財(cái)務(wù)管理期末知識(shí)點(diǎn)歸納總結(jié)

1、第6頁(yè) 共6頁(yè)財(cái)務(wù)管理期末知識(shí)點(diǎn)歸納總結(jié) 財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)總結(jié) 1. 財(cái)務(wù)管理：是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。 P1 2. 財(cái)務(wù)關(guān)系： P2 a) 企業(yè)同政府之間的關(guān)系，是強(qiáng)迫無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系。 b) 企業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 c) 企業(yè)同其債務(wù)人、債權(quán)人和其他關(guān)系人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 d) 企業(yè)與內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 e) 企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，是企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬之間的關(guān)系。 3. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念：投資者由于冒險(xiǎn)而進(jìn)展投資時(shí)，必須爭(zhēng)取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益。 P11 4. 財(cái)務(wù)管理環(huán)境： P12 a) 宏觀環(huán)境：政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境、法律環(huán)境 b

2、) 微觀環(huán)境：企業(yè)管理體制和經(jīng)營(yíng)方式 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、科技、消費(fèi)等環(huán)境 5. 資金籌集渠道:股東權(quán)益和負(fù)債 P39 6. 債權(quán)發(fā)行的價(jià)格：一是按債券面值等價(jià)發(fā)行；二是低于債券的面值折價(jià)發(fā)行；三是高于債券的面值溢價(jià)發(fā)行。 P54 7. 經(jīng)營(yíng)性租賃和融租性租賃的區(qū)分： P55 a) 經(jīng)營(yíng)性租賃：資產(chǎn)所有權(quán)屬于出租人；租賃期較短；租賃合同比擬靈敏；出租人向承租人提供資產(chǎn)維修、保養(yǎng)及人員培訓(xùn)等效勞。 b) 融租性租賃：承租人有權(quán)在承租期內(nèi)獲得資產(chǎn)所有權(quán)；租賃期長(zhǎng)；租賃合同比擬穩(wěn)定；出租人一般不提供保養(yǎng)、維修人員培訓(xùn)等效勞。 8. 資金本錢(qián)與資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)絡(luò)又有區(qū)別：聯(lián)絡(luò)是指資金本錢(qián)和資金的時(shí)間價(jià)值的根底

3、都是資金；區(qū)別是看問(wèn)題的角度不同，資金本錢(qián)是從使用別人資金所花費(fèi)的代價(jià)角度而言的，而自己時(shí)間價(jià)值那么是從通過(guò)投資或借出資金所得的報(bào)酬而言的。 P58 9. 流動(dòng)資產(chǎn)：是指企業(yè)可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)出售或者耗用的資產(chǎn)。包括：貨幣資金，短期投資，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及可變現(xiàn)的存貨資產(chǎn)。 P67 10. 流動(dòng)負(fù)債：是指在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)應(yīng)予以清償?shù)膫鶆?wù)，包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收賬款、預(yù)收費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)以及到期的長(zhǎng)期借款。流動(dòng)負(fù)債具有流動(dòng)性強(qiáng)、本錢(qián)低、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。 P68 11. 貨幣資金管理的內(nèi)容包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和在途貨幣資金等其他貨幣資產(chǎn)

4、。P69 12. 確定最正確現(xiàn)金余額的因素：時(shí)機(jī)本錢(qián)、管理本錢(qián)、短缺本錢(qián)、轉(zhuǎn)換本錢(qián) P79 13. 5C評(píng)估法：品德、才能、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)情況 P86 14. 固定資產(chǎn)的特點(diǎn)： P a) 使用時(shí)間長(zhǎng)，周轉(zhuǎn)速度慢 b) 固定資產(chǎn)的價(jià)值雙重存在，其磨損的一局部?jī)r(jià)值以折舊形式轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品本錢(qián)中去，并隨著產(chǎn)品的價(jià)值的實(shí)現(xiàn)而轉(zhuǎn)化為貨幣資金，脫離其事物形態(tài)。 c) 固定資產(chǎn)的資金周轉(zhuǎn)期與使用年限一致 d) 固定資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新時(shí)間不一致 15. 無(wú)形損耗：是功能損耗，又稱(chēng)精神損耗，是由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步和勞動(dòng)消費(fèi)率進(jìn)步，采用新設(shè)備而引起原有固定資產(chǎn)的貶值或損失。P106 16. 債券投資的風(fēng)險(xiǎn)：P1

5、50 a) 利率風(fēng)險(xiǎn)；由于市場(chǎng)利率的上升引起價(jià)格下跌，使投資人遭受利率風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)充分考慮利率和期限的因素。 b) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；c) 違約風(fēng)險(xiǎn)；d) 購(gòu)置力風(fēng)險(xiǎn)；考慮投入保值性強(qiáng)的投資工程 17. 現(xiàn)金流入量 P162 a) 投資工程完成后可增加或減少的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入 b) 固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 c) 固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)的投入 d) 墊支在流動(dòng)資產(chǎn)的資金收入 18. 現(xiàn)金流出量 P162 a) 在固定資產(chǎn)上的投資 b) 在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資 c) 營(yíng)業(yè)消費(fèi)本錢(qián)減除不支現(xiàn)金的折舊費(fèi) d) 期間費(fèi)用和稅金銷(xiāo)售費(fèi)、管理費(fèi)、增值稅、所得稅等 19. 確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入符合的條件： P198 a) 企業(yè)已將商品所有

6、權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 b) 企業(yè)既沒(méi)有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)絡(luò)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出商品施行有效控制。 c) 收入金額可以可靠的計(jì)量 d) 相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) e) 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢(qián)可以可靠地計(jì)量 20. 對(duì)外發(fā)生的匯兌損好處理原那么是： P232 a) 籌建期間發(fā)生的，將匯兌損失與匯兌收益抵后的凈損益，從企業(yè)開(kāi)場(chǎng)消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)起一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)計(jì)入當(dāng)期損益。 b) 消費(fèi)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 c) 清算期間發(fā)生的，計(jì)入清算損益。 d) 其中與購(gòu)建固定資等直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者已交付使用但尚未辦理開(kāi)工決算之前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值。 21. 營(yíng)運(yùn)才能分析p ：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率等 P252 22. 評(píng)價(jià)流動(dòng)比率：流動(dòng)比率過(guò)高，雖然表示企業(yè)流動(dòng)性大，有足夠的變現(xiàn)資產(chǎn)來(lái)償債，但并不說(shuō)明有足夠的現(xiàn)金可以還債，也可能存貨積壓，應(yīng)收賬款增多，因此還要結(jié)合現(xiàn)金流量進(jìn)展分析p 。 P261 23. 評(píng)價(jià)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)