1企業(yè)內部控制制度綜述

1、 第 頁企業(yè)內部控制制制度 內部審計篇一、內部審計的的基本概念（一）內部審計計的概念1）概念 2）目的 3）內部審計與與外部審計的的比較（二）內部審計計的發(fā)展階段段1）控制 2）控制結構 3）企業(yè)風險 4）企業(yè)風險管管理流程（三）內部審計計的角色1）監(jiān)督者2）檢察員 3）協助者 4）咨詢師（四）內部審計計過程1）理解期望 2）分析經營狀狀況 3）確認程序與與風險4）分析程序與與風險 5）匯報與跟蹤蹤（五）基本審計計方法1）與管理層討討論 2）實地觀察 3）審閱書面資資料 4）抽樣測試二、內部審計與與外部審計共共同涉及的幾幾大專業(yè)問題題1）審計通知書書與審計業(yè)務務約定書 2）審計計劃3）重要性與

2、審審計風險 4）內外部審計計的評價、協協調與專家的的使用5）審計抽樣 6）審計證據7）審計工作底底稿 8）審審計報告9）審計質量控控制三、內部審計具具體準則講解解1）內部控制審審計 2）舞弊的預防防檢查與報告告3）后續(xù)審計 4）內部審計督督導5）結果溝通 6）遵循性審計計7）分析性復核核 8）風險管理審審計10）人際關系系 11）內部審計計的控制自我我評估法12）內部審計計機構與董事事會或最高管管理層的關系系13）內部審計計機構的管理理 14）經濟性審審計15）效果性審審計 16）效率性審審計四、內部審計實實施中需要關關注的幾個問問題1）符合性測試試與實質性測測試 2）重要性、審審計風險與審審

3、計抽樣3）不同類型審審計的特殊考考慮內部控制篇一、內部控制概概論（一）內部控制制的概念1）內部控制的的一般概念 2）COSO報報告的定義 3）內部控制的的種類（二）內部控制制的屬性1）職責分工 2）實物接觸控控制 3）內部核查4）充分的書面面記錄 5）恰當的授權權（三）內部控制制的種類1）按控制性質質分 2）按控制內容容分 3）按控制地位位分4）按控制功能能分 5）按控制時序序分（四）內部控制制的設計原則則1）相互牽制 2）協調配合 3）崗位匹配4）成本效益 5）整體結構（四）控制點與與控制技巧1）一般控制點點應建立在盡盡可能接近行行動發(fā)生之處處2）一般控制技技巧總結：內部控制制的局限二、內部

4、控制規(guī)規(guī)范總攬（一）內部控制制基本規(guī)范1）總則 2）內部環(huán)境 3）風險評估4）控制活動 5）信息與溝通通 6）內部監(jiān)督 （二）內部控制制評價指引1）總則 2）內部控制評評價的內容和和標準3）內部控制評評價的程序和和方法 4）內部控制缺缺陷認定和評評價報告（三）內部控制制應用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項目 6）固定資產 7）無形資產 8）長期股權投投資 9）籌資 10）預算 11）成本費用用 12）擔保13）合同協議議 14）業(yè)務外包包 15）對子公司司的控制16）財務報告告編制與披露露 17）人力資源源政策 18）信息系統統一般控制19）衍生工具具 20）企業(yè)并購購 2

5、1）關聯交易易 22）內部審計計 三、業(yè)務流程重重組（一）流程重組組的癥狀1）市場份額下下降 2）交貨期延長長 3）競爭能力降降低4）生產率降低低 5）客戶滿意度度降低 6）環(huán)境劇變（二）流程重組組的步驟及各各步驟的操作作要點1）制定重組策策略 2）流程設計 3）實施 4）效果評估（三）流程重組組各步驟操作作要點（最佳佳管理實踐）1）了解市場和和客戶 2）制定愿景和和戰(zhàn)略 3）設計產品和和服務4）市場營銷 5）生產和配送送產品及提供供服務6）向客戶開票票收款及提供供服務7）人力資源管管理 8）財務管理（四）業(yè)務流程程圖1）業(yè)務流程涉涉及的部門 2）工作內容及及步驟 3）部門間的相相互關系4）業(yè)

6、務文件 5）業(yè)務流程圖圖操作手冊示示例四、內部控制實實務（一）常見的舞舞弊類型1）虛報冒領 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚魚 11）偷梁換柱柱 12）張冠李戴戴13）監(jiān)守自盜盜（二）內部控制制的設計步驟驟1）確定控制目目標 2）整合控制流流程3）鑒別控制環(huán)環(huán)節(jié) 4）確定控制措措施（三）內部控制制實例詳解1）資金內控實實例 2）采購內控實實例 3）存貨內控實實例 4）銷售內控實實例 5）工程項目內內控實例 6）固定資產內內控實例 7）無形資產內內控實例 8）長期股權投投資內控實例例 9）籌資內控實實例 1

7、0）預算內控控實例 11）成本費用用內控實例 12）擔保內控控實例 13）人力資源源政策內控實實例 14）內部審計計內控實例（四）內部控制制手冊的編寫寫1）內部控制手手冊的結構 2）內部控制手手冊編寫重點點與難點3）內部控制手手冊編寫案例例分享與討論論（五）建立內部部控制系統必必須考慮的重重要因素1）控制環(huán)境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控財務風險及防范范篇一、財務風險的的一般概念、種種類、特征及及其成因分析析 （一）財務風險險的一般概念念1）財務風險的的概念 2）財務風險與與經營風險的的區(qū)別（二）財務風險險的種類 1）籌資風險 2）投資風險 3）資金回收風風險 4）收益分配風風險。 （三）財務風險險的特征 1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵性（四）企業(yè)財務務風險成因分分析1）環(huán)境影響 2）