稅法平時作業(yè)一

1、稅法平時作業(yè)（一一）(學(xué)生應(yīng)在學(xué)習(xí)習(xí)第四章內(nèi)容容后及時完成成本次作業(yè)上上交，由輔導(dǎo)導(dǎo)教師進(jìn)行批批閱講評。)一、填空（每空空1分，共220分）1、征稅主體和和納稅主體在在權(quán)利義務(wù)關(guān)關(guān)系上具有_的特點(diǎn)。2、稅法對社會會生產(chǎn)活動的的調(diào)控，主要要是從調(diào)控_、_和和_三個方面面來進(jìn)行的。3、稅法的基本本原則有_、_和_。4、流轉(zhuǎn)稅是以以_為征征稅對象，選選擇其在流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)過程中的特特定環(huán)節(jié)加以以征收的稅。5、我國現(xiàn)行的的財產(chǎn)稅法包包括_和_。6、凡是_和_歸歸中央一級政政府的稅種，成成為中央稅，為為中央財政收收入。7、中央和地方方共享稅主要要包括_、_和_三三類。8、累進(jìn)稅率是是隨著_的增加所所負(fù)擔(dān)的稅率率

2、也隨之增加加的一種稅率率。9、按照增值稅稅的征管方式式，可將增值值稅的納稅人人分為_和_。10、我國消消費(fèi)稅條例規(guī)規(guī)定消費(fèi)稅的的征稅范圍是是在中國境內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)、_和_的特種種消費(fèi)品。二、單項(xiàng)選擇（每每題1分，共共10分）1、下列在我國國現(xiàn)行的稅率率中一般不采采用的有（ ）。a.比例稅率bb.全額累進(jìn)進(jìn)稅率c.定定額稅率d.超額累進(jìn)稅稅率2、將購買的貨貨物用于下列列項(xiàng)目，其進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額不抵抵扣的是（ ）。a.用用于產(chǎn)品的生生產(chǎn)b.用于于機(jī)器設(shè)備的的維修c.用用于職工集體體福利d.用用于修建展覽覽廳3、下列個人所所得稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目中，不能能按次計(jì)算征征稅的是（ ）。a.工工薪所得b.股息紅利所所得c.財

3、產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得dd.稿酬所得得4、稅法的構(gòu)成成要素中，最最基本的要素素包括（ ）。a.納稅主體、征稅客體、稅率b.納稅主體、征稅客體、稅目c.納稅期限、征稅客體、稅率d.違章處理、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)5、某商業(yè)企業(yè)業(yè)小規(guī)模納稅稅人20000年12月取取得含稅銷售售額20000元，就這項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)業(yè)繳納的增值值稅銷項(xiàng)稅額額為（）。aa.113.21元b.76.922元c.200.00元dd.80.000元6、消費(fèi)稅的免免稅規(guī)定適用用于（ ）。a.境內(nèi)生產(chǎn)并銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品b.境內(nèi)委托加工并銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品c.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品d.境內(nèi)生產(chǎn)并出口的應(yīng)稅消費(fèi)品7、稅收所具有有的保證國家家財政收入的的職能

4、，使它它表現(xiàn)的特征征不包含（ ）。a. 有效性b. 強(qiáng)制性cc. 無償性性d. 固定定性8、銷項(xiàng)稅額的的計(jì)算公式是是（ ）。aa. 應(yīng)納稅稅額=銷售額額征收率b .應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價價格稅率c. 應(yīng)應(yīng)納稅額=銷銷售額稅率d. 應(yīng)應(yīng)納稅額=成成本（1+成本本利潤率）9、下列應(yīng)稅消消費(fèi)品中適用用稅額為0.2元/升的的是（ ）。a. 黃酒b. 酒精c. 柴油d. 汽油10、下列可作作為委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品的有（ ）。a.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品b.受托方先將原材料賣給委托方，然后在接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)

5、品d.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品三、名詞解釋（每每題4分，共共計(jì)20分）1、稅收2、稅目3、行為稅4、消費(fèi)型增值值稅5、消費(fèi)稅四、簡答（每題題6分，共118分）1、簡要概括稅稅收法律關(guān)系系的構(gòu)成要素素。2、與其他稅種種相比，增值值稅的特點(diǎn)有有哪些？3、消費(fèi)稅的納納稅義務(wù)發(fā)生生時間是如何何規(guī)定的？五、論述（122分）試述1993年年以來我國稅稅制改革的必必然性、基本本原則及主要要內(nèi)容。六、案例（每題題10分，共共20分）1、某商場系增增值稅一般納納稅人，20000年122月向消費(fèi)者者銷售商品取取得銷售額111700元元，當(dāng)月購進(jìn)進(jìn)商品80000元（不含含稅價），因因發(fā)生火災(zāi)損損

6、失30000元（火災(zāi)為為自然災(zāi)害），已已知該商場所所有商品均適適用17%增增值稅率，試試問：該商場場12月份應(yīng)應(yīng)納增值稅額額為多少？2、甲企業(yè)委托托乙企業(yè)加工工酒精一批，雙雙方約定由甲甲企業(yè)提供原原材料。原材材料成本為110000元元，乙企業(yè)按按材料成本的的14%收取取加工費(fèi)用，乙乙企業(yè)在此之之前從未銷售售過酒精。已已知酒精的消消費(fèi)稅稅率為為5%，問：就這筆業(yè)務(wù)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅稅額為多少？ 稅法平時作業(yè)(二)（第五章第第八章）一、填空(每空空1分，共220分)1、根據(jù)我國營營業(yè)稅條例，營營業(yè)稅的征稅稅范圍是：在在我國境內(nèi)（ ）、（ ）或（ ）。2、營業(yè)稅的納納稅義務(wù)人的的納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生

7、的時間一一般為納稅人人收訖（ ）或取得得索?。?）的的當(dāng)天。3、城市維護(hù)建建設(shè)稅款應(yīng)當(dāng)當(dāng)保證用于城城市的（ ）和（ ）的的建設(shè)維護(hù)。4、我國企業(yè)所所得稅的稅率率采用（ ）的比例例稅率。5、根據(jù)有關(guān)法法律法規(guī)，企企業(yè)所得稅納納稅人用于公公益、（ ）的的捐贈，在年年度應(yīng)納稅所所得額（ ）以以內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。6、無形資產(chǎn)是是指納稅人長長期使用但沒沒有（ ）的資產(chǎn)產(chǎn)，包括專利利權(quán)、（ ）、著著作權(quán)、土地地使用權(quán)、非非專利技術(shù)、商商譽(yù)等。7、所謂“獨(dú)立立企業(yè)”之間間的業(yè)務(wù)往來來，是指沒有有關(guān)聯(lián)關(guān)系的的企業(yè)之間，按按照（ ）和和（ ）所進(jìn)進(jìn)行的業(yè)務(wù)往往來。8、稅收優(yōu)惠政政策一般包括括（ ）和（ ）兩

8、個方方面。9、企業(yè)所得稅稅采?。?）或者（ ）預(yù)繳，具具體日期由主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)根據(jù)納稅人人應(yīng)納稅額的的大小核定。10、在中國境境內(nèi)不設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場所而而有來源于中中國境內(nèi)的所所得的外國企企業(yè)，是指有有來源于中國國的股息（ ）、租金金、（ ）等等項(xiàng)所得的外外國公司、企企業(yè)和其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)組織。二、單項(xiàng)選擇（每每題1分，共共10分）1、90年代稅稅制改革后，城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅將更改為為（ ）。a. 城鄉(xiāng)維護(hù)護(hù)建設(shè)稅b. 城市建設(shè)設(shè)稅c. 城鄉(xiāng)建設(shè)設(shè)稅d. 城市維護(hù)護(hù)稅2、下列應(yīng)稅勞勞務(wù)適用營業(yè)業(yè)稅稅率為55%的是（ ）。a. 某運(yùn)輸公公司取得運(yùn)費(fèi)費(fèi)收入b. 某建筑公公司取得工程程收入c. 某企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)

9、讓專利技術(shù)術(shù)取得收入220萬元的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)d. 某金融企企業(yè)取得貸款款利息收入3、營業(yè)稅納稅稅人提供應(yīng)稅稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向（ ）申申報納稅。a.納稅人所在在地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)b.納稅人所在在地主管財政政機(jī)關(guān)c.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)發(fā)生地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)d.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)發(fā)生地主管財財政機(jī)關(guān)4、企業(yè)所得稅稅納稅人應(yīng)納納稅額，按應(yīng)應(yīng)納稅所得額額計(jì)算，稅率率為（ ）。a.55%b.30%c.33%d.35%5、營業(yè)稅按次次納稅的起征征點(diǎn)為（ ）。a.20元b.30元c.0元d.50-880元6、下列企業(yè)適適用企業(yè)所得得稅稅率為227%的是（ ）。a.某企業(yè)年應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為b.5萬萬元b.某咨詢公司司2000年年全年的

10、應(yīng)納納稅所得額為為9萬元c.某出版社全全年取得應(yīng)納納稅所得額為為100萬元元d.某企業(yè)年終終結(jié)賬后本本年利潤賬賬戶貸方余額額為50萬元元7、下列單位不不繳納企業(yè)所所得稅的納稅稅人是（ ）。a.私營企業(yè) b.聯(lián)營企業(yè)c.其他經(jīng)濟(jì)組組織d.個體工商戶戶8、在中國境內(nèi)內(nèi)的外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)中工作作取得工資、薪薪金所得外籍籍人員，按每每月工資、薪薪金所得減除除（ ）取得得的收入為一一次計(jì)征個人人所得稅。a.800元b.1000元元c.3200元元d.4000元元9、在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額時時，納稅人的的職工工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)、職工福福利費(fèi)、職工工教育經(jīng)費(fèi)，分分別按照計(jì)稅稅工資總額的的（ ）計(jì)算算扣除。a

11、.1%，5%，0.5%b.2%，144%，1.55%c.1.5%，114%。2%d.2.5%，115%，1.5%10、企業(yè)發(fā)生生下列借款利利息，在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時準(zhǔn)予扣扣除的有（ ）。a. 用于固定定資產(chǎn)的購置置、建造，在在該項(xiàng)資產(chǎn)投投入使用前發(fā)發(fā)生的利息b.以融資租賃賃方式租入設(shè)設(shè)備而發(fā)生的的利息c.借款用于投投資而發(fā)生的的利息d.用于購進(jìn)原原材料而發(fā)生生的不高于一一般商業(yè)貸款款利率計(jì)算的的利息三、名詞解釋（每每題5分，共共20分）1、營業(yè)稅2、城市維護(hù)建建設(shè)稅3、企業(yè)所得稅稅4、固定資產(chǎn)四、簡答（每題題7分，共221分）1、簡述營業(yè)稅稅的特點(diǎn)。2、簡述企業(yè)所所得稅的納稅稅主體與征稅稅

12、客體。3、簡述稅收抵抵免的含義及及特點(diǎn)。五、論述（9分分）試述避稅的含義義及對關(guān)聯(lián)企企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤潤的防范措施施。六、案例分析（每每題10分，共共20分）1、某直轄市一一房地產(chǎn)公司司將開發(fā)的一一幢別墅無償償贈與其關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)，該公公司當(dāng)月及最最近時期均無無銷售同類房房地產(chǎn)。已知知開發(fā)房地產(chǎn)產(chǎn)工程成本995萬元，該該直轄市規(guī)定定房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司適用的的成本利潤率率位20%。試試問：就這筆筆業(yè)務(wù)該房地地產(chǎn)開發(fā)公司司是否需要繳繳納營業(yè)稅？若需繳納，稅稅額為多少？2、東北公司某某年度經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核定，全全年實(shí)現(xiàn)銷售售收入總額為為3000000元，準(zhǔn)予予扣除的成本本為1000000元、費(fèi)費(fèi)用800000元、

13、損失失200000元。公司全全年共計(jì)繳納納增值稅300000元、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅21000元、教育費(fèi)費(fèi)附加9000元。計(jì)算該該公司當(dāng)年共共計(jì)應(yīng)繳納多多少企業(yè)所得得稅？稅法平時作業(yè)（三）（第九章第十二章）一、填空（每空1分，共20分）1、（ ）所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他（ ）性質(zhì)的所得。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（ ）稅率，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，最低稅率是（ ），最高稅率是（ ）。3、個人所得稅以（ ）為納稅義務(wù)人，以（ ）為扣繳義務(wù)人。4、我國農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定，新早耕地，從（ ）起，（ ）年免稅。5、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自（ ）之日

14、起（ ）日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅。6、依照房產(chǎn)價值計(jì)算納稅的，房產(chǎn)稅的稅率為（ ）；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為（ ）。7、契稅的稅率為（ ）。8、資源稅法包括資源稅法、（ ）法、（ ）法和耕地占用稅法等。9、資源稅暫行條例規(guī)定，在我國境內(nèi)開采本條例規(guī)定的（ ）或者（ ）的單位和個人是資源稅的納稅義務(wù)人。10、耕地占用稅是對占用耕地（ ）或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其（ ）實(shí)行從量定額征收的一種稅。二、單項(xiàng)選擇（每題1分，共10分）1、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應(yīng)納個人所得稅為（）。a3840元b. 2880元c. 320元d. 24

15、0元2、屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（ ）取得的收入為一次計(jì)征個人所得稅。a.每天b. 每周c. 每月d. 每年3、個人所得稅法屬于（ ）。a財產(chǎn)稅法b行為稅法c收益稅法d資源稅法4、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）a. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除 扣除項(xiàng)目金額后的余額b.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入c.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時法定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額d.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣收入5、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅的實(shí)際稅率為（）。a.20%b.14%c.30%d.10%6、資源稅的納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（ ）。a.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天b.應(yīng)稅產(chǎn)品開

16、采的當(dāng)天c.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天d.應(yīng)稅產(chǎn)品使用完畢的當(dāng)天7、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)。向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)申報納稅。a.5日b.7日c.10日d.15日8、下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人的是（ ）。a.在中國境內(nèi)居住不滿1年的外籍人員b.中國國內(nèi)公民c.在中國境內(nèi)由住所的個人d.在中國境內(nèi)定居的外國僑民9、下列資源中，屬于我國資源稅的應(yīng)稅資源的有（ ）。a.水利資源b.森林資源c.礦產(chǎn)資源d.土地資源10、我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（ ）。a.縣城b.農(nóng)村c.城市d.建制鎮(zhèn)三、名詞解釋（每題5分，共20分）1、個人所得稅2、農(nóng)業(yè)稅3、契稅4、資源稅四、簡答（

17、每題7分，共21分）1、簡述個人所得稅的稅率。2、簡述農(nóng)業(yè)稅的征稅客體和稅額的計(jì)算。3、簡述房產(chǎn)稅的含義及征稅范圍。五、論述（9分）論述個人所得稅的納稅主體與征稅客體。六、案例分析（每題10分，共20分）1、中國公民王某是獨(dú)立從業(yè)者，以繪畫為生，其1999年1-12月收入如下：(1)、一次取得繪畫收入23000元；(2)、在a國出版畫冊取得稿酬150000元，在b國取得銀行利息10000元，已分別在收入來源國依法繳納了12000元和2500元的個人所得稅；(3)、取得境內(nèi)保險賠款50000元；(4)、取得貸款利息5000元，請計(jì)算王某該年度應(yīng)納的個人所得稅稅款。2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司參與開發(fā)市內(nèi)

18、新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅占用土地支付的金額占全部支付金額的四分之一。公司分別計(jì)算了普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和綜合樓的開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)用，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額占扣除項(xiàng)目金額的18%，綜合樓開發(fā)成本6000萬元，可扣除開發(fā)費(fèi)用2250萬元，請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。稅法平時作業(yè)（四四）（第十三章第十五章）一、填空(每空空1分，共220分)1、行為稅法是是以（ ）為為征稅對象的的法律規(guī)范。2、印花稅采取?。?）和（ ）兩種種稅率形式。3、固定資產(chǎn)投投資方向調(diào)節(jié)節(jié)稅的征收，實(shí)實(shí)行（ ）和（ ）相相結(jié)合的源泉泉控制管理辦辦法。4、進(jìn)口貨物的的（ ）和和出口貨物的的（ ）是是關(guān)稅的納稅稅義務(wù)人。5、進(jìn)出

19、口關(guān)關(guān)稅條例規(guī)規(guī)定，進(jìn)口貨貨物以海關(guān)審審定的（ ）為為基礎(chǔ)的（ ）作為完稅稅價格。6、關(guān)稅納稅義義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在在海關(guān)（ ）次次日起（ ）日日內(nèi)向（ ）繳納納稅款。7、稅務(wù)管理包包括（ ）、（ ）、（ ）三個個方面的內(nèi)容容。8、我國的稅務(wù)務(wù)主管部門及及國務(wù)院稅務(wù)務(wù)主管部門，是是指（ ）和（ ）。9、（ ）是是納稅人有意意識的用欺騙騙、隱瞞的手手段逃避履行行納稅義務(wù)的的行為。10、稅務(wù)師事事務(wù)所一般由由（ ）以合伙方方式設(shè)立，或或者以（ ）形式的的法人設(shè)立。二、單項(xiàng)選擇(每題1分，共共10分)1、車船使用稅稅采用的稅率率是（ ）。a. 定額稅率率b. 比例稅率率c. 差額稅率率d. 超額累進(jìn)進(jìn)稅率2

20、、偽造并出售售偽造的增值值稅專用發(fā)票票，數(shù)額特別別巨大、情節(jié)節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)濟(jì)秩序的，處處（）的處罰罰。a.3年以下有有期徒刑或者者拘役，并處處沒收財產(chǎn)b.3年以上110年以下有有期徒刑c.10年以上上有期徒刑或或者無期徒刑刑d.無期徒刑或或者死刑，并并處沒收財產(chǎn)產(chǎn)3、因收發(fā)貨人人或者他們的的代理人違反反規(guī)定而造成成的少征或漏漏征關(guān)稅稅款款的，海關(guān)在在（）內(nèi)可以以追征。a.1年b.2年c.3年d.4年4、將已使用過過的印花稅票票50元揭下下重用，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)可處以以（ ）的罰罰款。a.150元b.500元c.1000元元以上100000元以下下d.2000元元以上100000元以下下5

21、、根據(jù)印花稅稅法的規(guī)定，下下列當(dāng)事人中中可以是印花花稅的納稅義義務(wù)人的有（）。a.保人b.見證人c.立合同人d.鑒定人6、出口貨物的的完稅價格的的計(jì)算公式為為（ ）。a.成交價格/（1+出口口稅率）b.到岸價格/（1+出口口稅率）c.離岸價格/（1+出口口稅率）d.離岸價格/（1-出口口稅率）7、對一些營業(yè)業(yè)額、所得額額不能準(zhǔn)確計(jì)計(jì)算的小型工工商戶，經(jīng)過過稅務(wù)機(jī)關(guān)評評議，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)可以對其其采用（）的的稅款征收方方式。a.查賬征收b.查驗(yàn)征收c.查定征收d.定期定額征征收8、下列行為中中構(gòu)成偷稅罪罪的有（ ）。a.偷稅數(shù)額在在2000元元以上在1萬萬元下的b.偷稅數(shù)額占占應(yīng)納稅數(shù)額額10%以上上的c.偷稅數(shù)額在在1萬元以上上并且偷稅數(shù)數(shù)額占應(yīng)納稅稅數(shù)額10%以上的d.偷稅數(shù)額在在1萬元以上上的但偷稅數(shù)數(shù)額占應(yīng)納稅稅數(shù)額10%以下的9、在國外書立立、領(lǐng)受，但但在國內(nèi)使用用的應(yīng)稅憑證證，其納稅人人是（ ）。a.立據(jù)人b.使用人c.立合同人d.領(lǐng)受人10、納稅人到到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理納稅申報報有困難的，經(jīng)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)準(zhǔn)，可以郵寄寄申報