應(yīng)收賬款分析報(bào)告

1、應(yīng)收賬款分析報(bào)告word文檔應(yīng)收賬款管理報(bào)告一、應(yīng)收賬款總體情況說明截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87 萬元，其中已開票應(yīng)收賬款19808.92萬元，預(yù)估金額為 31037.95萬元。預(yù)估金額占應(yīng)收賬款余額的61.04%,開票金 額占38.96%,預(yù)估應(yīng)收賬款增加明顯。截止6月底應(yīng)收賬款 余額相比年初減少了 19209.35萬元，降低了 27%;相比去年同 期減少了 4863.65萬元，降幅8.73%。系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款余額為45742.29萬元，占公司應(yīng) 收賬款總額的89.96%o系統(tǒng)外應(yīng)收賬款總額為5104.58萬元, 占公司應(yīng)收賬款總額的10.04%,金額有所

2、增加。在系統(tǒng)內(nèi)的客 戶中，應(yīng)收賬款金額較大的包括等四家單位，合計(jì)總額為 42931.27萬元，占公司應(yīng)收賬款總額的84.4%。其中，公司余 額為37892.4萬元，占公司應(yīng)收賬款總額的74.5%；開展余額 為1209.92萬元，占公司應(yīng)收賬款總額的2.4%,由于年中報(bào) 表要求開展內(nèi)部必須核對(duì)一致，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款降幅較大。圖1:近三年應(yīng)收賬款趨勢(shì)圖（單位:萬元） 單位溝通無效，一直沒有回收，對(duì)方也沒有明確表態(tài)是否支付, 希望能支持并幫助協(xié)調(diào)解決該事項(xiàng)。2、從2011年9月開始清算，至今未能與時(shí)支付所欠應(yīng)收 賬款70.97萬元，其他應(yīng)收款291.27萬元，共計(jì)362.24萬元。 2016年4月2

3、7日，新材料公司發(fā)來資產(chǎn)處置方案和債務(wù)豁免 的函，申請(qǐng)債務(wù)豁免171.39萬元。經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)，集團(tuán)已向新 材料公司發(fā)函答復(fù)，還需等待進(jìn)一步處理結(jié)果。3、公司開票13.6萬元，至今未收回，已經(jīng)逾期1年半。 主要問題是合同上規(guī)定的工作內(nèi)容已全部完成，甲方又單方面 增加實(shí)物教室撤除搬遷工作，而此項(xiàng)工作不屬于合同規(guī)定的工 作內(nèi)容，且甲方的新辦公樓還沒有建好，目前無法進(jìn)展實(shí)物教 室搬遷撤除工作，故甲方以實(shí)物教室未撤除為由，不簽署完工 報(bào)告單，不支付20%的余款。培訓(xùn)中心屢次與對(duì)方溝通，目 前未有進(jìn)展。4、2015年，與的合營公司中某某新能源公司合作了兩項(xiàng) 業(yè)務(wù)，合同金額共計(jì)279719元。我公司已按照合同

4、約定完成 相應(yīng)工作，經(jīng)甲方驗(yàn)收合格并簽署相應(yīng)完工驗(yàn)收文件，同時(shí)按 照甲方財(cái)務(wù)要求開具發(fā)票并送達(dá)對(duì)方，word文檔但至今未收到相應(yīng)款項(xiàng)。經(jīng)與甲方溝通確認(rèn)，中某某新能 源公司預(yù)計(jì)于2016年3月7日宣布破產(chǎn)，目前該公司財(cái)務(wù)賬 號(hào)已被凍結(jié)，無法進(jìn)展付款。經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)，等待拿到法院發(fā)布 的破產(chǎn)文件后即可進(jìn)展壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。公司財(cái)務(wù)部word文檔二、應(yīng)收賬款分析表1:應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬元）應(yīng)收賬款系統(tǒng)內(nèi)余額系統(tǒng)外余額合計(jì)期末余額6個(gè)月6個(gè)月年1-2年23年-18截止2016年6月30日，公司賬齡小于6個(gè)月的應(yīng)收賬款 41411.19萬元，占81.44%；賬齡6個(gè)月到一年的7966.19萬元, 占1

5、5.67%,同比增加較多；賬齡一年以上的為1469.49萬元, 占2.89%,同比變化不大。其中涉與到內(nèi)部單位的逾期一年的 應(yīng)收賬款在后邊有詳細(xì)的說明。圖2：應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬元）word文檔表2:應(yīng)收賬款核心指標(biāo)核心指標(biāo)年度平均應(yīng)收賬款二月度應(yīng)收賬款）/月份營業(yè)收入銷售收入收現(xiàn)率=（1一年度平均應(yīng)收賬款/營業(yè)收入） xlOO%應(yīng)收賬款與日銷售額比=應(yīng)收賬款余額/ （營業(yè)收入/收款 期限）應(yīng)收賬款增長率=（本期末應(yīng)收賬款一上期末應(yīng)收賬款）/ 上期末應(yīng)收賬款xlOO%營業(yè)收入增長率=本期營業(yè)收入/截至上期累計(jì)營業(yè)收入 xlOO%上年同期本年上期本年當(dāng)期36.67%43.2838.33%-

6、9.40%51.85-2.58%18.86%46.8627.34%55.15%14.06%41.29%本月公司銷售收入收現(xiàn)率為18.86%,比去年同期下降 17.81%,說明今年公司應(yīng)收賬款的回收周期拉長，主要在于 預(yù)估款較大。本期營業(yè)收入同比減少9494.58萬元，降幅 15.7%；而同期應(yīng)收賬款余額同比減少4863.64萬元，降幅 8.73%o系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款總額為45742.29萬元，占應(yīng)收賬 款總額的word文檔89.96% o 6月末各主要客戶應(yīng)收賬款占比情況見如以下圖：圖3:2016年6月應(yīng)收賬款主要客戶（單位：萬元）截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額較大的單位有 溢油

7、環(huán)保、碧環(huán)保、工程監(jiān)理與油田作業(yè)，各家應(yīng)收賬款占比 均在10%以上，合計(jì)占應(yīng)收賬款總額的65.59%。預(yù)估應(yīng)收賬 款金額較大的有溢油環(huán)保、碧環(huán)保與油田作業(yè)，各家預(yù)估金額 都超過了 4000萬，占預(yù)估總額的58%,主要是因?yàn)榕c公司局 部大額合同尚未簽訂，工程卻已經(jīng)開展，因而產(chǎn)生了相應(yīng)的項(xiàng) 目本錢，為了使收入和本錢相匹配，對(duì)公司局部工程進(jìn)展了收入預(yù)估。6月末，安技服、碧環(huán)保、水處理與SNG工程組和分公司的收現(xiàn)率為負(fù)值。具體情況見下表：表3：各所屬單位應(yīng)收賬款明細(xì)（萬元）與收現(xiàn)率各所屬單位合計(jì)開票金額預(yù)估金額占公司整體比率收現(xiàn)率word文檔5.31%8.55%12.40%19.23%10.81%12

8、.43%35.19%24.31%36.69%33.21%-85.48%-34.51%25363.37%5.74%1.84%1.47%4.99%3.15%10.72%100.00%-255.77%-101.10%68.37%61.84%60.27%38.49%39.33%合并抵消總計(jì)18.86%表4:應(yīng)收賬款同期比照（單位:萬元） word文檔截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬元，同比降幅8.73%。其中：應(yīng)收賬款預(yù)估金額31037.94萬元，同比減少2747.81萬元，降幅8%；開票金額減少2115.84萬元，降幅10%o6月末，2015年應(yīng)收賬款未收回金額尚有75

9、31.37萬元， 其中系統(tǒng)內(nèi)6661萬元，系統(tǒng)外870萬元；已開票尚未收回的 3737.66萬元，預(yù)估金額尚未收回的3793.71萬元。主要是與 公司大額服務(wù)合同尚未簽訂，預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)加緊 與客戶溝通，盡快簽訂合同；剩余局部主要是一些工程費(fèi)用因 客戶流程審核問題導(dǎo)致付款滯后，各單位應(yīng)加強(qiáng)與客戶溝通與 時(shí)催款。另外，逾期一年以上應(yīng)收賬款約1700萬元左右，在 第五局部進(jìn)展了說明。三、應(yīng)收賬款管理存在問題1、受低油價(jià)與甲方降本增效影響，公司和甲方合同簽訂 時(shí)間過長，造成預(yù)估應(yīng)收賬款過大，占用過多資金，延長了款 項(xiàng)收回的時(shí)間，加大了公司現(xiàn)金流壓力，影響了收現(xiàn)率。同時(shí), 甲方還常常以票據(jù)沒

10、能與時(shí)簽審，工程完工資料不全，當(dāng)月未 做資金計(jì)劃或者資金缺乏等為借口，逾期付款。2、由于公司控制費(fèi)用支出，局部工程30%收入不能按時(shí) 開票，需待對(duì)方通知簽訂補(bǔ)充協(xié)議后方能開票，造成局部已完 結(jié)工程核算進(jìn)度被推后，無法正常開票收款或確認(rèn)完工程度， 預(yù)估收入金額不斷增加。如，某某分公司要求東部將新簽訂的合同全部重新簽訂, 并要求已完工工程按照70%開發(fā)票，剩余30%將日后待通知 后開發(fā)票。公司其他地區(qū)公司也都有類似情況。3、局部單位應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)不到位，欠缺有效的 催款措施，與word文檔甲方溝通不夠，對(duì)于重點(diǎn)工程、大額款項(xiàng)未能與時(shí)掌握收 款進(jìn)度并與時(shí)跟蹤催款。四、工作措施與建議1、公司與各

11、單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理與與客戶溝通，盡快完 成合同簽訂工作，盡力減少預(yù)估金額。各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn) 追蹤跨年已做預(yù)估收入但尚未簽訂合同和開票收款的應(yīng)收賬款, 重點(diǎn)推進(jìn)尚未簽訂合同但已完工業(yè)務(wù)的合同簽訂工作。2、各所屬單位應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任。本著“誰經(jīng)辦， 誰負(fù)責(zé)，誰催收的原如此，明確劃分責(zé)任X圍，對(duì)每一家 客戶的應(yīng)收款均落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，明確規(guī)定形成逾 應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任。建立應(yīng)收賬款的重點(diǎn)工程跟蹤機(jī) 制，依據(jù)月度收款計(jì)劃確定需要跟蹤的工程。對(duì)逾期工程，應(yīng) 定期與客戶進(jìn)展溝通、對(duì)賬、核實(shí)，查明原因并催收，確保資 金與時(shí)回籠與安全。3、各單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，共同配合做好催 收工作。應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票收、發(fā)登記臺(tái)賬，發(fā)票與 時(shí)送達(dá)客戶并做好簽收登記；發(fā)票送達(dá)后定期與客戶溝通，提 前掌握客戶付款情況，與時(shí)收款。各單位財(cái)務(wù)部門每月編應(yīng)收 賬款月報(bào)，便于管理層和業(yè)務(wù)部門與時(shí)了解應(yīng)收款款情況，防 止長期掛賬現(xiàn)象發(fā)生。4、各單位應(yīng)與時(shí)結(jié)清與開展內(nèi)部欠單位間的債權(quán)債務(wù)， 禁止到期無故拖欠。5、根據(jù)關(guān)于落實(shí)公司關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國資委2016年中央企 業(yè)“兩金壓控工作方案的通知的通知文件要求，公司與 各所屬各單位