外商投資企業(yè)財務(wù)控制制度(doc10)

1、工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼101公司中國公公司財務(wù)控制制制度一、總則(一)為了加強強財務(wù)管理工工作，本公司司根據(jù)中華華人民共和國國外商投資企企業(yè)財務(wù)管理理規(guī)定的規(guī)規(guī)定，結(jié)合企企業(yè)的實際情情況，制定本本制度。(二)本公司財財務(wù)管理的主主要任務(wù)：1.組織資金供供應(yīng)平衡，提提高資金利用用效果；2.降低產(chǎn)品成成本，增加企企業(yè)利潤；3.參加經(jīng)營決決策，提高經(jīng)經(jīng)濟效益；4.實行財務(wù)監(jiān)監(jiān)督，加強內(nèi)內(nèi)部控制。(三)本公司設(shè)設(shè)置財務(wù)部，由由董事會任命命財務(wù)經(jīng)理一一人，在總經(jīng)經(jīng)理和集團公公司財務(wù)總監(jiān)監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)主持公司司的財務(wù)會計計工作。財務(wù)部內(nèi)設(shè)部門門財務(wù)會計組

2、組、部門成本本會計組、內(nèi)內(nèi)銷會計組、綜綜合會計組。由由財務(wù)經(jīng)理聘聘任會計主任任、財務(wù)主任任和成本主任任各一人。(四)財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理全公公司的財務(wù)工工作，實行部部門分級管理理的原則，并并逐步建立成成本、利潤管管理中心，推推行目標(biāo)管理理責(zé)任制，做做到：多收訂訂單，及時發(fā)發(fā)貨，出口內(nèi)內(nèi)銷，收入實實現(xiàn)；層層分分管，檢驗把把關(guān)；目標(biāo)成成本，標(biāo)準(zhǔn)控控制；費用預(yù)預(yù)算，責(zé)任考考核，實際成成本，部門分分管，內(nèi)部核核算，差異分分析；目標(biāo)利利潤，分部完完成：以保證證全公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)標(biāo)的實際。二、財務(wù)收支(一)各部門要要在財務(wù)部的的指導(dǎo)下，編編好月度和年年度現(xiàn)全收支支預(yù)算，并按按月檢查上月月預(yù)算實際執(zhí)執(zhí)行情況

3、。工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼1021.各部門要在在年度前一個個月、月度前前一周編好現(xiàn)現(xiàn)金收支預(yù)算算交財務(wù)部。2.現(xiàn)金收支預(yù)預(yù)算的項目按按“財務(wù)收支預(yù)預(yù)算表”的現(xiàn)金部分分編表。3.財務(wù)部將各各部門現(xiàn)金收收支預(yù)算匯總總后，加上轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬部分，即即為全公司的的“財務(wù)收支預(yù)預(yù)算”。4.各部門在月月度和年度終終了后，在一一周或一個月月內(nèi)編制“現(xiàn)金收支預(yù)預(yù)算實際執(zhí)行行情況表”。本表與“財務(wù)收支預(yù)預(yù)算表”項目完全相相同，只是設(shè)設(shè)預(yù)算數(shù)、實實際數(shù)、差異異數(shù)及備注四四欄。(二)對各部門門零用現(xiàn)金(包括現(xiàn)金和和銀行存款的的支取)實行定額備備用金制度，按按簽批金額權(quán)權(quán)限確定核

4、準(zhǔn)準(zhǔn)負(fù)責(zé)人。1.各部門備用用現(xiàn)金定額規(guī)規(guī)定如下：人民幣RMB 港幣幣HKI生產(chǎn)部 元 元M生產(chǎn)部 元E生產(chǎn)部 元S營業(yè)部 元 元PS服務(wù)部 元 元A/C財務(wù)部 元 元2.規(guī)定按簽批批金額權(quán)限確確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)責(zé)人，以簽名名為準(zhǔn)：50000元以以上支出，由由公司董事長長審核批準(zhǔn)；500元以下支支出，由公司司A級負(fù)責(zé)人審審核批準(zhǔn)；10000元以以下支出，由由公司B級負(fù)責(zé)人審審核批準(zhǔn)；1000元以下下支出，由公公司C級負(fù)責(zé)人審審核批準(zhǔn)；500元以下支支出，由公司司D級負(fù)責(zé)人審審核批準(zhǔn)。如果將董事長和和總經(jīng)理作為為全級領(lǐng)導(dǎo)人人，之后則有有A、B、C、D級負(fù)責(zé)人。工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編

5、碼CM0522668頁 碼103(三)對各部門門零用現(xiàn)金實實行限額開支支報銷的辦法法。1.各部門單項項支出在10000元以下下的，在備用用現(xiàn)金開支，然然后匯總填制制“零用金支付付單”，將取得合合法的發(fā)票單單據(jù)附在后面面，經(jīng)有關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人簽批后后，列財務(wù)部部辦理報銷審審核手續(xù)，填填制“付款傳票”，憑以到出出納處領(lǐng)取現(xiàn)現(xiàn)金，以補充充中門備用金金。2.各部門單項項支出在1000元以以上的，不能能在備用金中中支付，應(yīng)由由用款部門填填制“請款單”，經(jīng)簽批金金額規(guī)定的負(fù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽簽署后，到財財務(wù)部辦理預(yù)預(yù)支款審核手手續(xù)，填制“付款傳票”，憑以到出出納處領(lǐng)取支支票或現(xiàn)金。3.用款部門在在購置物品驗驗收等業(yè)務(wù)

6、手手續(xù)辦妥后，應(yīng)應(yīng)及時將取得得的合法支票票單據(jù)附在原原“請款單”后面，到財財務(wù)部辦理單單項報銷審核核手續(xù)。如預(yù)預(yù)支款與實際際支付款不一一致時，應(yīng)到到財務(wù)部辦理理多退款(或少補款)手續(xù)，填制制“收款傳票”(或“付款傳票”)，將多預(yù)支支款(或補支款)交出納處。4.單項在10000元以下下的零用現(xiàn)金金支出，所取取得的發(fā)票單單據(jù)要在月未未之前及時報報銷，一般不不要跨月。單項在100元元以上的支出出，所取得的的發(fā)票單據(jù)要要及時報銷，不不要桂賬。如如有前賬未清清，以后又需需要預(yù)支款時時，必須由部部門有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人簽明前賬賬未清的原因因后，才能繼繼續(xù)預(yù)支款項項。三、財產(chǎn)管理(一)加強對固固定資產(chǎn)的管管理，實行

7、部部門主管使用用和財務(wù)核算算管理的制度度。1.固定資產(chǎn)，包包括房屋及建建筑物、機器器設(shè)備、電子子設(shè)備、工具具模具、家私私用具、裝修修、運輸車輛輛等，由固定定資產(chǎn)所在部部門負(fù)責(zé)保管管使用、維修修保養(yǎng)。工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼1042.固定資產(chǎn)的的增加驗收與與管理。固定資產(chǎn)的建設(shè)設(shè)與購置，要要由需用部門門提出申請，經(jīng)經(jīng)簽批金額權(quán)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)人人核準(zhǔn)后，由由有關(guān)工程部部門進行建設(shè)設(shè)或購置，在在竣工驗收交交付使用時，填填制“固定資產(chǎn)交交接證”，連同有關(guān)關(guān)賬單入賬。3.固定資產(chǎn)的的處理與報廢廢。固定資產(chǎn)的停用用、出售或報報廢處理，均均由保管使用用部門提出意意見

8、，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)后交交有關(guān)工程部部門進行處理理，并通知財財務(wù)部入賬。4.固定資產(chǎn)的的清查盤點，每每年要進行實實地盤點一次次，發(fā)現(xiàn)盈虧虧損壞，要進進行處理，并并檢查使用、保保養(yǎng)和維修情情況，作好記記錄。(二)存貨管理理，實行永續(xù)續(xù)盤存制，建建立收發(fā)存領(lǐng)領(lǐng)退的計量、計計價、檢驗和和定期盤點的的制度。1.存貨，包括括原材料、在在制品，半成成品、產(chǎn)成品品、內(nèi)銷商品品及總務(wù)用品品等物資。2.各部門都有有自己的存貨貨倉庫，同時時還設(shè)有公倉倉，是公司的的主要存貨倉倉庫。3.存貨入庫要要辦理點收數(shù)數(shù)量，檢有質(zhì)質(zhì)量，填寫“驗收單”，由倉庫輸輸入電腦。(1)原材料要要根據(jù)“訂貨單”和“發(fā)票”；(2)產(chǎn)品要根根據(jù)“

9、加工單”投產(chǎn)。4.存貨出庫，要要根據(jù)有關(guān)憑憑證辦理發(fā)抖抖、發(fā)貨、送送貨及退貨手手續(xù)，由倉庫庫輸入電腦。(1)原材料根根據(jù)“套料車”和“物料申領(lǐng)單單”；(2)產(chǎn)成品根根據(jù)“出貨單”及“裝箱單”辦理。5.存貨盤點，每每年6月末和12月末為定定期實地盤點點時間，其余余月份為賬面面結(jié)存數(shù)量、對對每種存貨在在盤點時要填填制“盤點單”，并經(jīng)會計計師工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼105事務(wù)所派人核數(shù)數(shù)。實地盤點點數(shù)量與賬面面結(jié)存數(shù)量相相比發(fā)生盈虧虧，要查明原原因，進行調(diào)調(diào)整處理。6.存貨計價。(1)取得時的的實際成本計計價；(2)產(chǎn)成品按按單位產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本；(3)在

10、制品、半半成品的原材材料按投入標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本，工工費按單位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本的一一半；(4)內(nèi)銷商品品按售價法計計算，減去進進銷差價。四、費用管理(一)對成本費費用，實行部部門管理，預(yù)預(yù)算控制制度度。1.費用，是在在生產(chǎn)經(jīng)營過過程中發(fā)生的的各項耗費。在生產(chǎn)過程中發(fā)發(fā)生的費用，包包括直接材料料、直接人工工及制造費用用，應(yīng)計入產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本本。在銷售過程中發(fā)發(fā)生的銷售費費用，為組織織和管理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生生的管理費用用和財務(wù)費用用，作為期間間費用，計入入當(dāng)期損益。2.直接材料，由由生產(chǎn)部門用用領(lǐng)料單，編編制單位產(chǎn)品品原材料標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本進行核核算控制。3.直接人工，由由生產(chǎn)部門控控制工人人數(shù)數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及工資總

11、額額，并編制工工資預(yù)算和單單位產(chǎn)品直接接人工標(biāo)準(zhǔn)成成本進行控制制。4.制造費用，由由生產(chǎn)部門編編制不同生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算情況況下的彈性年年度預(yù)算，按按月控制。5.銷售費用，由由營業(yè)部門根根據(jù)各地經(jīng)銷銷部門情況編編制不同銷售售量預(yù)算的彈彈性年度預(yù)算算，按月控制制。6.管理費用，由由公共行政部部門編制固定定的年度預(yù)算算，按月控制制。工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼1067.財務(wù)費用，由由財務(wù)部門根根據(jù)資金調(diào)度度情況，編制制年度預(yù)算，按按月控制。(二)對費用開開支，實行領(lǐng)領(lǐng)款審批，報報銷審查制度度。1.各部門的現(xiàn)現(xiàn)金費用支出出，按財務(wù)收收支規(guī)定，經(jīng)經(jīng)規(guī)定簽批金金額權(quán)限

12、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人簽署后，并并分單項支出出在10000元以上和10000元以下下，到財務(wù)部部辦理領(lǐng)款手手續(xù)。2.各部門的現(xiàn)現(xiàn)金費用支出出，要按財務(wù)務(wù)收支規(guī)定，取取得合法的發(fā)發(fā)票單據(jù)，并并在背面注明明用途，經(jīng)本本部門有關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人、驗收收人、經(jīng)辦人人簽署后，到到財務(wù)部辦理理審核報銷手手續(xù)。3.各部的轉(zhuǎn)賬賬費用支出，由由公共行政部部和財務(wù)部門門按照與各部部門商定的分分配標(biāo)準(zhǔn)，填填制“借款通知單單”進行轉(zhuǎn)賬。4.對有些費用用中屬于員工工個人支出的的，應(yīng)劃分開開支范圍和制制訂開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，如：員工工福利費中的的膳食費，醫(yī)醫(yī)療費，防暑暑降溫費等。差差旅費中的交交通費，住宿宿費，膳食補補助費等。五、外幣管理(一)會計核

13、算算以人民幣為為記賬本位幣幣。1.對港幣和人人民幣的比值值，采取1:1的固定折折合匯率記賬賬。在年度終終了時，再按按中國人民銀銀行公布的年年未市場匯價價(中間價)予以調(diào)整，其其差額作為匯匯兌損益，記記入當(dāng)期損益益。2.對其他外幣幣，無論增加加或減少，均均采用當(dāng)月11日中國人民民銀行分布的的市場匯價(中間價)作為折合匯匯率。3.凡以記賬本本位幣以外的的貨幣進行的的款項收付，往往來結(jié)算以及及計價等業(yè)務(wù)務(wù)，均要記錄錄外幣的數(shù)額額，并換算為為人民幣記賬賬。工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼107(二)對于現(xiàn)金金，應(yīng)收應(yīng)付付往來結(jié)算款款項，均應(yīng)按按貨幣種類分分別設(shè)賬記

14、賬賬。1.對于現(xiàn)金要要分別按港幣幣、人民幣和和其他貨幣分分別設(shè)現(xiàn)金日日記賬和現(xiàn)金金賬戶記賬。2.對于銀行存存款同樣要按按港幣、人民民幣和其他貨貨幣及不同賬賬號設(shè)銀行存存款日記賬和和銀行存款賬賬戶記賬。3.對于應(yīng)收或或應(yīng)付賬款等等往來結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，亦應(yīng)按按港幣，人民民幣和其他貨貨幣分別設(shè)置置賬戶記賬。六、內(nèi)部稽核(一)加強內(nèi)部部稽核，設(shè)置置會計稽核崗崗位，從事包包括事前，事事中及事后的的審查，復(fù)核核與核對工作作，以保證賬賬證、賬賬及及賬表相符。1.稽核經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的合法性性，真實性，防防止違法違紀(jì)紀(jì)。2.稽核原始憑憑證的合法性性，正確性，防防止偽造涂改改。3.稽核記賬傳傳票與原始憑憑證的一致性性。保

15、證賬證證相符。4.稽核賬簿與與記賬傳票的的一致性，保保證賬證相符符。5.稽核總賬與與明細(xì)賬的一一致性，保證證賬賬相符。6.稽核報表與與賬簿的一致致性，保證賬賬表相符。(二)加強財產(chǎn)產(chǎn)物資的盤點點，做好電腦腦收發(fā)存記錄錄，保證賬實實相符。1.對所有存貨貨每月編制一一次期末存貨貨計價報告表表，以滿足計計算財務(wù)成本本的需要。2.對所有存貨貨在6月末和12月末進行行實地盤點及及計價工作，發(fā)發(fā)現(xiàn)與賬面結(jié)結(jié)存數(shù)不符，要要查明原因，進進行調(diào)整處理理。3.對固定資產(chǎn)產(chǎn)每年在第四四季度進行一一次清查盤點點，并與賬面面進行逐項核核對，發(fā)現(xiàn)問問題，查明原原因，報告總總經(jīng)理進行處處理。工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制

16、制度度檢索編碼CM0522668頁 碼108七、內(nèi)部控制(一)加強內(nèi)部部控制制度，以以保證經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的合法性性和會計信息息的可靠性，防防止差錯和弊弊端，從而保保護財產(chǎn)的安安全完整。1.內(nèi)部控制制制度，是指公公司的行政領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各各職能部門及及有關(guān)上作人人員之間，在在處理業(yè)務(wù)過過程中的相互互聯(lián)系和相互互制約的職責(zé)責(zé)分工制度.包括會計控控制和行政管管理控制。2.本公司內(nèi)部部控制制度的的基本原則。(1)權(quán)力分隔隔，每一項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處處理程序，不不能由一個人人全部包辦，以以防止差錯和和弊端。(2)合理分管管，實行賬物物分管、錢賬賬分管、印鑒鑒分管、鑰匙匙分管等。(3)審批稽核核，任何經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的處

17、理理，都要有明明確的授權(quán)與與審批，同時時要經(jīng)過財務(wù)務(wù)部門的審核核與稽核。(4)責(zé)任明確確，各部門和和人員職責(zé)分分明，以便任任何情況都能能聯(lián)系到個人人責(zé)任。(5)憑證控制制，建立和健健全憑證制度度及嚴(yán)格的傳傳遞程序，直直到會計資料料歸檔。(6)例行核對對，對每一項項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的合法性、真真實性和正確確性，都要進進行例行核對對。以保證賬賬證、賬物、賬賬賬，賬表核核對一致。(二)加強財務(wù)務(wù)收支和產(chǎn)供供銷業(yè)務(wù)的相相互制約，并并有利于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活活動的順利進進行。1.所有財務(wù)收收支必須經(jīng)過過部門簽批金金額權(quán)限的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人核準(zhǔn)財務(wù)部會會計人員編制制傳票出納處辦辦理款項收付付的規(guī)定程序序。2.所有材料物物

18、資的申購、訂訂貨、采購、到到貨、驗貨，保保管和貨款結(jié)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不不得由一個部部門或一個人人辦，應(yīng)有明明確的分工，各各負(fù)其責(zé)，工 具 名外商投資企業(yè)財財務(wù)控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼109按制度辦事。3.所有產(chǎn)品的的訂貨、投產(chǎn)產(chǎn)、檢驗、入入庫、發(fā)貨、出出廠、發(fā)運、結(jié)結(jié)算收款等業(yè)業(yè)務(wù)，均經(jīng)過過有關(guān)負(fù)責(zé)人人審批核準(zhǔn)，通通過有效憑證證，按照規(guī)定定的程序進行行。(三)加強會計計電算化的管管理，建立嚴(yán)嚴(yán)格的崗位責(zé)責(zé)任制1.建立會計主主管、財務(wù)會會計、成本會會計、電腦會會計及出納人人員的崗位責(zé)責(zé)任制，明確確系統(tǒng)運行、維維護權(quán)責(zé)關(guān)系系。2.建立嚴(yán)格的的審核制度，要要對輸入前的的會計傳票和和輸入后登賬賬前的會計數(shù)數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格格的審核。3.建立會計軟軟件和會計數(shù)數(shù)據(jù)的安全保保密制度