成本中心流程計劃文件

1、PAGE / NUMPAGES61成本中心打算（年度打算）流程流程講明本流程描述將公司編制的年度打算數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護之處理過程。一般地，XX公司目前編制的年度打算要緊包括銷售打算和費用打算（包括治理費用、銷售費用、財務費用、制造費用）及存貨進出存打算。在那個地點，存貨進出存打算是針對總額來編制的（來源于銷售打算中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進出存打算必須來源于銷售打算中銷售詳細明細（包括商品數(shù)量、單價等），因此目前人工編制的存貨進出存打算在SAP中不適用。使用了SAP系統(tǒng)成本中心打算（含利潤中心打算，下同）功能后，并不等于現(xiàn)行人工編制的年度打算不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的成本中心打算更

2、離不開人工編制的年度打算。另外，關于生產(chǎn)成本打算，除了編制費用打算外，另須編制生產(chǎn)工時打算。滿足了這兩項差不多條件后才能進行制造費用的分攤并計算其打算作業(yè)單價。制造費用的分攤規(guī)則和作業(yè)單價的計算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計算實際成本分攤時亦是如此，故打算的分攤規(guī)則與實際是相同的，只只是打算的分攤規(guī)則計算的是打算數(shù)據(jù)，實際的分攤規(guī)則計算的是實際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時該分攤規(guī)則差不多建立，成本崗位人員月底結帳時只須調(diào)用即可。XX公司的成本分攤流程總圖詳見附件一，與之相應，制造費用具體分攤規(guī)則詳見附件二。成本分攤原則：用人費用以消耗的人工工時分攤；事務費用（不包括水電費、

3、物料消耗部分）以消耗的人工工時分攤；事務費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事務費用（僅電費部分）以消耗的機器功率*機器工時分攤，各生產(chǎn)車間機器設備功率統(tǒng)計資料詳見附件三；設備費用以消耗的機器工時分攤。在輸入生產(chǎn)成本打算時應注意以下事項生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應）的費用（生產(chǎn)成本-直接人工4101020000和制造費用）不管發(fā)生與否，均須KEY IN（包括該費用為零之部分）。同時輸入時該費用與人工工時或機器工時有關。關于生產(chǎn)成本-委外加工費4101040000則無須做成本打算，因為該費用之攤銷依照ROUTING（工藝路線）中的委外加工ROUNTING并由該ROUNTING自動調(diào)用

4、采購之INFORMATION RECORD(采購信息記錄)中相關資料及采購單價來決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。12個生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對應關系如下表：生產(chǎn)車間工作中心F0011037機械組（車間）F0011090NCT組（車間）F0011091屏風機械組（車間）F0011027熔接車間F0011074本體線車間F0011093屏風熔接車間F0011059涂裝組（車間）F0011073組立組（車間）F0011094屏風框架（車間）F0011095屏風掛板（車間）F0011096天板組立（車間）F0011045椅子組立（車間）機械工作中心NCT工作中心、屏風機械工作中心熔接工作中心本體

5、線工作中心屏風熔接工作中心涂裝工作中心組立工作中心屏風框架工作中心屏風掛板工作中心天板組立工作中心1060椅子工作中心2)在與人工工時或機器工時相關的費用為零時，實務操作上，該費用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認為該費用與人工工時或機器工時無關），而是先輸入一個數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這能夠從查詢上（TCODE：KP07）看出其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項來查詢看不出兩種情況之變化)流程圖需要更多的流程，請到系統(tǒng)操作操作范例例1：假設2001年度XX公司人工編制的年度打算已審核完畢。相關資料如下：XX公司2001年度銷售打算編制單位：天河一責任中心F0154079

6、成本要素1月2月總計5101010000銷售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00XX公司2001年度費用打算編制單位：天河一責任中心F0154079成本要素1月2月總計5131010110薪資1,000.001,000.0012,000.005131020100辦公費200.00200.002,400.005131020900租賃費500.00500.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00例2

7、：假設2001年度XX公司人工編制的年度打算已審核完畢。相關資料如下：XX公司2001年度費用打算編制單位：生技課F0011056成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100辦公費200.00200.002,400.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00編制單位：涂裝車間F0011059成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100水電費500.00500.006,000.

8、004201030400修理費500.00500.006,000.00合計2,000.002,000.0024,000.00上述二個表中，未列出之費用項目均為零。分攤規(guī)則：用人費用按人工工時分攤，事務費用中除物料消耗和水電費按機器工時分攤外其余均以人工工時分攤，設備費用按機器工時分攤。XX公司2001年度生產(chǎn)打算編制單位：涂裝車間F0011059工時1月2月總計LAB01人工工時200200.002,400.00MAC01機器工時100100.001,200.00系統(tǒng)菜單及交易代碼例1：責任中心打算第一步：會計操縱利潤中心會計打算成本/收益更改交易代碼：7KE1第二步：會計操縱成本中心會計打算

9、成本和作業(yè)輸入更改交易代碼：KP06第三步：會計操縱利潤中心會計打算打算數(shù)據(jù)傳輸CO打算數(shù)據(jù)交易代碼：1KE0例2：生產(chǎn)成本打算第一步：會計操縱成本中心會計打算作業(yè)輸出/價格更改交易代碼：KP26第二步：會計操縱成本中心會計打算成本和作業(yè)輸入更改交易代碼：KP06第三步：會計操縱成本中心會計打算分配分攤交易代碼：KSUB第四步：會計操縱成本中心會計打算分配價格計算交易代碼：KSPI系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：責任中心銷售打算及費用打算。具體操作步驟如下：第一步：輸入責任中心收入與成本打算輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一畫面。由于天河責任中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個月是固定數(shù)，故輸入

10、如畫面之信息后按鈕保存即可，由系統(tǒng)自動平均分攤至每月。實際上，編制年度打算果每個月往往會不一致，現(xiàn)在操作畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。如畫面所示，分不在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請注意，收入為負數(shù)），按鈕進入下一個畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕保存，至此利潤中心銷售打算數(shù)據(jù)已輸入完畢。接下去進入第二步，輸入責任中心費用打算，畫面如下：需要更多的流程，請到輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。輸入如畫面之信息后（租賃費5131020900欄位輸入6,000.00，因畫面太小無法拷貝下來），按鈕保存后進入第三步：將費用打算傳輸至利潤中心上，畫面如下：第三步：將成

11、本中心費用打算轉輸至利潤中心打算中。在進行傳輸之前，先看一下天河一責任中心F0154079未傳輸?shù)膿p益報表（TCODE：S_ALR_87013326）。報表結果如下：專門明顯，該損益表中無期間費用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費用，必須另外進行一個步驟，立即成本中心的費用打算傳輸至利潤中心。操作畫面如下：需要更多的流程，請到畫面。這是下半部分畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試畫面結果如下。測試運行結果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按鈕返回至原先之畫面后將選項的勾去掉，再按鈕作正式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測試情形相同，在此不再重復。至此，責任中心打算已輸入完畢。傳輸后

12、的損益表顯示如下：例2：生產(chǎn)部門費用打算和工時打算。分析：關于生技部門F0011056，由于與人工工時、機器工時是間接的關系（用分攤的方法來連接），故費用打算的輸入畫面與例1中的天河責任中心費用打算輸入畫面相同，操作步驟在此不再重復。關于涂裝車間F0011059，因其費用與人工工時、機器工時相關。故作重點講解。具體操作步驟如下：第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時、機器工時資料（這一步必須先做，因為假如先輸入費用的話，則無法與作業(yè)類型相關。這要緊是由于系統(tǒng)在計算單位人工工時費率、單位機器工時費率時因人工工時、機器工時作為分母因子，而分母事先不能為零或沒有）上述畫面顯示，成本中心涂裝組

13、（車間）F0011059與作業(yè)類型直接人工小時LAB01相關。輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位講明資料范例打算作業(yè)必輸項，指可能某一成本中心的打算作業(yè)消耗量，該打算作業(yè)用以計算相關成本中心之單位費率。對XX公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設每月打算作業(yè)量相同每月200生產(chǎn)能力必輸項，指可能某一成本中心的打算生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關成本中心之單位費率。對XX公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對XX公司而言，不適用不適用輸入如

14、畫面之信息后，按鈕保存。同理輸入涂裝組F0011059機器工時資料。畫面如下：上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型機器小時MAC01相關。輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位講明資料范例打算作業(yè)必輸項，指可能某一成本中心的打算作業(yè)消耗量，該打算作業(yè)用以計算相關成本中心之單位費率。對XX公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設每月打算作業(yè)量相同每月100生產(chǎn)能力必輸項，指可能某一成本中心的打算生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關成本中心之單位費率。對XX公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出

15、每月作業(yè)價格。1可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對XX公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存即完成了打算作業(yè)量之輸入。然后進入第二步。輸入涂裝組（車間）F0011059之費用打算。畫面如下：第二步：輸入涂裝組（車間）F0011059之費用打算。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。（請注意：涂裝組是直接車間，故用人費用為直接人工，如本例的生產(chǎn)成本-人工4101020000）欄位名稱欄位講明資料范例打算固定成本必輸項，指該成本要素中的固定費用是多少。實務中，所有成本要素中的打算均在此欄位內(nèi)每月1000打算可變成本指該成本要素中的變動費用是多少。不適用打

16、算固定消耗量不適用不適用打算可變消耗量不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存，進入下一個畫面：需要更多的流程，請到輸入個畫面。依照已知條件，涂裝組（車間）F0011059在“制造費用-用人費用”內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認為直接輸入零存盤后這些費用仍與人工工時無關，故采取變相的操作方式來實現(xiàn)。如畫面中先臨時輸入1后，按鈕存盤退出，然后重復上述前二個畫面，當出現(xiàn)本畫面時，將其修改為零，畫面如下：將原先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后，按鈕保存退出，進入下一個畫面。光標選中打算數(shù)據(jù)顯示，然后按鈕，進入下一個畫面，觀看其變化：結果顯示，上述涂裝組（車間）F0011059打算的“制造費用-用人費用”與人工工時相關。

17、該結果完全符合XX公司費用打算及分攤規(guī)則。同理，涂裝組（車間）F0011059打算的其他制造費用輸入畫面分不為：具體費用數(shù)據(jù)輸入，與涂裝組（車間）F0011059的用人費用打算輸入畫面相同，此處不再重復。生產(chǎn)成本打算數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護完畢后，進入第三步。需要更多的流程，請到第三如下：選擇附加循環(huán)創(chuàng)建選項，進入下一個畫面。欄位名稱資料范例循環(huán)FT101起始日期必輸項，指被定義的循環(huán)何時開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)的日期在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。2001/01/01輸入如畫面之信息后，按鍵或鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位講明資料范例文本必輸項，指循環(huán)的中文名稱第一次分攤重復的可選項，指成本中心之間分

18、攤有否涉及相互分攤情形（遞歸分攤），系統(tǒng)缺省為同意遞歸分攤系統(tǒng)缺省值輸入如畫面信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位講明資料范例分攤成本要素必輸項，指將成本分攤結果存放在指定的成本要素中。該成本要素必定是次級成本要素且成本要素類型為22SA0001、選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)依舊打算數(shù)據(jù)，若是打算數(shù)據(jù)則點中選項，反之，選中選項。本例為打算費用分攤故選中。而在實際的月底分攤中則選中（即另一個循環(huán)FT101A正好與打算循環(huán)FT101相對應）選中選項指成本中心接收方收到的費用是依舊其他如僅接收固定費用等情形。對XX公司而言，分攤費用是全部攤完的，故分攤時僅適用選項（因為每月費用可不能固定）。（系統(tǒng)

19、缺省值）編號為1選項必選項，XX公司依人工工時和機器工時分攤（即作業(yè)量），故選8或作業(yè)量選項選中作業(yè)量或8輸完后點中選項，進入下一步畫面。畫面顯示，生產(chǎn)部主管室F0011054、生管課F0011055、生技課F0011056三個成本中心的用人費用分攤至所有直接生產(chǎn)車間（成本中心組FT1）上。如分攤的是事務費用或設備費用，則此處的成本要素欄位內(nèi)作相應改動。輸完后點中選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位講明資料范例、選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)依舊打算數(shù)據(jù)，若是打算數(shù)據(jù)則點中選項，反之，選中選項。本例為打算費用分攤故選中。而在實際的月底分攤中則選中（即另一個循環(huán)FT101A正好與打算循環(huán)FT101相對

20、應）選中版本必輸項，在SAP系統(tǒng)中只有版本0同時存在打算與實際數(shù)，其他版本只有打算數(shù)。0輸入如上畫面后，點中接收方跟蹤因素選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位講明資料范例選項必選項，如打算費用分攤，則選擇，反之選擇（與、選項正好相同選中(或8)由于分攤的是用人費用，故用人費用與直接人工工時（作業(yè)量）相關，故在作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇LAB01（人工工時）。如分攤的是設備費用，則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇MAC01（機器工時）。關于桌柜類專用模具費用，作業(yè)類型分不選擇DESK01（桌類機器工時）、CAB01（柜類機器工時）。輸入如畫面之信息后，點中參考加權因子，進入下一個畫面。在缺省狀態(tài)下，成本中心費用分攤依作業(yè)量比重分攤即可。如XX公司在分攤用人費用、事務費用（除水電費用外）、設備費用均采納上述缺省值。但有些時候，需要另外再加上一個參數(shù)加權因子，作為綜合考量分攤之依據(jù)。比如，XX公司的電費，分攤規(guī)則并不是簡單以機器工時作為