贛州有色冶金化工廠(chǎng)-會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、贛州有色冶金化工廠(chǎng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年122月31日（單位：人民幣幣元）一、公司基本情情況贛州有色冶金化化工廠(chǎng)（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)本企業(yè)業(yè)）于19558年12月月成立，現(xiàn)為為江西稀有稀稀土金屬鎢業(yè)業(yè)集團(tuán)公司主主管的企業(yè)，取取得了贛州市市工商行政管管理局頒發(fā)的的362100010000177-11#企業(yè)法人人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，住住所贛州市章章貢區(qū)小巖寺寺，注冊(cè)資本本1163萬(wàn)萬(wàn)元，法人代代表馬俊杰。截截止20022年12月331日，本企企業(yè)資產(chǎn)總額額6,6511.41萬(wàn)元元，負(fù)債總額額3,6300.68萬(wàn)元元，凈資產(chǎn)33,020.73萬(wàn)元。22002年度度產(chǎn)品銷(xiāo)售收收入5,7775.04萬(wàn)萬(wàn)元，利潤(rùn)總總額15

2、0.04萬(wàn)元。本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍包括：炸藥、雷管管、導(dǎo)火線(xiàn)、導(dǎo)導(dǎo)爆索、裝配配導(dǎo)爆管。 二、不符合會(huì)計(jì)計(jì)核算前提的的說(shuō)明本企業(yè)無(wú)不符合合會(huì)計(jì)核算前前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)的說(shuō)明 1.會(huì)計(jì)制度度 執(zhí)行工工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度。 2.會(huì)會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷歷1月1日起起至12月331日止。 3.記記賬基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制為記記賬基礎(chǔ)，以以歷史成本為為計(jì)價(jià)原則。 4.記記賬本位幣以人民幣為記賬賬本位幣。 5.現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時(shí)時(shí)具備期限短短（從購(gòu)買(mǎi)日日起，三個(gè)月月內(nèi)到期）、流流動(dòng)性強(qiáng)、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金且價(jià)值變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四四個(gè)條件的投投資，確認(rèn)為

3、為現(xiàn)金等價(jià)物物。 6.壞壞賬核算方法法 采用備備抵法核算壞壞賬損失。壞壞賬準(zhǔn)備按年年末應(yīng)收賬款款余額的5計(jì)提。 7.存存貨核算方法法 存貨主要要包括原材料料、在產(chǎn)品和和產(chǎn)成品。（1）、發(fā)出原原材料按計(jì)劃劃成本計(jì)價(jià)；（2）、產(chǎn)成品品按實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，月末末按加權(quán)平均均法計(jì)算產(chǎn)品品銷(xiāo)售成本。（3）、低值易易耗品采用一一次攤銷(xiāo)法。 8. 長(zhǎng)期投資核核算方法長(zhǎng)期投資包括股股權(quán)投資、債債權(quán)投資及其其它投資。長(zhǎng)長(zhǎng)期投資按取取得時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)價(jià)。 公司對(duì)被投資資企業(yè)沒(méi)有實(shí)實(shí)際控制權(quán)的的，采用成本本法核算；擁?yè)碛袑?shí)際控制制權(quán)的，采用用權(quán)益法核算算。 9.固固定資產(chǎn)核算算方法固定資產(chǎn)按實(shí)際際成本計(jì)價(jià)。固固定資

4、產(chǎn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：使用用年限在一年年以上的房屋屋、建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)備，但但單位價(jià)值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過(guò)2年的物物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線(xiàn)法計(jì)計(jì)算，并按固固定資產(chǎn)類(lèi)別別、預(yù)計(jì)使用用年限和預(yù)計(jì)計(jì)殘值率（00%）確定折折舊率。固定定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使使用年限及年年折舊率列表表如下。固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限 （年年）年折舊率（%）房 屋20-35年 2.86%-55%建 筑 物15-30年3.33%-66.67%機(jī)器設(shè)備10-20年5%-10%運(yùn)輸工具5-10年10%-20%10.在建工程程核算方法在建工程

5、按各項(xiàng)項(xiàng)工程以實(shí)際際發(fā)生金額核核算，并于交交付使用時(shí)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)產(chǎn)。在建設(shè)期期或安裝期間間為該工程所所發(fā)生的借款款利息支出、匯匯兌損益計(jì)入入該工程成本本。已交付使使用的在建工工程不能按時(shí)時(shí)辦理竣工決決算的，暫估估轉(zhuǎn)入固定資資產(chǎn)，待正式式辦理竣工決決算后，調(diào)整整已入賬的固固定資產(chǎn)和已已提折舊。11.收入確認(rèn)認(rèn)原則以產(chǎn)品或商品已已經(jīng)發(fā)出或者者勞務(wù)已經(jīng)提提供、價(jià)款已已經(jīng)收訖或者者已經(jīng)取得收收取價(jià)款的權(quán)權(quán)利，即作為為銷(xiāo)售收入實(shí)實(shí)現(xiàn)。 12.所得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法 采用應(yīng)應(yīng)付稅款法核核算所得稅。 四、主要稅項(xiàng)項(xiàng)主要應(yīng)納稅稅種種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅稅所得額的333%計(jì)繳。2.增值稅本企業(yè)為增

6、值稅稅一般納稅人人，其中：內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅率為177%。企業(yè)的增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額為當(dāng)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅抵抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅后的余額額。3.營(yíng)業(yè)稅企業(yè)營(yíng)業(yè)稅按業(yè)業(yè)務(wù)收入的33%計(jì)繳。5.個(gè)人所得稅稅企業(yè)個(gè)人所得稅稅由員工個(gè)人人負(fù)擔(dān)，本公公司為其代扣扣代繳。 6.城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅企業(yè)按流轉(zhuǎn)稅77%計(jì)繳。7.教育費(fèi)附加加企業(yè)按流轉(zhuǎn)稅33%計(jì)繳。 五、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)變更的說(shuō)說(shuō)明，以及重重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)更正的說(shuō)明明企業(yè)本年度無(wú)重重要會(huì)計(jì)政策策和會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更及重大大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更更正事項(xiàng)六、或有事項(xiàng)的的說(shuō)明 1.或有負(fù)債債的類(lèi)型及其其影響為其他單位提供供債務(wù)擔(dān)保形形成的或有負(fù)負(fù)債：本企業(yè)為贛州有有色冶煉廠(chǎng)提

7、提供534萬(wàn)萬(wàn)元的擔(dān)保、為為贛州有色汽汽修廠(chǎng)提供6648萬(wàn)元的的擔(dān)保、為贛贛州有色冶煉煉廠(chǎng)提供5558萬(wàn)元的擔(dān)擔(dān)保，為貴溪溪銀礦提供7740萬(wàn)元的的擔(dān)保，這些些對(duì)外擔(dān)?？煽赡軙?huì)形成本本企業(yè)的或有有負(fù)債。七、資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項(xiàng)的的說(shuō)明 沒(méi)有要要作出說(shuō)明的的資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項(xiàng)。八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系系及其交易的的說(shuō)明 1關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系 （1）存在在控制關(guān)系的的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱(chēng)注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人江西稀有稀土金金屬鎢業(yè)集團(tuán)團(tuán)公司江西省南昌市母公司國(guó)有（2）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方的注冊(cè)資資本及其變化化企業(yè)名稱(chēng)期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方所持股份份或

8、權(quán)益及其其變化企業(yè)名 稱(chēng)期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)關(guān)系的情況下下，關(guān)聯(lián)方如如為企業(yè)時(shí)，不不論他們之間間有無(wú)交易，都都應(yīng)披露】 2關(guān)關(guān)聯(lián)方交易（1）關(guān)聯(lián)交易易的定價(jià)政策策：（包括沒(méi)沒(méi)有金額或只只有象征性金金額的交易）?！娟P(guān)聯(lián)方交易應(yīng)應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方方以及交易類(lèi)類(lèi)型予以說(shuō)明明，類(lèi)型相同同的關(guān)聯(lián)方交交易，在不影影響會(huì)計(jì)報(bào)表表使用者正確確理解的情況況下可以合并并說(shuō)明。對(duì)于于關(guān)聯(lián)方交易易價(jià)格的確定定如果高于或或低于一般交交易價(jià)格的，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格格的公允性。】（2）不存在控控制關(guān)系的關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的的性質(zhì)企業(yè)名稱(chēng)與本企業(yè)的聯(lián)系系（3）采購(gòu)貨物物本年上年企業(yè)名稱(chēng)金額或

9、：占年度購(gòu)貨貨百分比%金額或：占年度購(gòu)貨貨百分比%（4）銷(xiāo)售貨物物：本年上年企業(yè)名稱(chēng)金額或：占年度銷(xiāo)貨貨百分比%金額或：占年度銷(xiāo)貨貨百分比%【注意：表（33）、（4）中中的金額和占占年度銷(xiāo)貨百百分比%可以以只填一項(xiàng)】 （5）未結(jié)算項(xiàng)項(xiàng)目的金額或或相應(yīng)比例 九、公有住房出出售、職工住住房補(bǔ)貼以及及住房周轉(zhuǎn)金金年初轉(zhuǎn)銷(xiāo)處處理的調(diào)賬情情況。本企業(yè)于20001年5月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)70號(hào)憑證證對(duì)住房周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金進(jìn)行了轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬處理，沖沖減盈余公積積14129976.588元，沖減資資本公積177059777.20元，未未分配利潤(rùn)調(diào)調(diào)增31188953.778元。十、其他事項(xiàng)1、根據(jù)國(guó)稅發(fā)發(fā)2000013號(hào)技技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)產(chǎn)

10、設(shè)備投資抵抵免企業(yè)所得得稅審核管理理辦法的規(guī)規(guī)定，我廠(chǎng)正正在對(duì)“雷管安全編編碼自動(dòng)線(xiàn)技技術(shù)改造”項(xiàng)目所得稅稅抵免進(jìn)行申申報(bào)，擬抵免免所得稅額3313,7002元。2、根據(jù)江西省省人民政府贛贛發(fā)2000219號(hào)號(hào)文件，關(guān)于于省屬?lài)?guó)有企企業(yè)所辦義務(wù)務(wù)教育要在22002年112月31日日前全部改變變隸屬關(guān)系，移移交屬地管理理的規(guī)定，我我廠(chǎng)已于20002年8月月將廠(chǎng)子弟學(xué)學(xué)校移交贛州州市章貢區(qū)，并并無(wú)償調(diào)撥固固定資產(chǎn)322215000元給章貢區(qū)區(qū)教委。二OO二年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注一、企業(yè)簡(jiǎn)介贛州有色冶金化化工廠(chǎng)（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)本企業(yè)業(yè)）于19558年12月月成立，現(xiàn)為為江西稀有稀稀土金屬鎢業(yè)業(yè)集團(tuán)公司主主

11、管的企業(yè)，取取得了贛州市市工商行政管管理局頒發(fā)的的362100010000177-11#企業(yè)法人人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，投投資總額11187萬(wàn)元，注注冊(cè)資本11163萬(wàn)元，法法人代表馬俊俊杰。本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍包括：炸藥、雷管管、導(dǎo)火線(xiàn)、導(dǎo)導(dǎo)爆索、裝配配導(dǎo)爆管。二、主要會(huì)計(jì)政政策(一）、會(huì)計(jì)政政策1、工業(yè)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度：本本企業(yè)執(zhí)行中中華人民共和和國(guó)財(cái)政部會(huì)會(huì)計(jì)制度及及其規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度：自公歷元月月1日起至112月31日日止。3、記帳原則和和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為為記帳原則，以以實(shí)際成本為為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。4、記帳本位幣幣：以人民幣幣為記帳本位位幣。5、壞帳核算方方法：采用備備抵法。6、存貨核算方方法（1

12、）、材料按按計(jì)劃成本計(jì)計(jì)價(jià)。（2）、產(chǎn)成品品按實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，月末末按加權(quán)平均均法計(jì)算產(chǎn)品品銷(xiāo)售成本。（3）、低值易易耗品采用一一次攤銷(xiāo)法。（二）、會(huì)計(jì)估估計(jì)1、固定資產(chǎn)核核算方法：固固定資產(chǎn)按實(shí)實(shí)際成本核算算。2、固定資產(chǎn)折折舊：采用直直線(xiàn)法核算。2002年度綜綜合折舊率如如下：3、營(yíng)業(yè)收入的的確認(rèn)：按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制確確認(rèn)收入4、稅項(xiàng)三、會(huì)計(jì)報(bào)表有有關(guān)項(xiàng)目注釋釋1、資產(chǎn)負(fù)債表表有關(guān)項(xiàng)目注注釋?zhuān)?）、貨幣資資金：年末余余額50511625.330元， 其中現(xiàn)金金1128338.40元元。（2）、在建工工程：年末余余額1869979.522元。（3）、短期借借款：年末余余額117990000元元。

13、（4）、應(yīng)付帳帳款：年末余余額90811480.994元。2、利潤(rùn)表有關(guān)關(guān)項(xiàng)目注釋?zhuān)?）、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入本期期發(fā)生額57775萬(wàn)元。（2）、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用本期發(fā)生生額218萬(wàn)萬(wàn)元。（3）、管理費(fèi)費(fèi)用本期發(fā)生生額14611萬(wàn)元。（4）、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用本期發(fā)生生額70萬(wàn)元元。（5）、其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期期發(fā)生額6萬(wàn)萬(wàn)元。四、重要事項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明1、根據(jù)國(guó)稅發(fā)發(fā)2000013號(hào)技技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備投資抵抵免企業(yè)所得得稅審核管理理辦法的規(guī)規(guī)定，我廠(chǎng)“雷管安全編編碼自動(dòng)線(xiàn)技技術(shù)改造”項(xiàng)目于20002年122月31日以以贛經(jīng)貿(mào)投2002033號(hào)文文確認(rèn)，抵免免所得稅額33137022元。2、根據(jù)江西省省人民政府贛贛發(fā)2000219號(hào)號(hào)文件，關(guān)于于省屬?lài)?guó)有