大數(shù)據(jù)成就審計大作為-來自服裝輔料供應(yīng)鏈的管理審計案例

1、大數(shù)據(jù)成就審計大作為 來自服裝輔料供應(yīng)鏈的管理審計案例 內(nèi)部審計能夠利用大數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)思維提升分析能力及溝通能力，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，堅持創(chuàng)新觀念，實現(xiàn)數(shù)字化、信息化審計，采用科學(xué)有效的技術(shù)手段，用流程梳理問題，用大數(shù)據(jù)歸納問題，用激勵機制解決問題。本案例以海瀾集團審計部2014年開展褲服口袋布采購項目為例，介紹運用大數(shù)據(jù)思維優(yōu)化供應(yīng)鏈流程和結(jié)構(gòu)、避免巨額成本支出的過程，了解大數(shù)據(jù)如何助力審計成就大作為。一案件背景海瀾集團有限公公司（以下簡簡稱集團）是是國內(nèi)以男裝裝為主業(yè)的大大型企業(yè)集團團，資產(chǎn)規(guī)模模500億元元，員工6萬萬余名，年銷銷售收入6000億元、利利稅60億元元。隨著集團團的快速發(fā)展展，

2、內(nèi)部審計計的重要作用用日益彰顯，審審計部在履職職履責(zé)方面擁擁有特別授權(quán)權(quán)，審計范圍圍涉及集團所所有部門和領(lǐng)領(lǐng)域，并享有有直接向董事事長匯報的“綠色通道”。董事長對對內(nèi)部審計工工作的直接指指導(dǎo)體現(xiàn)在意意識到位、精精力到位、指指導(dǎo)到位、激激勵到位。2014年7月月，集團旗下下某品牌褲服服開發(fā)部突然然申請?zhí)岣咝菪蓍e褲口袋布布品質(zhì)，與此此前一直采用用的規(guī)格有較較大差異，其其申請理由是是市場反饋休休閑褲口袋布布存在撕裂現(xiàn)現(xiàn)象。面對褲褲服開發(fā)部提提出的要求，審審計部從服裝裝專業(yè)角度認認真分析與調(diào)調(diào)研后，敏銳銳發(fā)現(xiàn)存在的的問題，且該該品牌休閑褲褲口袋布年需需求量達10000萬米、采采購額約64400萬元。鑒

3、鑒于該項目采采購量大、涉涉及金額多，遵遵循謹慎、客客觀、公正的的原則，審計計部將其納入入專項管理審審計范圍，并并確立審計目目標： 1 是運用大數(shù)據(jù)技技術(shù)進一步優(yōu)化集團團供應(yīng)鏈流程程與結(jié)構(gòu)，針針對服裝行業(yè)業(yè)的大數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)用現(xiàn)狀，完完善內(nèi)部審計計大數(shù)據(jù)平臺臺。 2 是通過梳理口袋袋布價格形成成體系激活集團內(nèi)外優(yōu)優(yōu)化供應(yīng)鏈的的協(xié)同效益，為為企業(yè)提供最最優(yōu)解決方案案。 3 是以該項目為切切入點深度挖掘某品牌牌技術(shù)、研發(fā)發(fā)、生產(chǎn)、采采購等各部門門管理環(huán)節(jié)中中的缺漏，凸凸顯審計效益益，使企業(yè)效效益最大化。二審計過程及方方法 1 審計思路 審審計部通過對對該項目的分分析論證，形形成以下疑點點： （11）某品牌

4、牌褲服開發(fā)部部決定提升休休閑褲口袋布布品質(zhì)的決策策是否屬實？其申請依據(jù)據(jù)能否通過以以事實和數(shù)據(jù)據(jù)支持的大數(shù)數(shù)據(jù)來證實？ （22）根據(jù)大大數(shù)據(jù)測量分分析，提高口口袋布成分及及密度與減少少撕裂問題是是否存在線性性關(guān)系？能杏杏有效解決撕撕裂的問題？該標準是否否還有優(yōu)化的的空間？ （33）從服裝裝成本效益角角度考慮，通通過大數(shù)據(jù)測測算，如果提提高口袋布品品質(zhì)，由此將將帶來的成本本增加是多少少？是否符合合某品牌對性性價比的要求求？2審計資源配置審計部由審計總總監(jiān)牽頭，抽抽調(diào)對該類產(chǎn)產(chǎn)品擁有豐富富經(jīng)驗的審計計人員成立專專項審計小組組，并邀請集集團其他相關(guān)關(guān)部門專業(yè)人人士作為外部部專家資源，同同步參與該項項

5、目的開展。3審計技術(shù)與突破破方法 向技技術(shù)標準要效效益借力大數(shù)數(shù)據(jù)分析客戶戶訴求情況。22014年77月底，審計計部從某品牌牌門店系統(tǒng)中中抽查了關(guān)于于休閑褲口袋袋布的客戶訴訴求情況。經(jīng)經(jīng)數(shù)據(jù)分析：在隨機抽取取的樣本10000條中，真真正涉及口袋袋布質(zhì)量問題題的21條。相相對于30000多萬條休休閑褲的總體體數(shù)據(jù)，口袋袋布真正存在在的撕裂問題題屬于小概率率事件。 向研研發(fā)要效益開展質(zhì)量量剖析，優(yōu)化化袋布標準。審審計部組織研研發(fā)中心、質(zhì)質(zhì)控中心、檢檢測中心、采采購部及公司司口袋布合格格供方代表就就口袋布質(zhì)量量改進問題進進行專題研討討，通過大量量的分析論證證，最終確定定優(yōu)化的休閑閑褲口袋布標標準。

6、向采采購、規(guī)模生生產(chǎn)要效益以口袋布布招標為契機機梳理供應(yīng)鏈鏈。審計部對對集團公司口口袋布采購大大數(shù)據(jù)及合格格供方報價信信息進行分類類及多維度分分析，若按照照原方案將口口袋布品質(zhì)提提高，采購成成本將高出22元米以上上，全年增加加成本約20000萬元，且且這一成本的的提升與改進進撕裂問題的的初衷沒有相相關(guān)性。董事事長收到報告告后當(dāng)即批示示：按審計部部提出的標準準組織口袋布布招標。 向精精益生產(chǎn)、供供應(yīng)商評估要要效益開展供應(yīng)應(yīng)商考核評估估。審計部建建立完整、詳詳細、合理的的供應(yīng)商評估估準則設(shè)立“評估目的、評評估對象、評評估依據(jù)、起起評條件、評評估分級”5個維度，主主要考核供應(yīng)應(yīng)商的生產(chǎn)能能力和設(shè)計能

7、能力（見表11）。此外審審計部還深人人工廠實地考考察，以進行行準確合理的的打分和排名名，最終的評評比結(jié)果得到到集團上下的的一致認可與與好評。三審計成果及成成效 1 避免凈利潤流失失審計部通過大數(shù)數(shù)據(jù)思維，進進行口袋布供供應(yīng)鏈頂層設(shè)設(shè)計，系統(tǒng)梳梳理管理流程程，從產(chǎn)品研研發(fā)、技術(shù)標標準制定、商商情評估、規(guī)規(guī)模采購、精精益生產(chǎn)、成成本核算、績績效考核等方方面投入審計計資源，不但但避免了集團團2000多多萬元凈利潤潤的不當(dāng)流失失，而且樹立立了“管理得人心心”的企業(yè)文化化，企業(yè)的管管理層對高質(zhì)質(zhì)量的審計服服務(wù)需求日益益增長。2規(guī)范流程與制度度富有建設(shè)性的審審計建議得到到落實，某品品牌內(nèi)部控制制中心、質(zhì)控

8、控中心、研發(fā)發(fā)中心及開發(fā)發(fā)部聯(lián)合制定定開發(fā)審核流流程，優(yōu)化產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量跟蹤蹤制度，做到到管理制度化化、制度流程程化、流程信信息化。四思考與啟示1內(nèi)部審計職能的的強化是助力力企業(yè)增值的的必然趨勢在由審計部主導(dǎo)導(dǎo)組織的口袋袋布招標中，審審計部到位不不越位，成為為部門的戰(zhàn)略略伙伴，激活活了管理的協(xié)協(xié)同效益，實實現(xiàn)了審計和和被審計單位位的“多贏”。2良好的審計環(huán)境境是內(nèi)部審計計施展才干的的舞臺內(nèi)部審計的成功功得益于企業(yè)業(yè)高層對審計計資源的戰(zhàn)略略支持，擁有有直接向董事事長匯報的“綠色通道”，正是這一一制度保證，審審計的獨立與與權(quán)威方能貫貫穿始終。3內(nèi)部審計地位的的再提升是內(nèi)內(nèi)部審計工作作者的新起點點內(nèi)部審計有為才才有位，在高高質(zhì)量完成口口袋布的專項項審計之后，集集團高層及董董事長對審計計職能的提升升承擔(dān)主導(dǎo)導(dǎo)某品牌外部部成衣供應(yīng)商商的考核評估估，為打造卓卓越的學(xué)習(xí)型型審計團隊注注入新動力。4供應(yīng)鏈的頂層設(shè)設(shè)計是構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險框架的基基石審計部積極探索索新的商務(wù)審審計模式，在在供應(yīng)鏈頂層層設(shè)計中優(yōu)化化價格組成的的結(jié)構(gòu)和功能能。審計涉及及研發(fā)、規(guī)模模采購、技術(shù)術(shù)標準、成本本核算、信息息商情、精益益生產(chǎn)、績效效評價等多個個領(lǐng)域，在管管理的接口部部位建立起