財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)

1、Q/FKLW G20.02-2005Q/FKLW G20-2005 PAGE 16PAGE I汾西礦業(yè)集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)發(fā)布2006-01-01實(shí)施汾西礦業(yè)集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)發(fā)布2006-01-01實(shí)施2005-12-20發(fā)布財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)Q/FKLW G222005Q/FK汾礦集團(tuán)公司柳灣煤礦企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22-2005 PAGE 448PAGE 447目 錄Q/FKLW G22.01-2005 TOC h z t 目次、標(biāo)準(zhǔn)名稱標(biāo)題,1 HYPERLINK l _Toc121276143 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276

2、143 h 351Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276144 第1部分 原始憑證 PAGEREF _Toc121276144 h 351Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276145 第2部分 記賬憑證 PAGEREF _Toc121276145 h 354Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276146 第3部分 會(huì)計(jì)憑證傳遞一般般程序 PAGEREF _Toc121276146 h 357Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l

3、 _Toc121276147 第4部分 會(huì)計(jì)憑證證裝訂 PAGEREF _Toc121276147 h 358Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276148 第5部分 會(huì)計(jì)賬簿 PAGEREF _Toc121276148 h 359Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276149 第6部分 會(huì)計(jì)檔案案管理 PAGEREF _Toc121276149 h 361Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276150 第7部分 會(huì)計(jì)電算化化管理 PAGEREF _Toc1

4、21276150 h 363Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276151 第8部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告（含快快報(bào)）編報(bào)管管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276151 h 366Q/FKLW G22.002-20005 HYPERLINK l _Toc121276152 現(xiàn)金管管理辦法 PAGEREF _Toc121276152 h 371Q/FKLW G22.003-20005 HYPERLINK l _Toc121276153 貨幣資資金管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276153 h 373Q/FKLW G22.004-2000

5、5 HYPERLINK l _Toc121276154 存貨管管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276154 h 376Q/FKLW G22.005-20005 HYPERLINK l _Toc121276155 應(yīng)收款項(xiàng)管管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276155 h 379Q/FKLW G22.006-20005 HYPERLINK l _Toc121276156 固定資資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276156 h 382Q/FKLW G22.007-20005 HYPERLINK l _Toc121276157 專項(xiàng)資資金管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) PAGEREF _T

6、oc121276157 h 385Q/FKLW G22.008-20005 HYPERLINK l _Toc121276158 負(fù)債管管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276158 h 386Q/FKLW G22.009-20005 HYPERLINK l _Toc121276159 銷售收收入管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276159 h 388Q/FKLW G22.110-20005 HYPERLINK l _Toc121276160 成本管管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276160 h 390Q/FKLW G22.111-20005 HYPERLINK l _

7、Toc121276161 所有者者權(quán)益管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276161 h 394Q/FKLW G22.112-20005 HYPERLINK l _Toc121276162 產(chǎn)清查查管理標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276162 h 396Q/FKLW G22.113-20005 HYPERLINK l _Toc121276163 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) PAGEREF _Toc121276163 h 398Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)第1部分 原始始憑證主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)取得或自自制的原始憑憑

8、證必須具備備的內(nèi)容、原原始憑證填制制的要求和對(duì)對(duì)原始憑證的的監(jiān)督檢查和和考核。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義原始憑證，亦稱稱單據(jù)，是指指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)，由由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員直接取得得或者填制，用用以表明某項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已已經(jīng)發(fā)生或者者表明其完成成情況并明確確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任的一種憑憑證。原始憑憑證是填制記記賬憑證的重重要依據(jù)，是是重要的會(huì)計(jì)計(jì)核算資料。原始憑證必須具具備的內(nèi)容為能夠客觀反映映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的發(fā)生或完成成情

9、況，表明明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的性質(zhì)，明確確有關(guān)單位和和人員的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，原始始憑證必須具具備以下基本本要素。憑證的名稱：原原始憑證的名名稱、編號(hào)等等要與稅務(wù)主主管部門現(xiàn)行行的規(guī)定、要要求相符。發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，按應(yīng)稅稅項(xiàng)目規(guī)定取取得和使用地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)?。ūO(jiān)）制制的發(fā)票。交通運(yùn)輸：交通通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票票；建筑安裝（房屋屋建筑物維修修工程、線路路管路工程等等）：建筑業(yè)業(yè)發(fā)票；郵電通信：郵電電通信業(yè)發(fā)票票；文化體育、娛樂(lè)樂(lè)：文化體育育娛樂(lè)業(yè)發(fā)票票；代理、旅店、飲飲食、旅游、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)、租賃、廣廣告：旅店業(yè)業(yè)發(fā)票、餐飲飲業(yè)發(fā)票、租租賃業(yè)發(fā)票、廣廣告業(yè)發(fā)票、其其他服務(wù)業(yè)發(fā)發(fā)票；其他服務(wù)、勞務(wù)務(wù)：其他服

10、務(wù)務(wù)業(yè)發(fā)票。發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，按應(yīng)稅稅項(xiàng)目取得和和使用國(guó)家稅稅務(wù)機(jī)關(guān)印（監(jiān)監(jiān)）制的發(fā)票票。購(gòu)置機(jī)電設(shè)備、材材料、配件：增值稅專用用發(fā)票、工業(yè)業(yè)企業(yè)發(fā)票、商商品企業(yè)發(fā)票票；購(gòu)置普通貨物、商商品：增值稅稅專用發(fā)票、工工業(yè)企業(yè)發(fā)票票、商品企業(yè)業(yè)發(fā)票；購(gòu)置煙、酒、油油料、汽車輪輪胎、摩托車車：增值稅專專用發(fā)票、工工業(yè)企業(yè)發(fā)票票、商品企業(yè)業(yè)發(fā)票；汽車修理及配件件：增值稅專專用發(fā)票、汽汽車修理定額額發(fā)票、修配配發(fā)票；購(gòu)置各種汽車（小小轎車、越野野車、小客車車、面包車、載載重汽車等）：機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)能能取得增值稅稅專用發(fā)票的的，必須取得得增值稅專用用發(fā)票。原始憑證的日期期：

11、應(yīng)為經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)發(fā)生的日期，要要做到不積壓壓、不誤時(shí)、不不事后補(bǔ)制，原原始憑證一般般不得跨年度度列支。開(kāi)具原始憑證單單位的名稱：要求填寫(xiě)全全稱，一般不不得簡(jiǎn)化。經(jīng)辦人員的簽名名或蓋章：經(jīng)經(jīng)辦人員的簽簽名或者蓋章章必須填寫(xiě)齊齊全，不得以以姓氏代替。接受原始憑證單單位的名稱：除差旅費(fèi)中中的車船、車車輛過(guò)橋、過(guò)過(guò)河、停車費(fèi)費(fèi)等需要填寫(xiě)寫(xiě)職工個(gè)人名名稱或不需要要填寫(xiě)單位名名稱的發(fā)票外外，其余發(fā)票票的名稱應(yīng)填填寫(xiě)全稱，不不能隨意簡(jiǎn)化化或者以企業(yè)業(yè)內(nèi)部的部門門名稱或個(gè)人人名稱等代替替。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：品名、用途途等要明確具具體，不許含含糊不清，不不許省略，如如購(gòu)書(shū)只寫(xiě)一一個(gè)“書(shū)”字，購(gòu)藥只只寫(xiě)一個(gè)“藥”

12、字等。發(fā)生生購(gòu)買實(shí)物的的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容容應(yīng)列清明細(xì)細(xì)，或附銷貨貨單位購(gòu)物清清單。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位位、數(shù)量、單單價(jià)、金額：不能缺項(xiàng)少少項(xiàng)，數(shù)量乘乘以單價(jià)要等等于金額。凡凡填有大寫(xiě)和和小寫(xiě)金額的的原始憑證，大大寫(xiě)與小寫(xiě)金金額必須相符符，大寫(xiě)金額額前面必須有有“大寫(xiě)人民幣幣：”字樣，合計(jì)計(jì)的小寫(xiě)金額額前必須有“￥”符號(hào)，不得得接收沒(méi)有大大寫(xiě)金額的發(fā)發(fā)票。原始憑證填制的的基本要求：真實(shí)可靠。即如如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不不弄虛作假，不不涂改、挖補(bǔ)補(bǔ)。內(nèi)容完整。即應(yīng)應(yīng)該填寫(xiě)的項(xiàng)項(xiàng)目要逐項(xiàng)填填寫(xiě)（接受憑憑證方應(yīng)注意意逐項(xiàng)驗(yàn)明），不不可缺漏，尤尤其需要注意意的是，年月月日要按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生生的實(shí)際

13、日期期填寫(xiě)；名稱稱要寫(xiě)全，不不能簡(jiǎn)化；品品名或用途要要填寫(xiě)明確，不不許含糊不清清；有關(guān)人員員的簽章必須須齊全。填制及時(shí)。即每每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或或完成，均要要立即填制原原始憑證，做做到不積壓、不不誤時(shí)、不事事后補(bǔ)制。書(shū)寫(xiě)清楚。即字字跡端正、易易于辯認(rèn)，做做到數(shù)字書(shū)寫(xiě)寫(xiě)符合會(huì)計(jì)上上的技術(shù)要求求，文字工整整，不草、不不亂、不“造”；復(fù)寫(xiě)的憑憑證，要不串串格、不串行行、不模糊。順序使用。即收收付款項(xiàng)或?qū)崒?shí)物的憑證要要順序或分類類編號(hào)，在填填制時(shí)按照編編號(hào)的順序使使用，跳號(hào)的的憑證應(yīng)加蓋蓋“作廢”戳記，不得得撕毀。原始憑證填制的的附加要求：從外單位取得的的原始憑證。必必須蓋有填制制單位的公章章，公

14、章是指指具有法律效效力和規(guī)定用用途，能夠證證明本單位身身份和性質(zhì)的的印鑒，一般般指提供發(fā)票票單位的財(cái)務(wù)務(wù)專用章、發(fā)發(fā)票專用章、收收款專用章和和結(jié)算專用章章中一種，同同時(shí)要有稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的“統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)監(jiān)制章”。自制的原始憑證證。包括計(jì)算算機(jī)自動(dòng)生成成的原始憑證證、自制的費(fèi)費(fèi)用歸集分配配攤提等制單單，必須由單單位領(lǐng)導(dǎo)人或或者指定的人人員簽名或者者蓋章。對(duì)外外開(kāi)出的原始始憑證，必須須加蓋本單位位的財(cái)務(wù)專用用章等（同上上）。從稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口口開(kāi)具的發(fā)票票。僅限于在在支付沒(méi)有執(zhí)執(zhí)照的個(gè)人費(fèi)費(fèi)用或提供勞勞務(wù)、出租房房屋等單位不不能提供發(fā)票票時(shí)使用，除除此以外的必必須由相關(guān)提提供勞務(wù)的單單位出具發(fā)票票。窗口開(kāi)出

15、出的發(fā)票除必必須具備發(fā)票票必備的內(nèi)容容外，發(fā)票上上的經(jīng)營(yíng)服務(wù)務(wù)單位和個(gè)人人、地址、身身份證號(hào)碼、外外出經(jīng)營(yíng)證明明單、征收稅稅種、入庫(kù)金金額、適用稅稅率、完稅憑憑證號(hào)碼等欄欄目必須填寫(xiě)寫(xiě)齊全，在發(fā)發(fā)票后要附個(gè)個(gè)人身份證復(fù)復(fù)印件號(hào)碼碼、地址要與與發(fā)票上的號(hào)號(hào)碼一致，并并附勞務(wù)費(fèi)支支出的詳細(xì)資資料，如修理理整治項(xiàng)目相相關(guān)資料等。購(gòu)買實(shí)物的原始始憑證。必須須有驗(yàn)收證明明，需要入庫(kù)庫(kù)管理的必須須填寫(xiě)入庫(kù)單單，由實(shí)物保保管人員驗(yàn)收收后在入庫(kù)單單上如實(shí)填寫(xiě)寫(xiě)數(shù)額，并加加蓋印章或簽簽字。不需要要入庫(kù)的實(shí)物物，必須由購(gòu)購(gòu)買人之外的的第三人查證證核實(shí)并簽字字后，會(huì)計(jì)人人員才能據(jù)以以記賬，即除除經(jīng)辦人員在在憑證上簽

16、章章外，必須交交由實(shí)物保管管人員或者使使用人員進(jìn)行行驗(yàn)收，由使使用人員或保保管人員在憑憑證上簽名或或者蓋章。支付款項(xiàng)的原始始憑證。必須須有收款單位位和收款人的的收款證明，支支票、匯款等等憑證上的收收款單位應(yīng)與與發(fā)票、合同同所確定的單單位相符。票票證（指收據(jù)據(jù)、有價(jià)證券券、支票）必必須指定有專專人負(fù)責(zé)保管管和發(fā)放。一式多聯(lián)的原始始憑證。應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明各聯(lián)的的用途，只能能以發(fā)票聯(lián)作作為報(bào)銷憑證證。一式多聯(lián)聯(lián)的發(fā)票和收收據(jù)，必須用用雙面復(fù)寫(xiě)紙紙（發(fā)票和收收據(jù)本身具備備復(fù)寫(xiě)紙功能能的除外）套套寫(xiě)，并連續(xù)續(xù)編號(hào)。作廢廢時(shí)每聯(lián)都應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同同存根一起保保存，不得撕撕毀。支票作作廢時(shí)存根及及主聯(lián)

17、都應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，并一一起保存在付付款憑證之后后。發(fā)生銷售退回的的原始憑證。除除填制退貨發(fā)發(fā)票外，還必必須有退貨驗(yàn)驗(yàn)收證明。退退款時(shí)，必須須取得對(duì)方的的收款收據(jù)，不不得以退貨發(fā)發(fā)票代替收據(jù)據(jù)，個(gè)人退款款要附收款證證明并附身份份證復(fù)印件。職工公出借款憑憑據(jù)。必須附附在記賬憑證證之后。職工工公出借款時(shí)時(shí)，應(yīng)由本人人按照規(guī)定填填制“內(nèi)部借款單單”，由經(jīng)營(yíng)礦礦長(zhǎng)、所在單單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核核，并簽名或或者蓋章，然然后辦理借款款。收回借款款時(shí)，應(yīng)當(dāng)由由會(huì)計(jì)人員另另開(kāi)收據(jù)，不不得退還原借借款收據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文文件作為原始始憑證附件。如如果批準(zhǔn)文件件需要單

18、獨(dú)歸歸檔的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證上注注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)關(guān)名稱、日期期和文件字號(hào)號(hào)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件件的復(fù)印件作作為原始憑證證。原始憑證不得涂涂改、挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始憑證證有錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單單位重開(kāi)或者者更正，更正正處應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開(kāi)出單位的的公章。“ 附件”戳記記。當(dāng)原始憑憑證經(jīng)審核后后正式作為記記賬憑證的附附件時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在原始憑證證上加蓋“附件”戳記或“收訖、付訖訖、轉(zhuǎn)訖”戳記。原始憑證的出借借。原始憑證證不得外借，其其他部門如因因特殊原因需需要使用原始始憑證時(shí)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)、財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，可以復(fù)制制。向外單位位提供的原始始憑證復(fù)印件件，應(yīng)當(dāng)在專專設(shè)的登記薄薄上登記，并并由提供人員員和借取人員員共同

19、簽名或或者蓋章，復(fù)復(fù)印件上要注注明用途（如如“該復(fù)印件僅僅供查詢”等字樣）。原始憑證遺失的的處理。從外外單位取得的的原始憑證如如有遺失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)開(kāi)出單位發(fā)票票存根復(fù)印件件并加蓋公章章作為證明，由由礦長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)礦長(zhǎng)、財(cái)務(wù)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后后，可代作原原始憑證。如如果確實(shí)無(wú)法法取得證明的的，如火車、輪輪船、飛機(jī)票票等憑證，由由當(dāng)事人寫(xiě)出出詳細(xì)情況，由由礦長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)礦長(zhǎng)、財(cái)務(wù)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后后，可代作原原始憑證。原始憑證的粘貼貼。統(tǒng)一使用用規(guī)范的“原始憑證粘粘貼單”要求沿虛線線從左至右粘粘貼整潔、平平整，“原始憑證粘粘貼單”上的項(xiàng)目填填寫(xiě)齊全，有有經(jīng)辦人員簽簽字、蓋章。原原始憑證粘貼貼單的規(guī)格尺尺寸，比

20、照記記賬憑證。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負(fù)責(zé)組織織檢查與考核核。 附加說(shuō)明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組提出。本部分由柳灣煤煤礦財(cái)務(wù)科負(fù)負(fù)責(zé)起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005第2部分 記賬賬憑證主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)記賬憑證證的規(guī)格及內(nèi)內(nèi)容、編制記記賬憑證的要要求和對(duì)記賬賬憑證的監(jiān)督督檢查和考核核。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)、工貿(mào)公司財(cái)財(cái)務(wù)可參照?qǐng)?zhí)執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義記賬憑證，是對(duì)對(duì)經(jīng)

21、濟(jì)業(yè)務(wù)按按其性質(zhì)加以以歸類，確定定會(huì)計(jì)分錄，并并據(jù)以登記會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的憑憑證。我礦財(cái)財(cái)會(huì)部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員要根根據(jù)審核無(wú)誤誤的原始憑證證填制記賬憑憑證。記賬憑證的規(guī)格格、內(nèi)容記賬憑證種類按按照集團(tuán)公司司統(tǒng)一規(guī)定為為現(xiàn)金收款憑憑證、現(xiàn)金付付款憑證、銀銀行收款憑證證、銀行付款款憑證、內(nèi)部部銀行收款憑憑證、內(nèi)部銀銀行付款憑證證和轉(zhuǎn)賬憑證證七種。記賬憑證的規(guī)格格尺寸：寬112.5厘米米、長(zhǎng)26.55厘米。記賬憑證的打印?。河涃~憑證證由計(jì)算機(jī)打打印，不得以以手工代替。憑證統(tǒng)一樣式：記賬憑證所所采用的樣式式按“用友”財(cái)務(wù)軟件規(guī)規(guī)定的樣式。憑憑證邊框外左左上角處應(yīng)有有核算單位；憑證邊框外外右上角處應(yīng)應(yīng)有憑證編號(hào)

22、號(hào)；憑證上方方應(yīng)有記賬憑憑證種類和填填制憑證日期期并居中；憑憑證邊框內(nèi)左左下角應(yīng)當(dāng)應(yīng)應(yīng)有附件張數(shù)數(shù)；憑證下邊邊框外應(yīng)當(dāng)從從左到右應(yīng)有有會(huì)計(jì)主管人人員、記賬、審審核、出納、制制單、經(jīng)辦人人等人員簽字字、蓋章位置置。記賬憑證的具體體要求：填制憑證的日期期：記賬憑證證的日期一般般為編制記賬賬憑證當(dāng)天的的日期。憑證編號(hào)：記賬賬憑證編號(hào)按按記賬憑證種種類在制單時(shí)時(shí)計(jì)算機(jī)自動(dòng)動(dòng)生成。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要簡(jiǎn)明扼扼要，語(yǔ)句通通順，不允許許出現(xiàn)錯(cuò)字、別別字和亂碼，應(yīng)應(yīng)能使閱讀的的人通過(guò)摘要要就能了解該該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的性質(zhì)、特特征，判斷出出會(huì)計(jì)分錄的的正確與否。在在編寫(xiě)時(shí)，一一般應(yīng)寫(xiě)明經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)的對(duì)象和收收、

23、付、轉(zhuǎn)內(nèi)內(nèi)容的主體詞詞。如果在填填制記賬憑證證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤誤，應(yīng)當(dāng)重新新填制，不得得手工在憑證證上修改而不不在電算化系系統(tǒng)內(nèi)修改，經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要要的內(nèi)容要與與原始憑證的的內(nèi)容和所列列會(huì)計(jì)科目相相對(duì)應(yīng)。會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)計(jì)科目的使用用應(yīng)符合企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度和集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)處的的有關(guān)規(guī)定。金額：記賬憑證證的金額應(yīng)與與所附原始憑憑證的金額相相符，特殊情情況下不符的的，必須在記記賬憑證后附附有不符原因因說(shuō)明。憑證差錯(cuò)的更正正已經(jīng)登記入賬的的記賬憑證，如如果會(huì)計(jì)科目目使用錯(cuò)誤，在在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)時(shí)，要填寫(xiě)寫(xiě)一張與原內(nèi)內(nèi)容相同的記記賬憑證，在在摘要欄注明明“注銷某月某某日某號(hào)憑證證”字樣，金額額用負(fù)數(shù)表示示，同時(shí)

24、再用用藍(lán)字重新填填制一張正確確的記賬憑證證，在摘要欄欄注明“更正某月某某日某號(hào)憑證證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目使使用無(wú)誤，只只是金額錯(cuò)誤誤，也可以將將正確數(shù)字與與錯(cuò)誤數(shù)字之之間的差額，另另編制一張調(diào)調(diào)整的記賬憑憑證，調(diào)增金金額用正數(shù)，調(diào)調(diào)減金額用負(fù)負(fù)數(shù)，在摘要要欄注明“更正某月某某日某號(hào)憑證證”字樣。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以前年度記記賬憑證有錯(cuò)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)用藍(lán)字填制制一張更正的的記賬憑證，在在摘要欄注明明“更正某年某某月某日某號(hào)號(hào)憑證”字樣。記賬憑證不得隨隨意涂改、刮刮擦、挖補(bǔ)。記賬憑證的附件件要求記賬憑證可以根根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制制，或者根據(jù)據(jù)若干張相同同類別或相同同內(nèi)容的原始始憑證匯總填填制，也可以以根據(jù)

25、原始憑憑證匯總表填填制。除結(jié)賬或更正錯(cuò)錯(cuò)誤，記賬憑憑證必須附有有原始憑證，對(duì)對(duì)每月計(jì)提工工資、工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、職工教教育經(jīng)費(fèi)、基基本養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)金、折舊、各各項(xiàng)稅費(fèi)等轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證，在在電算化系統(tǒng)統(tǒng)中能夠自動(dòng)動(dòng)生成的各種種費(fèi)用提取表表格，應(yīng)統(tǒng)一一打印作為附附件；對(duì)電算算化系統(tǒng)不能能自動(dòng)生成的的，應(yīng)結(jié)合自自身實(shí)際，自自制相應(yīng)的費(fèi)費(fèi)用提取計(jì)算算表并作為附附件；對(duì)確實(shí)實(shí)無(wú)附件的經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)相應(yīng)的的“賬務(wù)處理事事項(xiàng)情況說(shuō)明明單”，附件應(yīng)能能說(shuō)明編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄的詳詳細(xì)原因和取取數(shù)來(lái)源、計(jì)計(jì)算過(guò)程和依依據(jù)，并要求求制單會(huì)計(jì)、復(fù)復(fù)核、主管等等人員簽字或或蓋章。如果一張?jiān)紤{憑證涉及幾張張記賬憑證，可可以把原始

26、憑憑證附在一張張主要的記賬賬憑證后面，并并在其他記賬賬憑證上注明明附有該原始始憑證的記賬賬憑證的編號(hào)號(hào)或者附原始始憑證復(fù)印件件。一張?jiān)紤{證所所列支出需要要幾個(gè)單位共共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將其他單單位負(fù)擔(dān)的部部分，開(kāi)給對(duì)對(duì)方“原始憑證分分割單”進(jìn)行結(jié)算。原原始憑證分割割單必須具備備原始憑證的的基本內(nèi)容：憑證名稱、填填制憑證日期期、填制憑證證單位名稱或或者填制人姓姓名、經(jīng)辦人人的簽名或者者蓋章、接受受憑證單位名名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金金額和費(fèi)用分分?jǐn)偳闆r等。所附原始憑證的的張數(shù)應(yīng)以原原始憑證的自自然張數(shù)為準(zhǔn)準(zhǔn)，凡與記賬賬憑證中經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有有關(guān)的證據(jù)，都都應(yīng)作為記賬賬憑證的附件件，如果記賬賬憑證的

27、附件件中附有原始始憑證匯總表表，應(yīng)當(dāng)把所所附原始憑證證和原始憑證證匯總表（如如差旅費(fèi)報(bào)銷銷單等）的張張數(shù)一并計(jì)入入附件張數(shù)之之內(nèi)。支票頭頭、作廢的支支票、領(lǐng)用支支票單等都應(yīng)應(yīng)作為記賬憑憑證的附件。涉及業(yè)務(wù)繳款的的收款憑證，收收款憑證后除除應(yīng)附有銀行行送款簿回單單外還應(yīng)附有有本單位開(kāi)據(jù)據(jù)的“收據(jù)”聯(lián)。涉及固定資產(chǎn)增增減變動(dòng)的記記賬憑證，必必須按照集團(tuán)團(tuán)公司相關(guān)固固定資產(chǎn)管理理辦法的規(guī)定定及要求，附附相關(guān)的原始始憑證，并由由相關(guān)部門簽簽字蓋章。涉及工程款項(xiàng)的的記賬憑證，附附件必須符合合集團(tuán)公司、礦礦相關(guān)的規(guī)定定及要求。償付以前年度已已掛賬債務(wù)，應(yīng)應(yīng)由債權(quán)單位位出具加蓋有有本單位初始始掛賬時(shí)印鑒鑒的

28、收款收據(jù)據(jù)，債權(quán)單位位若發(fā)生變更更的，應(yīng)提供供相關(guān)的變更更證明文件及及資料。加蓋戳記對(duì)于計(jì)算機(jī)打印印出的記賬憑憑證，制單、審審核、記賬人人員都要認(rèn)真真進(jìn)行審核，做做到摘要清楚楚、會(huì)計(jì)科目目使用正確，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤誤。 會(huì)計(jì)憑證要加蓋蓋主管人員、審審核人員、記記賬人員、出出納人員、經(jīng)經(jīng)辦人員印章章。對(duì)收付款憑證，出出納人員辦理理完畢收付款款業(yè)務(wù)后，在在記賬憑證上上統(tǒng)一加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”戳記。對(duì)轉(zhuǎn)賬憑證在審審核完畢后要要加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負(fù)責(zé)組織織檢查與考核核。附加說(shuō)明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組提出。

29、本部分由柳灣礦礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005 第3部分 會(huì)會(huì)計(jì)憑證傳遞遞一般程序主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會(huì)計(jì)憑證證傳遞的一般般程序和對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證傳遞遞程序的監(jiān)督督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。會(huì)計(jì)憑證傳遞要要求會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及及時(shí)傳遞，不不得積壓。會(huì)計(jì)憑證的一般般傳遞程序?yàn)闉椋航?jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)制單人員對(duì)對(duì)原始憑證進(jìn)進(jìn)行審核后制制證、打印記記賬憑證并加加蓋名章

30、審核人員對(duì)對(duì)記賬憑證進(jìn)進(jìn)行審核并加加蓋名章出納人員辦辦理收、付款款業(yè)務(wù)并加蓋蓋名章和收付付訖章審核人員對(duì)對(duì)記賬憑證進(jìn)進(jìn)行電算審核核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人或會(huì)計(jì)主管管人員審核（或或授權(quán)審核）憑證裝訂人員對(duì)憑證進(jìn)行整理憑證裝訂人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行裝訂并蓋章交會(huì)計(jì)憑證保管人員進(jìn)行保管保管人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證整理歸檔（財(cái)務(wù)部門保管或交檔案部門）對(duì)檔案部門到期的會(huì)計(jì)憑證上報(bào)銷毀申請(qǐng)批復(fù)后會(huì)同檔案部門銷毀。同時(shí)對(duì)上述傳遞過(guò)程應(yīng)當(dāng)通過(guò)制定制度，確立科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)憑證傳遞程序，并落實(shí)工作責(zé)任和獎(jiǎng)罰措施，做到手續(xù)嚴(yán)密、流程合理，確保會(huì)計(jì)憑證的安全、完整，。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負(fù)責(zé)組織織檢查與考核核。附加說(shuō)明

31、：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組提出。本部分由柳灣礦礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。第4部分 會(huì)會(huì)計(jì)憑證裝訂訂主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會(huì)計(jì)憑證證裝訂的要求求和對(duì)會(huì)計(jì)憑憑證裝訂的監(jiān)監(jiān)督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。會(huì)計(jì)憑證裝訂有有關(guān)項(xiàng)目及要要求：會(huì)計(jì)憑證登記完完畢后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照統(tǒng)一編編號(hào)順序保管管，上月憑證證應(yīng)在次月115日前裝訂訂完畢，不得得散亂堆放。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連連同所附的原原始

32、憑證或者者原始憑證匯匯總表，按照照會(huì)計(jì)編號(hào)的的順序折疊整整齊，按期裝裝訂成冊(cè)，并并加具會(huì)計(jì)憑憑證封面，封封面上要注明明單位名稱、年年度、月份和和起訖日期、憑憑證種類、起起訖號(hào)碼、保保存期限等，裝裝訂后由裝訂訂人簽字或者者蓋章。在封封面下面應(yīng)順順序裝訂“科目匯總表表”。每一冊(cè)會(huì)計(jì)憑證證的最大厚度度不超過(guò)2.5厘米，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)厚度為22厘米。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的的原始憑證（材材料出入庫(kù)單單、工資單等等），可以單單獨(dú)裝訂保管管，在封面上上注明記賬憑憑證日期、編編號(hào)、種類，同同時(shí)在記賬憑憑證上注明“附件另訂”和原始憑證證名稱及編號(hào)號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)執(zhí)照、存存出保證金收收據(jù)以及涉外外文件等重要要原始憑證，應(yīng)

33、應(yīng)當(dāng)另編目錄錄，單獨(dú)登記記保管，并在在有關(guān)的記賬賬憑證和原始始憑證上相互互注明日期和和編號(hào)。使用由集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一一規(guī)定的規(guī)格格尺寸、統(tǒng)一一印制的會(huì)計(jì)計(jì)憑證封面、封封底，封面、封封底的章戳要要加蓋齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂使使用豎三孔引引線法裝訂，孔孔間距為3厘厘米，左邊距距為2厘米，裝訂訂繩使用棉線線，四邊整齊齊，并拆除憑憑證內(nèi)的大頭頭針、曲別針針等鐵器，在在裝訂后另套套硬皮檔案盒盒存放。原始單據(jù)沿裝訂訂線上下對(duì)折折，從左邊三三厘米處裁開(kāi)開(kāi)并內(nèi)折，以以使憑證既美美觀大方，又又易于翻閱。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負(fù)責(zé)組織織檢查與考核核。附加說(shuō)明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)

34、導(dǎo)組提出。本部分由柳灣礦礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第5部分 會(huì)計(jì)計(jì)賬簿主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿簿有關(guān)要求和和對(duì)會(huì)計(jì)賬簿簿的監(jiān)督檢查查。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)會(huì)計(jì)憑證為依依據(jù)，由具有有一定格式的的賬頁(yè)組成的的，全面、連連續(xù)記錄一個(gè)個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)全部過(guò)程程的簿籍，是是會(huì)計(jì)信息形形成的重要環(huán)

35、環(huán)節(jié)，是編制制會(huì)計(jì)報(bào)表的的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目及要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根根據(jù)審核無(wú)誤誤的會(huì)計(jì)憑證證登記會(huì)計(jì)賬賬簿。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定期期結(jié)賬。記賬、結(jié)賬過(guò)程程中，會(huì)計(jì)工工作人員的職職責(zé)權(quán)限和操操作規(guī)程應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合國(guó)家以以及集團(tuán)公司司有關(guān)會(huì)計(jì)電電算化管理制制度的規(guī)定。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄的有關(guān)關(guān)數(shù)字與庫(kù)存存實(shí)物、貨幣幣資金、有價(jià)價(jià)證券、往來(lái)來(lái)單位或者個(gè)個(gè)人等進(jìn)行相相互核對(duì)，保保證帳證相符符、帳賬相符、帳實(shí)實(shí)相符。對(duì)帳帳工作每年至至少進(jìn)行一次次。帳證核對(duì)。核對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原原始憑證、記記賬憑證的時(shí)時(shí)間、憑證字字號(hào)、內(nèi)容、金金額是否一致致，記賬方向是否相相符。帳賬核對(duì)。核對(duì)對(duì)不同會(huì)計(jì)賬賬簿

36、之間的賬簿記錄是否否相符，包括括：總賬有關(guān)賬戶的余額核核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，財(cái)務(wù)科科的財(cái)產(chǎn)物資資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資資保管和使用用部門的有關(guān)關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。帳實(shí)核對(duì)。核對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)數(shù)額是否相符符。包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬賬面余額與現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日日記賬賬面余額定定期與銀行對(duì)對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明明細(xì)賬賬面余額與與財(cái)物實(shí)存數(shù)數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款明細(xì)賬賬賬面余額與與有關(guān)債務(wù)、債債權(quán)單位或者者個(gè)人核對(duì)等等。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化化后，現(xiàn)金、銀銀行存款同時(shí)時(shí)進(jìn)行手工記記賬，發(fā)生收款和和付款業(yè)務(wù)的的，每日要及及時(shí)記賬、結(jié)賬，同時(shí)在輸入入收款憑證和和

37、付款憑證的的當(dāng)天必須打打印出現(xiàn)金日日記賬和銀行存款款日記賬，并與手工帳帳、庫(kù)存現(xiàn)金金核對(duì)無(wú)誤。按照集團(tuán)公司規(guī)規(guī)定使用的會(huì)會(huì)計(jì)科目，賬賬簿打印均采采用金額式或或數(shù)量金額式式打印。下列賬簿應(yīng)當(dāng)使使用如下賬頁(yè)頁(yè)的尺寸打印印總賬、明細(xì)賬均均采用A4紙紙打印，具體體可結(jié)合實(shí)際際采用橫向或或縱向的打印印方式。賬頁(yè)打印一律采采用年底滿頁(yè)頁(yè)打印方式，不不套打。賬頁(yè)頁(yè)按照規(guī)定一一般必須在下下一年度的33月10日前前打印裝訂完完畢。賬頁(yè)裝訂冊(cè)數(shù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合以下下要求:現(xiàn)金日記賬、銀銀行存款日記記賬各裝訂一一冊(cè)。如果賬賬頁(yè)過(guò)厚可以以分冊(cè)裝訂，但但要保證同一一個(gè)銀行賬號(hào)號(hào)的賬頁(yè)必須須裝訂在一冊(cè)冊(cè)內(nèi)，對(duì)銀行行存款對(duì)賬單單

38、與未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表表單獨(dú)裝訂一一冊(cè)。總賬單獨(dú)裝訂一一冊(cè)。明細(xì)賬一般按不不小于2厘米米和不超過(guò)3厘厘米的厚度合合理分冊(cè)裝訂訂。其他輔助性賬簿簿、備查簿等等根據(jù)實(shí)際情情況進(jìn)行裝訂訂。年初、年末科目目余額表需單單獨(dú)裝訂。賬頁(yè)的編號(hào)。用用計(jì)算機(jī)打印印的會(huì)計(jì)賬頁(yè)頁(yè)必須連續(xù)編編號(hào)，打印總總賬、明細(xì)賬賬、日記賬簿簿的賬頁(yè)右上上角有“第X頁(yè)”編號(hào)由計(jì)算算機(jī)自動(dòng)生成成。在賬簿裝裝訂后還應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)總賬、明明細(xì)賬簿再按按實(shí)際使用的的賬頁(yè)順序編編定頁(yè)碼總編編號(hào)，（按科科目順序在每每一頁(yè)賬頁(yè)上上進(jìn)行編號(hào)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)頁(yè)到最后一頁(yè)頁(yè)順序編定頁(yè)頁(yè)數(shù)，不得跳跳頁(yè)、缺號(hào)。）“總編號(hào)第X號(hào)”手工編制（或刻章）。賬簿封面。主要

39、要用來(lái)載明賬賬簿的名稱，在在賬簿封面上上應(yīng)寫(xiě)明單位位名稱、賬簿簿名稱、所屬屬年度。在封封面上由單位位負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會(huì)計(jì)主主管人員、裝裝訂人員簽字字或者蓋章。賬簿目錄。賬簿簿封面下應(yīng)另另加會(huì)計(jì)賬簿簿目錄，記明明每個(gè)賬戶（總總賬、明細(xì)賬賬科目）的名名稱和頁(yè)次。賬簿扉頁(yè)。扉頁(yè)頁(yè)主要用來(lái)登登載賬簿啟用用表，內(nèi)容包包括；啟用日日期、賬簿頁(yè)頁(yè)數(shù)，記賬人人員和會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員姓名，并加加蓋名章和單單位公章。記記賬人員或者者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明交接接日期、接辦辦人員或者監(jiān)監(jiān)交人員姓名名，并由交接接雙方人員簽簽名或者蓋章章。賬簿啟用用表上要貼印

40、印花稅票，并并劃線注銷，劃劃線要穿越整整個(gè)印花稅票票票面。賬簿裝訂。賬頁(yè)頁(yè)經(jīng)審核無(wú)誤誤后裝訂成冊(cè)冊(cè)，在賬簿封封面下順序裝裝訂會(huì)計(jì)賬簿簿目錄、賬簿簿扉頁(yè)，賬頁(yè)頁(yè)，封底，沿沿左邊裝訂線線裝訂，并沿沿左邊框進(jìn)行行包封。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負(fù)責(zé)組織織檢查與考核核。附加說(shuō)明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組提出。本部分由柳灣礦礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第6部分 會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會(huì)計(jì)檔案案管理的有關(guān)關(guān)規(guī)定和對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理的監(jiān)督檢查查。適用范圍本部分適

41、用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理辦法和集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表以及及其他會(huì)計(jì)資資料等會(huì)計(jì)核核算的專業(yè)材材料，是記錄錄和反映經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要要的歷史資料料證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案管理有有關(guān)項(xiàng)目及要要求會(huì)計(jì)憑證、賬簿簿、報(bào)表裝訂訂完畢，必須須指定人員進(jìn)進(jìn)行保管，并并建立專門的的會(huì)計(jì)憑證、賬賬簿、報(bào)表查查閱、借閱登登記簿。其他他人員查閱會(huì)會(huì)計(jì)憑證、賬賬簿、報(bào)表必必須建立查閱閱、借閱制度度，不得隨意意堆放，以免免丟失、泄漏漏秘密。財(cái)務(wù)

42、部門保管的的會(huì)計(jì)檔案到到期后應(yīng)當(dāng)及及時(shí)移交檔案案管理部門。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)計(jì)檔案，可暫暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)保管一年，為為便于查找，會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)最多多可保管上年年度會(huì)計(jì)檔案案一年，次年年3月會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制“移交清冊(cè)”，移交檔案案管理部門統(tǒng)統(tǒng)一保管。會(huì)計(jì)檔案移交清清冊(cè)，應(yīng)當(dāng)列列明移交的會(huì)會(huì)計(jì)檔案名稱稱、卷號(hào)、冊(cè)冊(cè)數(shù)、起止年年度和檔案編編號(hào)、應(yīng)保管管期限、已保保管期限等內(nèi)內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)時(shí)，交接雙方方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)會(huì)計(jì)檔案移交交冊(cè)所列內(nèi)容容逐項(xiàng)交接，并并由交接雙方方的部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交交。交接完畢畢后，交接雙雙方經(jīng)辦人和和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案案移交清冊(cè)上上簽名或者蓋蓋章。會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)務(wù)部門保管期期間應(yīng)

43、當(dāng)建立立健全會(huì)計(jì)檔檔案的借閱制制度。會(huì)計(jì)檔案按照保保管期限到期期后需要銷毀毀的，應(yīng)當(dāng)及及時(shí)報(bào)上級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部門及上上級(jí)檔案管理理部門批準(zhǔn)后后方可銷毀。財(cái)務(wù)部門必須加加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔檔案管理工作作的領(lǐng)導(dǎo)，建建立會(huì)計(jì)檔案案的立卷歸檔檔、保管、查查閱和銷毀等等制度，保證證會(huì)計(jì)檔案妥妥善保管、有有序存放、方方便查閱、嚴(yán)嚴(yán)防毀損、散散失和泄密保保存的會(huì)計(jì)檔檔案不得借出出。如有特殊殊需要，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)，可以提提供查閱或者者復(fù)制，并辦辦理登記手續(xù)續(xù)。查閱或者者復(fù)制會(huì)計(jì)檔檔案的人員，嚴(yán)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔檔案上涂畫(huà)、拆拆封和抽換。復(fù)復(fù)印件上要注注明用途（如如該復(fù)印件僅僅供查詢等字字樣）。會(huì)計(jì)檔案保管期期限可參照財(cái)財(cái)政

44、部、國(guó)家家檔案局發(fā)布布的會(huì)計(jì)檔檔案管理辦法法規(guī)定并結(jié)結(jié)合企業(yè)實(shí)際際情況掌握，但但不得低于國(guó)國(guó)家規(guī)定的年年限。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)當(dāng)按規(guī)程銷毀毀：由我礦檔案機(jī)構(gòu)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)提出銷毀毀意見(jiàn)，編制制會(huì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)，列列明銷毀會(huì)計(jì)計(jì)檔案的名稱稱、卷號(hào)、冊(cè)冊(cè)數(shù)、起止年年度和檔案編編號(hào)、應(yīng)保管管期限、已保保管期限、銷銷毀時(shí)間等內(nèi)內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在在會(huì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)上簽簽署意見(jiàn)。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)計(jì)檔案銷毀清清冊(cè)所列內(nèi)容容清點(diǎn)核對(duì)所所要銷毀的會(huì)會(huì)計(jì)檔案。銷銷毀后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案案銷毀清冊(cè)上上簽名蓋章，并并

45、將監(jiān)銷情況況報(bào)告本單位位負(fù)責(zé)人。保管期滿但未結(jié)結(jié)清的債僅債債務(wù)原始憑證證和涉及其他他未了事項(xiàng)的的原始憑證、涉涉及單位土地地、房屋及其其他單位資源源權(quán)屬證明文文件、圖紙等等資料，不得得銷毀，應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)抽出立立卷，保管到到未了事項(xiàng)完完結(jié)時(shí)為止。單單獨(dú)抽出立卷卷的會(huì)計(jì)檔案案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)會(huì)計(jì)檔案銷毀毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管清清冊(cè)中列明；正在項(xiàng)目建建設(shè)期間，其其保管期滿的的會(huì)計(jì)檔案不不得銷毀；單單位因撤銷、解解散、破產(chǎn)或或者其他原因因而終止的，在在終止和辦理理注銷登記手手續(xù)之前形成成的會(huì)計(jì)檔案案，應(yīng)當(dāng)由終終止單位的業(yè)業(yè)務(wù)主管部門門或財(cái)產(chǎn)所有有者代管或移移交有關(guān)檔案案部門保存。檢查與考核由礦企管科及有有關(guān)部門

46、負(fù)責(zé)責(zé)組織檢查與與考核。附加說(shuō)明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組提出。本部分由柳灣礦礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第7部分 會(huì)計(jì)計(jì)電算化管理理主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會(huì)計(jì)電算算化管理的工工作規(guī)范和對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)電算化化管理的監(jiān)督督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒布的會(huì)會(huì)計(jì)電算化管管理辦法、會(huì)會(huì)計(jì)電算化工工作規(guī)范、會(huì)會(huì)計(jì)核算軟件件基本功能規(guī)規(guī)范和集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)務(wù)處處對(duì)會(huì)計(jì)電算算化管理的有有關(guān)規(guī)定和要要求制定。

47、定義會(huì)計(jì)電算化是以以計(jì)算機(jī)技術(shù)術(shù)代替人工記記賬、算賬、報(bào)報(bào)賬，以及對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)進(jìn)行分析和利利用的過(guò)程。為為了保證信息息處理質(zhì)量，減減少產(chǎn)生差錯(cuò)錯(cuò)和事故的概概率，要制定定上機(jī)守則與與操作規(guī)程等等具體辦法，詳詳細(xì)規(guī)定計(jì)算算機(jī)業(yè)務(wù)處理理過(guò)程中的具具體操作步驟驟和要求。替代手工記賬應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備的基基本條件使用的會(huì)計(jì)核算算軟件達(dá)到財(cái)財(cái)政部發(fā)布的的會(huì)計(jì)核算算軟件基本功功能規(guī)范的的要求。配有專門或主要要用于會(huì)計(jì)核核算工作的電電子計(jì)算機(jī)或或電子計(jì)算機(jī)機(jī)終端，并配配有熟練的專專職或者兼職職操作人員。用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算與手工會(huì)計(jì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)運(yùn)行三個(gè)月以以上，取得相相一致的結(jié)果果。制定嚴(yán)格的內(nèi)部部管理制度

48、。會(huì)計(jì)電算化軟硬硬件的要求根據(jù)實(shí)際情況，選選擇與我礦會(huì)會(huì)計(jì)電算化工工作規(guī)劃相適適應(yīng)的計(jì)算機(jī)機(jī)機(jī)型和系統(tǒng)統(tǒng)及有關(guān)配套套設(shè)備。實(shí)行行會(huì)計(jì)電算化化管理的計(jì)算算機(jī)及服務(wù)器器應(yīng)具有可擴(kuò)擴(kuò)展性強(qiáng)、穩(wěn)穩(wěn)定性能好、性性能/價(jià)格比比高等特點(diǎn)，有有利于集團(tuán)公公司會(huì)計(jì)核算算軟件的統(tǒng)一一管理和升級(jí)級(jí)。使用的會(huì)計(jì)核算算軟件及其生生成的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料，應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家家有關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)章的的規(guī)定。統(tǒng)一使用經(jīng)財(cái)政政部評(píng)審驗(yàn)收收通過(guò)的用友友財(cái)務(wù)軟件作作為會(huì)計(jì)核算算軟件，為集集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理理打好基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)電算化管理理制度的主要要內(nèi)容根據(jù)開(kāi)展會(huì)計(jì)電電算化工作的的需要，建立立健全包括

49、會(huì)會(huì)計(jì)電算化崗崗位責(zé)任制、會(huì)會(huì)計(jì)電算化操操作管理制度度、計(jì)算機(jī)硬硬軟件和數(shù)據(jù)據(jù)管理制度、電電算化會(huì)計(jì)檔檔案管理制度度的會(huì)計(jì)電算算化內(nèi)部管理理制度，保證證會(huì)計(jì)電算化化工作的順利利發(fā)展。建立會(huì)計(jì)電算化化崗位責(zé)任制制，要明確各各個(gè)工作崗位位的職責(zé)范圍圍，切實(shí)做到到事事有人管管，人人有專專責(zé)，辦事有有要求，工作作有檢查。會(huì)計(jì)電算化后的的工作崗位可可分為基本會(huì)會(huì)計(jì)崗位和電電算化會(huì)計(jì)崗崗位?；緯?huì)會(huì)計(jì)崗位可包包括：會(huì)計(jì)主主管、出納、會(huì)會(huì)計(jì)核算各崗崗、稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理等工作崗位位。電算化會(huì)會(huì)計(jì)崗位包括括直接管理、操操作、維護(hù)計(jì)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)計(jì)軟件系統(tǒng)的的工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位位和工作職責(zé)責(zé)一般可劃分分

50、如下：電算主管：負(fù)責(zé)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)機(jī)及會(huì)計(jì)軟件件系統(tǒng)的運(yùn)行行工作，要求求具備會(huì)計(jì)和和計(jì)算機(jī)知識(shí)識(shí)，以及相關(guān)關(guān)的會(huì)計(jì)電算算化組織管理理的經(jīng)驗(yàn)，電電算化主管可可由會(huì)計(jì)主管管兼任。軟件操作：負(fù)責(zé)責(zé)輸入記賬憑證和原始始憑證等會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出出記賬憑證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、報(bào)表和和進(jìn)行部分會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理理工作，要求求具備會(huì)計(jì)軟軟件操作知識(shí)識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)計(jì)電算化初級(jí)級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的的水平；基本本會(huì)計(jì)崗位的的會(huì)計(jì)人員可可兼任軟件操操作崗位的工工作。審核記賬：負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始始憑證等)進(jìn)進(jìn)行審核，對(duì)對(duì)打印輸出的的賬簿、報(bào)表進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)；此此崗要求具備備會(huì)計(jì)和計(jì)算算機(jī)知識(shí)，達(dá)達(dá)到會(huì)計(jì)電算算化初級(jí)知

51、識(shí)識(shí)培訓(xùn)的水平平，可由主管管會(huì)計(jì)兼任。電算維護(hù)：負(fù)責(zé)責(zé)保證計(jì)算機(jī)機(jī)硬件、軟件件的正常運(yùn)行行，管理機(jī)內(nèi)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；此崗要求具具備計(jì)算機(jī)和和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算算化中級(jí)知識(shí)識(shí)培訓(xùn)的專職職人員擔(dān)任。電算審查：負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)機(jī)及會(huì)計(jì)軟件件系統(tǒng)的運(yùn)行行，防止利用用計(jì)算機(jī)進(jìn)行行舞弊；要求求具備會(huì)計(jì)和和計(jì)算機(jī)知識(shí)識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)計(jì)電算化中級(jí)級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的的水平，此崗崗可由會(huì)計(jì)稽稽核人員兼任任。數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行分析，要要求具備計(jì)算算機(jī)和會(huì)計(jì)知知識(shí)，達(dá)到會(huì)會(huì)計(jì)電算化中中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)訓(xùn)的水平，此此崗可由主管管會(huì)計(jì)兼任。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化化過(guò)程中，根根據(jù)內(nèi)部牽制制制度的要求求和工作需要要，參照

52、上條條對(duì)電算化會(huì)會(huì)計(jì)崗位的劃劃分進(jìn)行調(diào)整整和設(shè)立必要要的工作崗位位?；緯?huì)計(jì)計(jì)崗位和電算算化會(huì)計(jì)崗位位，可在保證證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安安全的前提下下交叉設(shè)置，各各崗位人員要要保持相對(duì)穩(wěn)穩(wěn)定。建立會(huì)計(jì)電算化化操作管理制制度，主要內(nèi)內(nèi)容包括：明確規(guī)定上機(jī)操操作人員對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)軟件的操操作工作內(nèi)容容和權(quán)限，對(duì)對(duì)操作密碼要要嚴(yán)格管理，指指定專人定期期更換密碼，杜杜絕未經(jīng)授權(quán)權(quán)人員操作會(huì)會(huì)計(jì)軟件；預(yù)防已輸入計(jì)算算機(jī)的原始憑憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審審核而登記機(jī)機(jī)內(nèi)帳簿；操作人員離開(kāi)機(jī)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)執(zhí)行相應(yīng)命令令退出會(huì)計(jì)軟軟件；根據(jù)實(shí)際情況，由由專人保存必必要的上機(jī)操操作記錄，記記錄操作人、操操作時(shí)間、操操作內(nèi)容、

53、故故障情況等內(nèi)內(nèi)容。制定嚴(yán)格的安全全和保密制度度。無(wú)關(guān)人員不能隨隨便進(jìn)入機(jī)房房操作。機(jī)房工作人員不不能擅自向任任何人提供任任何資料和數(shù)數(shù)據(jù)。不準(zhǔn)把外來(lái)的軟軟盤、光盤等等介質(zhì)帶進(jìn)機(jī)機(jī)房。電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)與互聯(lián)網(wǎng)絕絕對(duì)脫離，并并隨時(shí)對(duì)服務(wù)務(wù)器、工作站站、備份盤進(jìn)進(jìn)行病毒防范范處理。建立計(jì)算機(jī)硬件件、軟件和數(shù)數(shù)據(jù)管理制度度，主要內(nèi)容容包括：保證機(jī)房設(shè)備安安全和計(jì)算機(jī)機(jī)正常運(yùn)行是是進(jìn)行會(huì)計(jì)電電算化的前提提條件，要經(jīng)經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)養(yǎng)，保持機(jī)房房和設(shè)備的整整潔，防止意意外事故的發(fā)發(fā)生。確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和和會(huì)計(jì)軟件的的安全保密，防防止對(duì)數(shù)據(jù)和和軟件的非法法修改和刪除除；對(duì)磁性介介質(zhì)存放的數(shù)數(shù)據(jù)要保存雙

54、雙備份。對(duì)于于實(shí)行會(huì)計(jì)電電算化的單位位，只要發(fā)生生新的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)并經(jīng)過(guò)電電算化賬務(wù)處處理后，就應(yīng)應(yīng)堅(jiān)持每天備備份，且須雙雙重備份，并并責(zé)成專人備備份和保管。在在實(shí)際工作中中應(yīng)避免以下下情況發(fā)生：一是部分電電算化操作人人員未養(yǎng)成每每天備份的習(xí)習(xí)慣，因此不不能堅(jiān)持每天天備份，微機(jī)機(jī)一旦出現(xiàn)故故障，則部分分賬務(wù)數(shù)據(jù)將將丟失；二是是不少電算化化操作者對(duì)備備份的數(shù)據(jù)盤盤不能做到定定期檢查，一一旦發(fā)生問(wèn)題題就沒(méi)有相應(yīng)應(yīng)的補(bǔ)救措施施；三是一些些操作者習(xí)慣慣用軟盤備份份，而軟盤存存在著容量小小、易出故障障和成本高等等缺陷，所以以各單位應(yīng)選選擇可靠的數(shù)數(shù)據(jù)備份盤進(jìn)進(jìn)行備份。對(duì)正在使用的會(huì)會(huì)計(jì)核算軟件件進(jìn)行修改、

55、對(duì)對(duì)通過(guò)會(huì)計(jì)軟軟件進(jìn)行升版版和計(jì)算機(jī)硬硬件設(shè)備進(jìn)行行更換等工作作，要有一定定的審批手續(xù)續(xù)；在軟件修修改、升版和和硬件更換過(guò)過(guò)程中，要保保證實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)續(xù)和安全，并并由有關(guān)人員員進(jìn)行監(jiān)督；健全計(jì)算機(jī)硬件件和軟件出現(xiàn)現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行行排除的管理理措施，保證證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的的完整性；健全必要的防治治計(jì)算機(jī)病毒毒的措施。建立電算化會(huì)計(jì)計(jì)檔案管理制制度，主要內(nèi)內(nèi)容包括：電算化會(huì)計(jì)檔案案，包括存儲(chǔ)儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬硬盤中的會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)以其他他磁性介質(zhì)或或光盤存儲(chǔ)的的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和和計(jì)算機(jī)打印印出來(lái)的書(shū)面面等形式的會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指指記賬憑證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表(包括報(bào)報(bào)表格式和計(jì)計(jì)算公式)等等數(shù)據(jù)。電算化

56、會(huì)計(jì)檔案案管理是重要要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，要嚴(yán)嚴(yán)格按照財(cái)政政部有關(guān)規(guī)定定的要求對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行行管理，由專專人負(fù)責(zé)。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔檔案管理要做做好防磁、防防火、防潮和和防塵工作，重重要會(huì)計(jì)檔案案應(yīng)準(zhǔn)備雙份份，存放在兩兩個(gè)不同的地地點(diǎn)。采用磁性介質(zhì)保保存會(huì)計(jì)檔案案，要定期進(jìn)進(jìn)行檢查，定定期進(jìn)行復(fù)制制，防止由于于磁性介質(zhì)損損壞，而使會(huì)會(huì)計(jì)檔案丟失失。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負(fù)責(zé)組織織檢查與考核核。附加說(shuō)明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組提出。本部分由柳灣礦礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)起草。本部分主要起草草人：和海濱濱。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-20

57、05 第8部分 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告（含快報(bào)）編編報(bào)管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告編制的的有關(guān)規(guī)定、要要求和對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的的監(jiān)督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財(cái)務(wù)科及及柳新公司財(cái)財(cái)務(wù)，工貿(mào)公公司財(cái)務(wù)可參參照?qǐng)?zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財(cái)政政部頒發(fā)的企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告條例和和集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)處對(duì)編制制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的有關(guān)規(guī)規(guī)定和要求制制定。定義財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是是指企業(yè)對(duì)外外提供的反映映企業(yè)某一特特定日期財(cái)務(wù)務(wù)狀況和某一一會(huì)計(jì)期間經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量的文文件。按照國(guó)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的的企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條條例和集團(tuán)團(tuán)公司統(tǒng)一的的要求編報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告，不得編制制和對(duì)外提供供虛

58、假的或者者隱瞞重要事事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告，企企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)本單位財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的的真實(shí)性、完完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的的構(gòu)成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分分為年度、半半年度、季度度和月度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告應(yīng)當(dāng)包括：會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包包括資產(chǎn)負(fù)債債表、利潤(rùn)表表、現(xiàn)金流量量表及相關(guān)附附表。季度、月度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通通常僅指會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和利利潤(rùn)表。國(guó)家家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)定季季度、月度財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告需要編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注的，從其規(guī)規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表是反反映企業(yè)在某某一特定日期期財(cái)務(wù)狀況的的報(bào)表。資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)當(dāng)

59、按照資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債和所有者者權(quán)益（或者者股東權(quán)益，下下同）分類分分項(xiàng)列示。其其中，資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債和所有者者權(quán)益的定義義及列示應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵循下列規(guī)規(guī)定：資產(chǎn)，是指過(guò)去去的交易、事事項(xiàng)形成并由由企業(yè)擁有或或者控制的資資源，該資源源預(yù)期會(huì)給企企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。在資資產(chǎn)負(fù)債表上上，資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照其流動(dòng)動(dòng)性分類分項(xiàng)項(xiàng)列示，包括括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資、固固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)。負(fù)債，是指過(guò)去去的交易、事事項(xiàng)形成的現(xiàn)現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履履行該義務(wù)預(yù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益流出出企業(yè)。在資資產(chǎn)負(fù)債表上上，負(fù)債應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照其流動(dòng)動(dòng)性分類分項(xiàng)項(xiàng)列示，包括括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債等。所有者權(quán)益，是是指所有者在在企業(yè)資產(chǎn)中中享有

60、的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，其金金額為資產(chǎn)減減去負(fù)債后的的余額。在資資產(chǎn)負(fù)債表上上，所有者權(quán)權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照照實(shí)收資本（或或者股本）、資資本公積、盈盈余公積、未未分配利潤(rùn)等等項(xiàng)目分項(xiàng)列列示。利潤(rùn)表是反映企企業(yè)在一定會(huì)會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的報(bào)表表。利潤(rùn)表應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)項(xiàng)收入、費(fèi)用用以及構(gòu)成利利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目分類分項(xiàng)項(xiàng)列示。其中中，收入、費(fèi)費(fèi)用和利潤(rùn)的的定義及列示示應(yīng)當(dāng)遵循下下列規(guī)定：收入，是指企業(yè)業(yè)在銷售商品品、提供勞務(wù)務(wù)及讓渡資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)等日日?；顒?dòng)中所所形成的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的總流流入。收入不不包括為第三三方或者客戶戶代收的款項(xiàng)項(xiàng)。在利潤(rùn)表表上，收入應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照其重重要性分項(xiàng)列列示。費(fèi)用，是指企業(yè)業(yè)為銷售商品品、提供勞