財務制度集團公司

1、1燃氣天然氣能源源有限公司財務管理制度第一章、總則一、制定財務管管理基本制度度的目的：為為加強財務管管理，規(guī)范會會計工作行為為，促進公司經營業(yè)業(yè)務的發(fā)展，提提高公司經濟濟效益，保證證燃氣天然氣氣能源有限公公司及各個子公司會計核核算口徑一致致性，結合公公司實際情況況，特制定本本制度。二、燃氣天然氣氣能源有限公公司財務管理理制度，是根根據(jù)會計法法、企業(yè)業(yè)財務通則、企業(yè)會會計準則和和行業(yè)財會制制度、相關國國家財稅法律律法規(guī)的規(guī)定定，結合本公司及各個子公公司實際情況況制定。三、本制度是規(guī)規(guī)范總公司及及各個子公司司的會計核算算程序和財務務管理工作的的基本管理制度，適適用于總公司司及所各個公公司。第二章財

2、務管理理的基本任務務和方法及職職責一、財務管理的的基本任務和和方法（一）籌集資金金和有效使用用資金，監(jiān)督督資金正常運運行，維護資資金安全，努努力提高公司經濟效效益。（二）做好財務務管理基礎工工作，建立健健全財務管理理制度，認真真做好財務收收支的計劃、控制、核核算、分析和和考核工作。（三）加強財務務核算的管理理，以提高會會計資訊的及及時性和準確確性。（四）監(jiān)督公司司財產的購建建、保管和使使用，配合綜綜合管理部定定期進行財產產清理。（五）按期編制制各類會計報報表和財務說說明書，做好好分析、考核核工作。二、各級財務機機構的職責（一）總公司財財務部的職責責：1、帶領全公司司財務人員貫貫徹執(zhí)行國家家有關

3、法律法法規(guī)和財經政政策。2、設置統(tǒng)一的的財務管理核核算體系，建建立總公司財財務管理制度度，統(tǒng)一各個個公司會計政策。3、對總公司管管理范圍內的的各子公司的的資金實行統(tǒng)統(tǒng)一調度管理理，根據(jù)授權權由總公司財務經理理、財務總監(jiān)監(jiān)、總公司總總經理、董事事長批準后調調度。24、融資管理：總公司對可可用于融資的的資產統(tǒng)一調調劑；融資包包括銀行融資資和非銀行融資。各各公司融資，必必須服從總公公司整體財務務戰(zhàn)略，各公公司的融資應應報總公司財務部審核核、總公司董董事長最終審審批后執(zhí)行。5、認真研究稅稅法，指導所所轄各公司對對稅收政策的的運用，同時時為領導提供供稅收決策參考。6、根據(jù)公司發(fā)發(fā)展規(guī)模和業(yè)業(yè)務預算，編編

4、制年度財務務預算和資金金預算，分解解到月，并按此考核核和控制，確確保年度財務務指標的實現(xiàn)現(xiàn)。7、組織并開展展財務管理工工作，領導財財會人員完成成各項會計業(yè)業(yè)務工作。8、參與總公司司綜合管理制制度的制訂和和修改，將財財務工作與公公司的整體管管理有機地結合在一一起，為公司司領導當好參參謀。9、參與公司發(fā)發(fā)展新項目、重重大投資、重重要經濟合同同的可行性研研究，提供財財務意見。10、組織并實實施好公司整整體財務戰(zhàn)略略，及時向公公司領導報送送財務報告和和有關財務管理資料。11、組織不同同形式的業(yè)務務學習，不斷斷提高財務人人員的業(yè)務素素質和業(yè)務能能力，搭建財務人才梯梯隊。12、監(jiān)督、檢檢查公司財務務制度執(zhí)

5、行、資資金使用、費費用開支及財財產管理情況況。13、按時完成成公司領導布布置的其他各各項工作任務務。（二）各子公司司財務部職責責：1、具體負責所所在公司的財財務管理和財財務核算，如如實反映所在在公司的財務務狀況和經營成果。2、嚴格執(zhí)行財財務預算，監(jiān)監(jiān)督財務收支支，依法計繳繳國家稅收，向向有關單位報報送財務報告；3、參與所在公公司的經營管管理，統(tǒng)籌處處理財務工作作中出現(xiàn)的問問題，組織、協(xié)協(xié)調所在公司各部部門與財務管管理和經濟核核算相關的事事項，使所轄轄公司財務管管理工作參與到所在公司司經營的事前前、事中、事事后的管理工工作中去，不不斷提升財務務管理質量。4、負責對公司司財務人員的的工作和業(yè)務務技

6、能進行培培訓指導，并并對完成情況況進行監(jiān)督考核。5、接受總公司司財務的領導導，按時完成成所布置的各各項工作。3三、總公司及各各子公司財務務部門應根據(jù)據(jù)會計工作管管理要求和工工作量，合理理設置會計工作崗位位，制定會計計人員崗位工工作職責和工工作標準，以以及對各會計計工作崗位的考核辦法。第三章財務管理理的基礎工作作及會計核算算制度一、財務管理的的基礎工作1、公司財務人人員應根據(jù)審審核無誤的原原始憑證編制制記帳憑證。記記帳憑證的內內容必須具備：填填制憑證的日日期、憑證編編號、經濟業(yè)業(yè)務摘要、會會計科目、金金額、所附原始憑證張數(shù)數(shù)、填制憑證證人員，復核核人員、會計計主管人員簽簽名或蓋章。涉涉及收付款的

7、記帳憑證證還應當由出出納人員簽名名或蓋章。2、健全會計核核算，按照國國家統(tǒng)一會計計制度的規(guī)定定和會計業(yè)務務的需要設置置會計帳簿。會計核核算應以實際際發(fā)生的經濟濟業(yè)務為依據(jù)據(jù)，按照規(guī)定定的會計處理理方法進行，保證會計指指標的口徑一一致，相互可可比和會計處處理方法前后后相一致。3、做好會計審審核工作，經經辦財會人員員應認真審核核每項業(yè)務的的合法性、真真實性、手續(xù)完整性性和資料的準準確性。編制制會計憑證、報報表時應經專專人復核，重重大事項應由財務負責責人復核。4、會計人員根根據(jù)不同的賬賬務內容采用用定期對會計計賬簿記錄的的有關數(shù)位與與庫存實物、貨幣資資金、有價證證券、往來單單位或個人等等進行相互核核

8、對，保證賬賬證相符、賬實相符、賬表表相符。5、建立會計檔檔案，包括對對會計憑證、會會計賬簿、會會計報表和其其他會計資料料都應建立檔案，妥妥善保管。按按會計檔案案保管辦法的的規(guī)定進行保保管和銷毀。6、會計人員因因工作變動或或離職，必須須將本人所經經管的會計工工作全部移交交給接替人員。會計計人員辦理交交接手續(xù)，必必須有監(jiān)交人人負責監(jiān)交，交交接人員及監(jiān)監(jiān)交人員應分別在交接接清單上簽字字后，移交人人員方可調離離或離職。二、會計核算制制度1、會計制度公司執(zhí)行會計計法、企企業(yè)會計準則則和行業(yè)會會計制度，以以及其它法律律法規(guī)關于會計核算一一般原則、會會計憑證和賬賬簿、內部審審計和財產清清查等事項的的規(guī)定。2

9、、會計年度以公歷一月一日日起至十二月月三十一日止止為一個會計計年度。43、記賬本位幣幣以人民幣為記賬賬本位幣。4、記賬方法、記記賬基礎和計計價原則會計核算記賬方方法為借貸記記賬法，以權權責發(fā)生制為為記賬基礎，除除按規(guī)定進行行資產評估及資產產以重估的價價值和會計法法律法規(guī)規(guī)定定價值入賬外外，各項資產產均以歷史成本作為記賬賬原則。5、外幣業(yè)務核核算方法所有外幣業(yè)務均均按上月月末末的國家外匯匯牌價（中間間價）計算，并并折算成等值值的人民幣記帳。月月末，按國家家外匯牌價（中中間價）調整整各種外幣帳帳戶的外幣月月末余額，對形成的的人民幣差額額，計入當期期匯兌損益處處理。6、下列事項應應辦理會計手手續(xù)，進

10、行會會計核算：、有價證券的的收付；、財物的收發(fā)發(fā)、增減和使使用；、債權、債務務的發(fā)生和結結算；、資本、基金金的增減和經經費的收支；、收入、成本本、費用的計計算收付；、財務成果的的計算和處理理等。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物的確確定標準將持有的期限短短、流動性強強、易于轉換換為已知金額額現(xiàn)金、價值值變動風險很很小的投資等視為現(xiàn)現(xiàn)金等價物。包包括庫存現(xiàn)金金，銀行存款款，其他貨幣幣資金。8、短期投資核核算方法短期投資在取得得時按投資成成本計量；短短期投資的現(xiàn)現(xiàn)金股利或利利息，于實際際收到時，沖減投資資的賬面價值值。處置短期期投資時，將將短期投資的的賬面價值與與實際取得價款的差額，確確認為投資收收益或損失。

11、9、壞賬核算方方法：壞賬損失按實際際發(fā)生核算。10、存貨的核核算方法存貨分為工程材材料、天然氣氣、燃氣具、周周轉材料等大大類。存貨盤存制度采采用永續(xù)盤存存法和定期盤盤存法相結合合。存貨計價方式：存貨分為工工程材料、天天然氣、燃氣氣具、周轉材材料。各類存存貨5的購入與入庫按按實際成本入入賬，存貨的的領用或發(fā)出出按實際成本本計價，采用用加權平均法進行核算。低值易耗品攤銷銷方法：低值值易耗品攤銷銷采用一次攤攤銷法。11、長期股權權投資核算方方法（一）長期股權權投資長期投投資是指不準準備在一年內內變現(xiàn)的投資資，分為股權權投資和債權投資。公司司進行長期投投資應認真做做好可行性分分析和認證，按按公司審批許

12、許可權的規(guī)定批準后，由由財務管理中中心辦理入賬賬手續(xù)。公司司對被投資單單位元沒有實實際控制權的長期投資資采用成本法法核算；擁有有實際控制權權的，長期投投資采用權益益法核算。12、公司可以以用專有技術術、商譽、實實物等對外投投資，其計價價必須經集團團董事會與聘請的專業(yè)業(yè)中介機構核核定。（三）長期股權權投資的計價價，按取得時時的實際成本本作為初始投投資成本。（四）股權投資資差額對采用權益法核核算的長期股股權投資，若若長期投資取取得時的成本本與在被投資資單位所有者權益中中所占的份額額有差額，應應在“股權投資差差額”明細科目中中核算，并按規(guī)定進行攤銷銷。（五）收益確認認方法母公司持有被投投資單位有表表

13、決權資本總總額20%以下，對對被投資單位位不具有共同控制或重大影影響，并且在在活躍市場中中沒有報價、公公允價值不能能可靠計量，或或者母公司持有被投投資企業(yè)500%以上表決決權，能夠對對被投資單位位實施控制的的長期股權投資，按成本法法核算；若母母公司持有被被投資單位有有表決權資本本總額20%或以上50%以下，或雖不足足20%，但有有重大影響的的，按權益法法核算。采用成本法核算算的，在被投投資單位宣告告發(fā)放現(xiàn)金股股利時確認投投資收益；采采用權益法核算的，在在各會計期末末按應分享的的或應分擔的的被投資單位位實現(xiàn)的凈利利潤或發(fā)生的凈虧損的的份額，確認認投資收益，并并調整長期股股權投資的賬賬面價值。處置

14、股權投資時時，按實際取取得的價款與與長期股權投投資賬面價值值和尚未領取取的現(xiàn)金股利或利潤潤的差額，確確認投資收益益。（六）合作經營營管理規(guī)定：凡與公司合合作經營的企企業(yè)，應按合合同規(guī)定的資資本總額、出資比例例、出資方式式，在規(guī)定期期限內投入資資本。1、以現(xiàn)金投資資的，應以收收到或存入開開戶行的日期期和金額作為為記賬依據(jù)；2、以廠房、設設備、原材料料等實物投資資的，應按合合同規(guī)定并經經檢驗核實的的實物清單、金額，收收到實物的日日期作為記賬賬依據(jù)，有關關資產應辦理理產權過戶手手續(xù)的，還應辦理產權手手續(xù)；3、以專有技術術、專利權等等無形資產作作投資的，應應以合同規(guī)定定的金額和日日期6為記賬依據(jù)；4、

15、各方交付的的出資額，應應有政府批準準的會計師事事務所驗證，出出具驗資報告告后，據(jù)以發(fā)給出出資證明。（七）各子公司司必須每月向向總公司報送送財務報告，提提供季度財務務報告及年終終財務報告。（八）公司會計計核算遵循權權責發(fā)生制原原則。12、固定資產產計價及折舊舊方法固定資產計價按按取得時成本本作為入賬價價值，采用直直線法計提折折舊，預計凈凈殘值率按3計算算（原始成本本在20萬以上的的）。固定資產分類及及折舊年限(按稅法規(guī)定定)：編號固定資產類類別年限01土地、房屋屋及建筑物330年02機械設備110年03管道網(wǎng)線設設施15年04電子產品及及通信設備33年05交通運輸設設備6年06儀器儀表、量量具、

16、器具55年07儲氣罐200年08其它設備55年13、收入的確確認原則商品銷售：已將將商品所有權權上的主要風風險和報酬轉轉移給買方，不不在對該商品品實施繼續(xù)管理權權和實際控制制權，相關的的收入和成本本能夠可靠的的計量時，確確認收入的實現(xiàn)。14、成本費用用核算本費用核算的基基本任務是：、認真執(zhí)行國國家有關成本本開支范圍與與標準，合理理歸集并核算算生產經營過過程中所發(fā)生的各項項費用，正確確計算工程項項目成本，并并根據(jù)企業(yè)內內部管理需要要和有關部門的要求，及及時準確地提提供成本報告告和有關分析析資料。、監(jiān)督成本費費用發(fā)生的合合規(guī)性和合理理性。、促進改善并并不斷提高財財務管理質量量，降低生產產耗費，提高

17、高經濟效益。（二）成本費用用核算工作的的原則1、按照統(tǒng)一領領導、分級管管理的原則，建建立健全適應應市場競爭和和內部管理需需要的成本費用核核算體系。2、成本費用核核算工作在不不斷加強與完完善各項基礎礎管理工作的的前提下進行行，7使成本費用核算算具有可靠的的基礎。3、成本費用計計算期應與會會計核算期一一致，統(tǒng)一規(guī)規(guī)定為每年11月1日至12月31日。4、成本核算堅堅持權責發(fā)生生制的原則，真真實準確地反反映會計期間間的成本水平平和經營成果。5、成本費用核核算遵循誰受受益誰承擔成成本費用的原原則來確定成成本核算對象象。十五、稅收及利利潤分配公司所得利潤依依法繳納所得得稅。公司稅稅后利潤的分分配嚴格按照照

18、國家有關法法律法規(guī)的規(guī)定，除除國家另有規(guī)規(guī)定外分配次次序是：1、支付被沒收收的財務損失失、支付各項項稅收的滯納納金和罰款。2、彌補公司以以前年度虧損損。3、提取法定盈盈余公積金，提提取比例為110%，當累累計提取額達達到公司注冊冊資本50%時可不不再提取；提提取任意盈余余公積。4、計提5110%法定公公益金,用于職工集集體福利設施施支出。5、根據(jù)出資人人的決定提取取任意盈余公公積金。十六、財務基礎礎管理規(guī)定（一）持證上崗崗制根據(jù)會計基礎礎工作規(guī)范和和總公司要求求，凡從事會會計崗位的人人員：1、需經行政綜綜合部招聘錄錄用后，并持持有會計上崗崗證和會計從從業(yè)資格證書書才能上崗。2、組織在崗人人員每

19、年定期期或不定期進進行會計繼續(xù)續(xù)教育培訓。（二）記賬憑證證由制單人填填制后，必須須要有會計主主管復核簽字字，并進行連連續(xù)編號。（三）要堅持錢錢賬分離、賬賬物分離管理理的原則，出出納人員不得得兼管稽核、會計檔案保管和和收入、費用用、債權債務務賬目的登記記工作。（四）公司財務務負責人或會會計主管應對對限制性崗位位（如現(xiàn)金出出納、銀行出出納、應收和應付付賬款等）定定期或不定期期進行檢查。（五）財務收付付款流程1、收款：會計計憑收到的銀銀行單據(jù)或應應收的現(xiàn)金做做收款憑證，財財務復核人員員復核后打印憑證證，交出納再再度審核銀行行收款額度或或請經辦人在在憑證上簽字字并收取現(xiàn)金。2、付款：會計計先審核原始始

20、單據(jù)后填制制記賬憑證，財財務復核人員員復核原始單單據(jù)及會計處理合合法性后打印印憑證，出納納再度審核后后請經辦人在在憑證上簽字字，之8后進行付款業(yè)務務。（六）憑證傳遞遞1、憑證分類：記賬憑證。2、傳遞程序：各會計憑證在在經會計人員員出具憑證后后由領款人或或交款人簽字字交出納，作作為出納收款或付付款的依據(jù)，出出納將收付款款項收訖或付付訖后于每月月15日、30日分兩次移交給財務務會計處進行行匯總，并編編制移交清單單；財務會計收到到各類憑證后后，進行整理理歸類，有空空號的進行批批注，按日進進行憑證匯總后，按按月交會計檔檔案室，由檔檔案人員立卷卷歸檔管理。（七）所有賬務務處理必須按按照國家和公公司的相關

21、規(guī)規(guī)定及時處理理，且做到處處理會計業(yè)務要有依據(jù)據(jù)，成本、費費用報銷及付付款要依據(jù)合合同、發(fā)票及及相關的合法法票據(jù)辦理，并建立合同同執(zhí)行情況備備查賬簿。凡凡結轉主營收收入要開具發(fā)發(fā)票。所有簽有經濟合合同的付款，必必須先掛應付付賬款再付款款。（八）要及時進進行各項賬務務清理，每月月與債權債務務單位核對賬賬目，凡對方方有代扣款的，次月必必須取回相應應票據(jù)（含稅稅票等）及時時進行賬務處處理，保證賬賬、賬一致,并納入考核核。（九）所有會計計業(yè)務要做到到及時處理，保保證會計信息息的及時性，各各項工作按規(guī)規(guī)定時間完成。（十）各公司財財務負責人要要合理安排公公司內所有財財務工作，確確保工作任務務的實效性：財務

22、工作作要有計劃性性進行，保證證工作任務能能按時優(yōu)質地地完成。（十一）計算、審審核、上報制制度1、會計人員根根據(jù)審核無誤誤的原始單據(jù)據(jù)錄入記賬憑憑證，復核人人員根據(jù)錄入入的記賬憑證對其真真實性、合法法性、正確性性等進行審核核。2、計算機自動動生成會計賬賬簿后由分管管財務人員進進行日常管理理，年末由各各分管人員審核后裝裝訂成冊。3、編制會計報報表人員負責責進行會計報報表和財務分分析編制工作作。4、各子公司財財務負責人對對會計報表和和財務分析審審核后交總公公司財務負債債人審核，由總公司司財務負責人人審核后報送送相關部門。（十二）總公司司及各個子公公司采取的會會計處理方法法及需報送總總公司財務的的各類

23、表格，前后各各期必須一致致；如需修改改，報總公司司財務部書面面同意后才能能修改，任何人不得隨意意改變。十七、會計報表表管理（一）會計報表表分類：對外外報表、內部部報表。91、對外報表包包括相關職能能部門要求報報送的報表：資產負債表表、利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表、稅務務報表、統(tǒng)計計報表2、內部報表：各種管理報報表（二）會計報表表的管理1、財務結賬時時間為月末最最后一天，損損益類科目每每月結轉至本本年利潤，財財務報表分月報表、半半年度報表和和年度報表。子公司財務報報表：報表必必須按統(tǒng)一格格式設置并報報送資產負債表利潤表期間費用表現(xiàn)金流量表往來款明細表項目成本明細表表工程往來結算明明細表庫存明細匯總表表利

24、潤分配表財務分析總公司財務報報表：資產負債表利潤表期間費用表現(xiàn)金流量表往來款明細表利潤分配表財務分析年度報表還應報報送財務情況況說明書。財財務情況說明明書主要內容容包括：（一）業(yè)務、經經營情況，利利潤實現(xiàn)情況況，資金增減減及周轉情況況，財務收支支情況等。（二）財務會計計方法變動情情況及原因，對對本期或下期期財務狀況變變動有重大影影10響的事項；資產產負債表制表表日至報出期期之間發(fā)生的的對公司財務務狀況有重大大影響的事項；以及為正正確理解財務務報表需要說說明的其他事事項。財務分析是公司司財務管理的的重要組成部部分，財務部部應對公司經經營狀況和經經營成果進行總結、評評價和考核，通通過財務分析析促進

25、增收節(jié)節(jié)支，充分發(fā)發(fā)揮資金效能能，通過對財務活動動不同方案和和經濟效益的的比較，為領領導或有關部部門的決策提提供依據(jù)?？偨Y和評價本公公司財務狀況況及經營成果果的財務報告告指標包括：經營狀況指指標：流動比率、負負債比率、所所有者權益比比率；經營成果指指標：利潤率率、資本利潤率、成本費用用利潤率。3、報表報送時時間：月報表、季度度報表：子公司個別報表表及財務分析析：財務軟件件系統(tǒng)自動生生成財務報表表，有關人員員及財務負責人進進行審核，紙紙質報表及財財務分析報送送時間次月115日，除系系統(tǒng)自動生成財務報表表外，其他報報表各公司應應匯總后上報報。紙質報表及財務務分析必須經經財務負責人人和總經理簽簽字后

26、于次月月15日前報總公司，各子公公司于次月115日前將經經財務負責人人及總經理簽簽字的封面?zhèn)鱾髡婵偣??？偣矩攧請蟊肀砑柏攧辗治鑫觯捍斡?88日報送。年度報表：年度財務會計報報報告應于次次年30日內制作，合合必要時聘請請會計師事務務所進行審計?？偣舅具€需編制合合并報表。十八、財務檔案案的管理（一）財務檔案案的內容財務檔案是指公公司在經營活活動中所形成成的各種合同同、協(xié)議、報報表、憑證、票票據(jù)、文件、賬簿簿等有參考價價值的原始資資料。它是記記錄和反映經經濟業(yè)務的重重要史料和證據(jù)，包括等等？介質存儲儲的會計賬簿簿、報表和打打印輸出的書書面形式的會會計賬簿、報表等。（二）財務檔案案的管理方法法

27、1、財務檔案在在總公司財務務的領導下進進行，并實行行分類分級管管理的原則；2、本公司固定定的財務檔案案，如報表、賬賬簿、憑證、票票據(jù)等，應按按總公司財11務有關檔案管理理辦法及時整整理裝訂。3、非固定的財財務檔案，如如合同、協(xié)議議等要在合同同、協(xié)議執(zhí)行行完畢后定期期整理歸檔。（三）財務檔案案的保管。1、對會計檔案案必須進行科科學管理，做做到妥善保管管，存放有序序，查找方便便。同時，嚴格執(zhí)行行安全和保密密制度，不得得隨意堆放，嚴嚴防毀損、散散失和泄密。2、將分類以后后的檔案材料料裝訂成冊，編編排順序號，與與檔案總目錄錄表和分類目錄表相對應。3、每一冊檔案案要編寫頁號號，寫在每頁頁材料的右上上角。

28、4、將應存檔的的資料名稱、主主要內容、冊冊數(shù)、頁數(shù)等等登錄上分類類目錄表及總總目錄表后，裝入入統(tǒng)一標準制制作的案卷內內。5、對檔案庫要要采取防火、防防盜、防蛀、防防強光等措施施。財務檔案室應應選擇在干燥燥防水的地方方，并遠離易易燃品堆放地地設置歸檔登記記簿、檔案目目錄登記簿、檔檔案借閱登記記簿，嚴防毀毀壞損失、散失和泄密；會計電算化檔檔案的保管要要注意防盜、防防磁等安全措措施；采用磁性介質質存儲的會計計檔案，為防防止由于磁性性介質損壞而而使會計檔案案丟失，要定期進進行備份。每月由總公司司財務部對各各子公司財務務軟件系統(tǒng)的的財務數(shù)據(jù)進進行備份保存。6、對入庫檔案案隨時進行更更改補充工作作，每一年

29、清清點一次，檢檢查檔案是否否完整、準確、賬目目與實物是否否相符，對破破損或截體、變變質的檔案及及時修復和區(qū)區(qū)別登記。7、各種會計檔檔案的保管期期限，根據(jù)其其特點，分為為永久、定期期二類。定期期保管期限分為3年年、5年、10年、15年、25年五種。各各種會計檔案案的保管期限限，從會計檔案終了了后的第一天天算起。具體體保管期限詳詳見附表。8、會計檔案保保管期滿，需需要銷毀時，由由本單位檔案案部門提出銷銷毀意見，會會同公司財務等共共同鑒定，嚴嚴格審查，編編造會計檔案案銷毀清冊，經經公司董事長長核批后銷毀。對于其其中未了結的的債權債務的的原始憑證，應應單獨抽出，另另行立卷，由由檔12案部門保管到結結清

30、債權債務務時為止。9、按規(guī)定銷毀毀會計檔案時時，應由檔案案保管部門會會同財務共同同派員監(jiān)銷。10、監(jiān)銷人員員在銷毀會計計檔案以前，應應當認真進行行清點核對，銷銷毀后，在銷銷毀清冊上簽名蓋蓋章，并將監(jiān)監(jiān)銷情況報告告本單位領導導。（四）財務檔案案的保密規(guī)定定：1、檔案管理員員要盡職盡責責，嚴守公司司機密。2、對機密、絕絕密文件要嚴嚴格借閱手續(xù)續(xù)，未經批準準不得復制。3、不得在私人人通信、電話話中涉及公司司機密，不得得在公共場合合涉及公司機機密，不得與無關人員員談論公司機機密。4、財務檔案密密級分為：秘秘密、機密、絕絕密（報表、有有價證券、賬賬簿、原始憑證、電腦密碼碼），對絕密密文件只限指指定的人員

31、使使用。（五）財務檔案案的使用及借借閱規(guī)定：1、公司總經理理、財務負責責人、董事長長調閱檔案可可直接委派秘秘書到財務部部辦理借閱手續(xù)。2、其他人員需需借閱檔案時時，應填寫借借閱單，經財財務負責人及及董事長簽字字方可。（子公司經經總經理簽字字）3、借閱及退還還時，要當面面清點，退還還時辦理注銷銷登記。4、凡需查閱會會計檔案，不不得拆散原卷卷冊，不得隨隨意卷折或毀毀損，否則按按其情節(jié)追究有關責責任。5、會計檔案原原則上不得向向外單位借出出，如有特殊殊需要，須經經領導批準，可可提供復印件。（六）財務檔案案管理員的職職責1、負責對財務務檔案進行統(tǒng)統(tǒng)一編號與保保管。2、依據(jù)制度，負負責提供財務務檔案使用

32、、借借閱服務。3、負責檔案庫庫的全面管理理。4、管理員調動動工作時，要要對文件進行行清點，辦理理交接手續(xù)，并并有負責人監(jiān)監(jiān)交，尤其是電腦腦密碼和使用用資料。會計檔案保管期期限表序號檔案名稱保保管期限備注注13一、會計憑證類類1原始憑證、記記賬憑證和匯匯總憑證155年2其中：涉及外外事和對私改改造的會計憑證永久3銀行存款余額額調節(jié)表155年二、會計賬簿類類4日記賬15年年5其中：現(xiàn)金和和銀行存款日日記賬25年6明細賬15年年7總賬15年包包括日記總賬賬8固定資產卡片片固定資產報報廢清理后保保存5年9輔助賬簿155年10涉及外事和和對私改造的的會計賬簿永永久三、會計報表類類包括各級主主管部門的匯匯

33、總會計報表11主要財務指指標快報3年包括文字字分析12月、季度會會計報表5年包括文字字分析13年度會計報報表（決算）永永久包括文字字分析四、其他類14會計移交清清冊15年15會計檔案保保管清冊255年16會計檔案銷銷毀清冊255年第四章貨幣資金金及結算資金金的管理制度度一、總則1、為加強資金金管理，提高高資金使用效效率，結合公公司實際情況況，特制訂本本辦法。2、資金管理是是指對資金的的收付、融資資情況以及對對外提供擔保保等進行規(guī)范范的行為。3、資金管理采采用計劃管理理方式，即由由用款單位提提出資金計劃劃編制資金預預算14表，經財務管理理部門審核，報報相關領導審審批后執(zhí)行。4、資金管理實實行集中

34、管理理、統(tǒng)一調度度的原則；資資金的日常管管理和調度由由總公司財務部具體體負責。5、各公司嚴格格執(zhí)行收、支支兩條線管理理：各子公司司收到的初裝裝費、用氣費費結算款、其他收入入應存入銀行行賬戶，各子子公司所開設設的銀行帳戶戶均要留存總總公司財務部備案；總公公司財務部按按各子公司經經批準的資金金需求計劃按按月及時劃撥撥資金。6、保持相對獨獨立：各子公公司是資金獨獨立核算的單單位，不因總總公司財務部部集中管理而影響其其對項目的收收入結算和資資金運作的獨獨立性。7、各子公司結結合本辦法制制訂本單位的的資金管理細細則。財務負負責人對所在在單位的資金計劃負負有組織、編編制、監(jiān)督實實施的職責。二、資金計劃管管

35、理1、各子公司財財務部負責其其所屬各單位位資金計劃的的收集、匯總總及初步審核核，初審后交總公司司財務部及相相關領導審批批。2、各公司在編編制月度資金金計劃時，結結合相關合同同及上月實際際支出情況，應應按照已經制定標標準的費用項項目做資金預預算，內容包包括氣站建設設項目、其他他工程項目和日常費用開開支。3、當月25日日將審核匯總總的計劃資金金報總公司，總總公司分關部部門領導進行行審批，總公司財務務部每月1日將審批后后的資金計劃劃下達各公司司并據(jù)此執(zhí)行行。4、資金收支計計劃編制流程程：各子公司：各各部門負責人人編制資金收收支計劃(每月25日)財務部門門匯總審核資金收支支計劃及編制制上月資金計計劃完

36、成情況況表(每月28日)總公司財財務部及經相關領導導審核（每月月30日）?？偣颈静浚焊鞑块T負責責人編制資金金計劃（每月月25日）財務部門匯匯總審核資金收支計計劃及編制上上月資金計劃劃完成情況表表(每月28日)總公司財財務部及相關領導審核核（每月300日）?？偣矩攧諈R匯總資金計劃劃及上月資金金完成情況表表（每月300日）資金管理小組開會決定定資金計劃（次次月1日）下達當月資資金計劃并按按此執(zhí)行（次次月3日）。5、總公司財務務負責組織、監(jiān)監(jiān)督資金計劃劃的實施。三、資金收入管管理1、資金收入業(yè)業(yè)務：各子公公司的初裝費費款、用氣結結算款、其他他收入，應存存入子公司銀行賬戶戶。2、任何單位不不能巧立

37、名目目截留收入，更更不能坐支收收入。153、資金下?lián)軜I(yè)業(yè)務：各子公公司可按經審審批后的資金金預算表向總總公司財務部部提出劃款申請；總總公司財務部部按經批準的的資金預算表表逐月及時下下?lián)苜Y金。四、資金使用管管理1、各公司的資資金使用必須須嚴格按照總總公司審核后后的資金預算算表執(zhí)行。2、計劃內的資資金支付，由由各公司的財財務負責人和和公司領導簽簽字即可辦理理。3、各公司確屬屬生產經營急急需的未列入入資金預算表表里及超出預預算標準的計計劃外開支項目，需需出據(jù)專項申申請報告，經經總公司相關關領導審核批批準后方可支支出。4、重大投資項項目的支付，必必須有可行性性報告，經股股東會通過，并并經董事長簽字后，

38、方可執(zhí)執(zhí)行。5、嚴禁各公司司以任何名義義私自將資金金借給其他單單位或個人使使用。五、資金的調撥撥管理公司資金實行集集中管理、統(tǒng)統(tǒng)一調度的原原則，凡屬公公司內部資金金調撥，必須須填制燃氣天然氣氣能源有限公公司資金調撥撥通知單經經部門領導和和總公司領導導簽字同意后，由總公司財財務部具體執(zhí)執(zhí)行。燃氣天然氣能源源有限公司資資金調撥通知知單年月日收款單位名稱付付款單位名稱稱開戶銀行開戶銀銀行賬號賬號金額（大寫）金金額（小寫）用途其他要求經辦人簽字部門門領導簽字總總公司領導簽簽字五、資金的內部部控制管理資金的內部控制制管理包括銀銀行存款管理理和現(xiàn)金管理理。（一）銀行存款款管理：1、銀行賬戶管管理16由總公

39、司財務務統(tǒng)一選擇合合適的銀行作作為資金結算算合作銀行，子子公司資金結算合作銀行必必須在總公司司留存?zhèn)浒浮Ｓ煽偣矩攧談詹亢秃献縻y銀行簽署銀企企合作協(xié)議及及銀行結算網(wǎng)網(wǎng)絡使用協(xié)議，通過銀行資資金運營網(wǎng)絡絡系統(tǒng)對總公公司及各子公公司的資金實實施查詢和其其他運營管理活動。會計人員要認認真執(zhí)行銀銀行結算辦法法的暫行規(guī)定定，銀行支支票等結算憑憑證和印鑒要由兩人人分開保管。2、銀行支票管管理支票是付款單單位簽發(fā)通知知銀行從其賬賬戶中支付款款項的憑證。分分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩兩種，支票起起點為1000元，公對公公業(yè)務10000元以上及及經常性固定定支出的項目必須須使用轉賬支支票支付款項項,支票從簽發(fā)發(fā)之日

40、起有效效期為10天，遇節(jié)節(jié)假日順延。現(xiàn)金支票是向向銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金時使用，要要在支票背面面加蓋印鑒，現(xiàn)現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)現(xiàn)時使用，嚴嚴禁對外簽發(fā)發(fā)；轉帳支票票用于同城各各單位之間的的商品交易、勞務供應及及其他款項往往來的結算?？湛瞻字庇沙龀黾{保管，但但印鑒必須另另有人保管，以實行票票章分管。支票簽發(fā)一律律記名，簽發(fā)發(fā)支票時，必必須用碳素墨墨水填寫或電電腦打印，填填齊所有項目。收收款單位名稱稱、簽發(fā)日期期、大小寫金金額及用途一一律不得涂改改，加蓋銀行預留印鑒必必須清晰，帶帶密碼支票要要核清密碼號號，如簽發(fā)錯錯誤不得撕毀毀，應加蓋“作廢”戳記記，連同存根根一起妥善保保存，并在支支票使用登記記簿

41、上注明作作廢。簽發(fā)支票必須須在銀行賬戶戶余額內按規(guī)規(guī)定向收款人人簽發(fā)，不得得簽發(fā)空頭、遠期支票，不得得出租支票或或將支票轉讓讓其他單位和和個人使用，不不得將支票交交收款單位代簽。不得攜帶空白白支票外出，如如有特殊情況況，經公司負負責人和財務務經理批準，并登記清楚用途途及限額。要要建立支票領領用登記簿，空空白支票必須須填寫日期并并在預計最高金額位畫畫人民幣符號號，因使用支支票不當造成成企業(yè)損失時時，應由當事事人承擔賠償責任。攜帶帶空白支票辦辦理結算后，要要當天將存根根和有關憑證證帶回，并到到財務部門及時結算，不不準將空白支支票留存其他他單位。凡前前賬未清者，不不準再領用支支票。支票丟失應立立即向

42、開戶銀銀行辦理掛失失手續(xù)，同時時向公司負責責人報告。17收取外單位支支票時，出納納要認真審核核有效期，及及審核各項內內容填寫是否否符合銀行要求。有有銀行密碼的的支票不得遺遺漏密碼，及及時送存銀行行。如支票被被銀行退回，出納要盡盡快通知經辦辦人向出票單單位索換。3、銀行賬簿管管理出納應逐筆、順順序登記每一一筆資金的收收入和支出，結結出每日每一一賬戶的資金余額,。公司出納每周周五下班前應應編制資金金周流量表，經經財務負責人人審核后，于周五下班前報報送所轄各公公司分管財務務的領導，同同時報送總公公司財務部，由由總公司財務部按時匯匯總資金周周流量匯總表表上報。出納于每月22日前報送上上月資金完成成情況

43、，隨資資金預算表報報總公司財務務部。出納應于月末末及時向銀行行取得對賬單單原件，逐筆筆核對每一賬賬戶的發(fā)生額額和余額，及時編編制銀行存款款余額調節(jié)表表，報所轄各各公司財務負負責人審核簽簽字后存檔。各公司財務負負責人要定期期或不定期地地對銀行存款款進行檢查，以以保證賬實相符。總公司財務不不定期地對各各子公司的庫庫存現(xiàn)金情況況進行盤點。（二）現(xiàn)金管理理1、現(xiàn)金出納會會計要認真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金管管理暫行規(guī)定定和有關現(xiàn)現(xiàn)金的管理規(guī)規(guī)定。2、現(xiàn)金的使用用，必須符合合國家規(guī)定的的現(xiàn)金使用范范圍；不符合合現(xiàn)金使用條條件的，一律用支票票支付。3、除保證經營營性的日常開開支外，多余余的現(xiàn)金必須須及時存入銀銀行。4、不

44、準以收抵抵支，收支必必須分開。5、不準代其他他單位套取現(xiàn)現(xiàn)金。6、不準以白條條或不符合財財務制度的憑憑證頂替庫存存現(xiàn)金。7、出納要認真真、逐筆、順順序登記好現(xiàn)現(xiàn)金日記賬，做做到日清月結結，每天終了了，應核對賬款是否否相符，月終終應與會計核核對賬賬、賬賬款是否相符符，如有問題題應及時查明原因進行處處理；8、各公司財務務負責人或主主管會計應定定期或不定期期對出納的庫庫存現(xiàn)金進行行清18查、盤點，每月月形成固定盤盤點制度，如如有長短款，應應查明原因及及時處理。9、要嚴格控制制費用報銷和和個人借款，個個人借款、對對外付款等要要實行總公司司總經理一支筆簽簽字批準制度度，要有經辦辦人員簽字和和部門負責人人

45、審核并注明明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛞蛏a經營急急需等特殊情情況下經總經經理授權的人人員也可簽批批，但是總經理歸來后補補辦有關手續(xù)續(xù)10、收付款憑憑證的內容必必須完整、合合法；報銷憑憑證必須是國國家印制的發(fā)發(fā)票及單據(jù)，不得使使用白條或其其他不規(guī)范的的憑證報銷各各項費用，憑憑證經審核后后方可逐筆登記現(xiàn)金日記記賬。11、日記賬要要逐日結出余余額，并與庫庫存現(xiàn)金相核核對，月末與與總賬相核對對。出現(xiàn)長、短款且且又無法查明明原因的，長長款歸公，短短款由責任人人賠償。12、凡借支現(xiàn)現(xiàn)金在10000以上(含1000元)的，出納將將借支款轉至至借款人私人人帳戶上，不直接接支付現(xiàn)金。13、每次提取取現(xiàn)金出納要要填寫

46、“用款申請書書”注明取款用用途，報財務務部負責人審核后報總經經理審批。14、出納原則則上留存公司司現(xiàn)金庫存應應在50000元以下（含含5000元）。除除按規(guī)定留存現(xiàn)金限額額（三天零用用量）外，當當日收取的現(xiàn)現(xiàn)金要及時送送存銀行，不不得留存超限額的過夜現(xiàn)現(xiàn)金，以確保保財產的安全全。15、企業(yè)職工工報銷費用時時，出納人員員要及時扣除除各種借款，不不允許職工長長期占用企業(yè)資金，各各種借款條月月底必須入賬賬，不允許出出現(xiàn)跨月白條條頂庫現(xiàn)象。16、費用報銷銷金額超出借借款金額的在在1000元以以上的（含11000元），采采用轉帳支票方式補付付給報銷人。17、現(xiàn)金出納納是企業(yè)的資資金結算中心心，企業(yè)應將將

47、營業(yè)收入、下下角料變現(xiàn)，職職工罰款等款項及及時交付財務務部門，以便便及時處理賬賬務。18、總公司財財務部不定期期地對所轄各各公司的庫存存現(xiàn)金情況進進行盤點。第五章固定資產產管理一、固定資產分分類及折舊年年限固定資產是指使使用期限在一一年以上、在在使用過程中中保持原有物物質形態(tài)的房房屋建筑物、機器設設備、運輸設設備以及其他他與生產經營營有關的設備備、器具、工工具等。生產設備單價為為2000元以以上，使用年年限兩年以上上列為固定資資產，不屬于于生產經19營設備的物品，單單位價值在22000元以以上、使用期期限超過兩年年的，也納入入固定資產管理。固定資產分類及及折舊年限(按稅法規(guī)定定)：編號固定資產

48、類類別年限01土地、房屋屋及建筑物330年02機械設備110年03管道網(wǎng)線設設施15年04電子產品及及通信設備33年05交通運輸設設備6年06儀器儀表、量量具、器具55年07儲氣罐200年08其它設備55年二、固定資產的的計價（一）固定資產產計價的原則則和方法：1、購入的固定定資產，以其其購入價加由由公司負擔的的運輸、裝卸卸、安裝調試試、運輸途中保險費費及其他附加加費用計價，國國外購入的還還應包括進口口稅金。2、自制、自建建的固定資產產，按建造過過程中的實際際支出計價。3、在原有固定定資產基礎上上進行改建、擴擴建的，按固固定資產原值值，加上改建建擴建發(fā)生的實際際支出計價。4、投資者投入入的固定

49、資產產，按評估確確認或按合同同、協(xié)議約定定的價格計價價。5、接受捐贈的的、按照發(fā)票票賬單所列金金額加上由企企業(yè)負擔的運運輸費、保險險費、安裝調試費等計計價。無發(fā)票票賬單的，按按照同類設備備市價計價。6、盤盈的固定定資產，按照照同類固定資資產的重置完完全價值計價價。公司可依依法對固定資產進行行有償轉讓、出出租、變賣、抵抵押借款、對對外投資，企企業(yè)兼并、投投資、變賣、租賃、清清算時，應依依法對固定資資產進行評估估。三、固定資產折折舊（一）公司計算算提取固定資資產折舊，采采用平均年限限法（下稱直直線法）。凈凈殘值率按3計算算（單位價值值在20萬元以上上）。當月增增加的固定資資產當月不提提折舊，當月減

50、少的固定定資產當月照照提折舊。固固定資產提完完折舊還可繼繼續(xù)使用的，不不再計提折舊。20（二）直線法的的折舊額按下下列公式計算算：1、固定資產年年折舊額=（固定資產產原值-凈殘值）/預計使用年年限2、固定資產年年折舊率=固定資產年年折舊額/固定資產原原值3、固定資產月月折舊額=（固定資產產原值固定資產年年折舊率）/12四、固定資產的的管理機構及及職責（一）公司行政政綜合部負責責全公司的固固定資產實物物管理，財務務部制定固定定資產分類代碼，對對所有固定資資產進行分類類編號，建立立固定資產管管理臺帳（分分部門和公司），資產數(shù)數(shù)量應與財務務賬面數(shù)一致致。年內行政綜合部部會同財務部部門和資產實實物使用

51、部門門進行固定資資產清查盤點點，負責清查盤點的的匯總工作。（二）各子公司司行政部門負負責固定資產產實物管理，建建立固定資產產實物管理臺臺帳，該臺帳與實實物數(shù)量應保保持一致，做做到賬、實相相符；同時該該臺帳與總公公司行政綜合部的固定資資產實物管理理臺帳數(shù)據(jù)一一致。（三）財務部門門負責固定資資產的價值管管理，應根據(jù)據(jù)固定資產實實物的增減（購購置、轉移、報廢廢、盤盈、盤盤虧、毀損等等）及時按有有關規(guī)定進行行帳務處理，計計提固定資產折舊，年年內對固定資資產清查盤點點進行核對，向向總公司報告告固定資產的的核對情況。五、固定資產購購置、移交、管管理與報廢（一）固定資產產購置1、各公司由使使用部門合理理確定

52、申購物物資的數(shù)量、質質量、規(guī)格型型號等情況，填寫物資申購購單報物資資采購部，由由物資采購部部負責報送審審批，經審批批同意后，由物資采購部采采購人員進行行采購；各公公司購置固定定資產需列入入資金預算表表里并附明細清單，未做做資金預算的的需提交申請請報告經審批批后由各公司司行政部采購購。對同一類固定資產的的采購，總公公司物資采購購部結合實際際情況，以減減少成本費用用為目的進行統(tǒng)一采購。工工程項目用固固定資產按權權責劃分進行行相應的審批批程序后由工工程采購人員進行采購購。之后由行行政部辦理相相關手續(xù)后方方可報銷。2、購置固定資資產后必須進進行驗收，固固定資產驗收收單/移交單(移交單指資資產發(fā)生部門間

53、變動動時方要求辦辦理該手續(xù))由行政部采采購人員填寫寫，資產使用用部門、資產管理部門、財財務部門共同同簽字驗收，對對不符合驗收收條件的資產產，不予驗收收，21并及時通知采購購人員退貨和和退回貨款；資產編號由由財務部統(tǒng)一一編號，并報報行政綜部。驗收單一式式三份，財務務報賬一份，子子公司人事行行政部門一份份，總公司行行政綜合部一份。表樣如下：固定資產驗收單單（代資產移移交單）年月日3、財務報賬必必須憑物資資申請單原原件、固定定資產驗收單單（代移交單單）（經資產使用部部門、資產管管理部門、財財務部門簽字字后）、發(fā)票票、報銷單一一并才能予以報銷，據(jù)此此建立固定資資產財務管理理賬目；先借借款（見審批批單付

54、款）后后報賬的，財務要摧促有關關部門和人員員按上述規(guī)定定報賬。4、各子公司行行政部門和總總公司行政綜綜合部憑固固定資產驗收收單（代移交交單）建立固定資產實實物管理臺賬賬。（二）固定資產產移交固定資產發(fā)生移移動需辦理固固定資產移交交，填制固固定資產驗收收單（代移交交單）一式五份份（移交單位位、接收單位位、財務部門門、行政部各各一份），經經移交單位、接收單位、財財務部門、行行政部簽字才才能辦理移交交，相關部門門據(jù)此登記調調整固定資產實物管理理臺賬。資產名稱資產編編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額資產使用人：資資產管理部門門：財務部門門：移交單位位：22（三）固定資產產管理與報廢廢1、固定資產日日

55、常維護、保保養(yǎng)以及修理理由各使用部部門負責，各各使用部門對對固定資產的維護和和管理應建立立崗位制度，落落實到責任人人。2、固定資產的的報廢必須由由使用部門提提出申請，按按申購時的審審批程序報批批。對提前報廢的原原因進行分析析明確責任，對對由于使用不不當造成報廢廢的，應由責責任人按總公司處罰罰和賠償制度度承擔賠付付責任，確因因工作原因損損壞的報經總總公司領導批準后予以報報廢，財務與與資產管理部部門據(jù)此下賬賬。固定資產報廢單單年月日六、資產清查（一）資產清查查1、行政綜合部部和財務部門門對固定資產產進行定期或或不定期的清清查（至少年年終清查一次），固固定資產清查查主要是通過過對固定資產產實物盤點進

56、進行帳物核對對，以便真實地反映其實實有數(shù)量和分分布情況。對對項目完工的的固定資產要要進行清查，該該移交的辦理移交手續(xù)續(xù)。2、固定資產清清查的程序：資產名稱資產編編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額報廢原因：資產使用部門：資產管理部部門：財務部部門：負責人人：（簽署意見）（簽簽署意見）（簽簽署意見）（簽簽署意見）23固定資產使用用部門對實物物進行清查盤盤點，編制固固定資產盤點點表，與相應的財務部門門賬面進行核核對，對賬實實不符的盤盈盈、盤虧數(shù)額額進行說明；由行政部門和和財務部門組組成清查小組組，對實物進進行檢查，經經查核后確定定的固定資產盤盈盈、盤虧數(shù)額額報請總公司司同意后，財財務部門才能能進行

57、相關的的帳務處理。盤盈的固定資資產，以重置置價為原價，按按新舊的程度度估算累計折折舊入賬，原價減累計折舊舊后的差額入入營業(yè)外收入入。盤虧的固定資資產，應沖減減原價和累計計折舊，原價價減累計折舊舊后的差額作作營業(yè)外支出。報廢的固定資資產經清理后后的凈收益作作營業(yè)外收入入，凈損失作作營業(yè)外支出出處理。閑置固定資產產應由使用部部門定期向總總公司行政綜綜合部報告，由由總公司實行統(tǒng)一調撥使用用，辦理資產產移交手續(xù)。固定資產盤存表表公司：年月日資產編號資產名稱規(guī)格型號使用部門（或項目）財務賬面數(shù)實物物數(shù)資產管理部門盤虧（實物數(shù)財務帳面數(shù)）盤盈（實物數(shù)財務帳面數(shù)）數(shù)量原值累計折舊凈值數(shù)量原值累計折舊數(shù)量數(shù)量

58、原值累計折舊數(shù)量原值累計折舊合計制表：財務負責責人：公司負負責人：24（二）低值易耗耗品使用年限不足一一年，單價在在2000元以以下（不含22000元）200元以上上（含2000元）的各種工具具、用具、器器具、家具等等物品，使用用年限6個月以上非非固定資產的的勞動資料,為低低值易耗品。單單位價值在22000元以以上或使用年年限一年以上上的易碎易損物品（如玻璃璃制品等）按按低值易耗品品處理。公司司的低值易耗耗品采用一次次性攤銷法，在領用時全全部計入成本本或費用，但但必須通過“低值易耗品品”科目進行核核算，并建立相應低值值易耗品輔助助賬，每半年年進行盤點。第六章財產盤點點清查制度財產清查是會計計會

59、計核算方方法中不可缺缺少的部分，是是保證會計數(shù)數(shù)據(jù)真實性的必要措施。是是通過對實物物、現(xiàn)金，進進行實地盤點點和對銀行存存款、往來款款項的核對，來確定各種種財產物資、貨貨幣資金、債債權債務的實實在數(shù)，并查查明貼在數(shù)與與實在數(shù)是否相符的一一種專門方法法。為使公司司財產完整無無損，掌握全全公司財產財財產，做到帳貨、帳實、帳帳款相符，保保證企業(yè)的資資產、財產、盈盈虧真實、完完整，制定以以下制度。一、財產清查的的范圍包括：凡產權屬集團公公司的財產物物資都屬清查查范圍，包括括固定資產、各各類庫存材料料、周轉材料、各類低低值易耗品，庫庫存商品、現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、在建工工程、臨時設設施、有價證券、未完完成專

60、項工程程及債權、債債務等往來結結算款項二、財產清查的的組織財產物資清查是是一項復雜、細細致的工作，牽牽涉面廣、工工作量大，必必須確保行政政牽頭、財務部門配配合，經管財財產物資的業(yè)業(yè)務部門組織織實施的清查查制度。實行行庫存現(xiàn)金每日清點；銀銀行存款按月月清查，材料料、低值易耗耗品及商品等等按月進行局局部清查。年度對所有財產產物資以全面面清查的形式式實施清查。局局部清查工作作由各經營單單位自行組織、布置，全全面清查蕘由由總公司統(tǒng)一一布置指揮。三、財產清查的的期限和方法法四、（一）財產產清查采取日日常清查及年年度清查相結結合，平時抽抽查和專門清清查相結合，季度定定期清查，年年度全面清查查。1、庫存現(xiàn)金