(最新)中小學校財務制度

1、- -第五十七條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。第五十八條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。應付及預收款項包括中小學校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。第五十九條中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負

2、債在規(guī)定期限內歸還。第六十條中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。中小學校不得提供擔保。第十章財務清算第六十一條經國家有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。第六十二條中小學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第六十三條中小學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準

3、，其資產分別按照下列辦法處理：（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。（二）撤銷的中小學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。（三）合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。（四）分立的中小學校，資產按照有關規(guī)定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。第十一章財務報告和財務分析第六十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。中小學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。第六十五條中小學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、

4、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。第六十六條財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第六十七條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。財務分析內容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執(zhí)行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。財務分析

5、指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產負債率等。主管部門和中小學?？梢愿鶕W校特點增加財務分析指標。第十二章財務監(jiān)督第六十八條中小學校財務監(jiān)督的主要內容包括：（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性；（二）各項收入、支出的合法性、合規(guī)性；（三）結轉和結余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；（四）資產管理的安全性、合規(guī)性、有效性；（五）負債的合規(guī)性和風險性；（六）學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。第六十九條中小學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。第七十條中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。第七十一條中小學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。第十三章附則第七十二條中小學?；窘ㄔO投資的財務管理，應當執(zhí)行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七十三條納入企業(yè)財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務制度，不執(zhí)行本制度。第七十四條各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據本