財(cái)務(wù)管理專業(yè)術(shù)語(yǔ)表

1、專業(yè)術(shù)語(yǔ)表術(shù)語(yǔ)涉及到的學(xué)習(xí)活活動(dòng)術(shù)語(yǔ)解釋財(cái)務(wù)管理1財(cái)務(wù)管理是基于于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客客觀存在的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)產(chǎn)生，它利用用價(jià)值形式組組織財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系，是一一項(xiàng)綜合性的的管理工作。財(cái)務(wù)活動(dòng)1財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)過(guò)程中的資金金運(yùn)動(dòng)，即籌籌集、運(yùn)用和和分配資金的的活動(dòng)。財(cái)務(wù)關(guān)系1財(cái)務(wù)關(guān)系是指企企業(yè)在組織資資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程程中與有關(guān)各各方所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)關(guān)系。公司價(jià)值1公司價(jià)值是指公公司全部資產(chǎn)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值值，即股票與與負(fù)債市場(chǎng)價(jià)價(jià)值之和。金融市場(chǎng)1金融市場(chǎng)是指資資金供應(yīng)者和和資金需求者者雙方通過(guò)金金融工具進(jìn)行行交易的場(chǎng)所所。柜臺(tái)交易1柜臺(tái)交易又稱店店頭交易，通通過(guò)

2、交易網(wǎng)絡(luò)絡(luò)組織的金融融市場(chǎng)，其中中證券交易所所是最重要的的交易中介。這這種方式所確確定的買賣成成交價(jià)格不是是通過(guò)競(jìng)價(jià)方方式實(shí)現(xiàn)的，而而是由證券交交易所根據(jù)市市場(chǎng)行情和供供求關(guān)系自行行確定的。純利率1純利率是指通貨貨膨脹為零時(shí)時(shí)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)證證券的平均利利率。通常把把無(wú)通貨膨脹脹情況下的國(guó)國(guó)庫(kù)券利率視視為純利率。違約風(fēng)險(xiǎn)1違約風(fēng)險(xiǎn)是指借借款人無(wú)法按按時(shí)支付利息息或償還本金金而給投資人人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。變現(xiàn)力1變現(xiàn)力是指某項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的的可能性。到期風(fēng)險(xiǎn)1到期風(fēng)險(xiǎn)是指因因到期期間長(zhǎng)長(zhǎng)短不同而形形成的利率變變化的風(fēng)險(xiǎn)。再投資風(fēng)險(xiǎn)1再投資風(fēng)險(xiǎn)是指指由于利率下下降，使購(gòu)買買短期債券的的投資者于債債

3、券到期時(shí)，找找不到獲利較較高的投資機(jī)機(jī)會(huì)而發(fā)生的的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣時(shí)間價(jià)值2貨幣時(shí)間價(jià)值也也稱為資金時(shí)時(shí)間價(jià)值，是是指資本在其其應(yīng)用過(guò)程中中隨時(shí)間的推推移而帶來(lái)的的那部分價(jià)值值增值。終值2終值（用F表示示）是指資金金投入一定時(shí)時(shí)期后，投入入時(shí)的資金與與資金增值的的合計(jì)值。即即俗稱的本利利和。它是一一個(gè)未來(lái)值?，F(xiàn)值2現(xiàn)值（用P表示示）是指投入入時(shí)的資金。即即俗稱的本金金。財(cái)務(wù)管理理決策中常常常以現(xiàn)值為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)衡量對(duì)內(nèi)內(nèi)、對(duì)外投資資方案的好與與壞。單利2單利是指本金生生息、利息不不生息的計(jì)息息方式。也就就是說(shuō)，每期期都按初始投投入資金額計(jì)計(jì)算利息，當(dāng)當(dāng)期所獲利息息即使不取出出也不計(jì)入下下期本金，計(jì)計(jì)息基礎(chǔ)

4、不改改變。復(fù)利2復(fù)利是指本金生生息、利息也也生息的計(jì)息息方式。即俗俗稱的“利滾利”。也就是說(shuō)說(shuō)，每期期末末都按當(dāng)時(shí)的的本利和計(jì)算算利息，各期期計(jì)算利息的的基礎(chǔ)在變動(dòng)動(dòng)。年金2年金（Annuuity，用用A表示）是是指在一定時(shí)時(shí)期內(nèi)，每隔隔相同的時(shí)間間，發(fā)生的相相同數(shù)額的系系列收款或付付款業(yè)務(wù)。即即等額系列收收付款業(yè)務(wù)。普通年金2普通年金（Orrdinarry Annnuity）是是指每期期末末發(fā)生的年金金形式，亦稱稱后付年金。預(yù)付年金2預(yù)付年金（Annnuityy Due）是是指每期期初初發(fā)生的年金金形式，亦稱稱為先付年金金。遞延年金2遞延年金（Deeferreed Annnuity）是是指在

5、n期內(nèi)內(nèi)，從0期開(kāi)開(kāi)始，間隔ss期(1sn)以以后才發(fā)生的的年金形式。永續(xù)年金2永續(xù)年金（Peerpetuual Annnuityy）是指無(wú)限限期等額收付付的特種年金金。實(shí)際利率2實(shí)際利率（Reeal Innteresst）是每年年只復(fù)利一次次的年利率。名義利率2名義利率(Noominall Inteerest)是每年復(fù)利利次數(shù)超過(guò)一一次的年利率率。風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)是事件本身身的不確定性性，或某一不不利事件發(fā)生生的可能性。從從財(cái)務(wù)管理的的角度來(lái)說(shuō)，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于于未來(lái)影響因因素的不確定定性而導(dǎo)致其其財(cái)務(wù)成果的的不確定性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)上因素的不不確定而給企企業(yè)的息稅前前利潤(rùn)（

6、利潤(rùn)潤(rùn)總額利息息費(fèi)用）或資資產(chǎn)報(bào)酬率（息息稅前利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總總額）帶來(lái)的的不確定性。投資風(fēng)險(xiǎn)2投資風(fēng)險(xiǎn)是指由由于企業(yè)投資資中，投資因因素的不確定定而導(dǎo)致投資資收益或投資資收益率的不不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱為為籌資風(fēng)險(xiǎn)，是是指由于企業(yè)業(yè)利用負(fù)債融融資或發(fā)行優(yōu)優(yōu)先股而給企企業(yè)所有者的的收益或收益益率帶來(lái)的不不確定性。標(biāo)準(zhǔn)差2標(biāo)準(zhǔn)差反映隨機(jī)機(jī)變量與期望望值之間的離離散程度，是是方差的開(kāi)平平方，也稱為為均方差。標(biāo)準(zhǔn)離差率2標(biāo)準(zhǔn)離差率又稱稱變異系數(shù)，是是指標(biāo)準(zhǔn)差與與期望值的比比值。風(fēng)險(xiǎn)收益率2風(fēng)險(xiǎn)收益率是指指投資者因冒冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投投資而獲得的的超過(guò)時(shí)間價(jià)價(jià)值率的那部部分額外報(bào)酬酬率。財(cái)務(wù)比率3

7、財(cái)務(wù)比率是指以以財(cái)務(wù)報(bào)表資資料為依據(jù)，將將兩個(gè)性質(zhì)不不同但又相關(guān)關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行行對(duì)比而得到到的比率。對(duì)比分析法3對(duì)比分析法也稱稱為比較分析析法，它是指指將某一時(shí)期期依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表計(jì)算的財(cái)財(cái)務(wù)比率與一一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行對(duì)比，分分析企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或或財(cái)務(wù)狀況優(yōu)優(yōu)劣的一種財(cái)財(cái)務(wù)分析方法法。趨勢(shì)分析法3趨勢(shì)分析法是指指將企業(yè)連續(xù)續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)務(wù)比率進(jìn)行對(duì)對(duì)比，通過(guò)比比較，分析企企業(yè)各有關(guān)比比率的變動(dòng)情情況和趨勢(shì)的的一種財(cái)務(wù)分分析方法。因素分析法3因素分析法又稱稱為連環(huán)替代代法，它是依依據(jù)某一綜合合指標(biāo)與其影影響因素之間間的關(guān)系，從從數(shù)量上確定定各影響因素素對(duì)綜合指標(biāo)標(biāo)影響程度的的一種財(cái)務(wù)分分析方法。差額

8、分析法3差額分析法是因因素分析法的的簡(jiǎn)化形式，它它是依據(jù)各因因素的實(shí)際值值與基期值的的差額來(lái)順次次直接計(jì)算各各因素對(duì)綜合合指標(biāo)影響程程度的一種財(cái)財(cái)務(wù)分析方法法。流動(dòng)比率3流動(dòng)比率是指流流動(dòng)資產(chǎn)與流流動(dòng)負(fù)債的比比率。它用來(lái)來(lái)衡量企業(yè)流流動(dòng)資產(chǎn)在短短期債務(wù)到期期前可以變?yōu)闉楝F(xiàn)金用于償償還流動(dòng)負(fù)債債的能力。速動(dòng)比率3速動(dòng)比率又稱為為酸性試驗(yàn)比比率，是指速速動(dòng)資產(chǎn)與流流動(dòng)負(fù)債的比比率。它用來(lái)來(lái)衡量企業(yè)流流動(dòng)資產(chǎn)中幾幾乎可以立即即用于償付流流動(dòng)負(fù)債的能能力。資產(chǎn)負(fù)債率3資產(chǎn)負(fù)債率又稱稱為負(fù)債比率率，是指企業(yè)業(yè)負(fù)債總額對(duì)對(duì)資產(chǎn)總額的的比率。它用用來(lái)衡量企業(yè)業(yè)利用債權(quán)人人提供資金進(jìn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的能力，也也

9、反映債權(quán)人人發(fā)放貸款的的安全程度。權(quán)益乘數(shù)3權(quán)益乘數(shù)是指企企業(yè)的所有者者權(quán)益相當(dāng)于于資產(chǎn)總額的的倍數(shù)。該指指標(biāo)與資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率存在密密切的內(nèi)在聯(lián)聯(lián)系。利息保證倍數(shù)3利息保障倍數(shù)是是指企業(yè)息稅稅前利潤(rùn)與利利息費(fèi)用的比比率。它用來(lái)來(lái)衡量企業(yè)在在一定盈利水水平下支付債債務(wù)利息的能能力。所有者權(quán)益凈利利率3所有者權(quán)益凈利利率又稱為凈凈資產(chǎn)收益率率，是指企業(yè)業(yè)所獲凈利潤(rùn)潤(rùn)與平均凈資資產(chǎn)的比率。資產(chǎn)報(bào)酬率3資產(chǎn)報(bào)酬率反映映企業(yè)運(yùn)用全全部資產(chǎn)獲取取各項(xiàng)利潤(rùn)的的能力。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映映企業(yè)運(yùn)用全全部資產(chǎn)的效效率。市盈率3市盈率是指普通通股每股市價(jià)價(jià)為普通股每每股收益的倍倍數(shù)。它反映映投資者對(duì)單單位收益

10、所愿愿支付的價(jià)格格。預(yù)算4預(yù)算是指用貨幣幣等形式來(lái)反反映企業(yè)預(yù)定定期間的有關(guān)關(guān)現(xiàn)金收支、資資金需求、營(yíng)營(yíng)業(yè)收入、成成本及其它方方面的詳細(xì)計(jì)計(jì)劃的定量說(shuō)說(shuō)明。財(cái)務(wù)預(yù)算4財(cái)務(wù)預(yù)算是在對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和專門決決策預(yù)算綜合合的基礎(chǔ)上，以以貨幣形式反反映企業(yè)未來(lái)來(lái)一定預(yù)算期期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金金收支、財(cái)務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果等相關(guān)關(guān)一系列預(yù)算算的總稱。全面預(yù)算4全面預(yù)算是企業(yè)業(yè)特定期間編編制的各種預(yù)預(yù)算的總稱。資金習(xí)性4資金習(xí)性是指資資金與產(chǎn)銷量量之間的依存存關(guān)系。不變資金4不變資金是指在在一定產(chǎn)銷量量范圍內(nèi)，不不受產(chǎn)銷量變變動(dòng)的影響而而固定不變的的那部分資金金。變動(dòng)資金4變動(dòng)資金是指隨隨產(chǎn)銷量的變變動(dòng)而正比例

11、例變動(dòng)的那部部分資金。銷售百分比預(yù)測(cè)測(cè)法4銷售百分比預(yù)測(cè)測(cè)法是指在明明確銷售與預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、未分配配利潤(rùn)關(guān)系的的基礎(chǔ)上，根根據(jù)銷售的變變動(dòng)水平預(yù)測(cè)測(cè)計(jì)劃期需要要追加外部資資金量的一種種定量預(yù)測(cè)方方法。銷售增加額分析析法4銷售增加額分析析法是根據(jù)銷銷售變動(dòng)額預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)增加加額、負(fù)債自自然增加額和和留存收益總總額，在此基基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)測(cè)計(jì)劃期需要要追加外部資資金量的一種種定量預(yù)測(cè)方方法。外部籌資銷售增增長(zhǎng)比4外部籌資銷售增增長(zhǎng)比是指外外部籌資額與與銷售增長(zhǎng)額額的比值。內(nèi)含增長(zhǎng)率4內(nèi)含增長(zhǎng)率是指指外部籌資需需要額為零時(shí)時(shí)的銷售增長(zhǎng)長(zhǎng)率。現(xiàn)金預(yù)算4現(xiàn)金預(yù)算是反映映企業(yè)未來(lái)一一定期間由于于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和

12、和資本投資活活動(dòng)所引起的的現(xiàn)金流入與與現(xiàn)金流出以以及現(xiàn)金籌措措及運(yùn)用的一一種財(cái)務(wù)預(yù)算算。短期資金籌集計(jì)計(jì)劃4短期資金籌集計(jì)計(jì)劃是在充分分考慮累計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金余缺后的的現(xiàn)金籌集和和運(yùn)用的預(yù)算算。資本成本5資本成本是指企企業(yè)為籌集和和使用資金而而付出的代價(jià)價(jià)，它包括籌籌集費(fèi)用和使使用費(fèi)用兩部部分?；I集費(fèi)用5籌集費(fèi)用是資金金在籌集過(guò)程程中支付的各各種費(fèi)用。包包括為取得銀銀行借款支付付的手續(xù)費(fèi)；為發(fā)行股票票、債券支付付的廣告費(fèi)、印印刷費(fèi)、評(píng)估估費(fèi)、公證費(fèi)費(fèi)、代理發(fā)行行費(fèi)等。使用費(fèi)用5使用費(fèi)用是企業(yè)業(yè)為占用資金金而發(fā)生的支支出。包括：銀行借款的的利息、債券券的利息、股股票的股利等等。資本成本率5資本成本率是指

13、指籌資凈額現(xiàn)現(xiàn)值與預(yù)計(jì)未未來(lái)各期資本本現(xiàn)金流出量量現(xiàn)值相等時(shí)時(shí)的折現(xiàn)率。個(gè)別資本成本5個(gè)別資本成本是是指各種長(zhǎng)期期資本不同籌籌資方式的資資本成本。包包括長(zhǎng)期借款款、長(zhǎng)期債券券、優(yōu)先股、普普通股以及留留存收益五種種形式的資本本成本。加權(quán)平均資本成成本5加權(quán)平均資本成成本又稱為綜綜合資本成本本，是以各種種不同籌資方方式的資本成成本為基數(shù)，以以各種不同籌籌資方式占資資本總額的比比重為權(quán)數(shù)計(jì)計(jì)算的加權(quán)平平均數(shù)。賬面價(jià)值法5賬面價(jià)值法是根根據(jù)資本的賬賬面價(jià)值來(lái)計(jì)計(jì)算權(quán)數(shù)的一一種方法。利利用賬面價(jià)值值確定的權(quán)數(shù)數(shù)，反映的是是已籌資本過(guò)過(guò)去的資本比比重。市場(chǎng)價(jià)值法5市場(chǎng)價(jià)值法是根根據(jù)資本的市市場(chǎng)價(jià)值來(lái)計(jì)計(jì)算

14、權(quán)數(shù)的一一種方法。這這里的市場(chǎng)價(jià)價(jià)值是指發(fā)行行債券、優(yōu)先先股和普通股股的市場(chǎng)價(jià)格格。利用市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)值法確定定的權(quán)數(shù)，反反映已籌資本本當(dāng)前的資本本成本。目標(biāo)價(jià)值法5目標(biāo)價(jià)值法是根根據(jù)資本的預(yù)預(yù)計(jì)未來(lái)目標(biāo)標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值來(lái)來(lái)計(jì)算權(quán)數(shù)的的一種方法。利利用目標(biāo)價(jià)值值法確定的權(quán)權(quán)數(shù)，反映已已籌資本未來(lái)來(lái)的資本成本本邊際資本成本5邊際資本成本是是指企業(yè)每增增加一個(gè)單位位量的資本而而形成的追加加資本的成本本?；I資總額分界點(diǎn)點(diǎn)5籌資總額分界點(diǎn)點(diǎn)是指在現(xiàn)有有目標(biāo)資本結(jié)結(jié)構(gòu)條件下，保保持某一資本本成本不變時(shí)時(shí)可以籌集到到的資金總限限額，即特定定籌資方式下下的資本成本本變化的分界界點(diǎn)籌資分界點(diǎn)5籌資分界點(diǎn)是指指?jìng)€(gè)別資本成成

15、本發(fā)生變化化前的最高籌籌資限額?；I資6籌資是指企業(yè)根根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投投資及調(diào)整資資本結(jié)構(gòu)的需需要，通過(guò)一一定的渠道，采采取適當(dāng)?shù)幕I籌資方式，經(jīng)經(jīng)濟(jì)有效地為為企業(yè)籌集所所需資本的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)。吸收直接投資6吸收直接投資是是指企業(yè)以協(xié)協(xié)議等形式吸吸收各類直接接投入資本的的一種籌資方方式。國(guó)家投資6國(guó)家投資是指有有權(quán)代表國(guó)家家投資的政府府部門或者機(jī)機(jī)構(gòu)以國(guó)有資資產(chǎn)投入企業(yè)業(yè)而形成的資資本。法人投資6法人投資是指其其他企業(yè)或事事業(yè)單位等以以其依法可以以支配的資產(chǎn)產(chǎn)投入企業(yè)而而形成的資本本。個(gè)人投資6個(gè)人投資是指城城鄉(xiāng)居民或本本企業(yè)內(nèi)部職職工以個(gè)人合合法財(cái)產(chǎn)投入入企業(yè)而形成成的資本。外商投資6外商

16、投資是指外外國(guó)投資者或或我國(guó)港澳臺(tái)臺(tái)地區(qū)投資者者以其資產(chǎn)投投入企業(yè)而形形成資本。股票6股票是股份公司司為籌集自有有資本而發(fā)行行的有價(jià)證券券。優(yōu)先股6優(yōu)先股是股份公公司依法發(fā)行行的具有一定定優(yōu)先權(quán)的股股票。有償增資發(fā)行6有償增資發(fā)行是是指發(fā)行時(shí)投投資者必須按按認(rèn)購(gòu)的股數(shù)數(shù)及股票面值值或市價(jià)繳納納現(xiàn)金或?qū)嵨镂锏囊环N發(fā)行行方式。無(wú)償增資發(fā)行6無(wú)償增資發(fā)行是是指發(fā)行時(shí)股股東不需繳納納現(xiàn)金或?qū)嵨镂锏囊环N發(fā)行行方式。即股股東可以無(wú)代代價(jià)取得新股股。公募發(fā)行6公募發(fā)行是指發(fā)發(fā)行時(shí)公開(kāi)向向不特定的投投資者募集資資本的一種發(fā)發(fā)行方式。這這種方式的募募集對(duì)象廣泛泛，面向社會(huì)會(huì)公眾。私募發(fā)行6私募發(fā)行是指發(fā)發(fā)行時(shí)公

17、司向向特定少數(shù)投投資者募集資資本的一種發(fā)發(fā)行方式。股票自銷6股票自銷是指股股份公司自己己直接將股票票銷售給認(rèn)購(gòu)購(gòu)者，而不經(jīng)經(jīng)過(guò)證券經(jīng)銷銷商承銷。股票承銷6股票承銷是指股股份公司公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股票時(shí)時(shí)，將股票委委托給證券經(jīng)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷銷的一種銷售售方式。長(zhǎng)期借款6長(zhǎng)期借款是指企企業(yè)向銀行和和非銀行金融融機(jī)構(gòu)以及其其它單位借入入的使用期限限在一年以上上的借款。債券6債券是籌資單位位依照法定程程序向社會(huì)公公眾發(fā)行的、約約定在一定期期限內(nèi)還本付付息的有價(jià)證證券。融資租賃6融資租賃是指實(shí)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了了與資產(chǎn)所有有權(quán)有關(guān)的全全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬的租賃。直接租賃6直接租賃是指承承租人直接向向出租人租入入所需資產(chǎn)，并

18、并支付租金的的一種融資租租賃形式。售后回租6售后回租是指承承租人將資產(chǎn)產(chǎn)先出售給出出租人，同時(shí)時(shí)簽訂租賃合合同，再將資資產(chǎn)租回的一一種融資租賃賃形式。轉(zhuǎn)租賃6轉(zhuǎn)租賃是指出租租人先從一家家租賃公司或或制造廠商租租進(jìn)一項(xiàng)固定定資產(chǎn)后，再再轉(zhuǎn)租給承租租人使用的一一種融資租賃賃形式。杠桿租賃6杠桿租賃是指出出租人只承擔(dān)擔(dān)固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置成本的一一部分，其余余大部分資金金由出租人向向貸款人借入入提供的一種種融資租賃形形式。認(rèn)股權(quán)證6認(rèn)股權(quán)證是指由由股份公司發(fā)發(fā)行的，能按按特定的價(jià)格格，在特定的的時(shí)間內(nèi)購(gòu)買買一定數(shù)量該該公司股票的的選擇權(quán)憑證證?？赊D(zhuǎn)換債券6可轉(zhuǎn)換債券是指指發(fā)行人依照照法定程序發(fā)發(fā)行，允許持

19、持有人在規(guī)定定的時(shí)間內(nèi)按按規(guī)定的價(jià)格格轉(zhuǎn)換為發(fā)行行公司或其他他公司普通股股的一種公司司債券。臨時(shí)性短期負(fù)債債7臨時(shí)性短期負(fù)債債簡(jiǎn)稱臨時(shí)負(fù)負(fù)債，是指為為了滿足臨時(shí)時(shí)性或季節(jié)性性的資本需要要而發(fā)生的負(fù)負(fù)債。臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)7臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是指由于季季節(jié)性或臨時(shí)時(shí)性等原因而而占用的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)。永久性流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)7永久性流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是指為滿足足企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)穩(wěn)定需要而占占用的流動(dòng)資資產(chǎn)。永久性短期負(fù)債債7永久性短期負(fù)債債是指為了滿滿足企業(yè)永久久性的資本需需要而發(fā)生的的負(fù)債。這類類負(fù)債產(chǎn)生于于企業(yè)的持續(xù)續(xù)經(jīng)營(yíng)，其性性質(zhì)類似于長(zhǎng)長(zhǎng)期資本，可可供企業(yè)長(zhǎng)期期使用。商業(yè)信用7商業(yè)信用是指在在商品交易過(guò)過(guò)程中，以延延期

20、付款或預(yù)預(yù)收貨款形式式進(jìn)行資金結(jié)結(jié)算而形成的的企業(yè)間的借借貸關(guān)系。展期籌資7展期籌資是指買買方超過(guò)規(guī)定定的信用期限限推遲付款而而強(qiáng)制獲得的的信用。應(yīng)計(jì)費(fèi)用7應(yīng)計(jì)費(fèi)用是指在在企業(yè)結(jié)算過(guò)過(guò)程中，一些些費(fèi)用發(fā)生在在前、支付在在后，從而自自動(dòng)生成的借借貸關(guān)系。信用額度7信用額度是指借借款企業(yè)與銀銀行在協(xié)議中中規(guī)定的，允允許企業(yè)向銀銀行借款的最最高限額。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議7周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議是是指銀行具有有法律義務(wù)地地承諾提供不不超過(guò)某一最最高限額的貸貸款協(xié)議。補(bǔ)償性余額7補(bǔ)償性余額是指指銀行要求借借款企業(yè)在銀銀行中保持按按貸款限額或或?qū)嶋H借用額額一定百分比比的最低存款款余額。貼現(xiàn)法7貼現(xiàn)法是銀行向向企業(yè)發(fā)放貸貸款

21、時(shí)，預(yù)先先從貸款中扣扣除利息的一一種支付利息息方法。加息法7加息法是銀行將將貸款的利息息與貸款本金金合并要求借借款企業(yè)分期期等額償還貸貸款的一種利利息支付方法法。短期融資券7短期融資券，西西方將其稱為為商業(yè)本票，是是一種在貨幣幣市場(chǎng)上出售售的無(wú)擔(dān)保、可可轉(zhuǎn)讓的短期期性期票。只只有信譽(yù)極高高的企業(yè)才可可能利用這種種籌資方式。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)8經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)上因素的不不確定而給企企業(yè)的息稅前前利潤(rùn)或資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)酬率帶來(lái)來(lái)的不確定性性。經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)8經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)是是指由于商品品經(jīng)營(yíng)上的原原因而給企業(yè)業(yè)的息稅前利利潤(rùn)帶來(lái)的不不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱籌籌資風(fēng)險(xiǎn)，是是指由于企業(yè)業(yè)利用負(fù)債籌籌資或

22、發(fā)行優(yōu)優(yōu)先股而給企企業(yè)所有者的的收益或收益益率帶來(lái)的不不確定性。財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)8所謂財(cái)務(wù)杠桿效效應(yīng)是指由于于在企業(yè)的籌籌資方式中有有固定財(cái)務(wù)支支出的債務(wù)和和優(yōu)先股成本本的存在而給給企業(yè)的每股股收益帶來(lái)的的不確定性。資本結(jié)構(gòu)8資本結(jié)構(gòu)是指企企業(yè)長(zhǎng)期資本本的構(gòu)成及其其比例關(guān)系。代理成本8代理成本是指為為鼓勵(lì)代理人人采取使委托托人利益最大大化的行為而而付出的代價(jià)價(jià)。也可以說(shuō)說(shuō)，代理成本本是指讓代理理人代理委托托人行為而導(dǎo)導(dǎo)致的凈增成成本。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)8財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是是指普通股每每股收益變動(dòng)動(dòng)率相當(dāng)于息息稅前利潤(rùn)變變動(dòng)率的倍數(shù)數(shù)。經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)8經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)是是指息稅前利利潤(rùn)變動(dòng)率相相當(dāng)于產(chǎn)銷量量變動(dòng)率的

23、倍倍數(shù)復(fù)合杠桿系數(shù)8復(fù)合杠桿系數(shù)是是指在某一銷銷量水平下普普通股每股收收益變動(dòng)率相相當(dāng)于銷售額額或銷售量變變動(dòng)率的倍數(shù)數(shù)。利潤(rùn)分配9利潤(rùn)分配是企業(yè)業(yè)按照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定，在在兼顧企業(yè)發(fā)發(fā)展和投資者者及各方利益益的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)實(shí)現(xiàn)的稅后后利潤(rùn)及凈利利潤(rùn)所進(jìn)行的的劃分。資本保全9資本保全是指企企業(yè)在持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間，對(duì)對(duì)投資者投入入的注冊(cè)資本本，除依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓以外，不不得抽回的約約束，從而以以投資者的出出資額來(lái)承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和履行行企業(yè)責(zé)任。股利宣告日9股利宣告日是指指董事會(huì)在有有關(guān)報(bào)刊媒體體上公告股利利分配事件的的日期。股權(quán)登記日9股權(quán)登記日又稱稱股票持有者者登記日，是是指確定股東東是否有資格格領(lǐng)取股利的

24、的截止日期。除息日9除息日也稱為基基準(zhǔn)日，或稱稱股利分配權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移日，是是指領(lǐng)取股利利的權(quán)利與股股票彼此分開(kāi)開(kāi)的那一日。股利支付日9股利支付日是指指企業(yè)向股東東發(fā)放股利的的日期。優(yōu)先股股利9優(yōu)先股股利是企企業(yè)按照利潤(rùn)潤(rùn)分配方案分分配給優(yōu)先股股股東的現(xiàn)金金股利?，F(xiàn)金股利9現(xiàn)金股利是指上上市公司以現(xiàn)現(xiàn)金的形式向向股東支付股股利。股票股利9股票股利是指上上市公司以股股東股份的一一定比例增發(fā)發(fā)股票作為股股利的支付方方式。財(cái)產(chǎn)股利9財(cái)產(chǎn)股利是指用用現(xiàn)金以外的的資產(chǎn)來(lái)支付付的股利。能能夠用于財(cái)產(chǎn)產(chǎn)股利支付的的資產(chǎn)主要是是那些可以再再進(jìn)行分割的的資產(chǎn)，如公公司擁有的其其他企業(yè)的債債券、股票等等。負(fù)債股利9負(fù)債

25、股利是指公公司以負(fù)債的的形式向股東東支付的股利利。股票分割9股票分割也稱為為股份拆細(xì)或或拆股，是指指企業(yè)將原來(lái)來(lái)面額較高的的一股股票分分割成數(shù)股面面額較低的新新股票的行為為。股票回購(gòu)9股票回購(gòu)是指上上市公司在二二級(jí)市場(chǎng)將本本企業(yè)已發(fā)行行在外的股票票通過(guò)現(xiàn)金方方式購(gòu)回的行行為。增資配股9增資配股也稱發(fā)發(fā)行股權(quán)，是是指公司向現(xiàn)現(xiàn)有股東配售售新股的行為為?；I資能力9籌資能力是指企企業(yè)舉借銀行行存款、發(fā)行行債券和發(fā)行行股票的能力力。固定資產(chǎn)投資管管理10固定資產(chǎn)投資管管理是以固定定資產(chǎn)為對(duì)象象，對(duì)應(yīng)否投投資固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行分析評(píng)評(píng)價(jià)并作出決決策的一種管管理活動(dòng)。現(xiàn)金流量10現(xiàn)金流量在投資資決策中是指指一

26、個(gè)項(xiàng)目引引起的企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金支出和現(xiàn)現(xiàn)金收入增加加的數(shù)量。付現(xiàn)成本10付現(xiàn)成本是指需需要每年支付付現(xiàn)金的成本本。沉沒(méi)成本10沉沒(méi)成本是指過(guò)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生生，無(wú)法由現(xiàn)現(xiàn)在或?qū)?lái)的的任何決策所所能改變的成成本。機(jī)會(huì)成本10機(jī)會(huì)成本是指投投資決策中，從從多種方案中中選取最優(yōu)方方案而放棄次次優(yōu)方案所喪喪失的收益。稅遁效應(yīng)10稅遁效應(yīng)是指在在整個(gè)投資過(guò)過(guò)程中，由于于現(xiàn)金流量與與費(fèi)用的發(fā)生生不同步等原原因而形成的的企業(yè)所得稅稅納稅利益。投資回收期10投資回收期是指指通過(guò)項(xiàng)目的的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金金流量來(lái)回收收初始投資所所需要的時(shí)間間。會(huì)計(jì)收益率10會(huì)計(jì)收益率是指指投資項(xiàng)目年年平均凈收益益與該項(xiàng)目平平均投資額的的比率。凈

27、現(xiàn)值10凈現(xiàn)值是指在整整個(gè)建設(shè)和生生產(chǎn)服務(wù)年限限內(nèi)各年凈現(xiàn)現(xiàn)金流量按一一定的折現(xiàn)率率計(jì)算的現(xiàn)值值之和。獲利指數(shù)10獲利指數(shù)又稱現(xiàn)現(xiàn)值指數(shù)，是是指投資項(xiàng)目目未來(lái)現(xiàn)金流流入量現(xiàn)值與與現(xiàn)金流出量量現(xiàn)值的比率率。內(nèi)部收益率10內(nèi)部收益率是指指項(xiàng)目的預(yù)期期收益率，即即凈現(xiàn)值為零零時(shí)的折現(xiàn)率率。獨(dú)立項(xiàng)目10獨(dú)立項(xiàng)目是指一一組互相獨(dú)立立、互不排斥斥的項(xiàng)目，選選擇某一項(xiàng)目目并不排斥選選擇另一項(xiàng)目目?；コ忭?xiàng)目10互斥項(xiàng)目是指采采用其中某一一項(xiàng)目意味著著放棄其他項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，這一一組項(xiàng)目被稱稱為互斥項(xiàng)目目。增量收益分析法法10增量收益分析法法是指在計(jì)算算出兩個(gè)原始始投資額不同同方案的增量量現(xiàn)金凈流量量的基礎(chǔ)上，計(jì)計(jì)算

28、出增量的的凈現(xiàn)值和增增量的內(nèi)部收收益率，并據(jù)據(jù)以判斷方案案孰優(yōu)孰劣的的方法?？傎M(fèi)用現(xiàn)值法10總費(fèi)用現(xiàn)值法是是指通過(guò)計(jì)算算各備選方案案中全部費(fèi)用用的現(xiàn)值來(lái)進(jìn)進(jìn)行方案比選選的一種方法法。證券11證券是指由籌資資者發(fā)行，票票面載有一定定金額，代表表所有權(quán)或債債權(quán)的憑證。證證券是一種金金融資產(chǎn)。證券投資11證券投資是指企企業(yè)將資金用用于購(gòu)買金融融資產(chǎn)的投資資行為。證券的賬面價(jià)值值11證券的賬面價(jià)值值是指公司資資產(chǎn)負(fù)債表上上所列示的證證券資產(chǎn)價(jià)值值。證券的市場(chǎng)價(jià)值值11證券的市場(chǎng)價(jià)值值即證券在交交易市場(chǎng)上的的價(jià)格，是指指證券在市場(chǎng)場(chǎng)上買賣雙方方進(jìn)行競(jìng)價(jià)后后產(chǎn)生的雙方方均能接受的的價(jià)格。證券的清算價(jià)值值1

29、1證券的清算價(jià)值值是指企業(yè)在在破產(chǎn)清理時(shí)時(shí)出售證券所所能變現(xiàn)的數(shù)數(shù)額。證券的內(nèi)在價(jià)值值11證券的內(nèi)在價(jià)值值又稱公正價(jià)價(jià)值或投資價(jià)價(jià)值，是指預(yù)預(yù)期未來(lái)的現(xiàn)現(xiàn)金流量以投投資者可以接接受的最低收收益率進(jìn)行折折現(xiàn)所得到的的現(xiàn)值。短期證券11短期證券是指期期限短于一年年（含一年）的的證券。如商商業(yè)票據(jù)等。長(zhǎng)期證券11長(zhǎng)期證券是指期期限長(zhǎng)于一年年的證券。如如股票等。政府證券11政府證券是指由由中央政府或或地方政府為為籌集資金而而發(fā)行的證券券。金融證券11金融證券是指由由銀行或其他他金融機(jī)構(gòu)為為籌措資金而而發(fā)行的證券券。企業(yè)證券11企業(yè)證券又稱公公司證券，是是指工商企業(yè)業(yè)為籌集資金金而發(fā)行的證證券。債券面值

30、11債券面值是指設(shè)設(shè)定的票面金金額。它代表表發(fā)行人借入入并且承諾于于未來(lái)某一特特定日期償付付給債券持有有人的金額。債券的票面利率率11債券的票面利率率是債券上載載明的利率。也也就是債券發(fā)發(fā)行者預(yù)計(jì)一一年內(nèi)向投資資者支付的利利息占票面金金額的比率。債券的市場(chǎng)利率率11債券的市場(chǎng)利率率是指?jìng)l(fā)發(fā)行時(shí)衡量債債券票面利率率高低的參照照系。債券到期日11債券到期日是指指償還本金的的日期。永續(xù)債券11永續(xù)債券是指?jìng)鶄療o(wú)到期日日，不用還本本，每年支付付固定的利息息，一直支付付到永遠(yuǎn)的債債權(quán)。債券的到期收益益率11債券到期收益率率是指以特定定價(jià)格購(gòu)進(jìn)債債券后，一直直持有該債券券至到期日可可獲取的收益益率。

31、它是能能使未來(lái)現(xiàn)金金流入現(xiàn)值等等于債券買入入價(jià)格時(shí)的折折現(xiàn)率。債券的違約風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)11債券的違約風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指借款人人無(wú)法按時(shí)支支付債券利息息和償還本金金的風(fēng)險(xiǎn)。債券的利率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)11債券的利率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指由于利利率變動(dòng)而使使投資者遭受受損失的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。由于債券券價(jià)格會(huì)隨市市場(chǎng)利率變動(dòng)動(dòng)而變動(dòng)，即即使沒(méi)有違約約風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)庫(kù)庫(kù)券，也會(huì)有有利率風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)11購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)是指指由于通貨膨膨脹而使貨幣幣購(gòu)買力下降降的風(fēng)險(xiǎn)。債券的變現(xiàn)力風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)11債券的變現(xiàn)力風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法法在短期內(nèi)以以合理的價(jià)格格來(lái)賣掉資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。股票11股票是股份公司司為籌集自有有資金而發(fā)行行的有價(jià)證券券，是持有人人擁有公司股股份的所有權(quán)權(quán)憑證，

32、也是是持有人借以以獲得股利的的憑證。股票價(jià)值11股票的價(jià)值是指指股票的投資資價(jià)值，也稱稱股票的內(nèi)在在價(jià)值。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)11非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又又稱可分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或公司特特有風(fēng)險(xiǎn)，是是指由于發(fā)行行股票的公司司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)不好，現(xiàn)金金短缺，競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)失敗或破產(chǎn)產(chǎn)清算等原因因，使股票價(jià)價(jià)格下跌，股股利減少而對(duì)對(duì)投資者帶來(lái)來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)11系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱稱不可分散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由由于企業(yè)外部部因素變動(dòng)所所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。如宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)的變化，國(guó)國(guó)家財(cái)政、稅稅收、貨幣等等政策的變化化等，所有公公司都受其影影響，表現(xiàn)為為整個(gè)股市平平均報(bào)酬率變變動(dòng)。資本資產(chǎn)定價(jià)模模式11資本資產(chǎn)定價(jià)模模式是指在一一些基本假

33、設(shè)設(shè)的基礎(chǔ)上得得出的用來(lái)揭揭示多樣化投投資組合中資資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與與所要求的收收益之間關(guān)系系的數(shù)學(xué)模型型。系數(shù)11系數(shù)是不可分分散風(fēng)險(xiǎn)的指指數(shù)，用來(lái)反反映個(gè)別證券券收益率的變變動(dòng)對(duì)于市場(chǎng)場(chǎng)組合收益率率變動(dòng)的敏感感性。利用它它可以衡量不不可分散風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的程度。浮游量12浮游量是指企業(yè)業(yè)賬戶上現(xiàn)金金余額與銀行行賬戶上所示示的存款余額額之間的差額額?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期12現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指指企業(yè)從購(gòu)買買材料支付現(xiàn)現(xiàn)金至銷售商商品收回現(xiàn)金金的時(shí)間，即即現(xiàn)金周轉(zhuǎn)一一次所需要的的天數(shù)。集中銀行12集中銀行是指通通過(guò)設(shè)立多個(gè)個(gè)策略性收款款中心來(lái)代替替通常在公司司總部設(shè)立單單一收款中心心，以加速賬賬款回收的一一種方法。零余額賬

34、戶付款款12零余額賬戶付款款是指公司在在銀行或金融融機(jī)構(gòu)設(shè)立借借記主賬戶的的同時(shí)，為分分支機(jī)構(gòu)設(shè)立立零余額賬戶戶。存貨經(jīng)濟(jì)批量控控制12是在不考慮缺貨貨成本的情況況下，確定使使進(jìn)貨成本和和儲(chǔ)存成本總總和最低水平平下的進(jìn)貨批批量。ABC分類法12ABC分類法是是對(duì)存貨各項(xiàng)項(xiàng)目（如原材材料、在產(chǎn)品品、產(chǎn)成品等等）按種類、品品種或規(guī)格分分清主次，重重點(diǎn)控制的方方法。兼并13兼并有廣義和狹狹義之分。狹狹義的兼并是是指一家企業(yè)業(yè)以現(xiàn)金、有有價(jià)證券或其其他形式有償償取得其他企企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，吞吞并其他企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為為。廣義的兼兼并是指兩家家或兩家以上上相互獨(dú)立的的企業(yè)合并成成一家的經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為。并購(gòu)13并購(gòu)是

35、指兼并和和收購(gòu)的統(tǒng)稱稱，泛指一個(gè)個(gè)企業(yè)為了控控制另一企業(yè)業(yè)而進(jìn)行的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易行為為。橫向并購(gòu)13橫向并購(gòu)是指生生產(chǎn)同類商品品或服務(wù)的企企業(yè)之間的并并購(gòu)行為?？v向并購(gòu)13縱向并購(gòu)是指生生產(chǎn)工藝或經(jīng)經(jīng)營(yíng)方式上有有前后關(guān)聯(lián)的的企業(yè)之間的的并購(gòu)行為。混合并購(gòu)13混合并購(gòu)是指從從事不相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)類型經(jīng)營(yíng)營(yíng)的企業(yè)之間間的并購(gòu)行為為。購(gòu)買式并購(gòu)13購(gòu)買式并購(gòu)是指指并購(gòu)方出資資購(gòu)買目標(biāo)企企業(yè)的全部資資產(chǎn)，使目標(biāo)標(biāo)企業(yè)的法人人主體地位消消失的行為。承擔(dān)債務(wù)式并購(gòu)購(gòu)13承擔(dān)債務(wù)式并購(gòu)購(gòu)是指并購(gòu)方方以承擔(dān)目標(biāo)標(biāo)企業(yè)的全部部債務(wù)為條件件，接受目標(biāo)標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)并取得其產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的一種并并購(gòu)行為。吸收股份式并購(gòu)購(gòu)13吸收股份式并購(gòu)購(gòu)是指并購(gòu)方方通過(guò)吸收目目標(biāo)企業(yè)的凈凈資產(chǎn)或資產(chǎn)產(chǎn)，將其評(píng)估估作價(jià)，折算算為股金，使使其成為并購(gòu)購(gòu)方股東的一一種并購(gòu)行為為?？毓墒讲①?gòu)13控股式并購(gòu)是指指并購(gòu)方通過(guò)過(guò)購(gòu)買目標(biāo)企企業(yè)一定比