國(guó)家稅收教學(xué)大綱

1、 PAGE 3PAGE PAGE 20國(guó)家稅收教學(xué)大大綱 （本本課程責(zé)任教教師 王碧紅）第一部分 大大綱說(shuō)明一、課程性質(zhì)和和任務(wù) 稅收是是國(guó)家財(cái)政收收入的主要來(lái)來(lái)源，是國(guó)家家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)調(diào)控的重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)杠桿，又又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)計(jì)核算時(shí)需要要重點(diǎn)考慮的的問(wèn)題。征稅稅對(duì)國(guó)家、企企業(yè)和個(gè)人經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生生的影響，可可能改變?nèi)缟鐣?huì)的資源配配置、收入分分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展格局。因因此，無(wú)論是是制定和執(zhí)行行經(jīng)濟(jì)政策、法法規(guī)的政府管管理人員，還還是從事生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)業(yè)管理人員，都都要熟悉、掌掌握稅收政策策和法規(guī)。由由此可見(jiàn)，稅稅收知識(shí)在高高職、高專及及成人高校經(jīng)經(jīng)濟(jì)類課程體體系和人才培培養(yǎng)

2、中處于重重要的地位。國(guó)家稅收是一門門有關(guān)稅收理理論、制度和和管理的業(yè)務(wù)務(wù)課程，與經(jīng)經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系系密切。是各各類高校財(cái)政政、稅收、會(huì)會(huì)計(jì)、企業(yè)管管理、市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷、金融等等財(cái)經(jīng)類專業(yè)業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)礎(chǔ)課或必選課課程。通過(guò)國(guó)家稅收課課程的教學(xué)，使使學(xué)生較全面面地了解稅收收的基礎(chǔ)理論論和基本知識(shí)識(shí)；熟悉我國(guó)國(guó)現(xiàn)行的稅收收法律制度，掌掌握各種稅的的征稅規(guī)定、計(jì)計(jì)稅方法和申申報(bào)納稅方法法；明確納稅稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)的納稅義務(wù)務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有有的法定權(quán)利利以及違反稅稅法所應(yīng)當(dāng)承承擔(dān)的法律責(zé)責(zé)任。理論聯(lián)聯(lián)系實(shí)際，提提高學(xué)生理解解、運(yùn)用和遵遵守執(zhí)行國(guó)家家稅法的水平平以及分析、解解決稅收實(shí)際際問(wèn)題的能力力。為學(xué)生將將來(lái)從事的

3、財(cái)財(cái)經(jīng)工作打下下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。二、與相關(guān)課程程的關(guān)系國(guó)家稅收課程772課內(nèi)學(xué)時(shí)時(shí)，4學(xué)分，第第三學(xué)期開(kāi)設(shè)設(shè)，一個(gè)學(xué)期期授完。在“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)”、“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)”、“中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)”之后開(kāi)設(shè)，它它是學(xué)習(xí)“國(guó)際稅收”等其他相關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)類課程程的基礎(chǔ)。三、課程的教學(xué)學(xué)基本要求在國(guó)家稅收課程程的教學(xué)中應(yīng)應(yīng)系統(tǒng)講授稅稅收的基本概概念、基本理理論和基本知知識(shí)，由淺入入深，由表及及里，從實(shí)踐踐出發(fā)，提出出和分析理論論問(wèn)題，培育育學(xué)生認(rèn)識(shí)問(wèn)問(wèn)題和分析解解決問(wèn)題的能能力。在教學(xué)學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)講講授稅收制度度中的征收管管理、計(jì)稅方方法等實(shí)際稅稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題題，注重應(yīng)用用技術(shù)和實(shí)踐踐能力的培養(yǎng)養(yǎng)，運(yùn)用實(shí)際際案例闡明教教學(xué)內(nèi)

4、容，使使學(xué)生掌握稅稅收制度的精精神和實(shí)質(zhì)，能能用所學(xué)知識(shí)識(shí)進(jìn)行計(jì)算稅稅款、申報(bào)繳繳納等稅收實(shí)實(shí)務(wù)操作。四、課程教學(xué)要要求層次劃分分建議 國(guó)家稅稅收是一門實(shí)實(shí)踐性較強(qiáng)的的業(yè)務(wù)課程，對(duì)對(duì)理論聯(lián)系實(shí)實(shí)際要求較高高，需要掌握握的重點(diǎn)包括括基本知識(shí)和和應(yīng)用能力兩兩方面，具體體內(nèi)容可劃分分為識(shí)記、理理解、應(yīng)用三三個(gè)層次，其其中應(yīng)用又可可以細(xì)分為簡(jiǎn)簡(jiǎn)單應(yīng)用和綜綜合應(yīng)用。識(shí)識(shí)記：指學(xué)習(xí)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住住的內(nèi)容。如如概念、意義義、作用，各各種稅對(duì)稅制制要素的規(guī)定定，征收管理理的規(guī)定等。理理解：指在識(shí)識(shí)記的基礎(chǔ)上上全面理解和和把握的內(nèi)容容。如對(duì)稅收收基本理論的的分析與理解解，比較各種種稅的征收制制度的區(qū)別與與聯(lián)系等。

5、簡(jiǎn)簡(jiǎn)單應(yīng)用：指指能夠運(yùn)用所所學(xué)知識(shí)分析析和解決一些些簡(jiǎn)單的納稅稅問(wèn)題。這是是對(duì)應(yīng)用能力力的基本要求求。綜合應(yīng)用用：指能夠運(yùn)運(yùn)用所學(xué)知識(shí)識(shí)分析和解決決較復(fù)雜的納納稅問(wèn)題。如如某個(gè)企業(yè)某某一期間的各各種應(yīng)納稅款款的計(jì)算等。五、教學(xué)方法和和教學(xué)形式建建議 根據(jù)開(kāi)放放教育的特點(diǎn)點(diǎn)，建議在學(xué)學(xué)生自主學(xué)習(xí)習(xí)的基礎(chǔ)上，由由面授輔導(dǎo)教教師講授導(dǎo)學(xué)學(xué)課，可以采采取重點(diǎn)難點(diǎn)點(diǎn)講授、答疑疑解難、課堂堂作業(yè)討論、利利用多媒體手手段等形式開(kāi)開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)動(dòng)。第二部分 教教學(xué)媒體使用用和教學(xué)過(guò)程程建議一、學(xué)時(shí)分配序 號(hào)教學(xué)內(nèi)容課內(nèi)學(xué)時(shí)錄像學(xué)時(shí)作業(yè)第一章總論411第二章增值稅51第三章消費(fèi)稅611第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅61第五章關(guān)稅5

6、1第六章企業(yè)所得稅51第七章外商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)所所得稅411第八章個(gè)人所得稅61第九章財(cái)產(chǎn)稅類101第十章資源稅類81第十二章稅務(wù)管理611總復(fù)習(xí)72合 計(jì)72144二、多種媒體教教材的總體說(shuō)說(shuō)明國(guó)家稅收課程的的教學(xué)媒體包包括文字教材材、錄像教材材VCD、計(jì)計(jì)算機(jī)輔助教教學(xué)（IP、CCAI）課件件和網(wǎng)上教學(xué)學(xué)資源。各媒媒體密切配合合，有機(jī)搭配配，以文字教教材為主，其其他媒體為輔輔。文字教材為合一一型，是學(xué)生生學(xué)習(xí)的基本本依據(jù)，它既既包括主要教教學(xué)內(nèi)容，又又包括學(xué)習(xí)指指導(dǎo)部分。文文字教材嚴(yán)格格按照教學(xué)大大綱規(guī)定的教教學(xué)內(nèi)容和教教學(xué)要求編寫寫，力求體現(xiàn)現(xiàn)遠(yuǎn)程教育的的特點(diǎn)，適應(yīng)應(yīng)學(xué)生自主學(xué)學(xué)習(xí)

7、的需要，每每章之前有學(xué)學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)學(xué)習(xí)要點(diǎn)提示示；每章之后后有小結(jié)、重重難點(diǎn)分析、思思考題、自測(cè)測(cè)題、案例等等。VCD教材是重重要的教學(xué)媒媒體，其作用用是深化、強(qiáng)強(qiáng)化和擴(kuò)展文文字教材的功功能，以學(xué)習(xí)習(xí)指導(dǎo)、專題題討論和案例例分析為主，講講重點(diǎn)、難點(diǎn)點(diǎn)、思路和方方法，是學(xué)生生掌握稅收知知識(shí)必不可少少的媒體。網(wǎng)上教學(xué)資源利利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)快捷、方方便的特點(diǎn)，隨隨時(shí)發(fā)布有關(guān)關(guān)稅收或教學(xué)學(xué)信息，及時(shí)時(shí)解決教學(xué)過(guò)過(guò)程中出現(xiàn)的的問(wèn)題。 多種媒媒體教材體系系 強(qiáng)化媒媒體 基本媒媒體 助學(xué)媒體 錄像教材 文字字教材 網(wǎng)上資資源 期刊資料 9講 教教學(xué)中心內(nèi)容容 知知識(shí)查詢 教教學(xué)信息 期末末專題 復(fù)習(xí) 學(xué)習(xí)目

8、標(biāo) 習(xí)題訓(xùn)練練 發(fā)布 復(fù)習(xí)案例 輔導(dǎo) 學(xué)學(xué)習(xí)小節(jié) 自我測(cè)試試 反饋信息 綜綜合 思考題練習(xí)習(xí)題 綜合練習(xí)習(xí) 解答 練習(xí)三、教學(xué)環(huán)節(jié) 由于是是全日制高職職高專教育，本本門課程將堅(jiān)堅(jiān)持以面授輔輔導(dǎo)課程教學(xué)學(xué)為主，網(wǎng)上上媒體資源和和VCD課件件學(xué)習(xí)為輔的的原則。本課課程輔導(dǎo)教師師將重點(diǎn)做好好備課、授課課、作業(yè)講評(píng)評(píng)輔導(dǎo)，課程程學(xué)習(xí)跟蹤、個(gè)個(gè)別輔導(dǎo)等工工作，力爭(zhēng)課課程教學(xué)取得得實(shí)效。面授輔導(dǎo)課教學(xué)面授輔導(dǎo)課教學(xué)文字教材文字教材主要內(nèi)容VCD教材 信息交交流VCD教材 獲得知識(shí)識(shí) 歸納、強(qiáng)強(qiáng)化學(xué)習(xí)者學(xué)習(xí)者 學(xué)習(xí)方法指指導(dǎo) 增加興興趣網(wǎng)上學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料文字教材網(wǎng)上學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料文字教材指導(dǎo)內(nèi)容 消消化、吸收、

9、檢檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果果面授及網(wǎng)上輔導(dǎo)、答疑答疑、課堂提問(wèn)及單元小測(cè)驗(yàn)作業(yè)、實(shí)驗(yàn) （實(shí)習(xí)）面授及網(wǎng)上輔導(dǎo)、答疑答疑、課堂提問(wèn)及單元小測(cè)驗(yàn)作業(yè)、實(shí)驗(yàn) （實(shí)習(xí)）第三部分 教教學(xué)內(nèi)容和教教學(xué)要求一、總論教學(xué)內(nèi)容稅收概述稅收制度我國(guó)稅收的立法法原則稅制改革（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1稅收2稅收的無(wú)償償性、固定性性、強(qiáng)制性3稅收本質(zhì)4稅收職能5稅收負(fù)擔(dān)6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁二、增值稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1增值稅概述述2增值稅的基基本制度3增值稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算4增值稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1增值稅的概概念2增值稅的征征稅范圍3混合銷售行行為、兼營(yíng)行行為4小規(guī)模納稅稅人、一般納納稅人5增值稅的稅稅率、零稅率率、征收率

10、6銷售額、銷銷項(xiàng)稅額、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額7允許抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額8不允許抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額9出口退稅的的概念、范圍圍和退稅率10增值稅的的納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間11增值稅的的納稅地點(diǎn)和和納稅期限理解：增值額的含義增值稅的分類增值稅的特點(diǎn)視同銷售貨物的的類型及其征征稅規(guī)定5對(duì)混合銷售售和兼營(yíng)行為為的征稅規(guī)定定6價(jià)款和稅款款合并收取時(shí)時(shí)銷售額的確確定方法7小規(guī)模納稅稅人和一般納納稅人計(jì)稅方方法的比較8稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定銷售額的的方法9銷售額的特特殊規(guī)定10出口退稅稅的原則和方方法11增值稅專專用發(fā)票的管管理應(yīng)用：1將含稅銷售售額換算為不不含稅銷售額額計(jì)算增值稅稅的方法2按照組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格計(jì)算算增值稅的方方法3對(duì)售價(jià)

11、明顯顯偏低的貨物物核定銷售額額的方法4兼營(yíng)免稅項(xiàng)項(xiàng)目或非應(yīng)稅稅項(xiàng)目不得抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額額的計(jì)算方法法5一般納稅人人應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算方方法及會(huì)計(jì)處處理6小規(guī)模納稅稅人應(yīng)納增值值稅額的計(jì)算算方法及會(huì)計(jì)計(jì)處理7進(jìn)口貨物應(yīng)應(yīng)納增值稅額額的計(jì)算方法法及會(huì)計(jì)處理理8出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方方法三、消費(fèi)稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1消費(fèi)稅概述述2消費(fèi)稅的基基本制度3消費(fèi)稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算4消費(fèi)稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1消費(fèi)稅的概概念2消費(fèi)稅的征征稅項(xiàng)目3消費(fèi)稅的稅稅率4消費(fèi)稅的納納稅人5委托加工產(chǎn)產(chǎn)品6同類消費(fèi)品品的銷售價(jià)格格7應(yīng)稅消費(fèi)品品銷售數(shù)量的的確定8消費(fèi)稅的納納稅環(huán)節(jié)和納納稅地點(diǎn)理解：1

12、消費(fèi)稅的特特點(diǎn)2消費(fèi)稅的征征稅目的3消費(fèi)稅稅率率設(shè)計(jì)的依據(jù)據(jù)4自產(chǎn)自用、委委托加工、進(jìn)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的計(jì)稅規(guī)規(guī)定5應(yīng)納稅額中中扣除外購(gòu)原原料已納消費(fèi)費(fèi)稅稅款的規(guī)規(guī)定應(yīng)用：1從價(jià)定率計(jì)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理2從量定額計(jì)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理3自產(chǎn)自用、委委托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品計(jì)算算應(yīng)納稅額的的方法4進(jìn)口應(yīng)稅消消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理5出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方方法6消費(fèi)稅與增增值稅稅基的的比較四、營(yíng)業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1營(yíng)業(yè)稅概述述2營(yíng)業(yè)稅的基基本制度3營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算4營(yíng)業(yè)稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)額的概

13、念念2營(yíng)業(yè)稅的征征稅范圍3營(yíng)業(yè)稅的納納稅人和扣繳繳義務(wù)人4營(yíng)業(yè)稅的稅稅率及適用項(xiàng)項(xiàng)目5營(yíng)業(yè)稅的法法定免稅項(xiàng)目目6營(yíng)業(yè)稅的起起征點(diǎn)7應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)計(jì)稅依據(jù)的一一般規(guī)定及特特殊規(guī)定8營(yíng)業(yè)稅的納納稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間9營(yíng)業(yè)稅的納納稅地點(diǎn)和納納稅期限理解：1營(yíng)業(yè)稅與增增值稅征稅范范圍的2混合銷售和和兼營(yíng)行為的的征稅規(guī)定3銷售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)的征免稅界界限應(yīng)用：1按營(yíng)業(yè)收入入全額計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理2按營(yíng)業(yè)收入入差額計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理3按核定計(jì)稅稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理五、關(guān) 稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1關(guān)稅概述2關(guān)稅的基本本制度3關(guān)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算4關(guān)稅的繳納納與征收5行郵物品

14、進(jìn)進(jìn)口稅和船舶舶噸稅（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1關(guān)稅的概念念2進(jìn)口稅、出出口稅、過(guò)境境稅3復(fù)合關(guān)稅、選選擇關(guān)稅、滑滑動(dòng)關(guān)稅4財(cái)政關(guān)稅、保保護(hù)關(guān)稅5關(guān)稅的征稅稅對(duì)象6關(guān)稅的納稅稅人7關(guān)稅稅則8進(jìn)出口貨物物的完稅價(jià)格格9行郵物品進(jìn)進(jìn)口稅10船舶噸稅稅六、企業(yè)所得稅稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1企業(yè)所得稅稅概述2企業(yè)所得稅稅的基本制度度3企業(yè)應(yīng)納稅稅所得額的確確定4企業(yè)應(yīng)納所所得稅額的計(jì)計(jì)算企業(yè)所得稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1企業(yè)所得稅稅的概念2企業(yè)所得稅稅的征稅對(duì)象象3企業(yè)所得稅稅的納稅人4特殊行業(yè)、企企業(yè)集團(tuán)作為為納稅人的規(guī)規(guī)定5企業(yè)所得稅稅的稅率6企業(yè)所得稅稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得和其其他所得的規(guī)規(guī)

15、定7應(yīng)納稅所得得額8應(yīng)稅收入項(xiàng)項(xiàng)目9扣除項(xiàng)目10資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理規(guī)定定11關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)12轉(zhuǎn)讓定價(jià)價(jià)13企業(yè)清算算所得14虧損抵補(bǔ)補(bǔ)的規(guī)定15企業(yè)所得得稅的納稅方方法與納稅期期限16企業(yè)所得得稅的納稅地地點(diǎn)七、外商投資企企業(yè)和外國(guó)企企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1外商投資企企業(yè)所得稅概概述2外商投資企企業(yè)所得稅的的基本制度3外商投資企企業(yè)應(yīng)納稅所所得額的確定定4外商投資企企業(yè)應(yīng)納所得得稅額的計(jì)算算5外商投資企企業(yè)所得稅的的繳納與征收收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1外商投資企企業(yè)和外國(guó)企企業(yè)所得稅（以以下簡(jiǎn)稱“外資企業(yè)所所得稅”）的概念2外資企業(yè)所所得稅的征稅稅對(duì)象及范圍圍3外資企業(yè)所所得稅的納稅稅人4外資

16、企業(yè)所所得稅的稅率率5確定收入總總額的原則6非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)或權(quán)益的收收入7不準(zhǔn)予列支支的項(xiàng)目8允許列支的的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)或或條件9外資企業(yè)所所得稅的稅收收優(yōu)惠規(guī)定10外資企業(yè)業(yè)所得稅申報(bào)報(bào)繳納八、個(gè)人所得稅稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1個(gè)人所得稅稅概述2個(gè)人所得稅稅的基本制度度3個(gè)人所得稅稅應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算4個(gè)人所得稅稅的繳納與征征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1個(gè)人所得稅稅的概念2個(gè)人所得稅稅的征稅范圍圍3個(gè)人所得稅稅的納稅人和和扣繳義務(wù)人人居民納稅人的判判定標(biāo)準(zhǔn)和納納稅義務(wù)范圍圍非居民納稅人的的判定標(biāo)準(zhǔn)和和納稅義務(wù)范范圍5所得來(lái)源地地的確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)6個(gè)人所得稅稅稅率的適用用7個(gè)人所得稅稅減征和加成成征收的規(guī)定定

17、8個(gè)人所得稅稅的減免稅規(guī)規(guī)定9個(gè)人所得稅稅的源泉扣繳繳納稅方法10個(gè)人所得得稅的自行申申報(bào)納稅方法法理解：1個(gè)人所得稅稅的特點(diǎn)2個(gè)人所得稅稅的立法原則則3應(yīng)稅所得項(xiàng)項(xiàng)目的計(jì)稅依依據(jù)和費(fèi)用扣扣除規(guī)定4工資薪金所所得與勞務(wù)報(bào)報(bào)酬的區(qū)別5承包、承租租經(jīng)營(yíng)所得與與工資薪金所所得、個(gè)體工工商業(yè)戶所得得的區(qū)別6工資薪金所所得減除費(fèi)用用的規(guī)定7個(gè)人所得稅稅按“次”確定應(yīng)稅所所得額的規(guī)定定8個(gè)人所得稅稅扣繳義務(wù)人人的法定義務(wù)務(wù)和法律責(zé)任任應(yīng)用：1工資、薪金金所得的應(yīng)納納稅所得額和和應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法2對(duì)實(shí)行年薪薪制的企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)者如何計(jì)計(jì)稅3個(gè)體工商業(yè)業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額和應(yīng)納稅額額的計(jì)算方

18、法法4勞務(wù)報(bào)酬所所得的應(yīng)納稅稅所得額、應(yīng)應(yīng)納稅額和加加成征稅的計(jì)計(jì)算方法5稿酬所得的的應(yīng)納稅所得得額、應(yīng)納稅稅額和減征稅稅額的計(jì)算方方法6特許權(quán)使用用費(fèi)所得，股股息、利息、紅紅利所得，財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃所得得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得，偶然然所得的應(yīng)納納稅所得額和和應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法7扣除捐贈(zèng)款款的計(jì)稅方法法8境外已納稅稅額抵免的計(jì)計(jì)稅方法九、財(cái)產(chǎn)稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1房產(chǎn)稅2契稅（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1房產(chǎn)稅的概概念2房產(chǎn)稅的征征稅范圍3房產(chǎn)稅的納納稅人4房產(chǎn)稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)5房產(chǎn)稅的稅稅率6房產(chǎn)稅的繳繳納與征收7契稅的概念念8契稅的征稅稅范圍9契稅的納稅稅人10契稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)11契稅的稅稅率12契稅的繳繳納與征收理解：1不同類型房房產(chǎn)的征稅規(guī)規(guī)定2房產(chǎn)稅的減減免稅3房屋買賣及及視同買賣房房屋、房屋贈(zèng)贈(zèng)與、房屋交交換的比較4契稅的減免免稅應(yīng)用：1房產(chǎn)稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算方法及會(huì)計(jì)計(jì)處理2契稅應(yīng)納稅稅