零基礎班0602全24講講義

1、的：的：居民企的：的：居民企第三節(jié) 居民企業(yè)應納稅額的計算上述福利應確認的收入是（）第三節(jié) 居民企業(yè)應納稅額的計算上述福利應確認的收入是（）稅率類適用主基本稅率形式現(xiàn)金折例：服裝促銷8形式現(xiàn)金折例：服裝促銷8例：甲設備制造廠 201412日銷售給乙公司一臺設備，其價格為300萬元。特點認例：甲公司把多余的A 原料賣給乙公司；例：甲公司把A 汽車銷售給乙公司，售價為 10 萬元，并同時約定乙公司在獲得A 汽車后，只擁有使用權或擁有所 但不能進行12元的價格把A 汽車購回。 2確認時發(fā)出商【】【】形銷售折銷售退含收入金額內特序號類費例：買電腦送2 年的費500 元。他勞務等，持續(xù)時間超過 12 個

2、月的他勞務等，持續(xù)時間超過 12 個月的、定收入的有（ ）。：他勞務等，持續(xù)時間超過 12 個月的他勞務等，持續(xù)時間超過 12 個月的、定收入的有（ ）。：情特視同銷屬入免1.權限入。入免1.權限入。及及扣除，超過 2%的部分不得扣除。及及及及種種基本保補充保名計算依比超過部不得扣不得扣及向乙公司借款，利息費用扣除標準=2000*6%=120 萬，小于 140 萬，只可扣除 萬；向丙及向乙公司借款，利息費用扣除標準=2000*6%=120 萬，小于 140 萬，只可扣除 萬；向丙公司借款，利息費用扣除標準=3000*6%=180 萬，大于 150 萬，可扣除 萬；A職例：D 公司當年接受的全部

3、權益性投資 200 萬元；2013 年 1 月，D 公司以 10%年利率從 C 公司款 600 萬元且是唯一的借款。（假設 C 公司為非金融企業(yè)，與 D 同利因此在 600 萬元中只有 400 萬元涉及的利息支出可以扣除。例：D 公司當年接受的全部權益性投資 200 萬元；2013 年1 月，D 公司以 10%年利率從 C 公司款 600 萬元且是唯一的借款。（假設 C 公司為非金融企業(yè)； D 公司能按提供資料證明與 C 公司及主情稅務處及標準 1： 發(fā)生額的 60%及及標準 1： 發(fā)生額的 60%及為（ ）序號1當年銷售（營業(yè)）收入15%的宣傳費計入籌辦費，據(jù)實當年銷售（營業(yè)）收入30%的同

4、扣除限額=100015%=150 萬；?？鄢揞~=100015%=150 萬；。）10 萬 2 股息所得=30030%=60 萬及 股息所得=30030%=60 萬及甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅。（稅率為 25%）。沒有所 的。沒有所 的序號123盤4序計稅基年列固定資產，不得計算折舊扣除的有（ ）。：【】房屋、建筑物，為 20 年列固定資產，不得計算折舊扣除的有（ ）。：【】房屋、建筑物，為 20 年工具，為 4 年序號123（2）殘直1資資產損扣除前442業(yè)務進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為 50 萬元、轉讓國債收入 4 萬元、國債利息收入 1 萬元，但無應繳納企業(yè)所得稅（ ）及第四節(jié) 核第四節(jié) 核標準的，以不低于銷售貨物合同總