財務管理 27092 名詞解釋及簡答題

1、名詞解釋財務：工商企業(yè)理財?shù)闹黧w活動是根據(jù)市場的需求組織生產(chǎn)和經(jīng)營，以追求市場活動的效益最大化，同時根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要籌集資金、運用資金收益進行科學分配，它組成的理財活動，稱之為財務財務管理：就是人們利用一定的技術和方法，遵循國家法規(guī)政策和各種契約關系，組織和控制企業(yè)的資金運動，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)和各個方面財務關系的一項管理工作財務管理體制：在財務管理理活動中存在在的各種組織織結(jié)構(gòu)并制定定一定的規(guī)章章制度，采用用一定的運行行方式的總和和財務管理環(huán)境：把財務管理理視為一個系系統(tǒng)，那么在在這一系統(tǒng)之之外，并對財財務活動產(chǎn)生生影響作用的的各種條件稱稱為財務管理理環(huán)境財務管理目標：是理財主體體所希望

2、實現(xiàn)現(xiàn)的最后結(jié)果果，餓死企業(yè)業(yè)理財主題為為之努力的方方向管理：是指為了了實現(xiàn)預期目目標，由一定定的專業(yè)人員員利用科學方方法和專門技技術對特定活活動進行計劃劃、組織、領領導、控制的的過程普通年金（后付付年金）：是是指在每一個個相同的間隔隔期末收付的的等額款項預付年金（即付付年金）：是是指在每一個個相同的間隔隔期初收付的的等額款項遞延年金（延期期年金）：是是指凡在第一一期末以后的的時間連續(xù)收收付的等額款款項永續(xù)年金（終身身年金）：是是指無限期收收付等額款項項年金終值：各期期年金的復利利終值之和年金現(xiàn)值：各期期年金的復利利現(xiàn)值之和投資的風險價值值：投資者冒風風險進行投資資所獲得的報報酬，也就是是投資

3、收益多多于（或少于于）貨幣時間間價值的那部部分比率分析法：計計算各項指標標之間的相對對數(shù)，將相對對數(shù)進行比較較的一種分析析方法杜邦分析：是對對企業(yè)財務狀狀況進行的綜綜合分析，它它通過幾種主主要財務指標標之間的關系系，直觀，明明了的反映財財務狀況財務分析：是以以企業(yè)的財務務報告等會計計資料為基礎礎，對企業(yè)的的財務狀況和和經(jīng)營成果進進行分析和評評價的一種方方法因素分析法：是是依據(jù)分析指指標與其影響響因素之間的的關系，從數(shù)數(shù)值上確定各各因素對分析析指標差異影影響程度的一一種方法投資報酬率：是是企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程中中投入資金數(shù)數(shù)量與其所帶帶來的利潤的的比率，根據(jù)據(jù)財務管理需需要，企業(yè)可可從不同角度度

4、。資本金報酬率：就是企業(yè)稅稅后利潤與企企業(yè)實收資本本的比例關系系。以資本金金作為計算投投資報酬率的的因素是基于于投資者的立立場每股盈余：又稱稱每股收益、每每股獲利額，是是每一普通股股可能分得當當期企業(yè)所獲獲利潤的多少少市盈率：是指每每股普通股市市價與每股收收益之比，它它是投資者用用來判斷股票票市場是否有有吸引力的一一個重要指標標資金成本：為取取得與使用資資金而付出的的代價最佳資本結(jié)構(gòu)：指企業(yè)在一一定時期使綜綜合資金成本本最低，同時時企業(yè)價值最最大的資本結(jié)結(jié)構(gòu)，是一個個區(qū)間范圍存量調(diào)整：就是是在企業(yè)現(xiàn)有有資產(chǎn)規(guī)模下下對現(xiàn)存的自自有資本與負負債進行結(jié)構(gòu)構(gòu)化、內(nèi)部重重組，以實現(xiàn)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)趨趨于合理增

5、量調(diào)整：指通通過追加或縮縮減資產(chǎn)數(shù)量量來實現(xiàn)資本本結(jié)構(gòu)合理，調(diào)調(diào)整的方法有有增發(fā)配售新新股，縮股減減資或回購注注銷流通股份份籌集資金：指企企業(yè)針對自身身生產(chǎn)經(jīng)驗現(xiàn)現(xiàn)狀及資金運運用情況，根根據(jù)企業(yè)總部部經(jīng)營戰(zhàn)略和和策略，充分分考慮生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營對外投資資和調(diào)整資本本結(jié)構(gòu)等方面面的需要，經(jīng)經(jīng)過科學的預預測和決策，通通過籌資渠道道的資金成本本，運用籌資資方式，向企企業(yè)的投資者者和債權(quán)人有有效籌措所需需要資金的一一箱活動籌資渠道：企業(yè)業(yè)取得資金的的渠道籌資方式：取得得資金的具體體方法和形式式營業(yè)風險：企業(yè)業(yè)稅息前收益益圍繞其期望望值變化而產(chǎn)產(chǎn)生的不確定定性營業(yè)杠桿：企業(yè)業(yè)利用固定成成本提高稅息息前收益（營

6、營業(yè)利潤）的的手段財務杠桿：企業(yè)業(yè)利用債務成成本的習性而而帶來的額外外的營業(yè)利潤潤財務風險：企業(yè)業(yè)運用負債融融資及優(yōu)先股股籌資后，普普通股股東所所負擔的額外外風險復合杠桿：每股股收益的變化化率相對于銷銷售額變動率率的倍數(shù)資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)業(yè)資金中資本本與負債的比比例關系（負負債權(quán)益比）資本金制度：是是國家對資本本籌集、管理理和核算以及及所有者責權(quán)權(quán)利等方面所所做的法律規(guī)規(guī)范資本金：企業(yè)設設立時必須向向企業(yè)所有者者籌集的，并并在工商行政政管理部門登登記的注冊資資金法定資本金：國國家規(guī)定的開開辦企業(yè)必須須籌集的最低低資本金數(shù)額額聯(lián)營投資：境內(nèi)內(nèi)兩個或兩個個以上的企業(yè)業(yè)在組建聯(lián)營營企業(yè)時，以以各種形式吸

7、吸收的聯(lián)營各各方面的投資資股票：股份有限限公司為籌集集主權(quán)資本而而發(fā)行的有價價證券普通股：股份有有限公司發(fā)行行的代表股東東享有平等的的權(quán)利與義務務，不加特別別限制，股利利不固定的最最基本股票優(yōu)先股：公司發(fā)發(fā)行的在取得得股利和公司司剩余財產(chǎn)是是具有優(yōu)先權(quán)權(quán)的股票記名股票：在股股票票面上記記載股東的姓姓名或者名稱稱，并記入公公司的股東名名冊，其財產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)歸股股票上所記載載姓名或名稱稱的股東所有有法人股：企業(yè)法法人依法以其其可以支配的的資產(chǎn)向公司司投資而形成成的股份實質(zhì)審查制：又又稱核準制，是是股票發(fā)行人人想政府提交交有關資料后后，證券主管管機關要根據(jù)據(jù)法律規(guī)定的的各項實質(zhì)性性條件，對其其發(fā)行股票

8、的的資格、申請請及其呈報文文件資料進行行實質(zhì)性的審審查，發(fā)行人人經(jīng)政府主管管機關正式批批準之后方可可發(fā)行股票形式審查制：又又稱注冊制，是是政府對股票票發(fā)行事先不不作實質(zhì)性審審查，股票發(fā)發(fā)行人在向政政府提供符合合法律規(guī)定條條件、形式的的各項文件資資料后，一定定期間內(nèi)未被被政府否定，便便可發(fā)行股票票包銷：是由股票票發(fā)行公司與與證券經(jīng)營機機構(gòu)簽訂承銷銷協(xié)議，全權(quán)權(quán)委托證券承承銷機構(gòu)代理理股票的發(fā)售售業(yè)務代銷：是由證券券經(jīng)營機構(gòu)替替股票發(fā)行公公司代銷股票票，并由此獲獲取一定傭金金，但不承擔擔股款未募足足的風險股票上市：股份份有限公司公公司發(fā)行的股股票符合規(guī)定定條件，經(jīng)審審批后在證券券交易所作為為交易的

9、對象象周轉(zhuǎn)信貸規(guī)定：也稱限額循循環(huán)周轉(zhuǎn)證，是是銀行具有法法律義務的承承諾提供不超超過某一最高高限額的貸款款協(xié)定短信融資券：又又稱為商業(yè)票票據(jù)、短期借借據(jù)或商業(yè)本本票，它是一一種由規(guī)模大大，名聲響，信信譽卓著的企企業(yè)在公開市市場上發(fā)行的的一種無擔保保本票，是一一種新興的籌籌集短期資金金的方式企業(yè)負債：企業(yè)業(yè)承擔的能夠夠以貨幣計量量，需要以資資產(chǎn)貨勞務償償付的債務商業(yè)信用：指商商品交易中的的延期付款或或延期交貨所所形成的借貸貸關系應計費用：企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活活動過程中由由非商品交易易而形成的自自然性融資抵押借款：企業(yè)業(yè)以提供抵押押為條件向銀銀行取得的借借款流動資金借款：企業(yè)在核定定流動資金計計劃占用

10、額的的基礎上，由由于自有流動動資金未達到到規(guī)定比例向向銀行申請的的借款臨時借款：企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中由于于臨時性或季季節(jié)性原因形形成超定額物物資儲備，為為解決資金周周轉(zhuǎn)困難而向向銀行取得的的借款信用貸款：無抵抵押品擔保的的貸款基建貸款：為了了新建企業(yè)或或企業(yè)為了購購置固定資產(chǎn)產(chǎn)以實現(xiàn)擴大大再生產(chǎn)的目目的，解決資資金不足而借借款專項貸款：由企企業(yè)向銀行借借入的各種具具有專門用途途的借款信用債券：單憑憑企業(yè)的信用用，憑信托契契約發(fā)行的債債券抵押債券：以發(fā)發(fā)行債券企業(yè)業(yè)的特定財產(chǎn)產(chǎn)為擔保品，扣扣賣抵押品作作為補償可轉(zhuǎn)換公司債券券：根據(jù)公司司債券募集辦辦法的規(guī)定，債債券持有人將將其轉(zhuǎn)換為發(fā)發(fā)行公司

11、的股股票融資性租賃：由由出租人按照照承租人的需需要在較長合合同或契約時時期內(nèi)，提供供給承租人使使用固定資產(chǎn)產(chǎn)的一種信用用業(yè)務售后租回：一個個企業(yè)將某項項資產(chǎn)出租給給另一個企業(yè)業(yè)（出租人），然然后通過融資資再將這項資資產(chǎn)租回而稱稱為承租人方方式直接租賃：承租租人直接向出出租人租入所所需要的資產(chǎn)產(chǎn)，并付出租租金杠桿租賃：涉及及到貸款者作作為第三方當當事人，從承承租人角度無無區(qū)別，但對對出租人卻不不同，它既是是出租人又是是借資人，同同時擁有對資資產(chǎn)的所有權(quán)權(quán)，既收取租租金又支付債債務有效市場理論：是由尤金法瑪提出的的，是西方財財務理論框架架中最重要的的內(nèi)容之一。它它的基本思想想可以歸納為為：在證券市

12、市場上交易者者如果根據(jù)獲獲得的一組信信息而無法獲獲得額外盈利利，那么就認認為資本市場場是有效的企業(yè)投資：是指指企業(yè)將所籌籌資金投放于于某一客體，以以期未來獲益益的經(jīng)濟行為為直接投資：是指指把資金投放放于本企業(yè)或或外單位的生生產(chǎn)、經(jīng)營性性資產(chǎn)，據(jù)有有資產(chǎn)的所有有權(quán)與物權(quán)，以以便取得收益益的投資對內(nèi)投資：是指指企業(yè)把資金金投放于企業(yè)業(yè)自身的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程中中，形成企業(yè)業(yè)的固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)、流動資產(chǎn)產(chǎn)等的投資，它它主要擁有資資產(chǎn)的物權(quán)投資組合理論：是西方財務務理論體系中中關于投資決決策理論的重重要內(nèi)容之一一。它以馬克克威茨提出的的“投資組合選選擇”為理論基礎礎。這一理論論的中心思想想認為經(jīng)過投

13、投資組合后投投資方案會在在“風險-收益益”中的到平衡衡；既能規(guī)避避一定的投資資風險，又能能取得一定的的投資效益期權(quán)：是指對未未來特定對象象物的選擇權(quán)權(quán)，這種權(quán)利利只能在將來來某一天或某某一天之前行行駛，而不必必承擔義務債權(quán)資產(chǎn)：指企企業(yè)采用賒銷銷方式對銷售售產(chǎn)品或提供供勞務而形成成的性質(zhì)上屬屬于企業(yè)債權(quán)權(quán)的應收賬款款和應收票據(jù)據(jù)信用標準：指企企業(yè)愿意向客客戶提供商業(yè)業(yè)信用所要求求的關于客戶戶信用方面的的最低標準，即即客戶獲得企企業(yè)商業(yè)信用用所應具備的的最起碼的條條件信用額度：是指指該客戶在任任何時候可以以賒欠的最大大限額，代表表企業(yè)對該客客戶愿意承擔擔的最高風險險信用條件：是銷銷貨人對付款款時

14、間和現(xiàn)金金折扣所作的的具體規(guī)定，包包括折扣率，折折扣期限和信信用期限貨幣資金：是指指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動中中停留于貨幣幣形態(tài)的那部部分資金，包包括硬幣、紙紙幣、活期銀銀行存款以及及其他單位或或個人出具的的、由本企業(yè)業(yè)要求銀行付付給現(xiàn)款的即即期或到期票票據(jù)成本費用比例法法：是根據(jù)企企業(yè)在一定時時期內(nèi)的成本本費用的總額額與貨幣資金金平均余額之之間的比例關關系來預測貨貨幣資金需要要量的方法貨幣資金占用成成本：是指將將貨幣資金作作為企業(yè)的一一項資金占用用的代價，這這種代價是一一種機會成本本。貨幣資金金持有額越大大，其占用成成本越高商業(yè)信用政策：是指企業(yè)關關于應收賬款款等債權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)的管理或控控制方面的原

15、原則性規(guī)定，包包括信用標準準和信用條件件收賬政策:是指指企業(yè)向客戶戶收取已過期期應收賬款所所采取的措施施。包括規(guī)定定允許客戶拖拖欠賬款的期期限和為催收收準備付出的的代價等供應間隔系數(shù)：是庫存原材材料資金的平平均占用額與與最高占用額額的比例在產(chǎn)品成本系數(shù)數(shù)：是指在產(chǎn)產(chǎn)品的平均成成本占產(chǎn)成品品成本的比例例經(jīng)濟批量：是指指庫存總成本本最低時的最最佳存貨批量量，它包括最最佳采購批量量和最佳生產(chǎn)產(chǎn)批量存貨資金最低占占用額：就是企業(yè)在在正常生產(chǎn)條條件下，為完完成生產(chǎn)經(jīng)營營任務所必需需的、經(jīng)常占占用的、最低低限度的存貨貨資金需要量量營業(yè)現(xiàn)金流量：指項目投資資完成后，就就整個壽命周周期內(nèi)由于正正常營業(yè)所帶帶來

16、的現(xiàn)金流流量內(nèi)含報酬率：又又稱內(nèi)部報酬酬率或內(nèi)在收收益率，它是是能使一項投投資方案的凈凈現(xiàn)值等于零零的投資報酬酬率固定資產(chǎn)投資：就是將貨幣幣資金、實物物資金等投放放在固定資產(chǎn)產(chǎn)上，以增加加固定資產(chǎn)凈凈額或保持企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)的的行為現(xiàn)金流量：是指指與固定資產(chǎn)產(chǎn)投資決策有有關的現(xiàn)金流流入和現(xiàn)金流流出的數(shù)量，它它是評價投資資方案是否可可行時必須事事先計算的一一個基礎性指指標凈現(xiàn)值法：這是是一種通過判判別投資方案案的凈現(xiàn)值來來確定方案優(yōu)優(yōu)劣的方法。所所謂凈現(xiàn)值是是指一項投資資方案的未來來報酬總現(xiàn)值值與原投資額額現(xiàn)值的差額額，凈現(xiàn)值大大于零方案可可行現(xiàn)值指數(shù)：是指指未來報酬的的總現(xiàn)值與原原投資

17、額現(xiàn)值值的比率投資回收期法：是指某項投投資額全部收收回所需的時時間；投資回回收期法就是是通過對各投投資方案的收收回期進行比比較來作出選選擇的方法固定資產(chǎn)折舊：是指固定資資產(chǎn)使用過程程中由于不斷斷損耗而轉(zhuǎn)移移到產(chǎn)品成本本中去的那部部分價值固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽壽命：固定資產(chǎn)從從開始啟用到到起年平均成成本最低時的的期限無形資產(chǎn)：是企企業(yè)長期使用用而沒有實物物形態(tài)的那部部分資產(chǎn)最佳更新期：固固定資產(chǎn)的年年平均成本達達到最低時的的那個時點證券投資風險：是指投資人人持有某種有有價證券，在在規(guī)定期內(nèi)實實際收益小于于預期收益，或或者到期不能能收回本金和和利息的不確確定性購買力風險：是是指由于商品品價格上漲、通通貨膨

18、脹而使使投資者所獲獲報酬的購買買力下降的風風險拒付風險：是證證券發(fā)行者由由于財務的原原因無法到期期足額支付證證券投資者本本金和利息（或或股利）的可可能性企業(yè)證券：是企企業(yè)為籌措資資金，經(jīng)國家家證券委員會會批準公開發(fā)發(fā)行的股票或或債券債券投資價值：是指債券未未來現(xiàn)金流入入的現(xiàn)值參股：是指以追追求股票升值值或紅利收入入為目的的股股票投資類型型外匯業(yè)務：是指指以記賬本位位幣以外的貨貨幣進行各類類款項的收入入、支付、結(jié)結(jié)算及計價的的業(yè)務投機性資本流動動：是指投機者者在匯率、金金融資產(chǎn)及商商品價格頻繁繁波動額情況況下，以牟取取高利為目的的的買賣，進進而形成國際際的短期資本本流動內(nèi)涵價值：是指指在權(quán)利期間

19、間的任何時點點將期權(quán)履約約所能獲得的的利益期權(quán)交易：是一一種合約買賣賣，該合約賦賦予買房在到到期日或之前前的任何時候候以合約規(guī)定定的價格向賣賣方購入或出出售一定數(shù)量量的某種商品品的權(quán)利責任成本：是以以具體的責任任單位為對象象，以其承擔擔的責任為范范圍說歸集的的成本，也就就是特定責任任中心的全部部可控成本收入：指企業(yè)在在銷售商品、提提供勞務及他他人使用本企企業(yè)的資產(chǎn)等等日?；顒又兄兴纬傻慕?jīng)經(jīng)濟利益的總總流入專家意見法：是是指聘請有關關專家，向他他們提供一定定的背景資料料，用表格問問卷的方式，背背靠背地不記記名答卷，答答卷后匯總整整理再問卷，再再答卷，多次次反復逐漸集集中出一定結(jié)結(jié)果的預測方方法

20、時間序列法：是是指以歷史的的時間順序的的數(shù)據(jù)為基礎礎，運用一定定的數(shù)學方法法延伸以計算算未來預測結(jié)結(jié)果的預測方方法目標成本：是指指根據(jù)預計可可以實現(xiàn)的銷銷售收入扣除除目標利潤計計算出來的成成本責任成本：是以以具體的責任任單位為對象象，以其承擔擔的責任為范范圍所歸集的的成本利潤率法：是根根據(jù)各種利潤潤率和其他相相關指標來確確定目標利潤潤的一種方法法遞增率法：是根根據(jù)企業(yè)的即即期利潤和利利潤遞增比率率來確定目標標利潤的一種種方法不確定性決策：是指未來情情況很不明朗朗，只能預測測有關因素可可能出現(xiàn)的狀狀況，但其概概率不可預知知的決策最大最小收益值值法：是把各個方方案的最小收收益值都計算算出來，然后后

21、取其最大者者的一種決策策方法最小最大后悔值值法：是把各個方方案的最大后后悔值都計算算出來，然后后取其最小者的一種決決策方法股利政策：關于于股份有限公公司的股利是是否發(fā)放、發(fā)發(fā)放多少和何何時發(fā)放等問問題的方針和和策略，包括括股利無關論論和股利相關關論剩余股利政策：就是在公司司有著良好的的投資機會時時，根據(jù)一定定的目標資本本結(jié)構(gòu)，測算算出投資所需需要的權(quán)益資資本，先從盈盈余當中留用用，然后將剩剩余的盈余作作為股利予以以分配資本：能夠帶來來剩余價值的的價值資本運營：是一一種通過對資資本的使用價價值的運用，在在對資本作用用最有效的使使用的基礎上上，包括直接接對于資本消消費和利用資資本的各種形形態(tài)的變化

22、，為為著實行資本本盈利的最大大化而開展的的活動企業(yè)兼并：將一一個或多個獨獨立企業(yè)并入入另一個企業(yè)業(yè)企業(yè)收購：是采采用市場行為為對某一企業(yè)業(yè)實施兼并的的一種方式企業(yè)剝離：指公公司將其現(xiàn)有有的某些子公公司、部門、產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)線、固固定資產(chǎn)等出出售給其他公公司，并取得得現(xiàn)金或有價價證券的回執(zhí)執(zhí)企業(yè)分立：指一一個公司通過過母公司在子子公司中所擁擁有的股份，按按比例分配給給現(xiàn)有母公司司的股東，從從而在法律上上和組織上將將子公司的經(jīng)經(jīng)營從母公司司的經(jīng)營中分分離出去，這這會形成一個個新的公司并股：一個公司司把其在子公公司中占有的的股份分配給給其中的一些些股東，交換換在母公司的的股份拆股：母公司將將子公司的控控

23、制權(quán)移交給給它的股東企業(yè)設立：按照照一定的法律律程序組建企企業(yè)，并使之之取得合法的的生產(chǎn)經(jīng)營資資格公司合并：兩個個或兩個以上上的公司，依依照法律規(guī)定定的程序，合合并為一個公公司的法律行行為吸收合并：兩個個或兩個以上上的公司進行行合并時，其其中一個公司司存續(xù)，其他他公司則被解解散新設合并：原有有的公司均被被解散，創(chuàng)立立一個新的具具有法人資格格的公司公司分立：有原原有的公司分分成兩個或兩兩個以上的公公司的行為公司清算：公司司解散后，為為最終了結(jié)現(xiàn)現(xiàn)存的財產(chǎn)和和其他法律關關系，依照法法定程序，對對公司的財產(chǎn)產(chǎn)和債務關系系進行清理，處處分和分配，以以了結(jié)其債權(quán)權(quán)債務關系，從從而消滅公司司法人資格的的法

24、律行為出口信貸：國家家政府為支持持和擴大本國國產(chǎn)品出口和和加強國際競競爭能力，通通過提供利息息補貼和信貸貸擔保的方法法，鼓勵本國國銀行向本國國出口商或外外國出口商提提供的一種中中長期信貸信用證：是銀行行應進、出口口商的申請，由由銀行同意向向收益者付款款的一種專門門性文件項目融資：是指指一些大型建建設項目，特特別指能源礦礦藏開采和大大型農(nóng)業(yè)基礎礎設施建設項項目，在實施施時由國際金金融機構(gòu)提供供貸款的融資資方式國際直接投資：又稱對外直直接投資，是是指將資本投投放到另一個個國家或地區(qū)區(qū)，通過建立立各種形式的的公司企業(yè)，進進行經(jīng)營活動動，從而獲得得一定利潤的的經(jīng)濟行為國際間接投資：又稱對外間間接投資，

25、是是指購買外國國發(fā)行的債券券或購買外國國公司的股票票不到足以取取得企業(yè)經(jīng)營營管理權(quán)的投投資合資經(jīng)營：又稱稱“股權(quán)式經(jīng)營營”，是指兩個個或兩個以上上不同國家的的投資者共同同投資創(chuàng)辦企企業(yè)，并共同同經(jīng)營，共同同風險，共同同盈虧，按股股份分享收益益的一種直接接投資方式?jīng)Q策：就是人們們?yōu)閷崿F(xiàn)某一一特定目標，采采用一定的科科學理論、方方法和手段，對對若干可行性性的行動方案案進行研究論論證，從中選選出最為滿意意的方案的過過程國際證券投資：就是在國際際證券市場上上購買外國政政府或企業(yè)發(fā)發(fā)行的債券或或外國公司發(fā)發(fā)行的股票所所進行的投資資簡答題企業(yè)與各方面的的財務關系？企業(yè)財務關系是是指企業(yè)在財財務活動過程程中

26、與有關各各經(jīng)濟利益集集團自己的關關系。主要表表現(xiàn)在：1.企業(yè)與投資資者之間的財財務關系；22.企業(yè)與受受資者之間的的財務關系；3。企業(yè)與與債權(quán)人的財財務關系；44.企業(yè)與債債務人的財務務關系；5.企業(yè)與國家家、企業(yè)內(nèi)部部、勞動者之之間的財務關關系財務管理概念和和財務管理的的基本問題？財務管理就是人人們利用一定定的技術和方方法。遵循國國家法規(guī)政策策和各種契約約關系，組織織和控制企業(yè)業(yè)的資金運動動，協(xié)調(diào)和理理順企業(yè)與各各個方面財務務關系的一項項管理工作，主主要特點：財財務管理的實實質(zhì)是價值管管理；財務管管理的價值管管理的根本是是資金管理；財務管理是是企業(yè)管理的的中心，財務務管理最基本本的問題應是是

27、財務管理主主體和財務財財務管理目標標、財務管理理內(nèi)容、財務務管理方法這這三個方面怎樣理解資金時時間價值的含含義？從定義上看，因因放棄使用資資金或利用了了資金的使用用機會所換取取將來應取得得的報酬從實踐上看，用用于投資而取取得了收益，或或借給別人取取得利息都是是其時間價值值的表現(xiàn)形式式從理論上看，其其實質(zhì)是資金金的增值，而而增值本質(zhì)上上又是資金勞勞動相結(jié)合的的結(jié)果怎樣理解投資的的風險價值？從風險存在的前前提看，是由由于事物不確確定性存在，因因而收益也存存在不確定性性從不確定的收益益看，有可能能大于無風險險狀況下的收收益稱為風險險收益，也有有可能小于無無風險狀況下下的收益稱為為風險損失，兩兩者統(tǒng)稱

28、為風風險價值，但但從一般描述述上看，人們們習慣把風險險收益稱為風風險價值從風險的計算看看，它主要依依賴標準差作作評價依據(jù)，而而標準差的大大小依賴事物物發(fā)生的穩(wěn)定定性，因此事事物發(fā)生劇烈烈變動，就會會產(chǎn)生較大風風險從風險預期看，風風險越大，獲獲得的風險收收益就越大資金時間價值的的概念及影響響時間價值的的因素？時間價值是指在在不考慮通貨貨膨脹的情況況下，因放棄棄使用資金貨貨利用資金的的使用機會，換換取將來由時時間的長短而而計算的報酬酬；影響資金金時間價值的的因素主要有有資金的使用用時間的長短短、資金數(shù)量量的大小和資資金周轉(zhuǎn)速度度三個因素，它它們是財務管管理的籌資、投投資的實踐活活動必須優(yōu)先先考慮的

29、前提提年金的概念和年年金的種類？年金是指在相同同的間隔期內(nèi)內(nèi)收到或支出出的等額款項項年金的種類有普普通年金、預預付年金、遞遞延年金和永永續(xù)年金財務分析的目的的評價企業(yè)的償債債能力；評價價企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)管理水平；評價企業(yè)的的發(fā)展趨勢財務分析的程序序確定財務分析的的范圍，搜集集有關資料；選用適當?shù)牡姆治龇椒ㄟM進行對比分析析，作出評價價；對各因素素進行分析，抓抓住主要矛盾盾；為經(jīng)濟決決策提供有效效建議杜邦系統(tǒng)主要反反映了哪幾種種主要的財務務比率關系？杜邦系統(tǒng)主要反反映了四種主主要的財務比比率關系：股股東權(quán)益報酬酬率與資產(chǎn)報報酬率及權(quán)益益乘數(shù)之間的的關系，股東東權(quán)益報酬率率=資產(chǎn)報酬酬率*權(quán)益乘乘數(shù)；資

30、產(chǎn)報報酬率與銷售售凈利率及總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率直接的關系系，資產(chǎn)報酬酬率=銷售凈凈利率*總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；銷售凈利率率與凈利潤及及銷售收入之之間的關系，銷銷售凈利率=凈利潤/銷銷售收入；總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率與銷售收入入及資產(chǎn)總額額之間的關系系，總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=銷售售收入/資產(chǎn)產(chǎn)平均總額企業(yè)籌集資金的的要求？認真選擇投資項項目；合理確確定籌資額度度；依法足額額募集資本；正確運用負負債經(jīng)營；科科學掌握投資資放心資本結(jié)構(gòu)包括哪哪些內(nèi)容？權(quán)益與負債的比比例關系；長長期資金來源源與短期資金金來源的關系系；各種籌資資方式的比例例關系；不同同投資者的比比例關系；資資金來源結(jié)構(gòu)構(gòu)與投向結(jié)構(gòu)構(gòu)的配比關系系商業(yè)信用籌資的的

31、優(yōu)點？限制條件少；籌籌資速度較快快；籌資成本本較低；籌資資彈性較大短期融資券的概概念和短期融融資券籌資的的優(yōu)點？短期融資券它是是一種由規(guī)模模大、名聲向向、信譽卓著著的企業(yè)在公公開市場上發(fā)發(fā)行的一種無無擔保本票優(yōu)點：短期融資資債券籌資的的成本低；能能提高企業(yè)信信譽；可以減減輕企業(yè)財務務工作量；經(jīng)經(jīng)紀人有時能能提供有價值值的建議長期借款籌資的的優(yōu)缺點？優(yōu)點：籌資速度度快；借款成成本較低；借借款彈性較大大（與債券相相比）；具有有財務杠桿作作用缺點：財務風險險較大（與股股票相比）；限制性條件件較多；籌資資數(shù)量有限債券的特點？債券是一種債權(quán)權(quán)債務的憑證證；債券利息息固定；債券券償還期明確確；在分配和和求

32、償上具有有優(yōu)先權(quán)；不不影響企業(yè)的的控制權(quán)融資租賃的優(yōu)點點？迅速獲得所需資資產(chǎn)；保存企企業(yè)舉債能力力；租賃籌資資限制較少；免遭設備淘淘汰的風險；減低財務支支付壓力企業(yè)投資及投資資特點？企業(yè)投資是指企企業(yè)將所籌資資金投放于某某一客體，以以期未來獲益益的經(jīng)濟行為為特點：投資總是是以取得一定定的投資報酬酬或投資效益益為前提條件件，即效益性性任何投資活動的的發(fā)生，都是是在投資之前前對多個投資資方案比較的的基礎上再加加以選擇的結(jié)結(jié)果，即可選選擇性任何投資行為都都是先支付后后收益，先投投入后產(chǎn)出，即即投資具有墊墊付性企業(yè)投資意義？企業(yè)投資是保證證再生產(chǎn)過程程順利進行的的必要手段企業(yè)投資是提高高資金使用效效果

33、、增加企企業(yè)盈利的基基本前提企業(yè)投資是調(diào)整整生產(chǎn)力和生生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重重要手段企業(yè)投資原則？堅持投資項目的的可行性分析析；投資組合合與籌資組合合相適應；投投資收益與投投資風險均衡衡簡述貨幣資金收收支內(nèi)部控制制制度的內(nèi)容容建立貨幣資金收收支業(yè)務處理理的會計程序序，明確責任任分工將掌握貨幣資金金與記錄貨幣幣資金的工作作分開，做到到會計出納分分開、錢帳分分管建立貨幣資金查查庫制度，確確保帳存額與與實際額一致致，防止挪用用建立貨幣資金收收支憑證管理理簡述“5C”評評估法品德。是指客戶戶的信譽，即即其履行償債債義務的可能能性，這個因因素是最重要要的標準能力。指客戶的的償債能力，即即其流動資產(chǎn)產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)質(zhì)量

34、與流動負負債的比率資本。指客戶的的財務狀況抵押品。指客戶戶為獲得商業(yè)業(yè)信用可能提提供的擔保資資產(chǎn)條件。指可能出出現(xiàn)的影響客客戶償債能力力的社會經(jīng)濟濟環(huán)境簡述存貨的功能能存貨是企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營過程程中為銷售或或耗用兒儲備備的物資。功能：儲存原材材料和在產(chǎn)品品可以保證生生產(chǎn)正常進行行儲備必要的產(chǎn)成成品，以利于于銷售儲備必要的存貨貨，以利于均均衡生產(chǎn)留有保險儲備，以以防不測簡述存貨管理的的目的 就是要在充分發(fā)發(fā)揮存貨功能能、存貨效益益和增加的存存貨成本之間間作出權(quán)衡。既既要保證生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)續(xù)性，同時又又要保證盡可可能地減少資資金占用，使使兩者之間達達到最佳組合合。因為儲備備存貨雖有必必要性，但存

35、存貨的儲備也也是要付出代代價的簡述債權(quán)資產(chǎn)管管理的目的債權(quán)資產(chǎn)的存在在，可以刺激激銷售，導致致利潤增加，但但與應收賬款款信用政策相相關的成本費費用也同時增增加。一般情情況下，應收收賬款信用政政策越松，成成本就越高。反反之，雖可減減少應收賬款款資金占用從從而減少這種種政策成本，但但也會使市場場占有率降低低從而導致利利潤下降。因因此，應收賬賬款管理的目目的就是要在在應收賬款信信用政策所增增加的利潤與與成本直接作作出正確權(quán)衡衡，以求企業(yè)業(yè)利潤最大貨幣資金的特點點和企業(yè)持有有貨幣資金的的動機？特點：流動性強強，具有普遍遍的可接受性性；收益性最最低動機：交易性動動機；預防性性動機；投機機性動機債權(quán)資產(chǎn)的

36、概念念及相關費用用？債權(quán)資產(chǎn)是指企企業(yè)采用賒銷銷方式對外銷銷售產(chǎn)品或提提供勞務而形形成的性質(zhì)上上屬于企業(yè)債債權(quán)的應收賬賬款和應收票票據(jù)。與應收收賬款信用政政策相關的成成本費用包括括：因應收賬賬款占用資金金而損失的機機會成本，即即財務成本；應收賬款的的管理費用；應收賬款不不能收回而形形成的壞賬損損失等固定的資產(chǎn)投資資的特點投資金額打，回回收期長；投投資的一次性性和收回的分分次性；使用用效益的逐年年遞減性；較較差的變現(xiàn)性性與流動性；資金占用數(shù)數(shù)量相對穩(wěn)定定性簡述當每期現(xiàn)金金凈流量不等等時，求內(nèi)含含報酬率的過過程憑直覺先估計一一個折現(xiàn)率，并并按此折現(xiàn)率率計算方案的的凈現(xiàn)值若凈現(xiàn)值為正數(shù)數(shù)，表明估計計

37、的折現(xiàn)率小小于該方案的的實際投資報報酬率，應稍稍稍提高折現(xiàn)現(xiàn)率估計值若凈現(xiàn)值為負數(shù)數(shù)，表明估計計的折現(xiàn)率大大于該方案的的實際投資報報酬率，應稍稍稍降低些最終找到兩個凈凈現(xiàn)值由正到到負的兩個相相鄰的折現(xiàn)率率，用插值法法確定內(nèi)含報報酬率內(nèi)含報酬率=偏偏低的折現(xiàn)率率+兩個折現(xiàn)現(xiàn)率的差額*偏低折現(xiàn)率率計算出的凈凈現(xiàn)值/兩個個折現(xiàn)率計算算出的凈現(xiàn)值值絕對值之和和簡述采用加速折折舊的原因使各年折舊費、維維修費平衡，從從而使各年產(chǎn)產(chǎn)品平衡有利于產(chǎn)品參與與市場競爭，保保持企業(yè)盈利利水平減輕企業(yè)前幾年年稅負無形資產(chǎn)使用管管理中應注意意什么？加強無形資產(chǎn)的的核算區(qū)別對待，全面面管理講究效益，提高高無形資產(chǎn)的的利用

38、率建立、健全無形形資產(chǎn)各種使使用管理制度度簡述現(xiàn)金流量的的概念和構(gòu)成成現(xiàn)金流量是指與與固定資產(chǎn)投投資決策有關關的現(xiàn)金流入入和現(xiàn)金流出出的數(shù)量，由由以下幾個部部分構(gòu)成；初初始現(xiàn)金流量量；營業(yè)現(xiàn)金金流量；終結(jié)結(jié)現(xiàn)金流量短期有價證券的的特點和企業(yè)業(yè)持有的原因因？短期有價證券的的特點：變現(xiàn)現(xiàn)性強；有一一定風險性；有一定的波波動性持有原因：作為為現(xiàn)金的替代代品；以有價價證券作為短短期投資的對對象：一是為為了獲利，二二是為了投機機性動機；三三是為了進一一步擴大生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模，積累累基金短期有價證券投投資的選擇標標準安全性和收益性性之間的關系系利率和購買力變變動因素市場變現(xiàn)能力到期日股票風險及其防防范？主要種類

39、：利率率風險；物價價風險；企業(yè)業(yè)風險；市場場風險；政策策風險防范：分散投資資（不同企業(yè)業(yè)單位的、不不同類型、不不同行業(yè)、不不同時間）；及時轉(zhuǎn)換投投資；可進行行多目標投資資期權(quán)合約的基本本要素？標定資產(chǎn)，指期期權(quán)合約上指指定的買賣對對象到期日，是期權(quán)權(quán)合約中規(guī)定定的履行權(quán)利利期間的最后后一天履約價格，是期期權(quán)在履約時時，其標定資資產(chǎn)的買賣價價格保險費，也稱權(quán)權(quán)費，指期權(quán)權(quán)的成交價格格，即期權(quán)的的買方為取得得期權(quán)的權(quán)利利而支付給期期權(quán)賣方的費費用什么是企業(yè)的外外匯業(yè)務？外外匯業(yè)務主要要由哪幾方面面的經(jīng)濟活動動產(chǎn)生？企業(yè)的外匯業(yè)務務是指以記賬賬本位幣以外外的貨幣進行行各類款項的的收入、支付付、結(jié)算及

40、計計價的業(yè)務主要由4方面的的經(jīng)濟活動產(chǎn)產(chǎn)生：對外商商品貿(mào)易；對對外勞務輸出出輸入；短期期資本流動（短短期證券投資資與貸款；保保值性短期資資本流動；投投機性的資本本流動）；長長期資本流動動（直接投資資；證券投資資；國際貸款款）簡述股利政策及及其股利種類類？股利政策是關于于股份有限公公司的股利是是否發(fā)放、發(fā)發(fā)放多少和何何時發(fā)放等問問題的方針和和策略，主要要有股利無關關論和股利相相關論股利政策：剩余余股利政策；固定或持續(xù)續(xù)增長的股利利政策；固定定股利支付率率政策；低正正常股利加額額外股利政策策股利種類：現(xiàn)金金股利；財產(chǎn)產(chǎn)股利；負債債股利；股票票股利；股票票回購簡述收入預測的的步驟收集資料；分析析判斷；進行行預測財務部門和財務務人員在銷售售合同的簽訂訂和履行中應應做好哪些工工作？審查對方的資信信狀況；檢查查合同價格，控控制商業(yè)折扣扣；控制信用用規(guī)模和信用用期限；監(jiān)督督結(jié)算方式；及時收回價價款；監(jiān)督解解除合同的善善后處理簡述成本控制的的基本程序確定控制目標；監(jiān)督成本的的形成過程；成本差異的的核算、分析析和考核；采采取糾正措施施目標成本分解有有哪些方法？按管理層次分解解；按管理只只能分解；按按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分分解；按產(chǎn)品品形成過程分分解；按成本本的經(jīng)濟內(nèi)容容分解簡述目標利潤控控制的內(nèi)容合理分解目標利利潤；利潤差差異的分析；采取