贛州有色冶金化工廠-會計報表附注

1、贛州有色冶金化工廠會計報表附注2002年122月31日（單位：人民幣幣元）一、公司基本情情況贛州有色冶金化化工廠（以下下簡稱本企業(yè)業(yè)）于19558年12月月成立，現(xiàn)為為江西稀有稀稀土金屬鎢業(yè)業(yè)集團(tuán)公司主主管的企業(yè)，取取得了贛州市市工商行政管管理局頒發(fā)的的362100010000177-11#企業(yè)法人人營業(yè)執(zhí)照，住住所贛州市章章貢區(qū)小巖寺寺，注冊資本本1163萬萬元，法人代代表馬俊杰。截截止20022年12月331日，本企企業(yè)資產(chǎn)總額額6,6511.41萬元元，負(fù)債總額額3,6300.68萬元元，凈資產(chǎn)33,020.73萬元。22002年度度產(chǎn)品銷售收收入5,7775.04萬萬元，利潤總總額15

2、0.04萬元。本企業(yè)主要經(jīng)營營范圍包括：炸藥、雷管管、導(dǎo)火線、導(dǎo)導(dǎo)爆索、裝配配導(dǎo)爆管。 二、不符合會計計核算前提的的說明本企業(yè)無不符合合會計核算前前提的情況。三、重要會計政政策和會計估估計的說明 1.會計制度度 執(zhí)行工工業(yè)企業(yè)會計計制度。 2.會會計年度會計年度自公歷歷1月1日起起至12月331日止。 3.記記賬基礎(chǔ)和計計價原則 以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制為記記賬基礎(chǔ)，以以歷史成本為為計價原則。 4.記記賬本位幣以人民幣為記賬賬本位幣。 5.現(xiàn)現(xiàn)金等價物的的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時時具備期限短短（從購買日日起，三個月月內(nèi)到期）、流流動性強(qiáng)、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金且價值變動動風(fēng)險很小四四個條件的投投資，確認(rèn)為

3、為現(xiàn)金等價物物。 6.壞壞賬核算方法法 采用備備抵法核算壞壞賬損失。壞壞賬準(zhǔn)備按年年末應(yīng)收賬款款余額的5計提。 7.存存貨核算方法法 存貨主要要包括原材料料、在產(chǎn)品和和產(chǎn)成品。（1）、發(fā)出原原材料按計劃劃成本計價；（2）、產(chǎn)成品品按實際成本本計價，月末末按加權(quán)平均均法計算產(chǎn)品品銷售成本。（3）、低值易易耗品采用一一次攤銷法。 8. 長期投資核核算方法長期投資包括股股權(quán)投資、債債權(quán)投資及其其它投資。長長期投資按取取得時的實際際成本計價。 公司對被投資資企業(yè)沒有實實際控制權(quán)的的，采用成本本法核算；擁擁有實際控制制權(quán)的，采用用權(quán)益法核算算。 9.固固定資產(chǎn)核算算方法固定資產(chǎn)按實際際成本計價。固固定資

4、產(chǎn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：使用用年限在一年年以上的房屋屋、建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)械、運運輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)備，但但單位價值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過2年的物物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線法計計算，并按固固定資產(chǎn)類別別、預(yù)計使用用年限和預(yù)計計殘值率（00%）確定折折舊率。固定定資產(chǎn)預(yù)計使使用年限及年年折舊率列表表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限 （年年）年折舊率（%）房 屋20-35年 2.86%-55%建 筑 物15-30年3.33%-66.67%機(jī)器設(shè)備10-20年5%-10%運輸工具5-10年10%-20%10.在建工程程核算方法在建工程

5、按各項項工程以實際際發(fā)生金額核核算，并于交交付使用時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)產(chǎn)。在建設(shè)期期或安裝期間間為該工程所所發(fā)生的借款款利息支出、匯匯兌損益計入入該工程成本本。已交付使使用的在建工工程不能按時時辦理竣工決決算的，暫估估轉(zhuǎn)入固定資資產(chǎn)，待正式式辦理竣工決決算后，調(diào)整整已入賬的固固定資產(chǎn)和已已提折舊。11.收入確認(rèn)認(rèn)原則以產(chǎn)品或商品已已經(jīng)發(fā)出或者者勞務(wù)已經(jīng)提提供、價款已已經(jīng)收訖或者者已經(jīng)取得收收取價款的權(quán)權(quán)利，即作為為銷售收入實實現(xiàn)。 12.所得稅的會會計處理方法法 采用應(yīng)應(yīng)付稅款法核核算所得稅。 四、主要稅項項主要應(yīng)納稅稅種種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅稅所得額的333%計繳。2.增值稅本企業(yè)為增

6、值稅稅一般納稅人人，其中：內(nèi)內(nèi)銷產(chǎn)品銷項項稅率為177%。企業(yè)的增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額為當(dāng)當(dāng)期銷項稅抵抵減當(dāng)期進(jìn)項項稅后的余額額。3.營業(yè)稅企業(yè)營業(yè)稅按業(yè)業(yè)務(wù)收入的33%計繳。5.個人所得稅稅企業(yè)個人所得稅稅由員工個人人負(fù)擔(dān)，本公公司為其代扣扣代繳。 6.城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅企業(yè)按流轉(zhuǎn)稅77%計繳。7.教育費附加加企業(yè)按流轉(zhuǎn)稅33%計繳。 五、重要會計政政策和會計估估計變更的說說明，以及重重大會計差錯錯更正的說明明企業(yè)本年度無重重要會計政策策和會計估計計變更及重大大會計差錯更更正事項六、或有事項的的說明 1.或有負(fù)債債的類型及其其影響為其他單位提供供債務(wù)擔(dān)保形形成的或有負(fù)負(fù)債：本企業(yè)為贛州有有色冶煉廠提

7、提供534萬萬元的擔(dān)保、為為贛州有色汽汽修廠提供6648萬元的的擔(dān)保、為贛贛州有色冶煉煉廠提供5558萬元的擔(dān)擔(dān)保，為貴溪溪銀礦提供7740萬元的的擔(dān)保，這些些對外擔(dān)保可可能會形成本本企業(yè)的或有有負(fù)債。七、資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項的的說明 沒有要要作出說明的的資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項。八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系系及其交易的的說明 1關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系 （1）存在在控制關(guān)系的的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人江西稀有稀土金金屬鎢業(yè)集團(tuán)團(tuán)公司江西省南昌市母公司國有（2）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方的注冊資資本及其變化化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方所持股份份或

8、權(quán)益及其其變化企業(yè)名 稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)關(guān)系的情況下下，關(guān)聯(lián)方如如為企業(yè)時，不不論他們之間間有無交易，都都應(yīng)披露】 2關(guān)關(guān)聯(lián)方交易（1）關(guān)聯(lián)交易易的定價政策策：（包括沒沒有金額或只只有象征性金金額的交易）。【關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方方以及交易類類型予以說明明，類型相同同的關(guān)聯(lián)方交交易，在不影影響會計報表表使用者正確確理解的情況況下可以合并并說明。對于于關(guān)聯(lián)方交易易價格的確定定如果高于或或低于一般交交易價格的，應(yīng)應(yīng)說明其價格格的公允性?！浚?）不存在控控制關(guān)系的關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的的性質(zhì)企業(yè)名稱與本企業(yè)的聯(lián)系系（3）采購貨物物本年上年企業(yè)名稱金額或

9、：占年度購貨貨百分比%金額或：占年度購貨貨百分比%（4）銷售貨物物：本年上年企業(yè)名稱金額或：占年度銷貨貨百分比%金額或：占年度銷貨貨百分比%【注意：表（33）、（4）中中的金額和占占年度銷貨百百分比%可以以只填一項】 （5）未結(jié)算項項目的金額或或相應(yīng)比例 九、公有住房出出售、職工住住房補(bǔ)貼以及及住房周轉(zhuǎn)金金年初轉(zhuǎn)銷處處理的調(diào)賬情情況。本企業(yè)于20001年5月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)70號憑證證對住房周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金進(jìn)行了轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬處理，沖沖減盈余公積積14129976.588元，沖減資資本公積177059777.20元，未未分配利潤調(diào)調(diào)增31188953.778元。十、其他事項1、根據(jù)國稅發(fā)發(fā)2000013號技技術(shù)改造國產(chǎn)產(chǎn)

10、設(shè)備投資抵抵免企業(yè)所得得稅審核管理理辦法的規(guī)規(guī)定，我廠正正在對“雷管安全編編碼自動線技技術(shù)改造”項目所得稅稅抵免進(jìn)行申申報，擬抵免免所得稅額3313,7002元。2、根據(jù)江西省省人民政府贛贛發(fā)2000219號號文件，關(guān)于于省屬國有企企業(yè)所辦義務(wù)務(wù)教育要在22002年112月31日日前全部改變變隸屬關(guān)系，移移交屬地管理理的規(guī)定，我我廠已于20002年8月月將廠子弟學(xué)學(xué)校移交贛州州市章貢區(qū)，并并無償調(diào)撥固固定資產(chǎn)322215000元給章貢區(qū)區(qū)教委。二OO二年度會會計報表附注注一、企業(yè)簡介贛州有色冶金化化工廠（以下下簡稱本企業(yè)業(yè)）于19558年12月月成立，現(xiàn)為為江西稀有稀稀土金屬鎢業(yè)業(yè)集團(tuán)公司主主

11、管的企業(yè)，取取得了贛州市市工商行政管管理局頒發(fā)的的362100010000177-11#企業(yè)法人人營業(yè)執(zhí)照，投投資總額11187萬元，注注冊資本11163萬元，法法人代表馬俊俊杰。本企業(yè)主要經(jīng)營營范圍包括：炸藥、雷管管、導(dǎo)火線、導(dǎo)導(dǎo)爆索、裝配配導(dǎo)爆管。二、主要會計政政策(一）、會計政政策1、工業(yè)企業(yè)會會計制度：本本企業(yè)執(zhí)行中中華人民共和和國財政部會會計制度及及其規(guī)定。2、會計年度：自公歷元月月1日起至112月31日日止。3、記帳原則和和計價基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為為記帳原則，以以實際成本為為計價基礎(chǔ)。4、記帳本位幣幣：以人民幣幣為記帳本位位幣。5、壞帳核算方方法：采用備備抵法。6、存貨核算方方法（1

12、）、材料按按計劃成本計計價。（2）、產(chǎn)成品品按實際成本本計價，月末末按加權(quán)平均均法計算產(chǎn)品品銷售成本。（3）、低值易易耗品采用一一次攤銷法。（二）、會計估估計1、固定資產(chǎn)核核算方法：固固定資產(chǎn)按實實際成本核算算。2、固定資產(chǎn)折折舊：采用直直線法核算。2002年度綜綜合折舊率如如下：3、營業(yè)收入的的確認(rèn)：按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制確確認(rèn)收入4、稅項三、會計報表有有關(guān)項目注釋釋1、資產(chǎn)負(fù)債表表有關(guān)項目注注釋（1）、貨幣資資金：年末余余額50511625.330元， 其中現(xiàn)金金1128338.40元元。（2）、在建工工程：年末余余額1869979.522元。（3）、短期借借款：年末余余額117990000元元。

13、（4）、應(yīng)付帳帳款：年末余余額90811480.994元。2、利潤表有關(guān)關(guān)項目注釋（1）、主營業(yè)業(yè)務(wù)收入本期期發(fā)生額57775萬元。（2）、銷售費費用本期發(fā)生生額218萬萬元。（3）、管理費費用本期發(fā)生生額14611萬元。（4）、財務(wù)費費用本期發(fā)生生額70萬元元。（5）、其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤本期期發(fā)生額6萬萬元。四、重要事項說說明1、根據(jù)國稅發(fā)發(fā)2000013號技技術(shù)改造國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備投資抵抵免企業(yè)所得得稅審核管理理辦法的規(guī)規(guī)定，我廠“雷管安全編編碼自動線技技術(shù)改造”項目于20002年122月31日以以贛經(jīng)貿(mào)投2002033號文文確認(rèn)，抵免免所得稅額33137022元。2、根據(jù)江西省省人民政府贛贛發(fā)2000219號號文件，關(guān)于于省屬國有