破產(chǎn)管理人工作履職報(bào)告

1、破產(chǎn)管理人工作履職報(bào)告一、管理人團(tuán)隊(duì)情況：上海XXX建中匯律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“邦信陽(yáng)”或“管理人”） 在入圍上海市高級(jí)人民法院破產(chǎn)管理人名錄后，積極組建管理人團(tuán)隊(duì)， 并指派專職合伙人予以分管，工作組人員相對(duì)固定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由合 伙人擔(dān)任。目前管理人團(tuán)隊(duì)一般保持在5名工作人員，其中合伙人1 名，律師助理3名，一般助理1名。必要時(shí) 根據(jù)破產(chǎn)案件的復(fù)雜程度 臨時(shí)增加工作人員，以保證破產(chǎn)案件的順利進(jìn)行。同時(shí)，根據(jù)破產(chǎn)法及高院的有關(guān)規(guī)定，制定了上海XXX建中匯律師事務(wù)所破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)內(nèi)控制度及操作指引該 文件包 括業(yè)務(wù)委派、下設(shè)工作小組、管理人公章使用辦法、財(cái)務(wù)管理制度以及 操作流程等細(xì)則內(nèi)容。二、承

2、接企業(yè)破產(chǎn)案件以及強(qiáng)制清算案件情況截止2014年4月30日，邦信陽(yáng)共通過(guò)高院搖號(hào)承接破產(chǎn) 案件 8件，其中分配完畢終結(jié)案件4件，無(wú)財(cái)產(chǎn)可供分配終結(jié)案件3件， 未結(jié)案件1件；承接強(qiáng)制清算案件7件，其中未結(jié)案件4件。共計(jì)收 取管理人報(bào)酬369,387萬(wàn)元。（詳見(jiàn)附表）三、參加上海市高級(jí)人民法院隨機(jī)搖號(hào)情況邦信陽(yáng)制定專人準(zhǔn)時(shí)參加高院的搖號(hào)工作，中簽后在三個(gè)工作日內(nèi)積極主動(dòng)和主審法院取得聯(lián)系，及時(shí)推進(jìn)案件的進(jìn)行。未出現(xiàn)遲到、缺席以及無(wú)故不承接中簽項(xiàng)目的情況。三、執(zhí)行職務(wù)管理方案（一）指導(dǎo)思想在企業(yè)破產(chǎn)管理人履職過(guò)程中邦信陽(yáng)認(rèn)為，企業(yè)破產(chǎn)案件管理人受 雇于破產(chǎn)企業(yè)的全體債權(quán)人，必須以減少全體債權(quán)人損失為

3、主要工作 任務(wù)；堅(jiān)持合法、公平、合理的原則，始終以中華 人民共和國(guó)企業(yè)破 產(chǎn)法及其他相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩辦事，同時(shí)必須以維護(hù)社會(huì)安定為工作目標(biāo)。（二）工作制度在日常的企業(yè)破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)的執(zhí)行中邦信陽(yáng)通過(guò)總結(jié)，不 斷完善 相關(guān)的工作制度，包括建立相應(yīng)的報(bào)告制度、文檔管理制度、資產(chǎn)管理 制度、信息公布制度、財(cái)務(wù)管理制度（清算費(fèi)用的審批）、駐現(xiàn)場(chǎng)工作 組工作紀(jì)律和工作制度等。其中主要制度介紹如下：1、報(bào)告制度包括正式報(bào)告和內(nèi)部請(qǐng)示，主要內(nèi)容：（1）對(duì)人民法院的階段性報(bào)告包括：請(qǐng)求人民法院裁定優(yōu)先債 權(quán)和普通債權(quán)報(bào)告；請(qǐng)求人民法院裁定取回權(quán)、撤銷權(quán)等報(bào)告；請(qǐng)求人 民法院批準(zhǔn)職工工資性債權(quán)報(bào)告；第一次債權(quán)

4、人會(huì)議的管理人工作報(bào) 告；請(qǐng)求人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)報(bào)告；請(qǐng)求人民法院 裁定資產(chǎn)變現(xiàn)報(bào) 告；請(qǐng)求人民法院裁定債權(quán)分配方案和實(shí)施方案報(bào)告；請(qǐng)求人民法院裁 定終結(jié)破產(chǎn)案報(bào)告等。（2）對(duì)人民法院的內(nèi)部請(qǐng)示包括：即在執(zhí)行破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù) 中，遇到較重大事件，或?qū)θw債權(quán)人利益有關(guān)的決策事項(xiàng)時(shí)，必須采用書面方式向人民法院請(qǐng)示。（3）保持與人民法院的經(jīng)常性溝通包括：即在執(zhí)行破產(chǎn)管理人 業(yè)務(wù)中，破產(chǎn)管理人的責(zé)任人和業(yè)務(wù)部經(jīng)理保持與破產(chǎn)案審判長(zhǎng)和經(jīng)辦法官的經(jīng)常性溝通，及時(shí)報(bào)告破產(chǎn)管理人的工作情況和進(jìn)度， 取得人民法院的指導(dǎo)。（4）階段性報(bào)告和內(nèi)部請(qǐng)示的流程，按邦信陽(yáng)工作制度執(zhí)行 并經(jīng)破產(chǎn)管理人的責(zé)任人簽發(fā)。由破產(chǎn)

5、管理人的責(zé)任人負(fù)責(zé)督促報(bào)告 和請(qǐng)示的批件執(zhí)行。2、文檔管理制度主要包括：（1）邦信陽(yáng)接受人民法院的指定后，根據(jù)中華人民共和國(guó) 企業(yè)破產(chǎn)法第二十五條第一款第（一）項(xiàng)的規(guī)定，立即組織人員接管 債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料。并按邦信陽(yáng)破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)流程建立相關(guān)的文檔。在整理建檔的同時(shí)，把相關(guān)的信 息以書面形式向?qū)徲?jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及人民法院送達(dá)。（2）按破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)流程的規(guī)定，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人的債權(quán) 申報(bào)資料（一式二份）進(jìn)行表觀審查后一份存檔，另一份送審 計(jì)部門進(jìn) 行實(shí)質(zhì)性審查。接到審計(jì)機(jī)構(gòu)的審查意見(jiàn)后，由破產(chǎn)管 理人業(yè)務(wù)部提 出確認(rèn)與否的意見(jiàn)并報(bào)破產(chǎn)管理人的責(zé)任人簽署后存檔，由破產(chǎn)管理人

6、業(yè)務(wù)部向債權(quán)人發(fā)債權(quán)確認(rèn)情況通知函。（3）按事務(wù)所制度規(guī)定建立文檔收發(fā)制度，并提高文檔流轉(zhuǎn)辦理的速度。3、資產(chǎn)管理制度主要包括：（1）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的接管。管理人接受人民法院的指定后，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法第二十五條第一款第（一）項(xiàng)的規(guī)定， 立即組織人員接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料。債務(wù)人已 經(jīng)停產(chǎn)，原企業(yè)管理人員不易查找，債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料處于非有效管理的混亂狀態(tài)。給管理人的接管工作造成了困難的情況下，管理人必須動(dòng)員債務(wù)人的留守人員的大力配合與協(xié)助，必要時(shí)采用以公告形式宣布印章作 廢、提起返還破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)訴訟程序等措施。（2）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理以人民法院的名義向受理

7、破產(chǎn)案企業(yè)賬面記載的債務(wù)人發(fā)出清 償債務(wù)函”。并根據(jù)回函決定通過(guò)司法途徑或其他途徑的催 收程序，報(bào) 人民法院批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)受理破產(chǎn)案企業(yè)賬面記載的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行查詢尋找和追索，必 要時(shí)采用訴訟手段追索。破產(chǎn)管理人可根據(jù)知情人的舉報(bào)，及時(shí)報(bào)請(qǐng)人民法院對(duì)受理破產(chǎn) 案企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行追索。4、信息公布制度及時(shí)將與破產(chǎn)案相關(guān)的信息，如債權(quán)人申報(bào)情況、管理人決定、管 理人工作報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變賣情況等通過(guò)書 面形式傳達(dá)到全體債權(quán)人和與本案相關(guān)人。（三）工作能力及作風(fēng)1、 目前我國(guó)的企業(yè)破產(chǎn)清算制度正處于初級(jí)階段，由于企業(yè)的破產(chǎn)而對(duì)其職工及債權(quán)人所造成的損失和傷害，尚未能讓社會(huì)大眾所接受

8、。因此，在執(zhí)行企業(yè)破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)時(shí)，將面臨大量的宣傳 解釋我國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法律法規(guī)工作。這就需要管理人在自己加強(qiáng)學(xué)習(xí)的前提下，努力做好對(duì)群體性矛盾的化解工作。根據(jù)管理人的經(jīng)驗(yàn)：在處理破產(chǎn)案中的群體矛盾時(shí)，要從大局出發(fā)，針對(duì)債權(quán) 人、原企業(yè)職工、及相關(guān)利益人分別耐心進(jìn)行相關(guān)說(shuō)服宣傳。2、 企業(yè)破產(chǎn)案件管理人受雇于破產(chǎn)企業(yè)的全體債權(quán)人，管理 人必須以減少全體債權(quán)人損失為主要工作目標(biāo)。同時(shí)在堅(jiān)持合法、公平、合理的原則的前提下，并保持一定的可操作性和靈活性。特 別是在破產(chǎn)清算期間的訴訟等法律事務(wù)的處理中更應(yīng)該在考慮整個(gè)破產(chǎn) 案件處理的需要，把握原則與靈活的對(duì)立統(tǒng)一。既要堅(jiān)持法治合理原 則，又不能成為廣大職

9、工和債權(quán)人的對(duì)立面。3、企業(yè)破產(chǎn)案涉及較多的復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，管理人在執(zhí)行相 應(yīng)業(yè) 務(wù)和處理這些復(fù)雜關(guān)系時(shí)要深入調(diào)查，理清頭緒。不能以主觀意見(jiàn)來(lái) 代替客觀的事實(shí)，要堅(jiān)持以證據(jù)說(shuō)話的原則。4、企業(yè)破產(chǎn)案件管理人的所有工作必須接受人民法院的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，在履職過(guò)程中加強(qiáng)與人民法院、債權(quán)人的溝通是非常重要的 工作方法。5、在破產(chǎn)清算中要堅(jiān)持節(jié)約原則。對(duì)清算費(fèi)用的開(kāi)支要有計(jì) 劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。嚴(yán)格遵守破產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人與法院經(jīng)辦法官會(huì)簽制 度。嚴(yán)格區(qū)分破產(chǎn)清算費(fèi)用與破產(chǎn)管理人執(zhí)行業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用。四、盡職情況上海XXX建中匯律師事務(wù)所在執(zhí)行破產(chǎn)案件及強(qiáng)制清算案件中，嚴(yán) 格按照破產(chǎn)法、企業(yè)破產(chǎn)管理人管理辦法等規(guī)定

10、，以及中華 人民共和國(guó)律師法的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展工作，做到公開(kāi)、公平、公正； 合理合法列支破產(chǎn)清算費(fèi)用；在業(yè)務(wù)操作中及時(shí)與主審法院保持聯(lián)系， 保證所有工作在法律規(guī)范下、在法院的指導(dǎo)下進(jìn)行。充分運(yùn)用自身的專 業(yè)知識(shí)，勤勉盡責(zé)，保證債權(quán)人利益。自實(shí)施破產(chǎn)管理人制度后，未 收到任何投訴、索賠事項(xiàng)。五、其他鑒于管理人業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，目前管理人單位由于職業(yè)的局限性，難以十分滿足要求，建議上海高院建立對(duì)管理人單位的后續(xù)培訓(xùn)制 度，并建立為長(zhǎng)效機(jī)制。逐步提高管理人單位的綜合業(yè)務(wù)能力，提高管 理人的執(zhí)業(yè)水平。上海XXX建中匯律師事務(wù)所一四年五月二十日贈(zèng)送資料青花魚(北京)健康產(chǎn)業(yè)科技有限公司2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要

11、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。長(zhǎng)期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余

12、凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值837萬(wàn)元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由 XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83

13、億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為1015億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年同期比較(以 下簡(jiǎn)稱同比)減少了 105

14、0萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋篨XXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-1 ”。工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開(kāi)工 項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量22

15、62萬(wàn)元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅XXXX度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%。2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成 本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下 降幅度為86%。主要原因是：開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程

16、直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因是：其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。 其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要

17、原因是：獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：58萬(wàn)元; 總額差異：2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了 時(shí)間差異：2009年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入200958萬(wàn)元;年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2010年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中

18、在2011年1月 發(fā)放。本期轉(zhuǎn)回己計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的 XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為 1025億元，去年同期為4.72億元，增加了

19、 5.53 億元，增幅為117%。貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構(gòu) 成內(nèi)容分析 如下：國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣

20、、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí) 間。股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。跌價(jià)準(zhǔn)備按2011年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回己計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同 比增加452萬(wàn)元。2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了 24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元；(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)投資收益減少的轉(zhuǎn)讓房屋

21、收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。 2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述投資收益減少本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、所致。從具體的分析來(lái)看：-;二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大

22、影響。3.預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影 響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%。XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2 ”。其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2 ”。追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：

23、計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置 的資金，屬于時(shí)間性差異。XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3-2成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。工程結(jié)算成本

24、168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3 管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%,扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24% ,具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-4 ”。財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4 ”。營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn) 元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，

25、未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 .重要問(wèn)題綜述及建議1 XXXXX收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XXX同比增長(zhǎng)了 14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-2國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確

26、定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能,國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能,國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。2011年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元（不含追加投資收益），若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2011年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比2010年12月31日與2011年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%4.1%。除21（0

27、7）外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4-3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目（不含XXXX項(xiàng)目），對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：（1）XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。 目前XXXXX 工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn) 18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012.72萬(wàn)元（不含XXXX項(xiàng)目），可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。建議：