會(huì)計(jì)賬簿月結(jié)基本知識(shí)

1、1、日記賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬。應(yīng)按日結(jié)出余額，日結(jié)可自然進(jìn)行，既可逐筆結(jié)余額，也可每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額，不用另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金賬日結(jié)時(shí)，總是另起一行，大綱欄內(nèi)寫“今天合計(jì)”同時(shí)結(jié)出今天收入合計(jì)、支出合計(jì)及余額。這樣做自然可行，可是一個(gè)月要另起一行寫出三十幾個(gè)“今天合計(jì)”，既占篇幅，又沒必要?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬的月結(jié)方法。即在本月最后一筆錄錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的大綱欄中用紅字居中書寫“本月合計(jì)”，同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額，爾后，在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。2、明細(xì)賬若某一明細(xì)賬的業(yè)務(wù)量較大時(shí)，平時(shí)可每隔五天結(jié)一次余

2、額。明細(xì)賬在月結(jié)時(shí)應(yīng)注意差異以下幾種情況：1）本月沒有發(fā)生額的賬戶，不用進(jìn)行月結(jié)，不劃結(jié)賬紅線。2）對(duì)需要按月結(jié)出本月發(fā)生額的賬戶，如庫(kù)存商品、應(yīng)交稅金、生產(chǎn)成本、制造花銷及各種損益類明細(xì)賬等。由于會(huì)計(jì)報(bào)表須填寫本月發(fā)生額，都要結(jié)出“本月合計(jì)”發(fā)生額及余額，并在“本月合計(jì)”行下面劃一條通欄單紅線。3）對(duì)需要結(jié)計(jì)今年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，按月結(jié)出今年累計(jì)發(fā)生額，在“本月合計(jì)”字樣下劃一條通欄單紅線后，下面一行大綱欄注明“今年累計(jì)”字樣，并結(jié)出發(fā)生額及余額，并在“今年累計(jì)”行下劃一條通欄單紅線。4）不需按月結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，如各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)明細(xì)賬等，在月尾結(jié)出余額后，只需在本月最后

3、一筆錄錄下面畫一條通欄單紅紅，表示“本月記錄到此結(jié)束”。3、總賬1/3業(yè)務(wù)很多的總賬賬戶，平時(shí)也可每隔五天結(jié)一次余額，月尾結(jié)出月尾余額，一般月尾可不結(jié)計(jì)“本月合計(jì)”，結(jié)出月尾余額后，只需在本月最后一筆錄錄下面畫一條通欄單紅線；表示“本月記錄到此結(jié)束”。但若是需要結(jié)計(jì)“本月合計(jì)”及今年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，其結(jié)賬方法與上述明細(xì)賬所述結(jié)賬方法相同。會(huì)計(jì)賬薄年結(jié)的注意事項(xiàng)1、備份數(shù)據(jù)1）備份數(shù)據(jù)是年結(jié)工作中重要的一環(huán)，它可真切的保障您的數(shù)據(jù)安全，讓您在遇到問(wèn)題的時(shí)候能夠有機(jī)遇拯救。2）系統(tǒng)管理員（admin）在進(jìn)行備份賬套的時(shí)候，必然不要選擇上刪除賬套。3）備份達(dá)成后請(qǐng)將備份文件在其余機(jī)器進(jìn)步行引入測(cè)試

4、，省得由于您原始機(jī)器自己的問(wèn)題而造成備份數(shù)據(jù)無(wú)法引入。2、建立年度賬注意點(diǎn)1）再次提示您別忘了備份數(shù)據(jù)，否則在薪水結(jié)轉(zhuǎn)出錯(cuò)后，您將不能夠恢復(fù)到數(shù)據(jù)的初始狀態(tài)2）在進(jìn)行2010年度賬的建立后,在結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)達(dá)成從前,建議不要對(duì)2009年度及其2010年的基礎(chǔ)設(shè)置進(jìn)行改動(dòng)。（3）薪水管理結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)成后2009年的薪水系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)賬3、年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)注意點(diǎn)（1）若是檔案信息重復(fù)，可能會(huì)使年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)失敗。請(qǐng)檢查檔案可否重復(fù)。（2）若是結(jié)轉(zhuǎn)失敗，最好的方法是引入結(jié)轉(zhuǎn)前的備份，調(diào)整錯(cuò)誤重新結(jié)轉(zhuǎn)。（3）業(yè)務(wù)系統(tǒng)（購(gòu)銷存）的一些調(diào)整最幸好結(jié)轉(zhuǎn)后進(jìn)行。2/34）結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)從前不要在新年度中做業(yè)務(wù)（除了填寫憑證）。5）結(jié)

5、轉(zhuǎn)總賬數(shù)據(jù)從前系統(tǒng)日期必定是新年度的日期。6）全部模塊結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)成后必然要檢查結(jié)轉(zhuǎn)后的期初余額與上年期末余額的數(shù)據(jù)可否一致，當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決，防備問(wèn)題積壓時(shí)間過(guò)長(zhǎng)后給后期工作帶來(lái)無(wú)法填充的損失。4、年度數(shù)據(jù)調(diào)整原則1）對(duì)于準(zhǔn)備刪除的各種檔案信息（包括科目的輔助核算），應(yīng)保證其相應(yīng)的余額為0。2）對(duì)于期末有余額的各種檔案信息（包括科目的輔助核算），能夠在結(jié)轉(zhuǎn)年度數(shù)據(jù)后在期初余額進(jìn)行調(diào)整，或做憑證進(jìn)行調(diào)整。3）對(duì)于年度數(shù)據(jù)按明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的部門，在刪除部門檔案從前，應(yīng)保證無(wú)相應(yīng)的發(fā)生數(shù)據(jù)。4）建完新年度賬，結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)從前能夠做新年度的憑證，但是不要記賬。5）在建立完新的年度賬后，不要急于對(duì)新年度賬中的基礎(chǔ)檔案進(jìn)行