稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱

1、稅收基礎(chǔ)教學(xué)大大綱第一部分 大大綱說明一、課程性質(zhì) 稅收是是國家財(cái)政收收入的主要來來源，是國家家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)調(diào)控的重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)杠桿，又又是企業(yè)經(jīng)營營管理和會(huì)計(jì)計(jì)核算時(shí)需要要重點(diǎn)考慮的的問題。征稅稅對(duì)國家、企企業(yè)和個(gè)人經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生生的影響，可可能改變?nèi)缟鐣?huì)的資源配配置、收入分分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展格局。因因此，無論是是從事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)的企企業(yè)從業(yè)人員員和管理人員員，還是制定定或執(zhí)行經(jīng)濟(jì)濟(jì)政策法規(guī)的的政府管理人人員，都越來來越重視稅收收理論和稅收收制度的學(xué)習(xí)習(xí)。稅收基礎(chǔ)是一門門有關(guān)稅收理理論、制度和和管理的業(yè)務(wù)務(wù)課程，與經(jīng)經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系系密切。是財(cái)財(cái)政、稅收、會(huì)會(huì)計(jì)、企業(yè)管管理、市場營營銷、

2、金融等等財(cái)經(jīng)類專業(yè)業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)礎(chǔ)課或必選課課程。二、課程任務(wù)通過稅收基礎(chǔ)課課程的教學(xué)，使使學(xué)生較全面面地了解稅收收的基礎(chǔ)理論論和基本知識(shí)識(shí)；熟悉我國國現(xiàn)行的稅收收法律制度，掌掌握各種稅的的征稅規(guī)定、計(jì)計(jì)稅方法和申申報(bào)納稅方法法；明確納稅稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)的納稅義務(wù)務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有有的法定權(quán)利利以及違反稅稅法所應(yīng)當(dāng)承承擔(dān)的法律責(zé)責(zé)任。理論聯(lián)聯(lián)系實(shí)際，提提高學(xué)生理解解、運(yùn)用和遵遵守執(zhí)行國家家稅法的水平平以及分析、解解決稅收實(shí)際際問題的能力力。為學(xué)生將將來從事的財(cái)財(cái)經(jīng)工作打下下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。三、與相關(guān)課程程的關(guān)系稅收基礎(chǔ)課程772課內(nèi)學(xué)時(shí)時(shí)，4學(xué)分，一一學(xué)期授完。一一般應(yīng)具有“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)”等基

3、礎(chǔ)知識(shí)識(shí)，應(yīng)與“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”同時(shí)或之前前開設(shè)，它是是學(xué)習(xí)“國際稅收”和“稅務(wù)管理”等其他相關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)類課程程的基礎(chǔ)。四、課程的教學(xué)學(xué)基本要求在稅收基礎(chǔ)課程程的教學(xué)中應(yīng)應(yīng)系統(tǒng)講授稅稅收的基本概概念、基本理理論和基本知知識(shí)，由淺入入深，由表及及里，從實(shí)踐踐出發(fā)，提出出和分析理論論問題，培育育學(xué)生認(rèn)識(shí)問問題和分析解解決問題的能能力。在教學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)講授稅收制制度中的征收收管理、計(jì)稅稅方法等實(shí)際際稅收業(yè)務(wù)問問題，注重應(yīng)應(yīng)用技術(shù)和實(shí)實(shí)踐能力的培培養(yǎng)，運(yùn)用實(shí)實(shí)際案例闡明明教學(xué)內(nèi)容，使使學(xué)生掌握稅稅收制度的精精神和實(shí)質(zhì)，能能用所學(xué)知識(shí)識(shí)進(jìn)行計(jì)算稅稅款、申報(bào)繳繳納等稅收實(shí)實(shí)務(wù)操作。五、課程教學(xué)要要求層次劃分分建議

4、 稅收基基礎(chǔ)是一門實(shí)實(shí)踐性較強(qiáng)的的業(yè)務(wù)課程，對(duì)對(duì)理論聯(lián)系實(shí)實(shí)際要求較高高，需要掌握握的重點(diǎn)包括括基本知識(shí)和和應(yīng)用能力兩兩方面，具體體內(nèi)容可劃分分為識(shí)記、理理解、應(yīng)用三三個(gè)層次，其其中應(yīng)用又可可以細(xì)分為簡簡單應(yīng)用和綜綜合應(yīng)用。識(shí)記：指學(xué)習(xí)后后應(yīng)當(dāng)記住的的內(nèi)容。如概概念、意義、作作用，各種稅稅對(duì)稅制要素素的規(guī)定，征征收管理的規(guī)規(guī)定等。理解：指在識(shí)記記的基礎(chǔ)上全全面理解和把把握的內(nèi)容。如如對(duì)稅收基本本理論的分析析與理解，比比較各種稅的的征收制度的的區(qū)別與聯(lián)系系等。簡單應(yīng)用：指能能夠運(yùn)用所學(xué)學(xué)知識(shí)分析和和解決一些簡簡單的納稅問問題。這是對(duì)對(duì)應(yīng)用能力的的基本要求。綜合應(yīng)用：指能能夠運(yùn)用所學(xué)學(xué)知識(shí)分析和和

5、解決較復(fù)雜雜的納稅問題題。如某個(gè)企企業(yè)某一期間間的各種應(yīng)納納稅款的計(jì)算算等。第二部分 教教學(xué)媒體使用用和教學(xué)過程程建議一、學(xué)時(shí)分配序 號(hào)教學(xué)內(nèi)容課內(nèi)學(xué)時(shí)錄像學(xué)時(shí)作業(yè)第一章稅收概論11第二章增值稅2第三章消費(fèi)稅12第四章營業(yè)稅1第五章關(guān)稅第六章行為稅3第七章財(cái)產(chǎn)稅第八章資源稅第九章企業(yè)所得稅1第十章外商投資企業(yè)和和外國企業(yè)所得稅稅14第十一章個(gè)人所得稅1第十二章農(nóng)業(yè)稅總復(fù)習(xí)2合 計(jì)72104二、多種媒體教教材的總體說說明稅收基礎(chǔ)課程的的教學(xué)媒體包包括文字教材材、錄像教材材、計(jì)算機(jī)輔輔助教學(xué)（IIP、CAII）課件和網(wǎng)網(wǎng)上教學(xué)資源源。各媒體密密切配合，有有機(jī)搭配，以以文字教材為為主，其他媒媒體為輔

6、。文字教材為合一一型，是學(xué)生生學(xué)習(xí)的基本本依據(jù)，它既既包括主要教教學(xué)內(nèi)容，又又包括學(xué)習(xí)指指導(dǎo)部分。文文字教材嚴(yán)格格按照教學(xué)大大綱規(guī)定的教教學(xué)內(nèi)容和教教學(xué)要求編寫寫，力求體現(xiàn)現(xiàn)遠(yuǎn)程教育的的特點(diǎn)，適應(yīng)應(yīng)學(xué)生自主學(xué)學(xué)習(xí)的需要，每每章之前有內(nèi)內(nèi)容提要、學(xué)學(xué)習(xí)要求；每每章之后有基基本概念、思思考題、練習(xí)習(xí)題等。錄像教材是重要要的教學(xué)媒體體，其作用是是深化、強(qiáng)化化和擴(kuò)展文字字教材的功能能，以學(xué)習(xí)指指導(dǎo)、專題討討論和案例分分析為主，講講重點(diǎn)、難點(diǎn)點(diǎn)、思路和方方法，是學(xué)生生掌握稅收知知識(shí)必不可少少的媒體。計(jì)算機(jī)輔助教教學(xué)（CAII）課件屬于于文字主教材材的輔助教材材，它的制作作目的是：適適應(yīng)教學(xué)手段段現(xiàn)代化的

7、需需要，利用高高科技改善學(xué)學(xué)習(xí)條件，寓寓教于樂，使使學(xué)習(xí)者增加加自主學(xué)習(xí)的的興趣。網(wǎng)上教學(xué)資源利利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)快捷、方方便的特點(diǎn)，隨隨時(shí)發(fā)布有關(guān)關(guān)稅收或教學(xué)學(xué)信息，及時(shí)時(shí)解決教學(xué)過過程中出現(xiàn)的的問題。 三、教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)環(huán)節(jié)為開放放性的遠(yuǎn)程教教育，提倡充充分利用多種種媒體教材，以以學(xué)生自主學(xué)學(xué)習(xí)為主，教教師做重點(diǎn)、難點(diǎn)點(diǎn)分析答疑為為輔的學(xué)習(xí)模模式。第三部分 教教學(xué)內(nèi)容和教教學(xué)要求一、稅收概論（一） 教教學(xué)內(nèi)容1 稅收定義義2 稅收制度度3 稅收管理理（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1稅收2稅收的無償償性、固定性性、強(qiáng)制性 3征稅對(duì)象、稅稅目 計(jì)稅依據(jù)據(jù)、稅源4納稅人、扣扣繳義務(wù)人、自自然人、法人人5稅率

8、、比例例稅率、累進(jìn)進(jìn)稅率、定額額稅率、加成成6速算扣除數(shù)數(shù)7稅務(wù)登記8納稅申報(bào)9稅款征收10納稅擔(dān)保保11稅收保全全措施12稅收強(qiáng)制制執(zhí)行措施13稅務(wù)檢查查14發(fā)票15稅務(wù)代理理16稅務(wù)代理理人17稅務(wù)違章章處理18偷稅、騙騙稅、抗稅、欠欠稅19稅務(wù)行政政復(fù)議20稅務(wù)行政政訴訟23稅務(wù)行政政賠償理解：1稅收組織財(cái)財(cái)政收入的職職能2稅收宏觀調(diào)調(diào)控的職能3稅收監(jiān)督管管理的職能4納稅環(huán)節(jié)、納納稅期限、納納稅地點(diǎn)5減免稅、起起征點(diǎn)、免征征額 6賬簿、憑證證管理制度7稅款征收與與繳納的規(guī)定定 8稅務(wù)檢查制制度9發(fā)票管理制制度10稅務(wù)代理理人的資格認(rèn)認(rèn)定11稅務(wù)代理理的業(yè)務(wù)范圍圍12稅務(wù)代理理關(guān)系的確立立

9、和終止 13稅務(wù)違章章處理方法14稅務(wù)違章章處理內(nèi)容15稅務(wù)人員員違法處理 17稅務(wù)行政政復(fù)議受案范范圍18稅務(wù)行政政復(fù)議程序19稅務(wù)行政政訴訟種類20稅務(wù)行政政訴訟參加人人21稅務(wù)行政政訴訟程序22稅務(wù)行政政賠償?shù)谋貍鋫錀l件23稅務(wù)行政政賠償?shù)姆秶鷩?4稅務(wù)行政政賠償?shù)某绦蛐?5稅務(wù)行政政賠償?shù)姆绞绞?6稅務(wù)行政政復(fù)議和稅務(wù)務(wù)行政訴訟的的關(guān)系 應(yīng)用：1起征點(diǎn)與免免征額的應(yīng)用用2滯納金的計(jì)計(jì)算及稅務(wù)違違章行為罰款款的計(jì)算3稅務(wù)行政復(fù)復(fù)議的操作二、增值稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1增值稅納稅稅人、征稅范范圍及稅率2增值稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算3增值稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1增值稅的概概念2增值稅

10、的征征稅范圍3混合銷售行行為、兼營行行為4小規(guī)模納稅稅人、一般納納稅人5增值稅的稅稅率、零稅率率、征收率6銷售額、銷銷項(xiàng)稅額、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額7允許抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額8不允許抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額9出口退稅的的概念、范圍圍和退稅率10增值稅的的納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間11增值稅的的納稅地點(diǎn)和和納稅期限理解：1 視同銷銷售貨物的類類型及其征稅稅規(guī)定2對(duì)混合銷售售和兼營行為為的征稅規(guī)定定 3小規(guī)模納稅稅人和一般納納稅人計(jì)稅方方法的比較4稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定銷售額的的方法5銷售額的特特殊規(guī)定 6增值稅專用用發(fā)票的管理理應(yīng)用：1將含稅銷售售額換算為不不含稅銷售額額計(jì)算增值稅稅的方法2按照組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格計(jì)算算增值稅的方方法3對(duì)

11、售價(jià)明顯顯偏低的貨物物核定銷售額額的方法4兼營免稅項(xiàng)項(xiàng)目或非應(yīng)稅稅項(xiàng)目不得抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額額的計(jì)算方法法5一般納稅人人應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算方方法及會(huì)計(jì)處處理6小規(guī)模納稅稅人應(yīng)納增值值稅額的計(jì)算算方法及會(huì)計(jì)計(jì)處理7進(jìn)口貨物應(yīng)應(yīng)納增值稅額額的計(jì)算方法法及會(huì)計(jì)處理理8出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方方法四、消費(fèi)稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1消費(fèi)稅納稅稅人、征稅范范圍和稅率2消費(fèi)稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算3消費(fèi)稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1消費(fèi)稅的概概念2消費(fèi)稅的征征稅項(xiàng)目3消費(fèi)稅的稅稅率4消費(fèi)稅的納納稅人5委托加工產(chǎn)產(chǎn)品6同類消費(fèi)品品的銷售價(jià)格格7應(yīng)稅消費(fèi)品品銷售數(shù)量的的確定8消費(fèi)稅的納納稅環(huán)節(jié)和納納稅地點(diǎn)理解

12、：1自產(chǎn)自用、委委托加工、進(jìn)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的計(jì)稅規(guī)規(guī)定2應(yīng)納稅額中中扣除外購原原料已納消費(fèi)費(fèi)稅稅款的規(guī)規(guī)定應(yīng)用：1從價(jià)定率計(jì)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理2從量定額計(jì)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理3自產(chǎn)自用、委委托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品計(jì)算算應(yīng)納稅額的的方法4進(jìn)口應(yīng)稅消消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理5出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方方法6消費(fèi)稅與增增值稅稅基的的比較五、營業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1營業(yè)稅納稅稅人、征稅范范圍和稅率2營業(yè)稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算3營業(yè)稅的繳繳納與征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1營業(yè)稅、營營業(yè)額的概念念2營業(yè)稅的征征稅范圍3營業(yè)稅的納納稅人和扣繳繳義務(wù)人4

13、營業(yè)稅的稅稅率及適用項(xiàng)項(xiàng)目5營業(yè)稅的法法定免稅項(xiàng)目目6營業(yè)稅的起起征點(diǎn)7應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)計(jì)稅依據(jù)的一一般規(guī)定及特特殊規(guī)定8營業(yè)稅的納納稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間9營業(yè)稅的納納稅地點(diǎn)和納納稅期限理解： 1混合銷售和和兼營行為征征收營業(yè)稅的的規(guī)定2銷售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)的征免稅界界限應(yīng)用：1按營業(yè)收入入全額計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理2按營業(yè)收入入差額計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理3按核定計(jì)稅稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的方方法及會(huì)計(jì)處處理六、關(guān) 稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1關(guān)稅納稅人人、征稅范圍圍和稅率 2關(guān)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算3關(guān)稅的繳納納與征收4行郵物品進(jìn)進(jìn)口稅和船舶舶噸稅（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1關(guān)稅的概念念 2關(guān)稅的征稅稅

14、對(duì)象3關(guān)稅的納稅稅人 4進(jìn)出口貨物物的完稅價(jià)格格5行郵物品進(jìn)進(jìn)口稅6船舶噸稅理解：1 進(jìn)口關(guān)關(guān)稅的征稅范范圍2 進(jìn)口貨貨物完稅價(jià)格格的特殊規(guī)定定3 出口貨貨物征稅項(xiàng)目目選擇的原則則4 關(guān)稅的的減免6關(guān)稅的納稅稅地點(diǎn)和納稅稅期限7關(guān)稅的退稅稅和追繳應(yīng)用：1進(jìn)口貨物海海關(guān)估定價(jià)格格的方法2進(jìn)、出口貨貨物應(yīng)納關(guān)稅稅稅額的計(jì)算算方法及會(huì)計(jì)計(jì)處理七、行為稅（其其他稅）（一）教學(xué)內(nèi)容容1城市維護(hù)建建設(shè)稅2印花稅3車船使用稅稅（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1城市維護(hù)建建設(shè)稅的概念念2附加稅3城市維護(hù)建建設(shè)稅的征稅稅對(duì)象4城市維護(hù)建建設(shè)稅的納稅稅人5城市維護(hù)建建設(shè)稅的稅率率6城市維護(hù)建建設(shè)稅的繳納納與征收7印花稅的概

15、概念8印花稅的納納稅人9印花稅的征征稅對(duì)象10印花稅的的稅率11印花稅的的免稅項(xiàng)目12車船使用用稅的概念13車船使用用稅的征稅范范圍14車船使用用稅的納稅人人15車船使用用稅的計(jì)稅依依據(jù)16凈噸位、載載重噸位17車船使用用稅的繳納與與征收理解：1印花稅的使使用辦法2印花稅的違違章處罰規(guī)定定3車船使用稅稅的車輛稅額額和船舶稅額額規(guī)定4車船使用稅稅的減免稅應(yīng)用：1城市維護(hù)建建設(shè)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算及及會(huì)計(jì)處理2印花稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算及會(huì)計(jì)處理理3車船使用稅稅應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法及及會(huì)計(jì)處理八、財(cái)產(chǎn)稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1房產(chǎn)稅2契稅（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1房產(chǎn)稅的概概念2房產(chǎn)稅的征征稅范圍3房產(chǎn)稅的納

16、納稅人4房產(chǎn)稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)5房產(chǎn)稅的稅稅率6房產(chǎn)稅的繳繳納與征收7契稅的概念念8契稅的征稅稅范圍9契稅的納稅稅人10契稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)11契稅的稅稅率12契稅的繳繳納與征收理解：1房產(chǎn)稅的減減免稅 2契稅的減免免稅應(yīng)用：1房產(chǎn)稅應(yīng)納納稅額的計(jì)算算方法及會(huì)計(jì)計(jì)處理2契稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算方方法及會(huì)計(jì)處處理九、資源稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1 資源稅稅2土地增值稅稅3城鎮(zhèn)土地使使用稅4耕地占用稅稅（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1資源稅的概概念2資源稅的征征稅范圍3資源稅的納納稅人和扣繳繳義務(wù)人4資源稅的稅稅率5資源稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)6資源稅的減減免稅7資源稅的納納稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間8資源稅的納納稅期限9資源稅的納納稅地點(diǎn)1

17、0土地增值值稅的概念11土地增值值稅的征稅范范圍12土地增值值稅的納稅人人13土地增值值稅的稅率14扣除計(jì)算算法15價(jià)格評(píng)估估法16土地增值值稅的繳納與與征收17城鎮(zhèn)土地地使用稅的概概念18城鎮(zhèn)土地地使用稅的征征稅范圍19城鎮(zhèn)土地地使用稅的納納稅人20城鎮(zhèn)土地地使用稅的分分級(jí)幅度稅額額21城鎮(zhèn)土地地使用稅的申申報(bào)繳納方法法22耕地占用用稅的概念23耕地占用用稅的征稅范范圍24耕地占用用稅的納稅人人25耕地占用用稅的幅度稅稅額26耕地占用用稅的減免稅稅27耕地占用用稅的申報(bào)繳繳納方法理解： 1轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)收入額的確確定2轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)增值額的確確定方法3允許從轉(zhuǎn)讓讓房地產(chǎn)收入入總額中扣除除的項(xiàng)目及

18、金金額規(guī)定4土地增值稅稅的減免稅5城鎮(zhèn)土地使使用稅的減免免稅6耕地占用稅稅的減免稅 應(yīng)用：1資源稅應(yīng)納納稅額的一般般計(jì)算方法2扣繳義務(wù)人人代扣代繳資資源稅的計(jì)算算方法3轉(zhuǎn)讓土地使使用權(quán)和出售售新建房及配配套設(shè)施應(yīng)納納土地增值稅稅稅額的計(jì)算算方法及會(huì)計(jì)計(jì)處理 4城鎮(zhèn)土地使使用稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算方方法及會(huì)計(jì)處處理5耕地占用稅稅應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法及及會(huì)計(jì)處理十、企業(yè)所得稅稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1企業(yè)所得稅稅納稅人、征征稅范圍和稅稅率 2企業(yè)應(yīng)納稅稅所得額的確確定3企業(yè)應(yīng)納所所得稅額的計(jì)計(jì)算4企業(yè)所得稅稅的繳納與征征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1企業(yè)所得稅稅的概念2企業(yè)所得稅稅的征稅對(duì)象象3企業(yè)所得稅稅的納

19、稅人 4企業(yè)所得稅稅的稅率5企業(yè)所得稅稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營所得和其其他所得的規(guī)規(guī)定6應(yīng)納稅所得得額7應(yīng)稅收入項(xiàng)項(xiàng)目8扣除項(xiàng)目9資產(chǎn)的稅務(wù)務(wù)處理規(guī)定10關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)11轉(zhuǎn)讓定價(jià)價(jià) 12虧損抵補(bǔ)補(bǔ)的規(guī)定13企業(yè)所得得稅的納稅方方法與納稅期期限14企業(yè)所得得稅的納稅地地點(diǎn)理解：1關(guān)聯(lián)企業(yè)間間業(yè)務(wù)往來的的稅務(wù)處理2企業(yè)虧損彌彌補(bǔ)的稅務(wù)處處理3稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定所得額的的規(guī)定4準(zhǔn)予扣除項(xiàng)項(xiàng)目的范圍和和標(biāo)準(zhǔn)5不得扣除的的項(xiàng)目6企業(yè)所得稅稅的優(yōu)惠政策策應(yīng)用：1準(zhǔn)予扣除項(xiàng)項(xiàng)目的計(jì)算方方法2稅收調(diào)整項(xiàng)項(xiàng)目金額的匯匯集計(jì)算方法法3應(yīng)納稅所得得額的計(jì)算方方法及會(huì)計(jì)處處理4預(yù)繳及匯算算清繳所得稅稅額的計(jì)算方方法及會(huì)計(jì)處處理5境

20、外已納所所得稅抵免的的計(jì)算方法6分得股息、利利潤應(yīng)納稅額額的計(jì)算方法法7清算所得應(yīng)應(yīng)納稅額的計(jì)計(jì)算方法十一、外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)所得稅稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1外商投資企企業(yè)所得稅納納稅人、征稅稅范圍和稅率率 2外商投資企企業(yè)應(yīng)納稅所所得額的確定定3外商投資企企業(yè)應(yīng)納所得得稅額的計(jì)算算4外商投資企企業(yè)所得稅的的繳納與征收收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅（以以下簡稱“外商投資企企業(yè)所得稅”）的概念2外商投資企企業(yè)所得稅的的征稅對(duì)象及及范圍3外商投資企企業(yè)所得稅的的納稅人4外商投資企企業(yè)所得稅的的稅率5確定收入總總額的原則6非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)或權(quán)益的收收入7不準(zhǔn)予列支支的項(xiàng)目8

21、允許列支的的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)或或條件9外商投資企企業(yè)所得稅的的稅收優(yōu)惠規(guī)規(guī)定10外商投資資企業(yè)所得稅稅申報(bào)繳納11預(yù)提所得得稅理解：1外商投資企企業(yè)所得稅的的立法原則2各類外商投投資企業(yè)的納納稅義務(wù)3防范關(guān)聯(lián)企企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓讓定價(jià)避逃稅稅的規(guī)定4關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅稅務(wù)調(diào)整方法法5虧損抵補(bǔ)的的方法6外商投資企企業(yè)境外已納納所得稅款抵抵免的規(guī)定7外國投資者者辦理再投資資退稅的有關(guān)關(guān)規(guī)定應(yīng)用：1應(yīng)納稅所得得額的計(jì)算方方法2季度預(yù)繳和和年終匯算清清繳所得稅的的計(jì)算方法及及會(huì)計(jì)處理3企業(yè)境外所所得稅抵免的的計(jì)算方法4預(yù)提所得稅稅的計(jì)算方法法5再投資退稅稅的計(jì)算方法法6企業(yè)清算所所得應(yīng)納稅額額的計(jì)算方法法十二、個(gè)人所得得稅（一）教學(xué)內(nèi)容容1個(gè)人所得稅稅納稅人、征征稅范圍和稅稅率2個(gè)人所得稅稅應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算3個(gè)人所得稅稅的繳納與征征收（二）教學(xué)要求求識(shí)記：1個(gè)人所得稅稅的概念2個(gè)人所得稅稅的征稅范圍圍3個(gè)人所得稅稅的納稅人和和扣繳義務(wù)人人2 居民納納稅人的判定定標(biāo)準(zhǔn)和納稅稅義務(wù)范圍3 非居民民納稅人的判判