測量與監(jiān)控時時可適當?shù)牟刹捎靡蚬麍D和和排列圖以及及對策表進行行分析，制定定糾正措施，組組織實施、驗驗證和評價，確確保過程能力力的實現(xiàn)。f)、不定期的的現(xiàn)場抽查：局長對各部部門的工作情情況進行不定定期的現(xiàn)場抽抽查。8.2.4 產產品的測量與與監(jiān)控對稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務運作作的結果實行行下列測量和和監(jiān)控，以驗驗證其要求是是否得到滿足足:a) 各環(huán)節(jié)工工作人員對辦辦理的稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務采用邊操操作邊復核的的辦法，各部部門均應設立立審核崗位，復復核的方法采采用自我檢查查和交叉復查查；b）業(yè)務運作過過程中形成的的表、證、單單、書采用多多人審核的方方式對其符合

53、合性進行驗證證，在自我檢檢查活動圓滿滿完成之前不不得放行和交交付；c）各崗位不得得接受不合格格的表證單書書。d）本局按稅稅收執(zhí)法檢查查制度的規(guī)規(guī)定，定期組組織稅收執(zhí)法法檢查并接受受上級機關的的稅收執(zhí)法檢檢查。8.3 不合格格控制本局為確保不符符合要求的稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務得到到識別和控制制，以防止非非預期的使用用或交付，制制定并實施不不合格控制程程序，對不不合格進行評評審并加以解解決。8.3.1 各各部門應及時時發(fā)現(xiàn)質量體體系運行和稅稅務管理、稅稅收評估和檢檢查業(yè)務過程程中的不合格格，并制定糾糾正措施。8.3.2 對對質量體系運運行和稅務管管理、稅收評評估和檢查業(yè)業(yè)務過程中制制定

54、的糾正措措施，由綜合合業(yè)務科負責責實施效果的的驗證，以證證實其符合性性。8.3.3 當當稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務完成后發(fā)現(xiàn)不合格時，本局應針對不合格所造成的后果采取適當?shù)拇胧?.3.4 不不合格包括:文書出錯;稅務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務過程出出錯;稅務管理、稅收收評估和檢查查業(yè)務結果出出錯;發(fā)票管理出錯;采購物品不合格格；內審發(fā)現(xiàn)的體系系運行中的不不符合項；上級機關的批評評意見；納稅人的有效投投訴；其他出錯；8.3.5上述述不合格的處處置方式包括括：a)采取行動消消除已存在不不合格；b)采取措施排排除不合格原原預期使用或或應用。8.4數(shù)據(jù)分析析8.4.1本局局按照有關規(guī)規(guī)定，適當收收集和分析數(shù)數(shù)據(jù)和其他信信息，識別可可進行