公司內(nèi)部審計年度計劃模版

1、XXXXXX有限公司內(nèi)控審計部年度計劃（20*）提綱:引言1、內(nèi)部審計對企業(yè)的作用2、內(nèi)部審計部的主要職能 3、內(nèi)部審計的范圍4、內(nèi)部審計的工作流程5、內(nèi)部審計的年度計劃 隨著*年始的全球性金融危機波及的范圍越來越廣，更多的企業(yè)開始關(guān)注風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營的重要性，環(huán)境風(fēng)險、流程風(fēng)險、決策信息風(fēng)險等等，如何使這些風(fēng)險對企業(yè)的影響降至最低，是大家共同關(guān)心的問題，也是一個難題？一、內(nèi)部審計對企業(yè)的作用內(nèi)部審計定義 內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證及咨詢活動，其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的運營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部控制是一個管理過程

2、3、內(nèi)部審計的要素3.1、內(nèi)部審計的地位要求獨立和客觀。獨立性是保證內(nèi)部審計有效性的一個重要因素，其重要標(biāo)志是組織地位，組織地位越高，獨立性越強。內(nèi)部審計部是董事會下設(shè)的審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)?？陀^性是確立內(nèi)部審計可信度的重要前提，和獨立性相比，客觀性更具有積極的現(xiàn)實意義。3.2、內(nèi)部審計的性質(zhì)是一種保證和咨詢。保證服務(wù)不僅包含了所有傳統(tǒng)的審計服務(wù)，如財務(wù)審計、合規(guī)性審計、經(jīng)營性審計等，還涉及IT審計等新型審計服務(wù)。內(nèi)部審計還向管理者提供咨詢服務(wù)，使組織運營與控制效果得到直接改善，并為組織增加價值。內(nèi)部審計擺脫了追求獨立性的束縛，變得更為主動、積極和富于參與精神。咨詢服務(wù)通常由保證服務(wù)直接產(chǎn)生，同

3、時，咨詢服務(wù)也可能衍生出保證服務(wù)。3.3、內(nèi)部審計的目的在于為組織增加價值內(nèi)部審計定位于為組織增加價值，有助于其保持和提高職業(yè)地位，并使這一職業(yè)充滿前所未有的活力。3.4、內(nèi)部審計的工作范圍擴展到風(fēng)險管理、控制和治理過程等各個領(lǐng)域。隨著組織生存環(huán)境的復(fù)雜化和組織戰(zhàn)略意識的增強，內(nèi)部控制越來越多的受到組織整體風(fēng)險和治理過程的影響，并緊隨組織目標(biāo)持續(xù)變化。因此，內(nèi)部審計沒有拘泥于原有的作用范圍，而將在更廣闊的領(lǐng)域，包括風(fēng)險管理、控制和治理的各個過程發(fā)揮關(guān)鍵作用。內(nèi)控審計部的主要職能1、檢查監(jiān)督職能。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對公司的財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；二對重點部門、重點資金、重

4、要經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督；三對公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對問題的揭示，促使各部門加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。 2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對經(jīng)營管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)中的一個重要組成部分，受公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)，從公司全局的角度來發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問題，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行有效的控制。3、經(jīng)營診斷職能。內(nèi)部審計通過開展各種審計掌握企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況，針對存在的問題，提出解決問題的建議。同時，內(nèi)控審計一個重要職能就是通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，

5、解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。4、評價監(jiān)證職能。內(nèi)部審計熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解和評價企業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財、物，內(nèi)、外運轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通過開展各種審計對部門的績效進(jìn)行評價，并為獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過開展內(nèi)控制度審計，對內(nèi)控制度的健全性有效性進(jìn)行評價，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過內(nèi)部責(zé)任審計，對各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任評價，為組織部門任用干部提供依據(jù)。通過審計，審計人員評價整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并針對所取得的成績和存在的問題，提出具有建設(shè)性、針對性的評價意見和改進(jìn)建議，協(xié)助高層管理者更有效地進(jìn)行管理經(jīng)營活動。5、咨詢服務(wù)職能。內(nèi)部審計在項目實施過程中，

6、對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的信息；利用內(nèi)部審計接觸面廣的特點，發(fā)揮承上啟下的作用，及時把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對各部門實施審計過程中，對存在的經(jīng)營和管理方面的問題提出審計建議。內(nèi)部審計利用其對企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審部門提供咨詢服務(wù)。三、內(nèi)部審計的范圍1、經(jīng)營審計經(jīng)營審計是通過分析檢查公司的運營狀況來確定組織活動的經(jīng)濟性、效率性和效果。經(jīng)濟性是指完成即定的目標(biāo)所消耗的資源是否較少；效率是指己經(jīng)配置的資源是否充分利用；

7、效果是指在必要的資源條件下完成目標(biāo)的程度。經(jīng)營審計的特征（1）是一項獨立的系統(tǒng)檢查和評價活動；（2）著眼于管理目標(biāo)和持續(xù)改善，注重建設(shè)性（3）是對組織全部活動的檢查（4）要提出改進(jìn)建議和措施經(jīng)營審計的種類一般情況下可以分為職能性經(jīng)營審計和組織性經(jīng)營審計兩種：職能性經(jīng)營審計。是對經(jīng)營責(zé)任或經(jīng)營活動的審計，如會計職能、人事管理職能、庫存管理職能等，以確定這些職能的履行是否經(jīng)濟、有效率和有效果。組織性職能審計。是對組織所屬部門本身的審計，重點在于組織管理效率和效果經(jīng)營審計的一般過程了解被審對象審計對象相關(guān)的權(quán)力和責(zé)任審計目標(biāo)，包括經(jīng)濟性目標(biāo)、效率目標(biāo)和效果目標(biāo)與審計對象有關(guān)的政策、規(guī)章、程序檢查評價

8、被審對象檢查審計對象完成目標(biāo)的程度經(jīng)濟性、效率、效果評價經(jīng)營過程評價。審查經(jīng)營過程是否同目標(biāo)一致分析原因結(jié)論和建議財務(wù)審計是指對組織中與財務(wù)信息有關(guān)的領(lǐng)域進(jìn)行的審計，包括財務(wù)控制審計和財務(wù)報表審計財務(wù)控制審計：指通過分析檢查組織的相關(guān)控制，包括財務(wù)管理和會計控制，來確定組織財務(wù)資源的獲得和使用是否經(jīng)濟、會計信息是否真實可靠財務(wù)管理。財務(wù)管理主要是確定如何取得及使用財務(wù)資源。通過財務(wù)管理可以達(dá)到以下目標(biāo)：提高組織的經(jīng)濟效益保證組織資金運營能力、盈利能力和償債能力維護(hù)與組織有關(guān)的各方面的利益目標(biāo)會計控制。會計控制包括不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報告控制等

9、。其目標(biāo)是：保證業(yè)務(wù)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)行為進(jìn)行保證業(yè)務(wù)活動以正常的金額在規(guī)定的會計期間及時記錄于規(guī)定的賬戶保證賬面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)定期核對，并提示其薄弱環(huán)節(jié)保證資產(chǎn)的安全完整合規(guī)性審計合規(guī)性審計著眼于組織對政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及法律、法規(guī)的遵守程度。其性質(zhì)比其他內(nèi)部審計更具有客觀性。為了開展合規(guī)性審計，內(nèi)部審計師必須準(zhǔn)確地知曉相關(guān)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及法律、法規(guī)，熟悉被審計對象職責(zé)中的合規(guī)性要求。與合規(guī)有關(guān)的責(zé)任劃分：組織內(nèi)的所有職員都應(yīng)遵循各類法規(guī)各級管理層有責(zé)任確認(rèn)并遵循相關(guān)法規(guī)，并監(jiān)督責(zé)任范圍內(nèi)的合規(guī)性組織治理層和高級管理層有責(zé)任制定和宣傳用來保證合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，并監(jiān)督合規(guī)情況。關(guān)注重要的法規(guī)事項，

10、必要時應(yīng)聘請法律顧問以尋求建議，或聘請審計人員進(jìn)行合規(guī)性審計。內(nèi)部審計負(fù)責(zé)檢查、評價并報告組織整體以及部門、人員的合規(guī)情況，防止職員過失違法，發(fā)現(xiàn)并打擊故意違法行為。咨詢服務(wù)咨詢服務(wù)是指內(nèi)部審計師通過討論、建議、協(xié)調(diào)、促進(jìn)和訓(xùn)練等手段向管理層提供的建議性服務(wù)活動，具體應(yīng)用到組織中時可能包括參與系統(tǒng)開發(fā)、任務(wù)咨詢和問題診斷等。咨詢服務(wù)包括：正式資詢服務(wù)，指那些計劃內(nèi)的有書面協(xié)議規(guī)定的工作非正式的咨詢服務(wù)，日常性活動特別咨詢服務(wù)，如參加兼并或收購小組，參加系統(tǒng)開發(fā)或系統(tǒng)轉(zhuǎn)換小組緊急咨詢服務(wù)，如參加災(zāi)難恢復(fù)小組等IT審計舞弊審計舞弊調(diào)查的一般步驟：評價組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的概率和同謀程度。評估和確定有效

11、開展調(diào)查所需要的知識、技能和其他能力。確認(rèn)舞弊嫌疑人、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊原因。確認(rèn)舞弊嫌疑人和其他被調(diào)查人的權(quán)利以及組織本身的名譽。調(diào)查小組執(zhí)行擴展審計程序，擴大審計范圍，不斷追蹤審計線索，收集、記錄于舞弊相關(guān)的審計證據(jù)。評價審計證據(jù)的充分性，確定其是否足以支持舞弊的存在性。舞弊調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)一步對其他類似控制實施測試，驗證有無類似的舞弊。加強薄弱控制環(huán)節(jié)，防止未來的舞弊。合同審計合同審計是指對合同（期限、條件等）及相關(guān)的財務(wù)事項進(jìn)行審核和評估。合同審計的目標(biāo)可以總結(jié)為以下幾個方面：評估內(nèi)部控制系統(tǒng)和運營系統(tǒng)的適當(dāng)性監(jiān)督是否符合公司的政策和程序、合同條款、預(yù)算方針以及運行的安全措施和控

12、制程序找出問題/機會領(lǐng)域，為管理當(dāng)局制定新的操作和控制程序提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。四、內(nèi)部審計的工作流程簡單步驟：1、審計任務(wù)清單；2、審計通知；3、初步調(diào)查；4、審計進(jìn)展報告；5、審計方案的編制；6、審計證據(jù)；7、審計發(fā)現(xiàn)與建議；8、審計報告的提交；9、后續(xù)審計流程圖：五、內(nèi)部審計的年度計劃1、公司價格審計中心自20*年*月份成立以來,在對采購、發(fā)外等的價格監(jiān)控方向發(fā)揮了積極有效的作用；隨之內(nèi)審工作也有序進(jìn)行，20*年*月赴XX交流學(xué)習(xí)，得到XX同事對XX內(nèi)審工作的經(jīng)驗分享，為了更好的發(fā)揮內(nèi)審的作用，使先進(jìn)的內(nèi)審技術(shù)和方法更好的服務(wù)于豐彩的發(fā)展，擬定20*年度內(nèi)審工作計劃，希望得到公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和批準(zhǔn)。2、內(nèi)控審計制度建設(shè)計劃和工作計劃時間工作內(nèi)容完成結(jié)果責(zé)任人第一季度內(nèi)部審計工作流程起草、修訂及上報審批內(nèi)審部內(nèi)部審計辦法起草、修訂及上報審批內(nèi)審部開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評審?fù)ㄟ^收集資料、審閱初評、測試、提出評審結(jié)果和協(xié)助建立合理、有效的內(nèi)控制度等步驟來進(jìn)行；內(nèi)審部對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面評估通過對公司內(nèi)、外部信息包括歷史信息和預(yù)測信息進(jìn)行全面、細(xì)致調(diào)研的基礎(chǔ)上，充分辨識、分析、評價公司可能面臨的各種風(fēng)險，主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等內(nèi)審部第二季度采購流程