匯仁集團財務(wù)管理方案

1、匯仁集團財務(wù)管管理辦法（討論稿）1、總則11 集團財財務(wù)管理的原原則 各法人單單位統(tǒng)一委托托集團財務(wù)部部進行財務(wù)核核算、財務(wù)管管理、資金管管理。 集團財務(wù)務(wù)部向各法人人單位派駐財財務(wù)機構(gòu)、人人員。2 適用范圍:集團內(nèi)全部部企業(yè)3 批準機構(gòu) 總裁辦公公會審議，總總裁批準。財務(wù)管理組織體體制1組織機構(gòu)211 集集團財務(wù)部：通過綜合運用會會計核算、財財務(wù)管理、資資金管理、資資本運營等財財務(wù)手段反映映經(jīng)營狀況、資資產(chǎn)狀況，控控制經(jīng)營目標標的實現(xiàn)、控控制企業(yè)的資資產(chǎn)質(zhì)量，評評價企業(yè)的價價值。集團財務(wù)部設(shè)立立：會計核算算中心、財務(wù)務(wù)管理中心、結(jié)結(jié)算中心、資資本運營中心心。212 會計核算中中心：負責制定全

2、集團團的會計核算算辦法。負責管理各法人人單位的會計計核算工作。負責合并集團財財務(wù)報表。對全集團的資產(chǎn)產(chǎn)進行監(jiān)管。負責集團統(tǒng)一的的稅務(wù)籌劃。213 財務(wù)管理中中心：負責組織編制集集團的年度、月月度預(yù)算。負責經(jīng)營預(yù)算的的控制負責預(yù)算執(zhí)行情情況的分析負責集團財務(wù)的的財務(wù)分析214 資資金結(jié)算中心心：資金結(jié)算中心是是集團資金的的管理機構(gòu)負責統(tǒng)一調(diào)度集集團內(nèi)各法人人單位的資金金負責平衡、控制制集團內(nèi)的資資金預(yù)算負責集團的統(tǒng)一一信用融資負責監(jiān)控各單位位的資金往來來負責集團內(nèi)企業(yè)業(yè)之間的資金金往來管理。負責控制集團的的財務(wù)費用。 2215 資本運營中中心：資本運營中心是是集團投資、融融資的管理機機構(gòu)負責組織

3、投資項項目的可行性性分析，編寫寫商業(yè)計劃書書。負責資本性支出出的預(yù)算編制制。負責權(quán)益性融資資的研究分析析。負責集團股權(quán)、證證券的管理。負責上市的準備備工作。 216各法人單單位的核算各獨立法人單位位根據(jù)需要由由集團財務(wù)部部委派財務(wù)機機構(gòu);進行獨立核核算。生產(chǎn)型型的法人單位位要實行二級級核算，車間間核算人員業(yè)業(yè)務(wù)由財務(wù)部部負責管理。22 財務(wù)務(wù)決策體制221投資資決策權(quán) 各事業(yè)部提提出，資本運運營部負責組組織對投資項項目進行經(jīng)濟濟評價，提出出評價報告及及商業(yè)計劃書書，總裁辦公公會審議、總總裁審批。222融資資決策權(quán) 權(quán)益性融資資項目由資本本運營中心研研究提出研究究報告?？偛貌棉k公會審議議，總裁審

4、批批。 信用融資由由資金結(jié)算中中心負責提出出審請，財務(wù)務(wù)部經(jīng)理批準準。報總裁辦辦公會備案。223預(yù)算算審批權(quán) 集團年度預(yù)預(yù)算由財務(wù)管管理中心組織織編制，總裁裁辦公會審議議，總裁批準準。 季度預(yù)算調(diào)調(diào)整由各部門門提出財務(wù)部部匯總，總裁裁辦公會審議議，總裁批準準。 月度資金預(yù)預(yù)算財務(wù)管理理部組織匯總總，資金結(jié)算算中心平衡，財財務(wù)部經(jīng)理批批準。224資金金支付權(quán) 預(yù)算內(nèi)費費用性資金支支付由經(jīng)辦人人提出，經(jīng)辦辦人上一級（主主任以上含主主任）負責人人批準，財務(wù)務(wù)管理中心審審核預(yù)算、資資金結(jié)算中心心復(fù)合核付款款。預(yù)算內(nèi)采購資金金支付由經(jīng)辦辦人提出，資資金結(jié)算中心心審核付款。 預(yù)算外資資金支付由經(jīng)經(jīng)辦人提出

5、，經(jīng)經(jīng)辦部門負責責人審批，費費用性支出11萬元以下；采購資金110萬元以下下的由財務(wù)部部經(jīng)理批準，此此限額以上的的及預(yù)算外資資本性支出一一律由總裁審審批。23 財務(wù)務(wù)委派制度231 集集團財務(wù)部負負責向集團內(nèi)內(nèi)法人單位委委派財務(wù)機構(gòu)構(gòu)。232 負負責向集團內(nèi)內(nèi)二級核算單單位委派核算算員。233 委委派機構(gòu)的人人員由財務(wù)部部管理，薪資資、福利標準準由集團統(tǒng)一一制訂。234 如如需委派財務(wù)務(wù)總監(jiān)由總裁裁直接任命。3預(yù)算管理制制度（見附件件1）4會計核算的的原則41會計核算算的依據(jù)：依據(jù)會計法、會會計準則、企企業(yè)會計制度度及其它法法律法規(guī)關(guān)于于會計核算一一般原則、會會計憑證和帳帳簿、內(nèi)部審審計和財產(chǎn)

6、清清查等事項的的規(guī)定。42 會計核核算的范圍421 貨貨幣資金、有有價證券的收收付；422 財財物的收發(fā)、增增減和使用；423 債債權(quán)、債務(wù)的的發(fā)生和結(jié)算算；424 資資本、基金的的增減和經(jīng)費費的收支；425 收收入、成本、費費用的計算；426 財財務(wù)成果的計計算和處理等等。 43會計核算算的方法 431會計記帳帳方法采用借借貸記帳法、會會計核算采用用權(quán)責發(fā)生制制。 432各法人單單位資本堅持持資本確定、資資本充實、資資本保全的原原則，保證各法人單位會會計核算的獨獨立性。5資金管理制制度51 嚴格收收支兩條線511各獨獨立核算單位位只許可在集集團指定的銀銀行分別開立立收款帳戶及及付款帳戶。51

7、2 經(jīng)經(jīng)營性收入一一律進入收款款帳戶。513 經(jīng)經(jīng)營性支出一一律由支出帳帳戶支付。514 嚴嚴格執(zhí)行備用用金標準。515支出出帳戶資金來來源由集團結(jié)結(jié)算中心根據(jù)據(jù)預(yù)算劃入。52 統(tǒng)一委委托結(jié)算中心心管理（見附附件2）6固定資產(chǎn)管管理制度 61定義及分分類611企業(yè)業(yè)的單價元以上上，使用年限限年以上的的資產(chǎn)，非生生產(chǎn)用使用年年限年以上上的資產(chǎn)為固固定資產(chǎn)。612 固固定資產(chǎn)分為為大類； 房屋及建筑筑物 機械設(shè)備 電子設(shè)設(shè)備（如手提提電話、復(fù)印印機） 運輸工工具 其它設(shè)設(shè)備62 各類固固定資產(chǎn)折舊舊年限為：(1)房屋及建建筑物 35年 年折舊率率 2.71%(2)機械設(shè)備備 10年 年折舊率率 9

8、.5%(3)電子設(shè)備備 5年 年折舊舊率 119%(4)運輸工具具 8年 年折舊舊率 111.88%(5)其它設(shè)備備 5年 年折舊舊率 119%固定資產(chǎn)以計留留殘值提提取折舊，固固定資產(chǎn)提完完折舊還可繼繼續(xù)使用的，不不再計提折舊舊。63 財務(wù)務(wù)部按固定資資產(chǎn)的類型建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳。財財務(wù)部固定資資產(chǎn)明細帳、設(shè)設(shè)備管理部門門的固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳與固定定資產(chǎn)實物應(yīng)應(yīng)相符。企業(yè)業(yè)對固 定資產(chǎn)的購購入、出售、清清理、報廢及及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等等都要辦理會會計手續(xù)。64固定資產(chǎn)產(chǎn)增加641購入入固定資產(chǎn) 采購部門根根據(jù)預(yù)算向財財務(wù)部門提出出申請，資金金結(jié)算中心進進行預(yù)算審核核、付款。購入的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以購入價

9、價加由企業(yè)負負擔的運輸、裝裝卸、安裝調(diào)調(diào)試、保險等等 費用計價價；642自行行建（制）的的固定資產(chǎn)自行建（制）的的固定資產(chǎn)由由設(shè)備管理部部門申請立項項并完成預(yù)算算審批后開始始建造，建造造固定資產(chǎn)的的資金應(yīng)進行行專項管理按按項目進行單單獨核算，應(yīng)應(yīng)按建造過程程中的實際凈凈支出計價，完完工應(yīng)及時辦辦理報竣手續(xù)續(xù)并及時記入入固定資產(chǎn)明明細帳、臺帳帳。643投資資者投入的固固定資產(chǎn)應(yīng)按按投資協(xié)議約約定的價格為為原價。644 固固定產(chǎn)必須每每年盤點一次次，對盤盈、盤盤虧、報廢及及固定資產(chǎn)計計價，由設(shè)備備管理部門審審查，報運營營保障部備案案，于年度決決算時處理完完畢。66 閑置置固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)定期向集團團公

10、司設(shè)備管管理部門報告告，由集團公公司實行有償償統(tǒng)一劃拔.7存貨管理制制度71核算的范范圍產(chǎn)成品庫存商品在途商品原材料：輔助材料包裝物備品備件 （用于日常常維修的消耗耗性材料）辦公及勞動保護護用品 （日常辦公公用消耗材料料、勞動保護護用品）低值易耗品 （價價值不夠固定定資產(chǎn)、一次次攤?cè)氤杀?、可可長期使用的的物品，需要要由有關(guān)部門門進行實物管管理） 庫存設(shè)備 (庫存固定資資產(chǎn)及設(shè)備)2 存貨的計價價721 購購入存貨，按按買價加上運運費、裝卸費費、保險費、合合理損耗，入入庫前的挑選選整理、加工工費用等計價價722自制制的按制造成成本計價；723委托托加工的按照照耗用的材料料加加工費、運運輸費、保險

11、險費等計價；724投資資者投入的按按評估價或者者合同、協(xié)議議約定的價值值計價725 盤盤盈的以同類類存貨價值計計價；73發(fā)出存貨貨的計價731產(chǎn)成成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔助助材料按加權(quán)權(quán)平均的計價價方法計價。732包裝裝物、備品備備件按計劃價價格計價，計計劃價格每年年由供應(yīng)部修修訂一次，并并將價格目錄錄下發(fā)至各部部門。732庫存存設(shè)備按單臺臺實際價格計計價。733低值值易耗品領(lǐng)用用采用一次攤攤銷，并進行行實物管理。734存貨貨的盤點核對對 存貨盤點：應(yīng)定期、不不定期進行盤盤點，年度決決算前必須進進行一次全面面清點。盤盈盈、盤虧、毀毀損和報廢的的存貨由供應(yīng)應(yīng)部提出申請請，經(jīng)財務(wù)部部、

12、生產(chǎn)部、質(zhì)質(zhì)量管理部共共同審議，22萬元以下的的由財務(wù)經(jīng)理理批準，超過過兩萬元的由由總裁審批。成本、費用管理理81產(chǎn)品成本本核算的原則則、方法811 采采用權(quán)責發(fā)生生制的原則，產(chǎn)產(chǎn)品成本核算算采用品種法法。812 成成本核算采用用兩級核算，基基本生產(chǎn)車間間核算制造成成本，輔助生生產(chǎn)車間核算算能源動力成成本、勞務(wù)工工時成本。813原材材料、輔助材材料、包裝物物、直接人工工費根據(jù)產(chǎn)品品實際消耗直直接計入產(chǎn)品品成本。814 能能源動力費用用根據(jù)計量將將成本分配到到各基本生產(chǎn)產(chǎn)車間基本生生產(chǎn)歸集到制制造費用。815 機機修部門勞務(wù)務(wù)按耗用工時時分配。816 基基本生產(chǎn)車間間將制造費用用在不同產(chǎn)品品之間

13、分配。分分配方法由生生產(chǎn)部與財務(wù)務(wù)部共同制定定標準。8.1.7 產(chǎn)產(chǎn)品的直接成成本予算、各各車間的制造造費用預(yù)算由由制造事業(yè)部部根據(jù)集團下下達的成本目目標組織編制制，車間核算算員負責日常?？刂?。818成本本核算的流程程（見附件33）82 銷售費費用的管理821 集集團銷售費用用預(yù)算專業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品營銷部 、OTC營營銷部分別編編制經(jīng)審批后后執(zhí)行并報財財務(wù)管理中心心進行預(yù)算。822銷售售費用中廣告告費由財務(wù)部部會計核算中中心根據(jù)廣告告的投入規(guī)模模、受益情況況向各公司分分配。823 非非廣告費用由由各分公司根根據(jù)預(yù)算執(zhí)行行財務(wù)管理中中心進行預(yù)算算控制。83 管理費費用的管理831 集集團總部各部部門的管

14、理費費用由各部門門分別編制預(yù)預(yù)算行政部匯匯總報財務(wù)管管理中心。832 管管理費用的日日常管理（根根據(jù)集團下達達的年度總體體計劃，平衡衡、審批各部部門年度預(yù)算算，季度預(yù)算算分析調(diào)整，月月度費用預(yù)算算審批）由行行政部負責，財財務(wù)部負責預(yù)預(yù)算控制。832各分分公司的管理理費用由各分分公司編制預(yù)預(yù)算上報財務(wù)務(wù)管理中心進進行預(yù)算控制制。833 管管理費用由會會計核算中心心根據(jù)各分公公司的經(jīng)營規(guī)規(guī)模，管理難難度向各分公公司收取管理理費用（分攤攤比例待定）。集團財務(wù)費用集團財務(wù)費用由由集團結(jié)算中中心根據(jù)貸款款計劃編制預(yù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理批準報報財務(wù)管理中中心進行預(yù)算算控制。 100集團研發(fā)發(fā)費用的管理理101 集團團研究開發(fā)費費用由集團按按規(guī)定的程序序由集團開發(fā)發(fā)部立項，按按項目編制預(yù)預(yù)算，集團財財務(wù)根據(jù)預(yù)算算進行項目管管理。102 研發(fā)發(fā)項目預(yù)算成成本包括：項項目領(lǐng)用的材材料、項目人人員工資福利利、差旅費、技技術(shù)協(xié)作、臨臨床實驗、中中試費用等。102 項目目開發(fā)成功進進行項目決算算，項目成本本按項目的受受益單位分別別轉(zhuǎn)入管理費費用。10集團會計計報告體系101 會計計報告體系的的組成1011 為投資者提提供了解企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模模、資產(chǎn)質(zhì)量量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、經(jīng)營成果果的財務(wù)報告告